经济法基础模考附有答案

经济法基础模考[复制]考生须知：

1.本次考试时长为105分钟，为保证测试效果，请考生在保证充足时间的情况下进行此次模拟考试，并自行记录答题时间。

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3.本次考试多选题和不定项选择题错选、多选、少选均不得分。（正式考试时多选题至少选择两个答案，多选、错选不得分，少选得对应分值，不定项选择多选、错选不得分，少选得对应分值）

4.考生答题结束提交试卷后，系统将自动跳转成绩和答案解析界面，考生可将错题进行登记，进入“启航财会”公众号，回复“解析”获取PDF版试卷和答案解析，复盘错题原因。一、单项选择题（本类题共23小题，每小题2分，共46分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的答案。错选、不选均不得分。）1.某建筑安装公司为增值税一般纳税人，2020年7月承包本市的一项建筑劳务，该建筑安装公司收取不含税工程价款6400万元。另外，该建筑安装公司购入建筑劳务所需的材料、设备支付不含税价款1500万元，取得对方开具的增值税专用发票。已知建筑服务适用9％的税率，材料、设备适用13％的税率。则计算该建筑安装公司当月应缴纳增值税的下列计算中正确的是（）。[单选题]A.6400×13％－1500×13％＝637万元B.6400×9％＝576万元C.6400×9％－1500×9％＝441万元D.6400×9％－1500×13％＝381万元(正确答案)答案解析：建筑服务适用9％的税率，材料、设备适用13％的税率，购入材料设备取得增值税专用发票，进项税额允许抵扣。该建筑安装公司当月应缴纳的增值税＝6400×9％－1500×13％＝381（万元）。2.下列各项中，不属于税法构成要素的是（）。[单选题]A.计税依据B.纳税人C.税收优惠D.税务代理人(正确答案)答案解析：税法的构成要素一般包括纳税人、征税对象、税目、税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点、税收优惠、法律责任等项目。3.某企业以房产投资联营，收取固定收入，不承担联营风险。则其房产税的计税依据为（）。[单选题]A.取得的租金收入(正确答案)B.房产市值C.房产净值D.房产余值答案解析：对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产的余值作为计税依据计征房产税；对以房产投资，收取固定收入、不承担联营风险的，实际上是以联营名义取得房屋租金，按出租房产征税，以收取的租金收入计征房产税。4.根据企业所得税法律制度的规定，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用的税率是（）。[单选题]A.15％B.20％(正确答案)C.25％D.30％答案解析：非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税时，适用税率为20％。5.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（）。[单选题]A.财产转让收入B.接受捐赠收入C.依法收取并纳入财政管理的政府性基金(正确答案)D.国债利息收入答案解析：选项AB属于征税收入；选项D属于免税收入。6.根据营改增的相关规定，下列各项中，属于在中国境内提供应税服务的是（）。[单选题]A.境外单位向境内单位提供完全在境外消费的应税服务B.境外个人向境内个人出租完全在境外使用的有形动产C.境内单位向境内个人提供完全在境外消费的应税服务(正确答案)D.境外单位向境外单位出租完全在境外使用的有形动产答案解析：在中华人民共和国境内提供应税服务，是指应税服务提供方或者接受方在中国境内。下列情形不属于在中国境内提供应税服务：（1）境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务。（2）境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的无形资产。（3）境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产。（4）财政部和国家税务总局规定的其他情形。7.根据契税法律制度的规定，下列各项中，不属于契税征税范围的是（）。[单选题]A.房屋典当(正确答案)B.房屋出售C.房屋抵债D.房屋赠与答案解析：根据规定，土地、房屋典当、分拆（分割）、抵押以及出租等行为，不属于契税征税范围，不缴纳契税。8.根据消费税法律制度的规定，纳税人委托加工收回的用于下列用途的应税消费品中，所纳税款准予按规定抵扣的是（）。[单选题]A.直接出售B.留作自用C.对外捐赠D.连续生产应税消费品销售(正确答案)答案解析：解析委托加工的应税消费品因为已由受托方代收代缴消费税，因此，委托方收回货物后用于连续生产应税消费品的，其已纳税款准予按照规定从连续生产的应税消费品应纳消费税税额中抵扣。9.某公司2020年度支出合理的工资薪金总额1000万元，按规定标准为职工缴纳基本社会保险费150万元，为受雇的全体员工支付补充养老保险费80万元，补充医疗保险费45万元，为公司高管缴纳商业保险费30万元。已知补充养老保险、补充医疗保险分别不超过工资薪金总额5％的部分准予扣除，则该公司2020年度发生的上述保险费在计算应纳税所得额时准予扣除的数额是（）。[单选题]A.150＋80＋45＋30＝305万元B.150＋1000×5％＋45＋30＝275万元C.150＋1000×5％＋1000×5％＋30＝280万元D.150＋1000×5％＋45＝245万元(正确答案)答案解析：基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除；补充养老保险、补充医疗保险分别不超过工资薪金总额5％的部分准予扣除，超过部分不得扣除；其他商业保险不得扣除。扣除标准为1000×5％＝50（万元），补充养老保险可以扣除50万元，补充医疗保险可以扣除45万元，共计可以扣除金额为150＋50＋45＝245（万元）。