作者wuyongjun 浅析商业银行不良贷款的成因及对策（论文）

wuyongjun浅析商业银行不良贷款的成因及对策--------------------------------------------------------------------------------浅析商业银行不良贷款的成因及对策作者：wuyongjun【摘要】：不良贷款率是反映宏观经济运行状态的一个重要指标。银行业目前突出的问题是普遍存在比例较高的不良贷款问题。不良贷款已经成为当前金融改革所要解决的首要问题，是国有商业银行改革是否成功的关键所在。本文从我国国有商业银行不良贷款的现状入手，通过回顾不良贷款的形成历史，较为深入的分析了国有商业银行不良贷款的成因及其带来的各种风险和弊端。并为防范和化解银行业风险，正确处理不良贷款进行有益的探索，提供了相应的政策建议。【关键词】：国有商业银行信贷风险不良贷款成因对策【正文】：金融是现代经济的核心，是启动经济发展的引擎。同时，金融业是高风险行业，其风险有多种表现形式，如信用风险、流动性风险、市场风险、利率风险、操作风险等。目前银行业的风险主要表现为资产风险，其中又集中体现为信贷风险，也就是借款人不能按期偿还贷款本息形成的不良贷款。当前我国国有商业银行正在进行体制改革,遇到较为突出的问题是商业银行普遍存在比例较高的不良贷款问题。不良贷款的大量累积，直接导致银行资产流动性降低和清偿债务能力下降，影响银行的赢利水平和竞争力，同时侵蚀资本充足率，阻碍现代金融企业制度的建立，并存在巨大的金融风险。如何处理和防范不良贷款一直是困扰中国银行业的难题。不良贷款已经成为当前金融改革所要解决的首要问题，是国有商业银行改革是否成功的关键所在。一、目前我国国有商业银行信贷资产现状（一）不良贷款的分类1998年以前，中国的商业银行按照财政部1988年金融保险企业财务制度的要求，把贷款划分为正常、逾期、呆滞、呆账，后三类，即“一逾两呆”合称为不良贷款。该统计口径即贷款四级分类制度。1998年5月，商业银行开始试行中国人民银行制定的贷款风险分类指导原则，并于2002年1月开始全面实施，该指导原则将贷款风险分为五类，即正常、关注、次级、可疑和损失，后三类为不良贷款，简称为五级分类。2002年到2003年期间，国有独资商业银行、股份制商业银行基本上都是贷款四级分类制度和贷款五级分类制度两种统计口径并存。从2004年开始，国有独资商业银行、股份制商业银行全面推行五级分类制度。五级分类是监管当局规定的贷款分类标准。监管当局据此要求商业银行定期报送分类结果，以便于监管当局检查商业银行的贷款质量，并以此要求商业银行计提贷款准备。五级分类制度并非商业银行内部应该使用的贷款分类。据调查，五级分类基本能够满足监管当局了解商业银行贷款质量基本情况的需要，但并不能充分满足商业银行有效进行信贷管理的需要。商业银行本身内部的贷款分类比监管部门规定的五级分类标准复杂得多，有的甚至已经达到九级。（二）近年来国有商业银行不良贷款变化的基本情况据有关资料披露，从1994年到2000年，我国四大国有银行的不良贷款年均增长3.2个百分点，1995年四大行的不良贷款比例为21.4%，以后逐年增加，2000年末达到29.2%。在1998-2000的三年里，虽然剥离了1万多亿元不良贷款，但四大行的不良贷款并没按预期幅度降低，而是一边剥离一边增加。1998年，不良贷款实际上升了4900多亿元，1999年上升了5800亿元，2000年上升了3700亿元。三年间不良贷款增加了1.44万亿元，远远高于剥离掉的1万亿元。(注1)2001年，四大行才首次实现了不良贷款净下降。