年度报告的内容与格式

《公开发行证券企业信息披露内容与格式准则第2号——年度汇报内容与格式(修订)（征求意见稿）》修订对照表提醒:修订对照表中黑体标注部分显示为修订对应内容修订后条文修订前条文第一章总则第一章总则第一条为规范上市企业年度汇报编制及信息披露行为，保护投资者正当权益，依照《企业法》、《证券法》等法律、法规及中国证券监督管理委员会（以下简称“中国证监会”）关于要求，制订本准则。第一条为规范上市企业年度汇报编制及信息披露行为，保护投资者正当权益，依照《企业法》、《证券法》等法律、法规及中国证券监督管理委员会（以下简称“中国证监会”）关于要求，制订本准则。第二条凡依照《企业法》、《证券法》在中华人民共和国境内公开发行股票并在证券交易所上市股份有限企业（以下简称“企业”）应该按照本准则要求编制和披露年度汇报。创业板上市企业另有要求，适用其要求。第二条凡依照《企业法》、《证券法》在中华人民共和国境内公开发行股票并在证券交易所上市股份有限企业（以下简称“企业”）应该按照本准则要求编制和披露年度汇报。第三条本准则要求是对企业年度汇报信息披露最低要求。凡对投资者投资决议有重大影响信息，不论本准则是否有明确要求，企业均应披露。第三条本准则要求是对企业年度汇报信息披露最低要求。凡对投资者投资决议有重大影响信息，不论本准则是否有明确要求，企业均应披露。第四条本准则一些详细要求对企业不适用，经证券交易所同意后，企业可依照实际情况在不影响披露内容完整性前提下做出适当修改。第四条本准则一些详细要求对企业确实不适用，经证券交易所同意后，企业可依照实际情况在不影响披露内容完整性前提下做出适当修改。第五条因为商业秘密等特殊原因造成本准则要求一些信息不便披露，企业可向证券交易所申请豁免，经证券交易所同意后，能够不予披露。企业应该在相关章节说明未按本准则要求进行披露原因。在境内外同时上市，商业秘密确实定标准应保持一致。第五条因为商业秘密等特殊原因造成本准则要求一些信息确实不便披露，企业可向证券交易所申请豁免，经证券交易所同意后，能够不予披露。企业应该在相关章节说明未按本准则要求进行披露原因。第六条在不影响信息披露完整性和不致引发阅读不便前提下，企业可采取相互引征方法，对相关部分进行适当技术处理，以防止无须要重复和保持文字简练。第六条在不影响信息披露完整性和不致引发阅读不便前提下，企业可采取相互引征方法，对相关部分进行适当技术处理，以防止无须要重复和保持文字简练。第七条企业年度汇报全文应按本准则第二章要求编制，年度汇报摘要内容摘自年度汇报正文，编制和披露应遵照本准则第三章要求，并按照附件格式进行。第七条企业年度汇报全文应按本准则第二章要求编制，年度汇报摘要内容摘自年度汇报正文，编制和披露应遵照本准则第三章要求，并按照附件格式进行。第八条同时在境内和境外证券市场上市企业，若境外证券市场对年度汇报编制和披露要求与本准则不一样，应遵照汇报内容从多不从少，汇报要求从严不从宽标准，并应该在同一日公布年度汇报。已发行境内上市外资股及其衍生证券并在证券交易所上市企业，应该同时编制年度汇报外文译本。第八条同时在境内和境外证券市场上市企业，若境外证券市场对年度汇报编制和披露要求与本准则不一样，应遵照汇报内容从多不从少，汇报要求从严不从宽标准，并应该在同一日公布年度汇报。已发行境内上市外资股及其衍生证券并在证券交易所上市企业，应该同时编制年度汇报外文译本。第九条企业年度汇报中财务汇报必须经具备证券期货相关业务资格会计师事务所审计，审计汇报须由该所最少两名注册会计师签字。第九条企业年度汇报中财务汇报必须经具备证券期货相关业务资格会计师事务所审计，审计汇报须由该所最少两名注册会计师签字。第十条企业在编制年度汇报时还应遵照以下通常要求：（一）年度汇报中引用数字应该采取阿拉伯数字，关于货币金额除尤其说明外，指人民币金额，并以元、千元、万元、百万元或亿元为单位。（二）企业可依照关于要求或其余需求，编制年度汇报外文译本，但应努力确保中外文文本一致性，并在外文文本上注明：“本汇报分别以中、英(或日、法等)文编制，在对中外文文本了解上发生歧义时，以汉字文本为准。”（三）年度汇报封面应载明企业名称、“年度汇报”字样、汇报期年份，也能够载有企业外文名称、徽章或其余标识、图案等。年度汇报目录应编排在显著位置。（四）企业能够在年度汇报正文前刊载宣传本企业照片和图表，但不得发表具备祝贺性、恭维性或推荐性，含有欺诈、误导内容词句或题字。第十条企业在编制年度汇报时还应遵照以下通常要求：（一）年度汇报中引用数字应该采取阿拉伯数字，关于货币金额除尤其说明外，指人民币金额，并以元、千元、万元或百万元为单位。（二）企业可依照关于要求或其余需求，编制年度汇报外文译本，但应努力确保中外文文本一致性，并在外文文本上注明：“本汇报分别以中、英(或日、法等)文编制，在对中外文文本了解上发行歧义时，以汉字文本为准。”（三）年度汇报印刷文本应采取质地良好纸张印刷，幅面为209X295毫米(相当于标准A4纸规格)。年度汇报封面应载明企业名称、“年度汇报”字样、汇报期年份，也能够载有企业外文名称、徽章或其余标识、图案等。年度汇报目录应编排在显著位置。（四）年度汇报能够刊载宣传本企业照片和图表，但不得发表任何祝贺性、恭维性或推荐性词句或题字，不得含有欺诈和误导行为。第十一条企业应该在每个会计年度结束之日起4个月内将年度汇报发表在中国证监会指定网站上，将年度汇报摘要发表在最少一个中国证监会指定报纸上。第十一条企业应该在每个会计年度结束之日起4个月内将年度汇报发表在中国证监会指定网站上，将年度汇报摘要发表在最少一个中国证监会指定报纸上。在指定报纸上发表年度汇报摘要最小字号为标准6号字，最小行距为0.02。第十二条在年度汇报披露前，任何当事人不得泄露与其关于信息，或利用这些信息谋取不正当利益。第十二条在年度汇报披露前，任何当事人不得泄露与其关于信息，或利用这些信息谋取不正当利益。第十三条企业应该在年度汇报公布后，将年度汇报原件或有法律效力复印件备置于企业办公地点，以供股东和相关人员查阅。第十三条企业应该在年度汇报公布后，将年度汇报原件或有法律效力复印件备置于企业办公地点，以供股东和投资者查阅。第十四条企业应在年度汇报公布后10个工作日内，将年度汇报及相关文件报送企业注册地证券监管派出机构。企业有理由证实相关文件包括商业秘密，能够申请豁免提供。相关文件包含但不限于：企业董事、监事和高级管理人员就年度汇报相关亲笔署名；列表说明每一位现任董事、监事和高级管理人员在汇报期内从企业取得基本工资、奖金、津贴、补助、职员福利费和各项保险费、公积金、年金、股权激励以及以其余形式从企业取得酬劳；主要产品在汇报期内生产量、销售量、库存量和市场拥有率（如有）情况；合并报表前五大供给商、客户名称以及对应采购或销售金额；包括关联交易详细说明，包含发生金额、原因、必要性、定价依据，以及与市价差异原因等；年度汇报内幕知情人记录表；年度汇报差错责任追究相关资料。第十四条企业应在年度汇报公布后，会计年度结束之日起6个月内，将年度汇报各两份分别报送企业所在地证券监管派出机构和证券交易所。第十五条企业董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员应该确保年度汇报内容真实性、准确性、完整性，承诺其中不存在虚假记载、误导性陈说或重大遗漏，并就其确保负担个别和连带法律责任。如有董事、监事、高级管理人员对年度汇报内容真实性、准确性、完整性无法确保或存在异议，应该单独陈说理由和发表意见。未参会董事应该单独列示其姓名。第十五条企业董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员应该确保年度汇报内容真实性、准确性、完整性，承诺其中不存在虚假记载、误导性陈说或重大遗漏，并就其确保负担个别和连带法律责任。