2022年陕西省铜川市中级会计职称经济法专项练习(含答案)

2022年陕西省铜川市中级会计职称经济法专项练习(含答案)学校:________班级:________姓名:________考号:________

一、单选题(20题)1.甲与乙订立合同后，乙以甲有欺诈行为为由向人民法院提出撤销合同申请，人民法院依法撤销了该合同。下列有关被撤销合同的法律效力的表述中，正确的是（）。

A.自合同订立时无效B.自乙提出撤销请求时无效C.自人民法院受理撤销请求时无效D.自合同被人民法院撤销后无效

2.

第

20

题

根据《企业所得税法》的规定，关联企业转让定价的核心原则是（）。

3.某企业(增值税一般纳税人)向农业生产者收购免税农产品用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款85000元，则可以抵扣的进项税额是（）元。

A.11050B.8500C.14450D.73950

4.甲公司获得一项外观设计专利，乙公司未经许可，以生产经营目的制造该专利产品。丙公司未经甲公司许可，以生产经营目的所为的下列行为中，不构成侵权行为的是（）。

A.使用乙公司制造的该专利产品

B.销售乙公司制造的该专利产品

C.进口乙公司制造的该专利产品

D.许诺销售乙公司制造的该专利产品

5.甲公司为增值税一般纳税人，2018年4月销售饼干取得不含税价款117万元。另收取3个月的包装物押金2.34万元。根据增值税法律制度的规定，甲公司当月增值税销项税额的下列计算中，正确的是()。

A.(117+2.34)÷(1+17％)×17％=17.34(万元)

B.117÷(1+17％)×17％=17(万元)

C.117×17％=19.89(万元)

D.[117+2.34÷(1+17％)]×17％=20.23(万元)

6.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述中，不正确的是（）。

A.如果安装工作是商品销售附带条件的，安装费在确认商品销售实现时确认收入

B.长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费.在相关劳务活动发生时确认收入

C.企业转让股权收入，应于转让协议生效时，确认收入的实现

D.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠财产的日期确认收入的实现

7.甲、乙、丙、丁设立一个有限合伙企业，其中甲、乙为普通合伙人，丙、丁为有限合伙人。1年后，甲转为有限合伙人，同时丙转为普通合伙人。合伙企业设立之初，企业欠银行50万元，该债务直至合伙企业被宣告破产仍未偿还。下列关于该50万元债务清偿责任的表述中，符合合伙企业法律制度规定的是()。

A.乙、丙承担无限连带责任，甲、丁以其出资额为限承担责任

B.甲、乙、丙承担无限连带责任，丁以其出资额为限承担责任

C.甲、乙承担无限连带责任，丙、丁以其出资额为限承担责任

D.乙承担无限责任，甲、丙、丁以其出资额为限承担责任

8.

第

16

题

对于有限责任公司的下列规定中，符合《公司法》的是（）。

9.第

9

题

人民法院在受理A公司破产申请时，查明B公司已将合同约定的货物发运给买受人A公司，但A公司尚未收到且未付清全部价款。根据《破产法》的规定，对于该运输途中的货物，下列说法正确的是（）。

A.该标的物可以直接由管理人进行处置，拍卖的价款归还给B公司

B.B公司不得取回该标的物

C.可以由管理人支付全部价款，请求出卖人交付标的物

D.可以直接作为A公司的财产，B公司按照规定申报债权

10.A有限责任公司有甲、乙、丙、丁、戊五名股东，甲拟将其股权以100万元的价格转让给庚，遂于2016年11月1日向其他股东发出书面通知征求意见；乙接到通知后第二日复函表示同意，丙接到通知后一直未予答复，丁接到通知后当即复函表示反对但又不愿意购买甲的股权，戊接到通知一周后复函表示反对并要求购买甲的股权。根据公司法律制度的规定，下列说法不正确的是（）。

A.如果至2016年12月1日丙仍未答复，应视为丙同意甲转让股权

B.如果至2016年12月1日丙仍未答复，同意和视为同意甲转让股权的股东人数为3人

C.如果戊出价100万元要求购买，甲应当将股权转让给戊

D.不论戊出价多少，甲均应将股权转让给戊

11.根据公司法律制度的规定，公司董事会、监事会的成员可以由公司职工代表出任。下列表述中，正确的是()。

A.国有独资公司的董事会、监事会成员中，应当有职工代表，且其比例不得低于董事会、监事会成员的1／3

B.两个以上的国有企业投资设立的有限责任公司，其董事会成员中可以无职工代表，但监事会成员中必须有职工代表，且其比例不得低于监事会成员的1／3

C.没有国有投资主体投资设立的有限责任公司，其董事会、监事会成员中可以无职工代表

D.股份有限公司董事会成员中可以有职工代表，监事会中应当有职工代表，且其比例不得低于监事会成员的1／3

12.根据《公司法》的规定，公司为公司股东或者实际控制人提供担保的，必须经股东会或者股东大会决议。接受担保的股东或者受实际控制人支配的股东不得参加表决。该项表决由出席会议的其他股东所持表决权的()以上通过。