2001年底，不良贷款下降了3.8个百分点，余额下降了907亿元，四大行的不良贷款率降至25.4%。（注2）2002年底，按照五级分类计算，四大行的不良贷款余额将近20000亿元，不良贷款比率为21.38％(比四级分类法高出6个百分点左右)。（注3）2003年底，按照四级分类计算，四大行的不良贷款余额为1.59万亿元，比年初下降1312亿元，不良贷款率为16.86%，比年初减少4.71个百分点。（注4）2004年9月底，按照五级分类计算，四大行的不良贷款余额为1.56万亿元，比年初下降3654亿元，不良贷款率为15.71%，比年初减少4.82个百分点。（注5）（三）我国不良贷款形成的历史背景和区域分布特征我国银行不良贷款的形成主要有三个时段。一是80年代至90年代初，经济体制改革起步和逐渐深入的阶段，二是90年代初经济过热时期，三是90年代中后期国家实施企业破产兼并改制。这三个时期形成的不良贷款各占今天不良贷款总数的三分之一。不良贷款的形成与地区差别相关，与各地区经济发展情况的关联度很大。目前，我国不良贷款的发生状况大致分五大板块。一是以广东为代表的经济高增长、贷款高风险地区，二是以上海、北京、浙江等为代表的经济高增长、贷款低风险地区，三是以东北为代表的经济低增长、贷款高风险地区，四是以西部为代表的经济低增长、贷款低风险地区。五是海外地区，外币不良贷款率居高不下，比本币的不良贷款率要高出9个百分点。从数量上看，四家银行的不良贷款主要集中在广东、辽宁、山东、湖北、河南、江苏、河北、黑龙江、吉林、四川等省，这几个省的不良贷款占全国总数的60%。其中广东最高，占全国的13.5%。从比例上看，海南省的不良贷款率最高，占总贷款额的45.5%。二、国有商业银行不良贷款的成因商业银行的不良贷款表面上直接反映企业与银行的问题；从深层次来看，更有体制、政策、制度和管理上的原因，内外因素交织。其中主要是：（一）国家政策性因素1、国有商业银行现行体制本身存在缺陷国有商业银行由原国家专业银行转换而来，其产权是单一的国有产权，而国有产权的主要缺陷在于国家必须选择代理人来行使权利，而作为权利的使用者，他对资源的使用与转让，以及成果的最后分配，都不具有充分的权能，因而对经济绩效和其他成员的监督与激励都会降低。同时，代理人为追求政治利益经常偏离利润最大化目标。这种体制最为突出的缺陷是产权界定不清，由于产权界定不清晰，导致产权主体虚置，国有商业银行单一的国有产权制度就很难发挥产权制度本身应有的经济功能，很难促进国有商业银行实现其资源的合理配置，国有商业银行大量的不良资产就在所难免了。首先，产权虚置直接导致了银行业治理结构有效性的低下。由于银行业缺乏一个人格化的产权主体来行使完整意义上的所有权，难以有足够的激励去根据市场经营的要求进行合格的经营者的选择、监督和评估，也就难以建立对经营者的有效激励和约束机制，从而出现“内部人控制”问题，其主要表现有三：一是在职过分消费；二是化公为私造成国有资产流失；三是短期行为严重；其次，产权不明晰导致了银行业存在软预算约束的问题。因为产权界定不清，贷款出了问题成本由国家负担，自己没有责任；所以发放贷款时经常不管项目的优劣，而是权衡各种既得利益决定；其三，由于产权不明晰，导致所有者与经营者风险意识不一致。来自国有产权的保护，使得银行信用与国家信用天然地结合在一起，国有银行在风险控制方面更加容易放松；其四，由于产权界定不清，银行业资源使用中出现“搭便车”现象，特别是来自国有企业的“搭便车”行为严重，某些国有企业把国有银行当作自己“免费的”资金供应者。另外，国有商业银行的委托代理关系链条过长：人民大众与国家、国家与国有银行的经营者、国有银行总行与其分行、分行再与其分支机构之间的委托代理关系。