如有董事、监事、高级管理人员对年度汇报内容真实性、准确性、完整性无法确保或存在异议，应该单独陈说理由和发表意见。未参会董事应该单独列示其姓名。第十六条特殊行业企业，除执行本准则要求外，中国证监会另有要求，企业适用其要求。第十六条特殊行业企业，除执行本准则要求外，还应执行中国证监会就该行业信息披露制订尤其要求。第二章年度汇报正文第二章年度汇报正文第一节主要提醒及目录第一节主要提醒及目录第十七条……假如执行审计会计师事务所对企业出具了非标准审计汇报，主要提醒中应增加以下陈说：××会计师事务所为本企业出具了带强调事项段或其余事项段无保留心见、保留心见、无法表示意见或否定意见审计汇报，本企业董事会、监事会对相关事项亦有详细说明，请投资者注意阅读。企业责任人、主管会计工作责任人及会计机构责任人（会计主管人员）应该申明：确保年度汇报中财务汇报真实、准确、完整。第十七条……假如执行审计会计师事务所对企业出具了非标准审计汇报，主要提醒中应增加以下陈说：××会计师事务所为本企业出具了带强调事项段无保留心见（或保留心见、无法表示意见、否定意见）审计汇报，本企业董事会、监事会对相关事项亦有详细说明，请投资者注意阅读。企业责任人、主管会计工作责任人及会计机构责任人（会计主管人员）应该申明：确保年度汇报中财务汇报真实、完整。第十八条年度汇报目录应标明各章、节标题及其对应页码。第十八条年度汇报目录应标明各章、节标题及其对应页码。第二节企业基本情况介绍第二节企业基本情况介绍第十九条企业应披露以下内容:（一）企业法定中、英文名称及缩写。（二）企业法定代表人。（三）企业董事会秘书及其证券事务代表姓名、联络地址、电话、传真、电子信箱。（四）企业注册地址，企业办公地址及其邮政编码，企业国际互联网网址、电子信箱。（五）企业选定信息披露报纸名称，登载年度汇报中国证监会指定网站网址，企业年度汇报备置地点。（六）企业股票上市交易所、股票简称和股票代码。（七）其余关于资料：企业最新注册登记日期、地点；企业法人营业执照注册号；税务登记号码；组织机构代码；企业聘请会计师事务所名称、办公地址及签字会计师姓名；企业聘请正推行连续督导职责保荐机构或财务顾问名称、办公地址及签字保荐代表人或财务顾问主办人姓名。（八）企业历史沿革：企业应披露自上市以来历次注册变更情况，包含但不限于：注册登记日期、地点；企业法人营业执照注册号；税务登记号码；组织机构代码；主要分支机构设置、变更情况。第十九条企业应披露以下内容:（一）企业法定中、英文名称及缩写。（二）企业法定代表人。（三）企业董事会秘书及其证券事务代表姓名、联络地址、电话、传真、电子信箱。（四）企业注册地址，企业办公地址及其邮政编码，企业国际互联网网址、电子信箱。（五）企业选定信息披露报纸名称，登载年度汇报中国证监会指定网站网址，企业年度汇报备置地点。（六）企业股票上市交易所、股票简称和股票代码。（七）其余关于资料：企业首次注册或变更注册登记日期、地点；企业法人营业执照注册号；税务登记号码；组织机构代码；企业聘请会计师事务所名称、办公地址。第三节会计数据和财务指标摘要第三节会计数据和业务数据摘要第二十条企业应采取数据列表方式，提供截至汇报期末企业近3年主要会计数据和财务指标，包含但不限于：营业收入、营业利润、利润总额、归属于上市企业股东净利润、归属于上市企业股东扣除非经常性损益后净利润、资产总额、负债总额、归属于上市企业股东权益、总股本、经营活动产生现金流量净额、每股经营活动产生现金流量净额、归属于上市企业股东每股净资产、净资产收益率、每股收益、资产负债率。已发行人民币普通股，又发行境内上市外资股或境外上市外资股企业，若按不一样会计准则计算净利润和归属于上市企业股东权益存在重大差异，应列表披露差异情况并说明主要原因。企业在披露“归属于上市企业股东扣除非经常性损益后净利润”时，应同时说明非经常性损益项目、包括金额，以及近3年数据。第二十条企业应披露本年度实现营业利润、利润总额、归属于上市企业股东净利润、归属于上市企业股东扣除非经常性损益后净利润、经营活动产生现金流量净额。已发行人民币普通股（指A股），又发行境内上市外资股或境外上市外资股企业，应披露按不一样会计准则计算净利润、净资产并说明其差异。第二十一条企业应采取数据列表方式（能够附有图形表），提供截至汇报期末企业近3年主要会计数据和财务指标，包含以下各项：营业收入、利润总额、归属于上市企业股东净利润、归属于上市企业股东扣除非经常性损益后净利润、总资产、全部者权益（或股东权益）、经营活动产生现金流量净额、每股经营活动产生现金流量净额、归属于上市企业股东每股净资产、净资产收益率、每股收益等。计算公式（不须披露）以下：归属于上市企业股东每股净资产＝年度末归属于上市企业股东全部者权益/年度末普通股股份总数每股经营活动产生现金流量净额＝经营活动产生现金流量净额/年度末普通股股份总数净资产收益率、每股收益计算公式参考《公开发行证券企业信息披露编报规则第9号——净资产收益率和每股收益计算及披露》执行。第二十一条企业主要会计数据和财务指标计算和披露应遵照以下要求：（一）因会计政策变更及会计差错更正等追溯调整或重述以前年度会计数据，应同时披露调整前后数据。（二）按照《公开发行证券企业信息披露解释性公告第1号—非经常性损益（）》要求，确定和计算非经常性损益。（三）编制合并财务报表企业应以合并财务报表数据填列或计算以上数据和指标。（四）如企业成立未满3年，应披露企业成立后完整会计年度上述会计数据和财务指标。（五）数据按照时间次序自左至右排列，左起是汇报期数据，向右依次列示前一期数据。第二十二条企业主要会计数据和财务指标计算和披露应遵照以下要求：（一）因会计政策变更及会计差错更正等追溯调整或重述以前年度会计数据，应同时披露调整前后数据。（二）应按照《公开发行证券企业信息披露规范问答第1号—非经常性损益》要求，确定和计算非经常性损益。（三）编制合并财务报表企业应以合并财务报表数据填列或计算以上数据和指标。（四）如企业成立未满3年，应披露企业成立后完整会计年度上述会计数据和财务指标。（五）数据排列应该从左到右，左边起是汇报期数据。第四节股份变动及股东情况第四节股本变动及股东情况第二十二条企业应按以下要求披露股份变动情况：（一）股份变动情况表，按照《公开发行证券企业信息披露内容与格式准则第5号—企业股份变动汇报内容与格式（修订）》表1或表2要求格式进行编制。限售股份变动情况表，其中限售股份指股改限售股份、发行限售股份和董事、监事及高级管理人员持股以及其余原因限售股份。（二）证券发行与上市情况1.披露到汇报期末为止前3年历次证券发行情况，包含股票、可转换企业债券、分离交易可转换企业债券、企业债券及其余衍生证券种类、发行日期、发行价格（或利率）、发行数量、上市日期、获准上市交易数量、交易终止日期等。2、对汇报期内因送股、转增股本、配股、增发新股、非公开发行股票、权证行权、实施股权激励计划、企业合并、可转换企业债券转股、减资、内部职员股上市、债券发行或其余原因引发企业股份总数及结构变动、企业资产负债结构变动，应给予说明。3、说明现存内部职员股发行日期、发行价格、发行数量等。第二十三条企业应按以下要求披露股本变动情况：（一）股份变动情况表（按照《公开发行证券企业信息披露内容与格式准则第5号—企业股份变动汇报内容与格式》表1或表2要求格式进行编制）。另外，增加披露限售股份变动情况表，其中限售股份指股改限售股份、发行限售股份和董事、监事及高级管理人员持股以及其余原因限售股份。该表详细格式参考附件一：年度汇报摘要披露格式4.1列示。（二）证券发行与上市情况1、介绍到汇报期末为止前3年历次证券发行情况，包含股票、可转换企业债券、分离交易可转换企业债券、企业债券及其余衍生证券种类、发行日期、发行价格（或利率）、发行数量、上市日期、获准上市交易数量、交易终止日期等。