10.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列行为中，不可以选择适用简易计税方法的是（）。[单选题]A.咨询服务(正确答案)B.收派服务C.仓储服务D.装卸搬运服务答案解析：电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务可以选择适用简易计税方法计税，不允许抵扣进项税额。11.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，减按（）征收环境保护税。[单选题]A.0B.30%C.50%(正确答案)D.75%答案解析：纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，减按50%征收环境保护税。12.根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列所得中不符合免征、减征企业所得税条件的是（）。[单选题]A.从事农、林、牧、渔业项目的所得B.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得C.企业内部自建自用的基础设施项目(正确答案)D.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得答案解析：企业内部自建自用的基础设施项目，不享受第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税的优惠。13.某票据的出票日期为“2021年3月15日”，其规范写法是（）。[单选题]A.贰零贰壹年零叁月壹拾伍日B.贰零贰壹年叁月壹拾伍日(正确答案)C.贰零贰壹年零叁月拾伍日D.贰零贰壹年叁月拾伍日答案解析：为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”。14.李某自建房屋一栋，造价38000元。建成后转让房屋，取得收入60000元，支付合理费用2500元，李某取得的房屋转让收入应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是（）。[单选题]A.（60000－38000－2500）×20%＝3900元(正确答案)B.（60000－38000）×20%＝4400元C.（60000－2500）×20%＝11500元D.60000×20%＝12000元答案解析：财产转让所得应纳税额＝（收入总额－财产原值－合理费用）×适用税率＝（60000－38000－2500）×20%＝3900（元）。15.甲公司成立后在某银行申请开立了一个用于办理日常转账结算和现金收付的账户，该账户性质属于（）。[单选题]A.基本存款账户(正确答案)B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户答案解析：根据规定，基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过该账户办理。16.下列属于违反合同的规定，应当承担的民事责任是（）。[单选题]A.停止侵害B.赔礼道歉C.支付违约金(正确答案)D.排除妨碍答案解析：支付违约金，指行为人因违反合同规定的义务，而应按照合同的约定，向权利人支付一定数量的货币作为违约的惩罚。17.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于工时制度的表述中，不正确的是（）。[单选题]A.国家实行劳动者每日工作8小时、每周工作40小时的标准工时制度B.用人单位由于生产经营需要，经与工会和劳动者协商后可以延长工作时间，一般每日不得超过2小时(正确答案)C.有些企业因工作性质和生产特点不能实行标准工时制度，应保证劳动者每天工作不超过8小时，每周工作不超过40小时，每周至少休息1天D.因特殊原因需要延长工作时间的，在保障劳动者身体健康的条件下延长工作时间，每日不得超过3小时，每月不得超过36小时答案解析：用人单位由于生产经营需要，经与工会和劳动者协商后可以延长工作时间，一般每日不得超过1小时，所以选项B的表述错误。18.根据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中，应征收增值税的是（）。[单选题]A.被保险人获得的保险赔付B.航空公司根据国家指令无偿提供用于公益事业的航空运输服务C.国民存款利息D.母公司向子公司出售不动产(正确答案)答案解析：（1）选项A：被保险人获得的保险赔付，不征收增值税；（2）选项B：据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务，属于《营业税改征增值税试点实施办法》规定的用于公益事业的服务，不征收增值税；（3）选项C：存款利息，不征收增值税；（4）选项D：照章缴纳增值税。19.下列各项中，属于城市维护建设税及教育费附加计税依据的是（）。[单选题]A.外商投资企业缴纳的增值税(正确答案)B.偷逃消费税加收的滞纳金C.进口产品征收的消费税D.进口产品征收的增值税答案解析：滞纳金不是城建税和教育费附加的计税依据。进口环节征收的增值税、消费税，不作为城建税和教育费附加的计税依据。20.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于出票行为的是（）。[单选题]A.出票人签发票据并将其交付给收款人的行为(正确答案)B.持票人在票据背面记载有关事项并签章的行为C.汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额并签章的行为D.票据债务人以外的人为担保特定债务人履行票据债务而在票据上记载有关事项并签章的行为答案解析：出票是指出票人签发票据并将其交付给收款人的票据行为。21.下列各项中，属于法律事件的是（）。[单选题]A.森林大火(正确答案)B.购买股票C.签订合同D.承兑汇票答案解析：