在这个链条中，存在委托人与代理人的利益不一致，双方拥有的信息不对称的冲突，导致链条越长，形成“内部人控制”的道德风险就越大。在国有商业银行中主要表现为所有者与经营者的利益目标严重偏离。经营者的利益目标在现有体制下主要有两个：一是保住自己的官位，以便更快地升迁；二是保证本部门利益的最大化。因此，一方面，当货币当局要求发放一些政策性贷款或指定用途的贷款时，经营者往往没有自主权，只能不折不扣地执行，也不管贷款能否收回，似乎这不是他的责任。另一方面，经营者为了本部门的利益，经营绕开贷款规模，将多余的资金投向高风险领域，以增加本部门的收入。结果，银行的不良贷款越来越多，风险也就越来越大。2、资金体制变革的影响在计划经济年代里，银行发放的贷款主要是工商企业的流动资金贷款。８０年代初，由于财政连续几年赤字，企业的定额流动资金，财政未曾拨足。自１９８３年７月１日起，财政不再增拨国企自有流动资金，使企业的经营风险全压在银行肩上，由于流动资金的补充来源和有关措施没有落实，流动资金由人民银行统一管理变成了统包。几个月后，国务院作出中国人民银行自１９８４年１月起专门行使中央银行职能的决定，其各项存（含储蓄）、贷款等商业银行业务，划归新设置的中国工商银行办理。由于国企得不到国拨资金的补充，以致企业亏损等财政性支出，往往被挤入了银行流动资金贷款，因此造成企业资金捉襟见肘，周转失灵，这对国企最终无力偿付贷款本息是有相当影响的，形成一定量的不良贷款。3、投融资体制约束了银行自主经营固定资产投资的资金来源，８０年代以前主要是财政投资拨款，银行贷款被视为禁区。８０年代开始，从轻纺工业发放中短期设备贷款试点，以后逐步扩大到固定资产贷款和技术改造贷款，随着信贷管理体制的改革，银行贷款逐步扩大成为我国固定资产投资的重要资金来源。但是我国的投资体制，缺乏责任制的约束，长期以来形成一种“政府立项、计委审批、财政与银行买单（拨款和贷款）”。由于投资项目的确立，由有关部门包揽决定，银行只作为一个现成的贷款人。遇到决策失误、立项不当，或经济环境变化，往往发生项目建成无法投产，或因重复建设，投产后产品积压，以及产销不对路、效益低下等。结果使贷款到期无力归还，造成逾期和呆滞。但对项目有决策权的部门不承担经济责任，而银行被动提供贷款资金，却承担了项目投资的全部经济责任。4、商业银行业务与政策性银行业务仍有混同不清１９９４年３月至１１月，我国先后建立了三家政策性银行，即国家开发银行、中国进出口银行和中国农业发展银行。政策性银行的建立，是为实现政策性金融与商业性金融分离，促进专业银行向商业银行转化的需要。这从体制上解决专业银行“一身两任”的问题，为专业银行向商业银行转变创造了重要的条件。但在实际执行中，商业银行经营的业务中仍包含着部分具有政策性的银行业务，如农民贷款、各类扶贫助学贷款等。5、企业转轨成本经济转制、结构变化，企业经营风险增大，带来贷款风险。国有企业长期习惯于计划经济体制下经营运作，转向市场经济一时难以适应，加以竞争激烈，跟不上产业结构和产品结构的调整，造成产品积压滞销，应收账款增加，货款回笼缓慢，影响资金周转。另方面，因自有资金不足，追加借入资金，使企业负债成本增高，效益下降，从而增大银行贷款风险，影响贷款本息的偿付能力。国企贷款在８０年代前，基本上都是信用贷款，因此缺乏还款保证；以后为了控制呆账的不断发生，贷款发放要求物质保证。多数单位以厂房、设备等固定资产作抵押，由于缺乏经验，一旦发生呆滞贷款，要以抵押物变卖抵债问题很多，有些抵押物债权不清，不易分割；抵押比率偏低，由于市场变化，一时难以脱手变现；有的抵押物经变卖处理，不足抵偿贷款本息。