2、对汇报期内因送股、转增股本、配股、增发新股、非公开发行股票、权证行权、实施股权激励计划、企业合并、可转换企业债券转股、减资、内部职员股上市、债券发行或其余原因引发企业股份总数及结构变动、企业资产负债结构变动，应给予说明。3、介绍现存内部职员股发行日期、发行价格、发行数量等。第二十三条企业按以下要求披露股东和实际控制人情况：（一）按照《公开发行证券企业信息披露内容与格式准则第5号——企业股份变动汇报内容与格式》表5或表6要求格式披露以下内容：1.汇报期末及年度汇报公布日前一月末股东总数。2.持有本企业5%以上(含5%)股份股东名称、年度内股份增减变动情况、年末持股数量、所持股份类别及所持股份质押或冻结情况。若持股5%以上（含5%）股东少于10人，则应列出最少前10名股东持股情况。如所持股份中包含已上市流通股份（或无限售条件股份）、未上市流通股份（或有限售条件股份），应分别披露其数额。如前10名股东之间存在关联关系或属于《上市企业收购管理方法》要求一致行感人，应给予说明。假如有战略投资者或通常法人因配售新股成为前10名股东，应给予注明，并披露约定持股期间起止日期。以上列出股东情况中应注明代表国家持有股份单位或外资股东。（二）企业控股股东情况若控股股东为法人，应披露名称、单位责任人或法定代表人、成立日期、组织机构代码、注册资本、主要经营业务或管理活动等；若控股股东为自然人，应披露其姓名、国籍、是否取得其余国家或地域居留权、最近5年内职业及职务。如汇报期内控股股东发生变更，应列明披露相关信息载体及日期。（三）企业实际控制人情况企业应比照本条第二款关于控股股东披露要求，披露企业实际控制人情况，并以方框图及文字形式披露企业与实际控制人之间产权和控制关系。实际控制人应披露到自然人、国有资产管理部门，或者股东之间达成某种协议或安排其余机构或自然人，包含以信托方式形成实际控制情况。如实际控制人经过信托或其余资产管理方式控制企业，应披露信托协议或者其余资产管理安排主要内容，包含信托或其余资产管理详细方式、信托管理权限（包含企业股份表决权行使等）、包括股份数量及占企业已发行股份百分比、信托或资产管理费用、协议期限及变更、终止条件、信托资产处理安排、协议订立时间及其余尤其条款等。如企业最终控制层面存在多位自然人或自然人控制法人共同持股情形，且其中没有一人持股百分比（直接或间接持有下一级控制层面企业股份百分比）超出50%，各自持股百分比比较靠近，企业无法确定实际控制人，应该披露最终控制层面持股百分比在5%以上股东情况。如上市企业不存在控股股东或实际控制人情况，应给予尤其说明。（四）其余持股在10%以上（含10%）法人股东，应披露其法定代表人、成立日期、主要经营业务或管理活动、注册资本等情况。（五）企业前十名无限售流通股股东名称全称、年末持有没有限售流通股数量和种类（A、B、H股或其它）。如前十名无限售流通股股东之间，以及前十名无限售流通股股东和前十名股东之间存在关联关系或属于《上市企业收购管理方法》要求一致行感人，应给予说明。（六）汇报期末完成股权分置改革企业应该按照《公开发行证券企业信息披露内容与格式准则第5号—企业股份变动汇报内容与格式(修订)》表4要求格式披露企业前十名股东中原非流通股股东持有股份限售条件。第二十四条企业按以下要求披露股东和实际控制人情况：（一）按照《公开发行证券企业信息披露内容与格式准则第5号——企业股份变动汇报内容与格式》表5或表6要求格式披露以下内容：1、汇报期末股东总数。2、持有本企业5%以上(含5%)股份股东名称、年度内股份增减变动情况、年末持股数量、所持股份类别及所持股份质押或冻结情况。若持股5%以上（含5%）股东少于10人，则应列出最少前10名股东持股情况。如所持股份中包含已上市流通股份（或无限售条件股份）、未上市流通股份（或有限售条件股份），应分别披露其数额。如前10名股东之间存在关联关系或属于《上市企业收购管理方法》要求一致行感人，应给予说明。假如有战略投资者或通常法人因配售新股成为前10名股东，应给予注明，并披露约定持股期间起止日期。以上列出股东情况中应注明代表国家持有股份单位或外资股东。（二）企业控股股东情况若控股股东为法人，应介绍名称、单位责任人或法定代表人、成立日期、注册资本、主要经营业务或管理活动等；若控股股东为自然人，应介绍其姓名、国籍、是否取得其余国家或地域居留权、最近5年内职业及职务。如汇报期内控股股东发生变更，应列明披露相关信息指定报纸及日期。（三）企业实际控制人情况企业还应比照上述内容，披露企业实际控制人情况，并以方框图及文字形式披露企业与实际控制人之间产权和控制关系。实际控制人应披露到自然人、国有资产管理部门，或者股东之间达成某种协议或安排其余机构或自然人，包含以信托方式形成实际控制情况。如实际控制人经过信托或其余资产管理方式控制企业，应披露信托协议或者其余资产管理安排主要内容，包含信托或其余资产管理详细方式、信托管理权限（包含企业股份表决权行使等）、包括股份数量及占企业已发行股份百分比、信托或资产管理费用、协议期限及变更、终止条件、信托资产处理安排、协议订立时间及其余尤其条款等。如企业最终控制层面存在多位自然人或自然人控制法人共同持股情形，且其中没有一人持股百分比（持有或控制下一级控制层面企业股份百分比）超出50%，各自持股百分比比较靠近，企业无法确定实际控制人，应该披露最终控制层面持股百分比在5%以上股东情况。（四）其余持股在10%以上（含10%）法人股东，应介绍其法定代表人、成立日期、主要经营业务或管理活动、注册资本等情况。（五）企业前10名无限售流通股股东名称全称、年末持有没有限售流通股数量和种类（A、B、H股或其它）。如前10名无限售流通股股东之间，以及前10名无限售流通股股东和前10名股东之间存在关联关系或属于《上市企业收购管理方法》要求一致行感人，应给予说明。（六）汇报期末完成股权分置改革企业还应该按照《公开发行证券企业信息披露内容与格式准则第5号—企业股份变动汇报内容与格式》表4要求格式披露企业前10名股东中原非流通股股东持有股份限售条件。第五节董事、监事、高级管理人员和员工情况第五节董事、监事、高级管理人员和员工情况第二十四条企业应披露董事、监事和高级管理人员情况，包含：（一）基本情况现任及汇报期内离任董事、监事、高级管理人员姓名、性别、年纪、任期起止日期、年初和年末持有本企业股份、股票期权、被授予限制性股票数量、年度内股份增减变动量及增减变动原因。如为独立董事，需单独注明。（二）现任董事、监事、高级管理人员最近5年主要工作经历。董事、监事、高级管理人员如在股东单位任职，应说明职务及任职期间，以及在除股东单位外其余单位任职或兼职情况。（三）年度酬劳情况董事、监事和高级管理人员酬劳决议程序、酬劳确定依据以及应付酬劳情况。披露汇报期末每一位现任及汇报期内离任董事、监事和高级管理人员在汇报期内从企业及其关联方取得应付酬劳总额。全体董事、监事和高级管理人员酬劳共计。取得股权激励按照可行权股数、已行权数量、行权价以及汇报期末市价单独列示。企业应列明不在企业领取酬劳、津贴董事、监事姓名，并注明其是否在股东单位或其余关联单位领取酬劳、津贴。（四）在汇报期内被选举或离任董事和监事、聘请或解聘高级管理人员姓名，及董事、监事离任和高级管理人员解聘原因。第二十五条企业应披露董事、监事和高级管理人员情况，包含：（一）基本情况现任董事、监事、高级管理人员姓名、性别、年纪、任期起止日期、年初和年末持有本企业股份、股票期权、被授予限制性股票数量、年度内股份增减变动量及增减变动原因。如为独立董事，需单独注明。（二）现任董事、监事、高级管理人员最近5年主要工作经历。董事、监事、高级管理人员如在股东单位任职，应说明职务及任职期间，以及在除股东单位外其余单位任职或兼职情况。（三）年度酬劳情况董事、监事和高级管理人员酬劳决议程序、酬劳确定依据以及酬劳实际支付情况。披露每一位现任董事、监事和高级管理人员在汇报期内从企业取得税前酬劳总额（包含基本工资、奖金、津贴、补助、职员福利费和各项保险费、公积金、年金以及以其余形式从企业取得酬劳）。