法律事实包括法律行为和法律事件两类。本题选项BCD属于法律行为。

法律事件是指不以当事人的主观意志为转移的，能够引起法律关系发生、变更和消灭的法定情况或现象，可以是自然现象，如地震、洪水；可以是社会现象，如爆发战争、重大政策的改变。

提示法律事实包括法律行为和法律事件两类。法律事件和法律行为都能够引起法律关系发生、变更和消灭，区分要点是“当事人的主观意志”。不以当事人的主观意志为转移的属于法律事件。22.根据增值税法律制度的规定，下列关于适用税率的表述中，正确的是（）。[单选题]A.单位和个人提供的国际运输服务，税率为零(正确答案)B.提供交通运输服务，税率为6％C.提供现代服务，税率为13％D.提供有形动产租赁服务，税率为6％答案解析：选项B，提供交通运输服务，税率为9％；选项C，提供现代服务，税率为6％；选项D，提供有形动产租赁，税率为13％。23.下列关于纳税申报的说法中，错误的是（）。[单选题]A.纳税申报包括直接申报、邮寄申报、数据电文申报等方式B.采用邮寄申报方式的，以税务机关收到申报资料的日期为实际申报日期(正确答案)C.采用数据电文申报的，以税务机关的计算机网络收到该数据电文的时间为申报日期D.自行申报也称直接申报，是一种传统的申报方式答案解析：采用邮寄申报方式的以寄出的邮戳日期为实际申报日期。二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）1.根据票据法律制度的规定，下列各项中说法正确的有（）。A.银行汇票的出票人为银行(正确答案)B.银行本票的出票人为申请出票的企业C.支票的出票人，为在银行开立支票存款账户的企业、其他组织和个人(正确答案)D.商业承兑汇票的付款人是合同中应给付款项的一方当事人，也是该汇票的承兑人(正确答案)答案解析：银行本票的出票人为出票银行。2.根据《会计法》的规定，各单位应当定期将会计记录与实物、款项及有关资料相互核对，其目的有（）。A.保证会计账簿记录与实物及款项的实有数额相符(正确答案)B.保证会计账簿记录与会计凭证的有关内容相符(正确答案)C.保证会计账簿记录与会计报表的有关内容相符(正确答案)D.保证会计账簿之间相对应的记录相符(正确答案)答案解析：《会计法》规定，各单位应当定期将会计账簿记录与实物、款项及有关资料相互核对，保证会计账簿记录与实物及款项的实有数额相符、会计账簿记录与会计凭证的有关内容相符、会计账簿之间相对应的记录相符、会计账簿记录与会计报表的有关内容相符。3.下列关于会计人员回避制度的表述中，正确的有（）。A.单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人(正确答案)B.单位负责人的直系亲属不得担任本单位的出纳工作C.会计机构负责人的直系亲属不得担任本单位的出纳工作(正确答案)D.出纳不得兼任稽核、会计档案保管和债权债务账目的登记工作答案解析：选项B是可以的；选项D是会计岗位设置的内容，不属于会计人员回避制度。4.张某参加工作已经14年，在甲公司做销售经理已经4年。2021年1月因患病住院。根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中正确的有（）。A.张某可享有6个月的医疗期(正确答案)B.张某可享有9个月的医疗期C.医疗期按12个月内累计病休时间计算(正确答案)D.医疗期按15个月内累计病休时间计算答案解析：实际工作年限10年以上的，在本单位工作年限5年以下的医疗期间为6个月；医疗期6个月的按12个月内累计病休时间计算。5.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务局负责征收管理的有（）。A.印花税(正确答案)B.个人所得税(正确答案)C.企业所得税(正确答案)D.进口环节缴纳的增值税答案解析：选项D，进口环节缴纳的增值税由海关系统负责征收。6.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的有（）。A.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的财产B.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品(正确答案)C.责令纳税人提供纳税担保D.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款(正确答案)答案解析：经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施：①书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款。②扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。其他财产包括纳税人的房地产、现金、有价证券等不动产和动产。7.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应当缴纳增值税的有（）。A.汽车的租赁(正确答案)B.汽车的修理(正确答案)C.体育彩票的发行收入D.受托加工白酒(正确答案)答案解析：体育彩票的发行收入免征增值税。