这些抵押贷款，名曰物质担保，仍有不少风险，影响贷款还清。因此，中国国有银行系统充当了20多年来渐进改革成本的主要支付者，这是银行不能不并且不得不扮演的角色。期间银行经历了拨改贷，经历了指令性贷款，经历了安定团结贷款，经历了种种配套资金，这些几乎不是银行能够自主的，也是平稳推进改革所必须支付的，迄今银行业仍然在相当程度上充当着“社会减震器”的角色。（二）社会信用因素社会信用体系的缺失，表现为企业恶意逃废债。国企流动资金长期来由财政拨款和银行贷款统管解决，助长了企业吃“大锅饭”思想。在财政停拨流动资金，固定资产也由银行贷款支持后，信贷资金财政化更为凸现，使企业往往把国家银行的贷款视为国家资金，甚至认为大家都是“公对公”，国家银行的资金是国家的，贷款偿不偿还都无所谓，以致有些国企一旦得到银行贷款后，就不想归还。而具有强制约束力的法律制度欠完善，缺乏对债权的有力保护，使金融活动事实上存在一个制度真空，对债权债务关系的保护不明确；无形中加大了信用风险。与此同时，从已建立的市场经济制度来看，也存在着实施机制软化的问题。有关方面在执行过程中并不严格依法处置，银行与企业打官司，赢了官司输了钱，往往是银行即使赢了也常常是难以执行。由于实施机制低效率，企业的违约成本很低，许多企业恶意逃废银行债务，却根本没有受到相应的法律和经济制裁。于是“劣币驱逐良币”规律发生作用，从一定程度上“鼓励”一些企业肆意逃废银行债务。据相关资料显示，截至2000年末，在四行开户的企业中，逃废债务的企业有32140户，悬空银行贷款本息高达1851亿元。银行缺乏完备的信息披露制度，信息不对称，存款人缺乏知情权。广大存款人和社会公众对自己的存款金融机构缺乏知情权，金融机构的财务状况、经营业绩，尤其是不良资产均被视作机密。正是因为信息披露不透明，一些大案要案隐藏了多年，一些风险隐患得不到及时发现，一些错误决策不能够及时修正，使不良贷款越积越多。（三）银行内部因素1、国有商业银行管理上存在弊端银行的信贷资金管理，长期来处于粗放经营状态，内部管理不完善，风险责任制不够健全，违规操作时有发生。虽然贷款的发放，制度规定要“三查”，但并不是每笔贷款都能认真切实地做到“贷前调查、贷时审查和贷后检查”。贷款的审查，既不是“审贷分离”，更未经“贷审会”的审定，不少是由主管部门或有关领导说了算，有的只是听从信贷人员的汇报决定的。贷后检查也不是切实规范的进行，没有建立风险预警和考评制度，没有使有问题贷款及时得到反映和揭示。对借款单位的经营情况和财务状况，未能经常和及时地了解与分析。有的不良贷款往往在贷款到期发生无力归还时才觉察。2、道德风险蔓延绝对的权力必然导致绝对的腐败，给国家财产造成严重损失。近年来，金融大案要案层出不穷，大多数不良贷款的背后都有着“一把手”的影子。王雪冰，曾任中国银行的行长、中国建设银行的行长，在他担任中行纽约分行行长期间，曾给关系人贷款，从中收取巨额贿赂，给中行造成巨额损失。朱小华，中国光大(集团)总公司董事长，经审理查明1997年至1999年期间，收受他人股票及现金折合人民币共计405.9万余元。刘金宝，中银香港副董事长、总裁，据有关报导:初步查明他经手的不良贷款达数十亿元。更何况几年来，各级分支行行长、处长等倒下来简直无以计数。据纪检监察部门一份资料显示，近年来携款潜逃海外者大多是国企和金融系统的一些领导干部。3、存贷款利率不对称影响消化不良贷款的能力前些年度，几次存贷利率调整，利差缩小，对商业银行财务收支和经营成果的影响很大，最终也导致处理不良贷款存量的财力被削弱。主要是三种情况，一是存贷款利率倒挂。一般情况下，同期的贷款利率高于存款利率，两者的差额就是存贷利差，以补偿银行的费用成本和税金以及合理的盈利。