全体董事、监事和高级管理人员酬劳共计。另外，将取得股权激励按照可行权股数、已行权数量、行权价以及汇报期末市价单独列示。企业应列明不在企业领取酬劳、津贴董事、监事姓名，并注明其是否在股东单位或其余关联单位领取酬劳、津贴。（四）在汇报期内被选举或离任董事和监事、聘请或解聘高级管理人员姓名，及董事、监事离任和高级管理人员解聘原因。第二十五条企业应披露员工情况，包含在职员工数量、饼状图列示组成百分比（如生产人员、销售人员、技术人员、财务人员、行政人员）、教育程度及需企业负担费用离退休职员人数。第二十六条企业应披露员工情况，包含在职员工数量、专业组成（如生产人员、销售人员、技术人员、财务人员、行政人员）、教育程度及企业需负担费用离退休职员人数。第六节企业治理第六节企业治理结构第二十六条企业应对照中国证监会公布关于上市企业治理规范性文件，列示企业已建立各项制度名称及公开信息披露情况，说明企业治理实际情况与该文件要求是否存在差异，如无差异，无须详细说明；如有差异应说明差异情况及原因。企业应披露汇报期内是否收到被监管部门采取行政监管方法关于文件、是否需限期整改，如有，需披露整改责任人、整改期限及整改方法。第二十七条企业应对照中国证监会公布关于上市企业治理规范性文件，说明企业治理实际情况与该文件要求是否存在差异，如有差异，应明确说明。第二十七条企业应在披露年度汇报同时单独披露汇报期内每位独立董事推行职责情况，包含但不限于：独立董事出席董事会参会次数、参会方式，独立董事曾提出异议关于事项内容，独立董事姓名及其独立意见；列席股东大会次数；独立董事对企业关于提议是否被采纳说明；提议召开董事会、提议聘用或解聘会计师事务所、独立聘请外部审计机构和咨询机构、进行现场了解和检验等情况；独立董事到企业现场办公情况；独立董事在企业董事会各专门委员会工作情况；独立董事与企业董事、监事、高级管理人员、内审部门、会计师等沟通情况。汇报期内独立董事发表独立意见时间、事项以及意见类型列表。第二十八条企业应介绍独立董事推行职责情况。独立董事出席董事会情况；独立董事对企业关于事项曾提出异议，需披露该事项内容、独立董事姓名及所提异议内容等。第二十八条企业应说明其与控股股东在业务、人员、资产、机构、财务等方面是否做到分开，并说明企业是否具备独立完整业务及自主经营能力。如能分开和独立，应明确陈说：“企业与控股股东在业务、人员、资产、机构、财务等方面完全分开，具备独立完整业务及自主经营能力”；如存在不分开或不独立情形，应详细说明情况及对企业产生影响和下一步改进方法。因部分改制、行业特点、国家政策、收购吞并等原因存在同业竞争，应披露对应处理方法、工作进度及后续工作计划。企业、控股股东和实际控制人对此作出承诺，应在重大事项中给予说明。第二十九条企业应说明其与控股股东在业务、人员、资产、机构、财务等方面是否做到分开，并说明企业是否具备独立完整业务及自主经营能力。如做到分开，应明确说明；如不能完全独立于控股股东，应详细说明这种情况对企业产生影响，并提出改进方法。第二十九条企业应披露汇报期内对高级管理人员考评机制，以及激励制度建立、实施情况。第三十一条企业应披露汇报期内对高级管理人员考评及激励机制、相关奖励制度（如有）建立、实施情况。第七节内部控制第三十条企业应按照财政部《企业内部控制基本规范》及配套指导关于要求，披露生产经营控制、财务管理控制、信息披露控制等内部控制制度建立和健全情况，包含内部控制制度建立健全工作计划及其实施情况、内部控制检验监督部门设置情况、董事会对内部控制关于工作安排、与财务核实相关内部控制制度完善情况。第三十一条企业应披露董事会对于内部控制责任申明。企业应按要求披露董事会出具内部控制自我评价汇报和注册会计师出具财务汇报内部控制审计汇报以及非财务信息内部控制审阅意见。假如注册会计师出具非标准内部控制审计汇报或者注册会计师出具审计汇报与企业自我评价意见不一致，企业应解释原因。第三十二条企业应披露建立财务汇报内部控制依据，本年内发觉财务汇报内部控制重大缺点详细情况，包含缺点发生时间、对缺点详细描述、缺点对财务汇报潜在影响，已实施或拟实施整改方法、整改时间、整改责任人及整改效果。第三十三条企业应披露年度汇报披露重大差错责任追究制度建立与执行情况。企业汇报期内如发生重大会计差错更正、重大遗漏信息补充以及业绩预告修正等情况，应按照本准则要求逐项如实披露更正、补充或修正原因及影响，披露董事会对关于责任人采取问责方法及处理结果。企业应披露其它内部问责机制建立和执行情况。第三十条企业应该说明生产经营控制、财务管理控制、信息披露控制等内部控制制度建立和健全情况，包含内部控制制度建立健全工作计划及其实施情况、内部控制检验监督部门设置情况、董事会对内部控制关于工作安排、与财务核实相关内部控制制度完善情况。同时激励央企控股、金融类及其余有条件上市企业披露董事会出具、经审计机构核实评价企业内部控制自我评定汇报。第八节股东大会情况介绍第七节股东大会情况介绍第三十四条企业应披露汇报期内召开年度股东大会和暂时股东大会关于情况，包含：会议届次、召开日期、会议议案名称、决议情况及会议决议发表信息披露载体及披露日期。第三十二条企业应介绍汇报期内召开年度股东大会和暂时股东大会关于情况，包含：会议届次、召开日期、会议决议发表信息披露报纸及披露日期。第九节董事会汇报第八节董事会汇报第三十五条企业董事会汇报中应该对财务汇报和其余必要统计数据以及汇报期内发生或将要发生重大事项，进行讨论、分析，能够采取逐年比较、数据列表或其余方式对相关事项进行列示，便于投资者了解其财务情况、经营结果及现金流量情况。讨论与分析不能只重复财务汇报内容，应着重于其已知、可能造成财务汇报难以显示企业未来经营结果与财务情况重大事项和不确定性原因，包含已对汇报期产生主要影响但对未来没有影响事项，以及未对汇报期产生影响但对未来具备主要影响事项等，内容包含但不限于：（一）1．概述企业汇报期内总体经营情况，列示企业营业收入、营业利润、净利润同比变动情况，说明引发变动主要影响原因。若企业利润组成或利润起源发生重大变动，企业应该详细说明详细变动情况。企业应该对前期已披露企业发展战略和经营计划实现或实施情况、调整情况进行总结，若企业实际经营业绩较曾公开披露过本年度盈利预测或经营计划低20%以上或高20%以上，应详细说明造成差异原因。企业能够结合企业业务发展规模、经营区域、产品等情况，说明与企业业务相关宏观经济层面或外部经营环境发展现实状况和改变趋势，企业行业地位或区域市场地位，分析企业存在主要优势、困难，以及企业经营和盈利能力连续性和稳定性。2.分析企业主营业务及其经营情况。企业应该依照本身实际情况，分别按行业、产品或地域说明汇报期内企业主营业务收入、主营业务利润组成情况。对于占企业营业收入或营业利润总额10%以上业务经营活动及其所属行业，以及占营业收入或营业利润总额10%以上主要产品，应分项列示其营业收入、营业成本、毛利率，并分析其变动情况。同时，企业应该披露主要业务市场改变情况、营业成本组成改变情况。若相关数据与与上一年度汇报期间相比变动在20%以上，应说明原因。激励企业披露各种主要产品在汇报期内生产量、销售量、库存量和市场拥有率情况。若汇报期内产品或服务发生重大改变或调整，企业应披露已提供或将提供新产品及服务，说明对企业经营及业绩影响。企业应该披露主要供给商、客户情况，以分列和汇总两种方式披露企业向前五名供给商采购金额占年度采购总额百分比、前五名客户销售额占企业销售总额百分比。激励企业分别披露前5名供给商名称和采购金额，前五名客户名称和销售额。属于同一控制人控制供给商及客户应合并列示。3.若汇报期企业主要资产和负债项目（应收款项、存货、投资性房地产、长久股权投资、固定资产、在建工程、短期借款、长久借款等占总资产比重）同比发生重大变动，应该说明产生改变主要影响原因。