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文档简介

企业财务会计2.4其他应收款业务核算情境引例

9月15日，公司向江南股份有限公司租入包装物一批，以银行存款向出租方支付押金4000元。知识准备

一、其他应收款的内容

其他应收款是指企业除应收票据、应收账款、预付账款等以外的其他各种应收及暂付款项。

★其他应收款主要内容包括：

1.应收的各种赔款、罚款，如因企业财产等遭受意外损失而应向有关保险公司收取的赔款等；

2.应收的出租包装物租金；

3.应向职工收取的各种垫付款项，如为职工垫付的水电费、应由职工负担的医药费、房租费等；

4.存出保证金，如租入包装物支付的押金；

5.其他各种应收、暂付款项。知识准备二、账户设置

企业为核算和监督其他应收款项的结算情况，应设置“其他应收款”账户。该账户属于资产类账户，核算企业核算除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。该账户应按其他应收款的项目分类，并按不同的债务人设置明细账，进行明细分类核算。职业判断与业务操作公司向江南股份有限公司租入包装物，向出租方支付押金4000元。设置“其他应收款”账户，记录经济业务。公司发生其他各种应收款项时，借记“其他应收款”账户，贷记有关账户。会计分录：借：其他应收款——包装物押金（江南股份）4000

贷：银行存款4000情境重现：9月15日，公司向江南股份有限公司租入包装物一批，以银行存款向出租方支付押金4000元。典型任务举例任务1任务1甲公司在采购过程中发生材料毁损，按保险合同规定，应由保险公司赔偿损失30000元，赔款尚未收到（采用计划成本进行日常核算），应编制如下会计分录：

借：其他应收款—保险公司30000

贷：材料采购30000承上例，上述保险公司赔款如数收到，应编制如下会计分录：

借：银行存款30000

贷：其他应收款—保险公司30000典型任务举例任务2典型任务举例任务3甲公司以银行存款替副总经理垫付应由其个人负担的医疗费5000元，应编制如下会计分录：

借：其他应收款5000

贷：银行存款5000

总结业务内容(以差旅费为例）会计处理预支出差费用借：其他应收款等（按实际借出金额）贷：库存现金收到交回的剩余款借：库存现金（按实际收回的现金）管理费用（按应报销的金额）贷：其他应收款（按实际借出的现金）补报不足的费用借：管理费用（按应

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