这里所说的利率倒挂是指定期存款（含储蓄）的利率与同期贷款的利率相同，或后者略高于前者，但仍不足以补偿费用成本和税金，也就是实际上的负利差，银行难以保本。特别是四大国有银行定期储蓄存款比较集中，银行的收益中除了按贷款余额１％提取呆账准备金，用来核销贷款呆账损失外，还要为这部分倒挂利率的存贷款业务贴进利差损失。二是存贷款利率风险。自１９９６年国民经济软着落后，物价走向稳定，从９６年５月１日起至今连续８次下调存贷款利率，都是由高到低逐次下降的。按储蓄存款章程规定，各种不同存期的定期储蓄存款均以存入日的挂牌利率为准，由于９６年５月前存入的定期储蓄存款利率较高，在１９９８年后陆续到期的三、五年存款，利率成倍高于到期兑付时的贷款利率，以致几年来提存的“应付利息”全部付完，余额变成了红字（超额），这些巨额的支出，成为近几年作为消化自身的历史财务包袱中。对于这类利率风险，即使商业银行当时已预测到，也无规避风险的对策，一则储户选存长期高利率定期存款，银行无权拒收；二则中央银行也不吸收长期的转存款，商业银行只能被迫接受。三是定期长期储蓄存款利率与中长期贷款利率不对称。根据规定，定期存款的利率一律以存入日利率为准，但对中长期贷款（有的是５－１０年）却不是以放贷日利率为准，而是一年一定。银行的资金安排，一般是期限相对称的，但《利率管理规定》却把长期较高利率的资金来源，切断按分段较低的利率计息，显然有失平衡。特别在１９９６年至今七、八年间，利率连续逐步下降，造成存款进来利率高、贷款利率负担低的不平衡的局面。（四）监管部门因素监管当局早期（主要是80年代）在工作思路上没有将不良贷款监控作为监管工作的一个重要方面来抓，放任商业银行发放大量有疑问的贷款，形成一定时期的不良贷款监管真空。同时，监管当局由于经验不足，监管手段落后，监管法规滞后，监管中信息不对称现象突出，对可能出现的风险未能提前采取有效措施加以防范。在金融风险的监控方面，缺乏完善有效的监控机制。一是由于某些金融机构上报的会计报表不真实、监管员的素质不高等因素，不能提前对可能出现的风险采取有效措施进行防范；二是现场检查缺乏有效性，对检查发现的问题有时碍于情面执法不严，有时宁可放弃处罚权，导致近年来监管当局对金融机构的处罚力度越来越轻，助长了商业银行违规行为的发生；三是监管手段远远跟不上商业银行的发展，监管当局电子化水平远不如商业银行，许多工作仍然依靠人力和手工。四是部分监管法规滞后，金融机构违规经营严重，未能及时发现并采取有效措施加以控制，致使金融风险加剧。五是风险预警作用不明显。对近期涌现的关联交易、集团客户、银行机构间多头授信多头贷款等情况，缺乏有效手段及时预警。三、解决银行业不良贷款问题的思考造成银行业不良贷款问题的原因是多方面的，我们应辩证看待不良贷款问题，采取内外结合的策略来处置银行业的不良贷款。应一分为二，一方面要堵住产生不良贷款的源头，即解决增量问题；另一方面要对已形成的不良贷款问题进行有效处置，即解决存量问题。在增量与存量问题上应坚持标本兼治，明确对不良贷款存量的处理是标，而控制新的不良贷款继续产生是本。银行业不良贷款的处置不应是一个好坏资产的分帐、不良贷款的剥离以及资产的包装与出售的简单过程，它同样包括企业制度的改革，银行制度的改革，银企关系的重构等，特别是由于银行业不良贷款的产生具有深刻的制度根源，因此只有深化银行体制改革，做好各项政策配套服务才能达到治本的目的，否则就会陷入前清后欠，前处置后产生再处置的恶性循环之中。（一）稳步推进银行体制改革，减少政府干预带来的风险银行业要提高国际竞争力，降低不良贷款，就必须建立现代企业制度，而建立现代企业制度的核心是明晰产权，建立产权制度。