企业汇报期内如主要资产计量属性发生重大改变，应说明原因及对其企业财务情况和经营结果影响。若企业汇报期销售费用、管理费用、财务费用、所得税等财务数据同比发生重大变动，应该说明产生改变主要影响原因。4、结合企业现金流量表相关数据，说明企业经营活动、投资活动和筹资活动产生现金流量组成情况，若相关数据同比发生重大变动，企业应该分析主要影响原因。若汇报期企业经营活动产生现金流量与汇报期净利润存在重大差异，企业应该解释原因。5.激励企业依照实际情况对企业设备利用情况、订单获取情况、产品销售或积压情况、主要技术人员变动情况等与企业经营相关主要信息进行讨论与分析。6.企业主要子企业、参股企业经营情况及业绩分析。企业应详细披露主要子企业业务性质、主要产品或服务、注册资本、总资产、净资产、净利润，本年取得和处置子企业情况，包含取得和处置目标、方式以及对企业整体生产经营和业绩影响。如起源于单个子企业净利润或单个参股企业投资收益对企业净利润影响达成10%以上，还应披露该企业主营业务收入、主营业务利润等数据。若单个子企业或参股企业经营业绩同比出现大幅波动，且对企业合并经营业绩造成重大影响，企业应该对其业绩波动情况及其变动原因进行分析。主要子企业或参股企业经营情况披露应参考上市企业董事会汇报要求；若主要子企业或参股企业经营业绩未出现大幅波动，但其资产方面或其余主要财务指标出现显著改变，并可能在未来对企业业绩造成影响，也应对改变情况和原因给予说明。7.企业控制特殊目标主体情况。企业存在控制下特殊目标主体时，应披露企业对其控制权方式和控制权内容，并说明企业从中能够获取利益和对其所负担风险。企业应披露特殊目标主体对其提供融资、商品或劳务以支持本身主要经营活动相关情况。企业控制特殊目标主体参考《企业会计准则第33号——合并财务报表》应用指南要求。（二）对企业未来发展展望1、企业应该结合回顾情况，分析所处行业发展趋势及企业面临市场竞争格局。若分析表明相关改变趋势已经、正在或将要对企业财务情况和经营结果产生重大影响，企业应提供管理层对相关改变基本判断，详细分析对企业可能影响程度。2、企业应该向投资者提醒管理层所关注未来企业发展机遇和挑战，披露企业发展战略，以及拟开展新业务、拟开发新产品、拟投资新项目等。若企业存在多个业务，还应该说明各项业务发展规划。同时，企业应该披露新年度经营计划，包含（但不限于）收入、费用成本计划，及新年度经营目标，如销售额提升、市场份额扩大、成本升降、研发计划等，为达成上述经营目标拟采取策略和行动。企业能够编制并披露新年度盈利预测，该盈利预测必须经过具备证券期货相关业务资格会计师事务所审核并发表意见。3、企业应该披露为实现未来发展战略所需资金需求及使用计划，以及资金起源情况，说明维持企业当前业务并完成在建投资项目标资金需求，未来重大资本支出计划等，包含未来已知资本支出承诺、协议安排、时间安排等。同时，对企业资金起源安排、资金成本及使用情况进行说明。企业应该区分债务融资、表外融资、股权融资、衍生产品融资等项目对企业未来资金起源进行披露。4.企业应该遵照主要性标准披露可能对企业未来发展战略和经营目标实现产生不利影响全部风险原因，包含宏观政策风险、市场或业务经营风险、财务风险、技术风险等。企业应该针对本身特点进行风险揭示，披露内容应该充分、准确。同时企业可依照实际情况，披露已经或将要采取详细对策和方法。第三十三条企业董事会汇报中应该对财务汇报与其余必要统计数据以及汇报期内发生或将要发生重大事项，进行讨论与分析，以有利于投资者了解其经营结果、财务情况（含现金流量情况）。企业能够利用逐年比较、数据列表或其余方式对相关事项进行列示，以促进投资者了解。讨论与分析不能只重复财务汇报内容，应着重于其已知、可能造成财务汇报难以显示企业未来经营结果与财务情况重大事项和不确定性原因，包含已对汇报期产生主要影响但对未来没有影响事项，以及未对汇报期产生影响但对未来具备主要影响事项等，内容包含但不限于：（一）1．概述企业汇报期内总体经营情况，列示企业营业收入、营业利润、净利润同比变动情况，说明引发变动主要影响原因。若企业利润组成或利润起源发生重大变动，企业应该详细说明详细变动情况。企业应该对前期已披露企业发展战略和经营计划实现或实施情况、调整情况进行总结，若企业实际经营业绩较曾公开披露过本年度盈利预测或经营计划低20%以上或高20%以上，应详细说明造成差异原因。企业能够结合企业业务发展规模、经营区域、产品等情况，介绍与企业业务相关宏观经济层面或外部经营环境发展现实状况和改变趋势，企业行业地位或区域市场地位，分析企业存在主要优势和困难，分析企业经营和盈利能力连续性和稳定性。2.分析企业主营业务及其经营情况。企业应该依照本身实际情况，分别按行业、产品或地域说明汇报期内企业主营业务收入、主营业务利润组成情况。对于占企业营业收入或营业利润总额10%以上业务经营活动及其所属行业，以及占营业收入或营业利润总额10%以上主要产品，应分项列示其营业收入、营业成本、营业利润率，并分析其变动情况。同时，企业能够披露主要业务市场改变情况、营业成本组成改变情况、各种主要产品产销数量和市场拥有率情况。若相关数据与以前汇报期间相比出现显著改变，应说明原因。若汇报期内产品或服务发生重大改变或调整，企业应介绍已推出或宣告推出新产品及服务，并说明对企业经营及业绩影响。企业还应该披露主要供给商、客户情况：介绍企业向前5名供给商共计采购金额占年度采购总额百分比，前5名客户销售额共计占企业销售总额百分比。3、若汇报期企业资产组成（应收款项、存货、投资性房地产、长久股权投资、固定资产、在建工程、短期借款、长久借款等占总资产比重）同比发生重大变动，应该说明产生改变主要影响原因。企业应说明汇报期内其主要资产采取计量属性，对采取公允价值计量主要报表项目如金融资产、投资性房地产、与股份支付相关成本或费用、企业合并包括公允价值损益，应说明公允价值取得方式或所采取估值技术。在说明所采取估值技术时，应说明相关假设、模型及参数设置等情况。如主要资产计量属性在汇报期内发生重大改变，应说明原因及对其企业财务情况和经营结果影响。若汇报期企业销售费用、管理费用、财务费用、所得税等财务数据同比发生重大变动，应该说明产生改变主要影响原因。4、结合企业现金流量表相关数据，说明企业经营活动、投资活动和筹资活动产生现金流量组成情况，若相关数据同比发生重大变动，企业应该分析主要影响原因。若汇报期企业经营活动产生现金流量与汇报期净利润存在重大差异，企业应该解释原因。5、企业能够依照实际情况对企业设备利用情况、订单获取情况、产品销售或积压情况、主要技术人员变动情况等与企业经营相关主要信息进行讨论与分析。6、企业主要子企业、参股企业经营情况及业绩分析企业应详细介绍主要子企业业务性质、主要产品或服务、注册资本、总资产、净资产、净利润，本年取得和处置子企业情况，包含取得和处置目标、方式以及对企业整体生产经营和业绩影响。如起源于单个子企业净利润或单个参股企业投资收益对企业净利润影响达成10%以上，还应介绍该企业主营业务收入、主营业务利润和净利润等数据。若单个子企业或参股企业经营业绩同比出现大幅波动，且对企业合并经营业绩造成重大影响，企业应该对其业绩波动情况及其变动原因进行分析。主要子企业或参股企业经营情况披露应参考上市企业董事会汇报要求；若主要子企业或参股企业经营业绩未出现大幅波动，但其资产方面或其余主要财务指标出现显著改变，并可能在未来对企业业绩造成影响，也应对改变情况和原因给予说明。7、企业控制特殊目标主体情况企业存在其控制下特殊目标主体时，应介绍企业对其控制权方式和控制权内容，并说明企业从中能够获取利益和对其所负担风险。另外，企业还应介绍特殊目标主体对其提供融资、商品或劳务以支持本身主要经营活动相关情况。企业控制特殊目标主体为“《企业会计准则第33号——合并财务报表》应用指南中所要求特殊目标主体”。（二）对企业未来发展展望1、企业应该结合回顾情况，分析所处行业发展趋势及企业面临市场竞争格局。