8.消费税不同应税产品的纳税环节包括（）。A.批发环节(正确答案)B.进口环节(正确答案)C.零售环节(正确答案)D.生产销售环节(正确答案)答案解析：卷烟在批发环节征收一道消费税。9.下列对于城市维护建设税的减免税规定，表述正确的有（）。A.城市维护建设税属于增值税、消费税的一种附加税，原则上不单独规定税收减免条款(正确答案)B.对出口产品退还增值税、消费税的，一并退还已缴纳的城市维护建设税C.海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税(正确答案)D.对增值税、消费税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随增值税、消费税附征的城市维护建设税，一律不予退(返)还(正确答案)答案解析：选项B，对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。10.某证券经纪人郑某2020年1月与北京某家保险公司签约，提供独家保险代理业务，其1月份取得佣金收入5万元，6月份取得佣金收入7万元，8月份取得佣金收入1万元。下列关于郑某取得佣金收入缴纳个人所得税的说法中，不正确的有（）。A.郑某的佣金收入应按照“工资、薪金所得”计算征税(正确答案)B.郑某应以取得佣金收入全额作为计税依据计征个人所得税(正确答案)C.郑某的佣金收入应扣除地方税费附加和展业成本后，按照规定缴纳个人所得税D.郑某的佣金收入应按照“劳务报酬所得”计算征税答案解析：保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入，属于劳务报酬所得，以不含增值税的收入减除20％的费用后的余额为收入额，收入额减去展业成本以及附加税费后，并入当年综合所得，计算缴纳个人所得税。保险营销员、证券经纪人展业成本按照收入额的25％计算。三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，错答、不答均不得分，也不扣分。）1.付款人承兑汇票，不得附有条件，承兑附有条件的，视为拒绝承兑。[判断题]对(正确答案)错答案解析：本题考核汇票承兑不得记载的内容。根据《票据法》规定：“付款人承兑汇票，不得附有条件；承兑附有条件的，视为拒绝承兑”。2.会计人员发现会计账簿记录与实物、款项及有关资料不相符的，应当立即向单位负责人报告，请求查明原因，作出处理。[判断题]对错(正确答案)答案解析：会计人员发现会计账簿记录与实物、款项及有关资料不相符的，有权自行处理的，应当及时处理；无权处理的，应当立即向单位负责人报告，请求查明原因，作出处理。3.对国务院部门的具体行政行为不服的，向作出该具体行政行为的国务院部门申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起诉讼，也可以向全国人大常委会申请裁决。[判断题]对错(正确答案)答案解析：对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起诉讼，也可以向国务院申请裁决。4.无固定期限劳动合同是一种长期性的合同，如果出现法律规定的解除或终止条件的，劳动者和用人单位可以解除或终止无固定期限劳动合同。[判断题]对(正确答案)错答案解析：此题说法正确。5.我国的税收征收管理机关为税务局，海关只是代征，不属于税收征收管理机关。[判断题]对错(正确答案)答案解析：我国的税收征收管理机关包括税务局和海关。6.纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率。[判断题]对(正确答案)错答案解析：兼营不同增值税税率的货物和应税劳务行为中，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率，以确保国家税收收入稳定。7.进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报缴纳进口消费税。[判断题]对(正确答案)错答案解析：本题表述正确。8.计算土地增值税时，土地增值额的大小，取决于转让房地产的收入额和扣除项目金额两个因素。[判断题]对(正确答案)错答案解析：此题说法正确。9.在中国境内设立机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业，应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税，适用税率为25%。[判断题]对(正确答案)错答案解析：本题表述正确。考核特殊非居民企业的税率。10.个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入，扣除一定标准的公务费用后，按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。[判断题]对(正确答案)错答案解析：本题表述正确。考核的是个人所得税中工资薪金所得的特殊规定。四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分数，多选、错选、不选均不得分。）