产权制度是指既定产权关系和产权规则结合而成的且能对产权关系实行有效的组合、调节和保护的安排。产权是一种权利，是所有权、占有权、收益权和处分权的集合体，它最主要的功能就在于它能提高资源配置效率。因为产权关系明晰化后，产权就具有了排他性、可分离性和可转让性的特点。排他性产权的确立，使公平、自由的市场交易成为可能；产权的可分离性，可使人们在拥有和行使这些可分离性的权利时实行专业化分工，获取由分工带来的收益增量；产权的可转让性，使资源能根据市场需求的变化在全社会自由流动，提高资源的配置效率。因此，必须按照建立现代企业制度的要求进行股份制或有限责任公司的改革。具体途径有：一是对有条件的国有商业银行改造成国有控股的股份制商业银行，将国有商业银行视同一般的国有企业，在全面论证的基础上，对国有股进行适当收缩，逐渐完成国有股的主动退出和非国有股份的进入过程，只有这样，国有商业银行才能真正摆脱政府的干预，也才能使银行的经营目标中不再含纳政府的行政目标，银行也才能不必为政府的行政目标牺牲自己的经济目标——利润；二是非国有股份的吸收可借助于上市，通过资本市场的灵活机制来完成。促进商业银行建立有效的法人治理结构，明确出资人与经营管理者的关系。良好的治理结构是使银行的管理层能更好地为银行整体利益服务的一整套制度安排，也是有效市场约束的基础。其内容主要包括权责明确的股东大会、董事会和管理层，清晰的战略目标，健全的内控机制和风险管理体制，公正、透明的薪酬体系，审慎的会计制度和充分的信息披露，合理的股权结构等。同时，应进行与银行体制改革相适应的投融资体制、国有企业和资本市场的配套改革。否则，银行体系难以真正独善其身。应降低投融资领域内的国有成分，使之与我国非金融企业中的国有成分相匹配。提高资本市场和企业的信息透明度，提高投资者的信心。大力培育和发展信用评级、公正的会计审计制度、担保再担保等市场中介机构。改革我国现行的企业债券和股票发行审批制度，充分发挥市场的作用。应将政策性银行业务与商业银行分离，采取国家、地方财政贴息和担保机构保证等方式彻底解决商业银行承办政策性业务带来的包袱。（二）完善商业银行的信贷管理模式，防范因内部管理引发的风险要完善商业银行的管理，使国有商业银行真正适应市场经济发展的要求。一方面，建立有效的银行组织管理体制。一是按照市场与效率原则，在原已精简机构的基础上，需进一步理顺、精简内部机构，以“提前内退”等多层次的途径进一步解决冗员的退出。二是全面建立对各层次人员的绩效考核体系及相应的激励机制。对银行员工的业绩考核应当改变以前的重工作数量不重工作质量、重同事关系不重业务能力的考核方式，将对员工的业务考核与其工作贡献结合起来。加强对每个员工业务和对银行贡献的考核。在公开公平考核员工业绩的基础上，更多地将收入水平与业绩挂钩；根据不同岗位为银行创造的价值定不同岗位的收入水平；提高银行高层管理人员的工资和奖金，将高级经营管理人员的收入和部门业绩联系起来；引进递延的报酬计划，把员工的收益和银行的长期效益、资产质量等联系在一起。三是建立市场化的人力资源管理体制及培训机制。培养一支具有高度正直的道德、足够的训练、对信贷审批和风险控制程序的经验和管理能力的银行管理人员队伍。另一方面，按照国际一流银行的标准，全面改善信贷、会计、产品开发、成本财务、内部审计等规范的业务操作程序。这包括结合各银行经认真研究入世后形势确定的新发展战略，重新整合原有的业务流程和组织构架，在此基础上建立全面的和分部门的内部成本、利润核算体系，以及相应的绩效考核体系；建立科学慎密的内部风险控制管理体制，这不仅包括信用风险，同时包括过去不被人注意的利率风险和操作风险。