若分析表明相关改变趋势已经、正在或将要对企业财务情况和经营结果产生重大影响，企业应提供管理层对相关改变基本判断，详细分析对企业可能影响程度。2、企业应该向投资者提醒管理层所关注未来企业发展机遇和挑战，披露企业发展战略，以及拟开展新业务、拟开发新产品、拟投资新项目等。若企业存在多个业务，还应该说明各项业务发展规划。同时，企业应该披露新年度经营计划，包含（但不限于）收入、费用成本计划，及新年度经营目标，如销售额提升、市场份额扩大、成本升降、研发计划等，为达成上述经营目标拟采取策略和行动。企业能够编制并披露新年度盈利预测，该盈利预测必须经过具备证券期货相关业务资格会计师事务所审核并发表意见。3、企业应该披露为实现未来发展战略所需资金需求及使用计划，以及资金起源情况，说明维持企业当前业务并完成在建投资项目标资金需求，未来重大资本支出计划等，包含未来已知资本支出承诺、协议安排、时间安排等。同时，对企业资金起源安排、资金成本及使用情况进行说明。企业应该区分债务融资、表外融资、股权融资、衍生产品融资等项目对企业未来资金起源进行披露。4、企业应该遵照主要性标准披露可能对企业未来发展战略和经营目标实现产生不利影响全部风险原因（包含宏观政策风险、市场或业务经营风险、财务风险、技术风险等），企业应该针对本身特点进行风险揭示，披露内容应该充分、准确、详细。同时企业能够依照实际情况，介绍已（或拟）采取对策和方法，对策和方法应该内容详细，具备可操作性。第三十六条企业董事会汇报中应披露汇报期内对外股权投资情况，分析汇报期内企业投资额比上年增减变动数及增减幅度，被投资企业名称、主要经营活动、占被投资企业权益百分比。对于非金融类上市企业委托理财及衍生品投资，企业应披露协议主要内容，包含但不限于：资金起源、签约方、投资份额、投资期限、产品类型、委托贷款对象（如有）、预计收益、投资盈亏，是否涉诉，是否存在变相使用募集资金情况以及相关决议机构对该项投资审议情况。（一）在汇报期内募集资金或汇报期之前募集资金使用延续到汇报期内，企业应就以下方面对资金利用加以说明：1.列表说明募集资金时承诺投资项目、项目进度与实际投资项目、进度异同。还未使用募集资金，应说明资金用途及去向。2.实际投资项目没有变更，企业应披露项目资金本年度和累计实际投入情况、项目标进度及预计收益；若项目已产生收益，应说明收益情况；未达成计划进度和收益，应该解释原因。3.实际投资项目如有变更，企业应披露项目变更原因、变更程序及其披露情况，项目资金投入情况，项目标进度及预计收益；若项目已产生收益，应说明收益情况；未达成计划进度和收益，应说明原因。同时还需说明原项目标预计收益情况。（二）应列表披露项目投资总额超出企业最近一期经审计净资产10％及以上重大非募集资金投资项目标项目投资总额、本年度和累计实际投入情况、项目进度及收益情况。第三十四条企业董事会汇报中应介绍汇报期内投资情况，分析汇报期内企业投资额比上年增减变动数及增减幅度，被投资企业名称、主要经营活动、占被投资企业权益百分比等。（一）在汇报期内募集资金或汇报期之前募集资金使用延续到汇报期内，企业应就以下几方面对资金利用和结果加以说明：1、列表说明募集资金时承诺投资项目、项目进度与实际投资项目、进度异同。还未使用募集资金，应说明资金用途及去向。2、实际投资项目没有变更，企业应介绍项目资金投入情况、项目标进度及预计收益；若项目已产生收益，应说明收益情况；未达成计划进度和收益，应该解释原因。3、实际投资项目如有变更，企业应介绍项目变更原因、变更程序及其披露情况，项目资金投入情况，项目标进度及预计收益；若项目已产生收益，应说明收益情况；未达成计划进度和收益，应说明原因。同时还需说明原项目标预计收益情况。（二）对汇报期内非募集资金投资重大项目、项目进度及收益情况进行说明。第三十七条企业年度财务汇报或者企业与财务汇报相关内部控制汇报被会计师事务所出具非标准审计汇报，企业董事会汇报应就所包括事项做出说明。企业作出会计政策、会计估量变更或主要前期差错更正，董事会应讨论、分析变更、更正原因及影响。如包括追溯调整，披露对以往各年度财务情况和经营结果影响金额；如包括更换会计师事务所，披露是否就相关事项与前任会计师事务所进行了必要沟通等。适用境内外会计准则企业，董事会应对产生差异情况进行详细说明。第三十五条对会计师事务所出具非标准审计汇报，企业董事会汇报应就所包括事项做出说明。企业作出会计政策、会计估量变更或主要前期差错更正，董事会应讨论、分析变更、更正原因及影响。适用境内外会计准则企业，董事会应对产生差异情况进行详细说明。第三十八条企业应披露董事会日常工作情况，包含：（一）汇报期内董事会会议情况及决议内容。相关董事会决议已作为暂时汇报在指定媒体披露，只须列表披露会议届次、召开日期、披露媒体名称及披露日期。（二）董事会对股东大会决议执行情况，包含但不限于：董事会对股东大会授权事项执行情况，汇报期内企业利润分配方案、公积金转增股本方案、股权激励方案执行情况，汇报期内配股、增发新股等方案实施情况。（三）董事会下设审计委员会履职情况汇总汇报，包含对企业财务汇报两次审议意见、对会计师事务所审计工作督促情况、向董事会提交会计师事务所从事上年度企业审计工作总结汇报以及对下年度续聘或改聘会计师事务所提议。（四）董事会下设薪酬委员会履职情况汇总汇报，包含对企业董事、监事和高级管理人员所披露薪酬审核意见，对企业股权激励计划实施过程中授权是否合规、行权条件是否满足核实意见。第三十六条企业应披露董事会日常工作情况，包含：（一）汇报期内董事会会议情况及决议内容，如对企业信息披露事务管理制度决议等。相关董事会决议已作为暂时汇报在指定报纸披露，只须说明会议届次、召开日期、信息披露报纸及披露日期。（二）董事会对股东大会决议执行情况（包含董事会对股东大会授权事项执行情况，汇报期内企业利润分配方案、公积金转增股本方案、股权激励方案执行情况，汇报期内配股、增发新股等方案实施情况）。（三）董事会下设审计委员会履职情况汇总汇报，包含对企业财务汇报两次审议意见、对会计师事务所审计工作督促情况、向董事会提交会计师事务所从事上年度企业审计工作总结汇报以及对下年度续聘或改聘会计师事务所决议书。（四）董事会下设薪酬委员会履职情况汇总汇报，包含对企业董事、监事和高级管理人员所披露薪酬审核意见，对企业股权激励计划实施过程中授权是否合规、行权条件是否满足核实意见。第三十九条企业应该披露汇报期内利润分配政策制订、执行或调整情况，说明利润分配政策是否符合企业章程及审议程序要求，是否充分保护中小投资者正当权益，是否由独立董事发表意见。企业应该披露近三年（含汇报期）利润分配方案或预案、资本公积金转增股本方案或预案。同时，列表披露近三年现金利润分配金额及与净利润百分比。对于汇报期内盈利且母企业未分配利润为正但未提出现金利润分配预案企业，应详细说明原因、未分配现金利润留存企业用途。第三十七条企业应披露此次利润分配预案或资本公积金转增股本预案。对于本汇报期内盈利但未提出现金利润分配预案企业，应详细说明原因，同时说明企业未分配利润用途和使用计划。第四十条激励企业披露社会责任汇报。社会责任汇报应经企业董事会审议经过，并以单独汇报形式在披露年度汇报同时在指定网站披露。列入省级以上环境保护部门公布污染严重企业名单或存在其余重大社会安全问题上市企业及其子企业，应披露企业存在问题、整改情况。如汇报期内被行政处罚，应披露处罚事项、处罚方法及整改情况。(新增内容)第四十一条企业应该披露内幕信息知情人登记管理制度建立和执行情况，以及被监管部门采取监管方法或行政处罚情况。企业应该披露汇报期内自查内幕信息知情人买卖本企业股票及其衍生品种情况及责任追究情况。企业应该披露外部信息使用人管理制度建立和执行情况。企业应该披露董事、监事和高级管理人员违规买卖企业股票情况。(新增内容)第四十二条企业应披露信息披露载体变更等其余事项。