（一）

甲公司欠张龙工程款20万元，张龙要求甲公司支付20万元现金，甲公司告知张龙按照会计法律制度的规定，无法支付现金，但可以签发一张现金支票给张龙，由其自己到银行支取现金。支票签发后，张龙认真地查看了支票，支票上记载了如下内容：金额20万元、收款人张龙、出票日期2021年10月15日，付款人为工商银行某支行。2021年10月24日，张龙拿着支票到该支行要求支取现金，该支行发现甲公司账户上只有19万元，拒绝兑付该支票。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲公司签发支票必须记载的事项是（）。A.出票日期(正确答案)B.出票金额(正确答案)C.收款人名称D.付款人名称(正确答案)答案解析：签发支票必须记载的事项有：表明“支票”的字样；无条件支付的委托；确定的金额；出票日期；付款人名称；出票人签章，不包括收款人名称。2.关于张龙持有的现金支票，下列说法正确的是（）。[单选题]A.可以委托银行收款，也可以直接去银行提示付款B.可以背书给其他单位或个人C.该支票的提示付款期限自出票日起1个月D.仅限于张龙向该支行提示付款(正确答案)答案解析：（1）选项AD：支票持票人可以委托开户银行收款或直接向付款人提示付款，但用于支取现金的支票仅限于收款人向付款人提示付款。（2）选项B：用于支取现金的支票不能背书转让。（3）选项C：支票的提示付款期限为出票日起10日内。3.张龙提示付款应当办理的手续是（）。A.在支票背面“收款人签章”处签章(正确答案)B.向该支行交验本人身份证件(正确答案)C.在支票背面注明张龙的身份证件名称、号码和发证机关(正确答案)D.填制进账单送交该支行答案解析：收款人持用于支取现金的支票向付款人提示付款时，应在支票背面“收款人签章”处签章（选项A），持票人为个人的，还需交验本人身份证件（选项B），并在支票背面注明证件名称、号码及发证机关（选项C）。4.关于提示付款时甲公司账户只有19万元的下列表述中，正确的是（）。A.该支行应向张龙支付款项19万元B.该支行有权对甲公司罚款1万元C.张龙有权要求甲公司给予赔偿4000元(正确答案)D.该支行应拒绝付款并出具拒绝付款证明(正确答案)答案解析：（1）出票人签发的支票金额超过其付款时在付款人处实有的存款金额的，为空头支票；（2）选项AD：由于支票的付款银行不在票据上签章，只是票据关系人（支票属于商业信用），对于空头支票，银行有权拒绝付款并依法出具拒绝付款证明；（3）选项BC：单位或个人签发空头支票，不以骗取财物为目的的，由“中国人民银行”（而非商业银行，选项B错误）处以票面金额5%但不低于1000元的罚款（200000×5%=1万元＞1000元，所以罚款金额为1万元），持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金（200000×2%=4000元）。（二）