按照国际会计准则，全面落实审慎性会计原则，真正提高银行的资本充足率和核心资本充足率水平。在此基础上，按照巴塞尔协议要求，及时、正确地披露相关信息，增强银行的透明度。四是力促商业银行培育起以风险管理体制为核心的信贷文化。与国外先进银行相比，我国银行不仅在风险管理手段、技术上存在差异，也缺乏与现代先进的风险管理手段、技术相匹配的风险管理理念。必须将风险理念融入到银行每天的日常管理和操作中，形成真正意义上健康的信贷文化。坚持严格按照信贷规章制度办事，不仅要完成贷前、贷中和贷后各项程序，更要注意将信贷各个风险管理关口前移，通过多种监督机制防患于未然。（三）创造良好的外部环境，为清理不良贷款创造条件一是创造良好信用环境。市场经济是一种信用经济，只有讲信用，才能在市场经济发展中站稳脚。必须建立社会协调沟通机制，培育良好的信用环境和法制环境。应尽快出台保护金融债权的相关法律法规，建立建全社会信用系统和企业、个人信用登记制度及信用档案，对恶意逃废金融债务的企业实施联合制裁，维护金融债权。此外，创造公正的法制环境，保证银行能够在依法维权保权方面减少行政干预，把银行信贷资金损失降到最低程度。同时，强化和完善银行的公开信息披露，特别是风险信息披露。由于银行具有特有的公共性特征，对其信息披露应该比一般公司更高的要求。二是要充分发挥金融监管作用。监管机构要有明确的责任和目标，并应享有工作上的自主权和充分的资源。赋予监管者对银行强有力的约束力和问责权，尽可能地降低道德风险。要求银行承担建立控制环境的义务和法律责任，迫使银行主动改善自身的风险管理能力。建立完善的监管制度体系，及时出台监管法规，提高监管的透明度。建立实时监控的电子监管网络体系，特别是信贷监测体系要保证数据的完整、及时、准确；加强检查监督，加大处罚力度；实行不良贷款问责制，对不良贷款损失进行责任追究；加大维护债权力度，打击企业逃废债行为，建立征信系统，防范和化解信贷资产风险；提高监管人员的素质，全面提高监管水平。三是协调银行与政府的关系，为不良贷款清收寻求政策支持。在法律不健全，政府行为难以取消的情形下，协调政府与银行的关系显得尤其重要。具体的说，要解决“赢了官司输了钱”，“胜诉容易执行难”等问题，没有政府和有关部门的大力支持是很难办到的。四是促进经济增长，为不良贷款消化打下经济基础。一方面，支持商业银行大胆投资利润增长的明星企业，开拓投资渠道，促进经济的多方位增长，促进经济增长是政府和银行的共同目标，也是相辅相成的关系，鼓励商业银行开拓业务新品种，寻找新的利润增长点，为不良贷款的消化寻找经济支持。另一方面减轻金融企业的税负，对弥补亏损和核销呆帐的企业零税率和减免税政策，或设立奖励基金，对清收不良贷款突出贡献的个人进行物质奖励。（四）积极探索新的不良贷款处置方式经过几年的努力，目前商业银行不良贷款清收、处置已到了临界点，依靠银行自身力量有限，政府应适度给予支持，及时总结已取得的经验，借鉴国际上不良贷款处置成功的经验，拓宽思路，积极探索具有自身特色的不良贷款处置的新路子。国外金融机构不良资产处理的主要模式大致可以分为“集中处理模式”和“分散处理模式”两种。“集中处理模式”是由政府牵头成立专门机构，将某行业或全国金融机构的不良资产置换出来，依托资本市场，加以统一处理。因为这种模式是将许多金融机构的不良资产集中到一起处理，所以称为“集中处理模式”。“分散处理模式”是一种非集中处理模式，即各金融机构自行采取措施，处理不良资产。在此过程中，金融机构发挥主导作用；不过，政府虽然不是行为主体，但是在特殊情况下，需要政府提供行政指导和支持，如为商业银行的不良资产处理提供融资支持和担保等。近年来，我国已经将大量的不良贷款剥离给资产管理公司，并取得一