第三十八条企业还应披露其余需要披露事项，如选定信息披露报纸变更。第十节监事会汇报第九节监事会汇报第四十三条企业应该披露监事会会议届次、召开时间、议题、信息披露载体及披露日期。监事会在以下事项监督活动中如存在异议，需详细说明存在异议事项情况、会议届次及参会监事等信息：（一）企业依法运作情况。企业决议程序是否正当，是否建立完善内部控制制度，企业董事、高级管理人员执行企业职务时有没有违反法律、法规、企业章程或损害企业利益行为。（二）检验企业财务情况。监事会应明确说明财务汇报是否真实反应企业财务情况和经营结果。（三）企业最近一次募集资金实际投入项目是否和承诺投入项目一致，实际投资项目如有变更，变更程序是否正当。（四）企业收购、出售资产交易价格是否合理，有没有发觉内幕交易，有没有损害部分股东权益或造成企业资产流失。（五）关联交易是否公平，有没有损害企业利益。（六）企业董事会出具了内部控制自我评价汇报，企业年度财务汇报或者与财务汇报相关内部控制汇报被出具了非标准审计意见，企业汇报期利润实现数较预测数低20%以上或高20%以上，监事会应就董事会对上述事项说明发表明确意见。（七）企业建立和实施内幕信息知情人管理制度情况。第三十九条企业应披露汇报期内监事会工作情况，包含召开会议次数，各次会议议题等。监事会应对以下事项发表独立意见：（一）企业依法运作情况。企业决议程序是否正当，是否建立完善内部控制制度，企业董事、高级管理人员执行企业职务时有没有违反法律、法规、企业章程或损害企业利益行为。（二）检验企业财务情况。监事会应明确说明财务汇报是否真实反应企业财务情况和经营结果。（三）企业最近一次募集资金实际投入项目是否和承诺投入项目一致，实际投资项目如有变更，变更程序是否正当。（四）企业收购、出售资产交易价格是否合理，有没有发觉内幕交易，有没有损害部分股东权益或造成企业资产流失。（五）关联交易是否公平，有没有损害企业利益。（六）假如会计师事务所出具了非标准审计汇报，或者企业汇报期利润实现数较利润预测数低20%以上或较利润预测数高20%以上，监事会应就董事会对上述事项说明明确表示意见。第十一节主要事项第十节主要事项第四十四条企业应披露重大诉讼、仲裁事项。包含发生在本年度包括企业重大诉讼、仲裁事项，应陈说该事项基本情况、包括金额，是否形成预计负债。已在上年度年度汇报中披露，但还未结案重大诉讼、仲裁事项，应陈说其进展情况或审理结果及影响。对已经结案重大诉讼、仲裁事项，还应说明其执行情况。如汇报期内企业无重大诉讼、仲裁事项，应明确陈说“本年度企业无重大诉讼、仲裁事项”。第四十条企业应披露重大诉讼、仲裁事项。包含发生在编制本年度中期汇报之后包括企业重大诉讼、仲裁事项，应陈说该事项基本情况、包括金额。已在本年度中期汇报中披露，但还未结案重大诉讼、仲裁事项，应陈说其进展情况或审理结果及影响。对已经结案重大诉讼、仲裁事项，还应说明其执行情况。如汇报期内企业无重大诉讼、仲裁事项，应明确陈说“本年度企业无重大诉讼、仲裁事项”。第四十五条上市企业发生控股股东及其关联方非经营性占用资金情况，应充分披露资金占用期初金额、发生额、偿还额、期末余额、占用原因、预计偿还方式及清偿时间。企业应同时披露年审会计师对资金占用专题审核意见。上市企业与控股股东及其关联方发生资金往来时，应详细披露相关决议程序和资金安全保障方法，以及期初余额、发生额、偿还额、期末余额、利息收入、利息支出情况。（新增内容）第四十六条企业应披露汇报期内发生破产重整相关事项，包含向法院申请重整、和解或破产清算、法院受理重整、和解或破产清算、企业重整期间等发生法院裁定结果及其余重大事项。执行重整计划企业还应说明重整计划详细内容及执行情况。第四十一条企业应披露汇报期内发生破产重整相关事项，包含向法院申请重整、和解或破产清算、法院受理重整、和解或破产清算、企业重整期间等发生法院裁定结果及其余重大事项。执行重整计划企业还应说明重整计划详细内容及执行情况。第四十七条企业应该对持有其余上市企业股权、参股商业银行、证券企业、保险企业、信托企业和期货企业等金融企业股权进行重点披露，包含最初投资成本、期初持股数量和百分比、期末持股数量和百分比、期末账面值、本期收益、会计核实科目、股份起源等情况。企业应该披露汇报期用于买卖其余上市企业股份资金数量、股份数量及产生投资收益。第四十二条企业应该对持有其余上市企业股权、参股商业银行、证券企业、保险企业、信托企业和期货企业等金融企业股权进行重点披露，包含最初投资成本、持股百分比、期末账面值、本期收益、会计核实科目、股份起源等情况。企业应该披露汇报期用于买卖其余上市企业股份资金数量、股份数量及产生投资收益。第四十八条企业应披露汇报期内收购及出售资产、企业合并事项简明情况及进程，说明上述事项对企业业务连续性、管理层稳定性影响，对财务情况和经营结果影响，说明所包括金额及其占利润总额百分比。企业应该披露最近三年经过关联交易采购资产现在情况及盈利情况等，若存在盈利预测时，应披露与原预测情况差异。第四十三条企业应披露汇报期内收购及出售资产、企业合并事项简明情况及进程，说明上述事项对企业业务连续性、管理层稳定性影响，对财务情况和经营结果影响，说明所包括金额及其占利润总额百分比。第四十九条企业应披露股权激励计划在本汇报期详细实施情况，包含但不限于：实施股权激励计划推行相关程序及总体情况；激励基金提取情况；股权激励股份购置情况；对激励对象考评情况；对激励对象范围调整情况及推行程序；股权激励股份授予数量及解除锁定情况；股票期权授予及行权情况；股票期权行权价格及期权数量等调整情况及推行程序；实施股权激励计划对企业本汇报期及以后各年度财务情况和经营结果影响；包括股权激励其它事项。第四十四条企业应披露股权激励计划在本汇报期详细实施情况，包含但不限于：实施股权激励计划推行相关程序及总体情况；激励基金提取情况；股权激励股份购置情况；对激励对象考评情况；对激励对象范围调整情况及推行程序；股权激励股份授予数量及解除锁定情况；股票期权授予及行权情况；股票期权行权价格及期权数量等调整情况及推行程序；实施股权激励计划对企业本汇报期及以后各年度财务情况和经营结果影响；包括股权激励其它事项。第五十条企业应披露汇报期内发生重大关联交易事项。若对于某一关联方，汇报期内累计关联交易总额高于3000万元且占企业最近一期经审计净资产值5%以上，须披露详细情况。假如发生交易属不一样类型，应按以下要求分别披露：（一）与日常经营相关关联交易，最少应披露以下内容：关联交易方、交易内容、定价标准、交易价格、交易金额、占同类交易金额百分比、结算方式；披露可取得同类交易市价，如实际交易价与市价存在较大差异，应说明原因；大额销货退回需披露详细情况。企业应该说明关联交易必要性、连续性，关联交易原因，关联交易对企业独立性影响，企业对关联方依赖程度，以及相关处理方法。企业按类别对当年度将发生日常关联交易进行总金额预计，应披露日常关联交易事项在汇报期内实际推行情况。（二）资产收购、出售发生关联交易，最少应披露以下内容：关联交易方、交易内容、定价标准、资产账面价值、评定价值、市场公允价值、交易价格、结算方式及交易对企业经营结果和财务情况影响情况，交易价格与账面价值或评定价值、市场公允价值差异较大，应说明原因。（三）企业与关联方共同对外投资发生关联交易，最少应披露以下内容：共同投资方、被投资企业名称、主营业务、注册资本、总资产、净资产、净利润、重大在建项目标进展情况。（四）企业与关联方存在债权债务往来、担保等事项，应披露形成原因，债权债务本期发生额、余额，及其对企业影响。（五）其余重大关联交易。第四十五条企业应披露汇报期内发生重大关联交易事项。若对于某一关联方，汇报期内累计关联交易总额高于3000万元且占企业最近一期经审计净资产值5%以上，须披露详细情况。本准则中对关于关联方确实定按上市规则要求标准执行。