甲制药厂为增值税一般纳税人，主要从事药品的生产和销售业务。2021年10月有关经营情况如下：

（1）向农民收购金银花，农产品收购发票注明买价19.8万元；支付其运输费，取得增值税专用发票注明税额0.045万元，验收后因管理不善丢失30%，剩余70%全部领用加工成口服液。

（2）购进移动硬盘发给职工作为福利，取得增值税专用发票注明税额1.95万元。

（3）购进贷款服务，支付贷款利息，取得增值税普通发票注明税额0.18万元；向贷款方支付手续费，取得增值税普通发票注明税额0.15万元。

（4）进口生产设备一台，取得海关进口增值税专用缴款书注明税额65万元。该生产设备既用于生产应税药品，又用于生产免税药品。

（5）购进一批盐酸，取得增值税专用发票注明税额39万元；该批盐酸共用于应税药品及免税药品的生产，无法划分进项税额；生产的药品当月全部销售，其中应税药品不含税销售额400万元，免税药品销售额200万元。

（6）销售自产500箱W型感冒药，其中300箱不含增值税单价1.6万元/箱，200箱不含增值税单价1.4万元/箱，共取得不含增值税销售额760万元；另将自产100箱W型感冒药赠送给M医院临床使用。

已知：销售货物增值税税率为13%；购进用于生产13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。取得的扣税凭证均符合抵扣规定。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.计算甲制药厂业务（1）准予抵扣进项税额的下列算式中，正确的是（）。[单选题]A.[19.8÷（1-10%）×10%+0.045]×（1-30%）=1.5715（万元）B.（19.8×10%+0.045）×（1-30%）=1.4175（万元）(正确答案)C.[19.8÷（1+10%）×10%+0.045]×（1-30%）=1.2915（万元）D.19.8×10%+0.045=2.025（万元）答案解析：（1）购进农产品取得（开具）农产品销售发票（收购发票）的，进项税额=买价×扣除率，选项AC错误；（2）购进货物因管理不善损失的，对应的进项税额（30%）不得抵扣，选项D错误，选项B正确。2.甲制药厂下列进项税额中，不得从销项税额中抵扣的是（）。A.生产设备的进项税额65万元B.移动硬盘的进项税额1.95万元(正确答案)C.贷款手续费的进项税额0.15万元(正确答案)D.贷款利息的进项税额0.18万元(正确答案)答案解析：（1）选项A：购进固定资产、无形资产、不动产，既用于不得抵扣进项税额项目，又用于可抵扣项目的，该进项税额准予“全部抵扣”；

（2）选项B：购进货物专用于集体福利，不得抵扣进项税额；

（3）选项CD：购进贷款服务不得抵扣进项税额，纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，不得抵扣进项税额。3.计算甲制药厂当月购进盐酸不得抵扣进项税额的下列算式中，正确的是（）。[单选题]A.39×（400+200）÷（400+200）=39（万元）B.39×200÷（400+200）=13（万元）(正确答案)C.39÷2=19.5（万元）D.39×400÷（400+200）=26（万元）答案解析：购进原材料，既用于生产应税产品，又用于生产免税产品，不能分别核算导致无法划分不得抵扣的进项税额的，不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额（39万元）×免征增值税项目销售额（200万元）÷当期全部销售额（400万元+200万元）。4.计算甲制药厂当月W型感冒药增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。[单选题]A.760×13%+100×1.6×13%=119.6（万元）B.760×13%+100×1.4×13%=117（万元）C.760×13%+100×（760÷500）×13%=118.56（万元）(正确答案)D.760×13%=98.8（万元）答案解析：（1）直接销售W型感冒药，取得不含增值税销售额760万元，应确认的销项税额=760×13%。（2）自产的W型感冒药用于赠送，视同销售货物，核定销售额；由于存在同期同类平均价（760÷500），应确认的销项税额=100×（760÷500）×13%。（