假如发生交易属不一样类型，应按以下要求分别披露：（一）与日常经营相关关联交易，最少应披露以下内容：关联交易方、交易内容、定价标准、交易价格、交易金额、占同类交易金额百分比、结算方式。能够取得同类交易市场价格，应披露市场参考价格，实际交易价格与市场参考价格差异较大，应说明原因。大额销货退回需披露详细情况。企业还应该说明关联交易必要性、连续性、选择与关联方（而非市场其余交易方）进行交易原因，关联交易对企业独立性影响，企业对关联方依赖程度，以及相关处理方法（如有）。企业按类别对当年度将发生日常关联交易进行总金额预计，应披露日常关联交易事项在汇报期内实际推行情况。（二）资产收购、出售发生关联交易，最少应披露以下内容：关联交易方、交易内容、定价标准、资产账面价值、评定价值、市场公允价值、交易价格、结算方式及交易对企业经营结果和财务情况影响情况，交易价格与账面价值或评定价值、市场公允价值差异较大，应说明原因。（三）企业与关联方共同对外投资发生关联交易，最少应披露以下内容：共同投资方、被投资企业名称、主营业务、注册资本、总资产、净资产、净利润、重大在建项目（如有）进展情况。（四）企业与关联方存在债权债务往来、担保等事项，应披露形成原因及其对企业影响。（五）其余重大关联交易。第五十一条企业应披露重大协议及其推行情况，包含但不限于：（一）在汇报期内发生或以前期间发生但延续到汇报期托管、承包、租赁其余企业资产或其余企业托管、承包、租赁企业资产事项，且该事项为企业带来利润达成企业当年利润总额10%以上（含10%）时，应详细披露关于协议主要内容，包含但不限于：关于资产情况，包括金额、期限、收益及确定依据。同时应披露该收益对企业影响。（二）重大担保。披露汇报期内推行及还未推行完成担保协议，包含担保金额、担保期限、担保对象、担保类型（通常担保或连带责任担保）、担保决议程序等。对于未到期担保协议，如有显著迹象表明有可能负担连带清偿责任，应明确说明。企业应披露本年度发生企业对子企业提供担保金额，担保总额占企业净资产百分比，企业为股东、实际控制人及其关联方提供担保金额，企业直接或间接为资产负债率超出70%被担保对象提供债务担保金额，以及企业担保总额超出企业净资产50%部分金额。（三）在汇报期内或汇报期继续发生委托他人进行现金资产管理事项，企业应披露委托事项详细情况，包含：受托人名称、委托金额、委托期限、酬劳确定方式，以及当年度实际收益或损失和实际收回情况等；企业还应说明该项委托是否经过法定程序，未来是否还有委托理财计划；企业若就该项委托计提投资减值准备，应披露当年度计提金额。若企业有委托贷款事项，应该披露委托贷款借款人、借款用途、抵押物或担保人，以及展期、逾期或诉讼事项及风险应对方法。（四）其余重大协议。列表披露协议订立双方名称、订立日期、协议标所包括资产账面价值、评定价值、相关评定机构名称、评定基准日、定价标准以及最终交易价格等，并披露截至汇报期末协议执行情况。第四十六条企业应披露重大协议及其推行情况。包含（但不限于）：（一）在汇报期内发生或以前期间发生但延续到汇报期托管、承包、租赁其余企业资产或其余企业托管、承包、租赁企业资产事项，且该事项为企业带来利润达成企业当年利润总额10%以上（含10%）时，应详细披露关于协议主要内容，如关于资产情况、包括金额和期限、收益及其确定依据等。同时还应披露该收益对企业影响。（二）重大担保。披露汇报期内推行及还未推行完成担保协议，包含担保金额、担保期限、担保对象、担保类型（通常担保或连带责任担保）、担保决议程序等。对于未到期担保协议，如有显著迹象表明有可能负担连带清偿责任，应明确说明。企业还应披露本年度发生企业对子企业提供担保金额，担保总额占企业净资产百分比，企业为股东、实际控制人及其关联方提供担保金额，企业直接或间接为资产负债率超出70%被担保对象提供债务担保金额，以及企业担保总额超出净资产50%部分金额。（三）在汇报期内或汇报期继续发生委托他人进行现金资产管理事项，企业应披露委托事项详细情况，包含：受托人名称、委托金额、委托期限、酬劳确定方式，以及当年度实际收益或损失和实际收回情况等；企业还应说明该项委托是否经过法定程序，未来是否还有委托理财计划；企业若就该项委托计提投资减值准备，应披露当年度计提金额。若企业有委托贷款事项，也应比照上述委托行为给予披露。（四）其余重大协议。第五十二条企业或持股5%以上股东如在汇报期内或连续到汇报期内有承诺事项，包含但不限于：股改承诺、收购汇报书或权益变动汇报书中所作承诺、资产重组所作承诺、首次公开发行或再融资所作承诺和股权激励所做承诺，以及其余对企业中小股东所作承诺。企业董事会应说明该承诺事项在汇报期内推行情况，详细列示承诺方、承诺类型、承诺事项、承诺时间、承诺期限、承诺推行情况等。如承诺未能及时推行，应说明未完成推行原因及下一步工作计划。如企业资产或项目存在盈利预测，且汇报期仍处于盈利预测期间内，企业董事会和相关股东应就资产或项目是否达成原盈利预测及其原因作出说明。第四十七条企业或持股5%以上股东如在汇报期内或连续到汇报期内有承诺事项，包含股改承诺、收购汇报书或权益变动汇报书中所作承诺、资产置换时所作承诺、发行时所作承诺和其余对企业中小股东所作承诺等。企业董事会应说明该承诺事项在汇报期内推行情况。另外，如企业资产或项目存在盈利预测，且汇报期仍处于盈利预测期间内，企业董事会和相关股东应就资产或项目是否达成原盈利预测及其原因作出说明。第五十三条企业应披露聘请、解聘会计师事务所情况，汇报年度支付给聘请会计师事务所酬劳情况，及现在审计机构和签字会计师已为企业提供审计服务连续年限，年限从审计机构与企业首次订立审计业务约定书日开始计算。企业汇报期内若有聘请内部控制审计会计师事务所、财务顾问或保荐人，应该披露聘请内部控制审计会计师事务所、财务顾问或保荐人情况，汇报年度支付给内部控制审计会计师事务所、财务顾问或保荐人酬劳情况。第四十八条企业应披露聘请、解聘会计师事务所情况，汇报年度支付给聘请会计师事务所酬劳情况，及现在审计机构已为企业提供审计服务连续年限（年限从审计机构与企业首次订立审计业务约定书日开始计算）。第五十四条企业及其董事、监事、高级管理人员、企业股东、实际控制人、收购人如在汇报期内有受有权机关调查、司法纪检部门采取强制方法、被移交司法机关或追究刑事责任、中国证监会稽查、中国证监会行政处罚、证券市场禁入、认定为不适当人选、被其余行政管理部门处罚及证券交易所公开训斥情形，应该说明原因及结论。如中国证监会及其派出机构对企业检验后提出整改意见，应说明整改情况，披露整改汇报书信息披露载体及日期。第四十九条企业及其董事、监事、高级管理人员、企业股东、实际控制人、收购人如在汇报期内有受有权机关调查、司法纪检部门采取强制方法、被移交司法机关或追究刑事责任、中国证监会稽查、中国证监会行政处罚、证券市场禁入、认定为不适当人选、被其余行政管理部门处罚及证券交易所公开训斥情形，应该说明原因及结论。如中国证监会及其派出机构对企业检验后提出整改意见，应简单说明整改情况，披露整改汇报书信息披露报纸及日期。第五十五条年报披露后面临暂停上市和终止上市风险企业，应该披露造成暂停上市或终止上市原因以及企业采取消除暂停上市或终止上市情形方法。面临终止上市风险企业，应同时披露终止上市后投资者关系管理工作详细安排和计划。（新增内容）第五十六条企业应披露其余在汇报期内发生《证券法》第六十七条、《公开发行股票企业信息披露实施细则（试行）》第十七条所列重大事件，以及企业董事会判断为重大事件事项。如前款所涉主要事项已作为暂时汇报在指定载体披露，只需说明信息披露载体及披露日期。第五十条企业还应披露其余在汇报期内发生《证券法》第六十七条、《公开发行股票企业信息披露实施细则（试行）》第十七条所列重大事件，以及企业董事会判断为重大事件事项。如前款所涉主要事项已作为暂时汇报在指定报纸披露，只需说明信息披露报纸及披露日期。第五十七条子企业发生本节所列主要事项应该视同