A．1/3

B．2/3

C．3/4

D．1/2

13.根据专利法律制度的规定，当事人甲于2007年1月1日首次向美国专利部门提出外观设计专利申请，如果甲在（）之前在中国就相同主题提出专利申请的，可以享有优先权。

A.2007年7月1日B.2008年1月1日C.2009年1月1日D.2010年1月1日

14.王某为做生意向其朋友张某借款10000元，当时未约定利息。王某还款时，张某索要利息，王某以没有约定为由拒绝。根据《合同法》的规定，下列关于王某是否支付利息的表述中，正确的是()。

A.王某不必支付利息

B.王某应按当地民间习惯支付利息

C.王某应按同期银行贷款利率支付利息

D.王某应在不超过同期银行贷款利率3倍的范围内支付利息

15.

第

21

题

格式条款是当事人为了重复使用而预先拟定，并在订立合同时未与对方协商的条款。关于格式条款，下列说法错误的是（）。

16.

第

1

题

就其性质来说车船使用税属于（）。

A.资源税B.财产税C.行为税D.流转税

17.

第

11

题

债权人在2007年8月31日向人民法院申请红光企业破产，人民法院当日受理了红光企业的破产案件，红光企业的下列债权和债务，可以相互抵销的是（）。

A.红光企业的债务人甲，在2007年9月2日受让了某债权人对红光公司的债权，该受让的债权与甲对红光企业的债务

B.红光企业的债权人乙，2006年7月1日在明知红光不能清偿到期债务事实的前提下承担了红光企业的债务，该债务此时仍未清偿，乙承担的债务与乙对红光企业的债权

C.红光企业的债务人丙，2006年12月1日在明知红光不能清偿到期债务事实的前提下取得了对红光企业的债权，该债权此时仍未清偿，丙取得的债权与丙对红光企业的债务

D.红光企业的债务人丁，在2007年10月31日受让了某债权人对红光企业的债权，该转让的债权与丁对红光企业的债务

18.

第

2

题

代理人超越代理权限在票据上签章的，则（）。

A.代理人承担票据责任

B.签章人与被代理人承担连带票据责任

C.被代理人承担票据责任

D.代理人应当就其超越权限的部分承担票据责任

19.王某、刘某共同出资设立了甲有限责任公司，注册资本为10万元，下列关于甲公司组织机构设置的表述中，不符合公司法律制度规定的是()。

A.甲公司决定不设董事会，由王某担任执行董事

B.甲公司决定不设监事会，由刘某担任监事

C.甲公司决定由执行董事王某兼任经理

D.甲公司决定由执行董事王某兼任监事

20.根据票据法律制度的规定，下列各项中，属于票据绝对应记载事项的是()。

A.背书日期B.出票日期C.承兑日期D.保证日期

二、多选题(15题)21.

22.在下列各项中，票据的持有人可以行使追索权的有()。

A.2002年3月5口签发的见票即付汇票，于4月8日被拒绝承兑

B.2002年3月5日签发的支票，于3月12日被拒绝付款

C.汇票的付款人死亡

D.本票付款人被宣告破产

23.

第

37

题

混合销售行为的基本特征有（）。

24.第

43

题

外资企业依法解散时，清算委员会的组成人员应当包括（）。

A.外资企业的法定代表人B.债权人代表C.债务人代表D.有关主管机关的代表

25.

第

27

题

根据《中华人民共和国公司法》的规定，承担资产评估、验资或者验证的机构提供虚假证明文件的，应当承担的法律责任包括（）。

26.根据《票据法》的规定，下列有关票据背书的表述中，正确的有（）。

A.背书人在背书时记载“不得转让”字样的，被背书人再行背书无效

B.背书附条件的，背书无效

C.部分转让票据权利的背书无效

D.分别转让票据权利的背书无效

27.根据票据法律制度的规定，在票据代理中，如果代理人超越代理权限的，则()。

A.票据代理无效

B.在权限范围内的代理行为继续有效

C.超越代理权限的部分由被代理人承担票据责任

D.超越代理权限的部分由代理人承担票据责任

28.根据《证券法》的规定，下列选项中，属于股份有限公司申请股票上市应当符合的条件有（）。

A.公司股本总额不少于人民币5000万元

B.公司股本总额超过人民币2亿元的，公开发行股份的比例为10％以上

C.公司最近3年无重大违法行为，财务会计报告无虚假记载

D.股票经国务院证券监督管理机构核准已公开发行

29.下列有关普通合伙企业及其合伙人债务清偿的表述中，符合《合伙企业法》规定的有()。

A.合伙企业对其债务，应先以其全部财产进行清偿

B.合伙企业不能清偿到期债务的，合伙人承担无限连带责任

C.合伙人发生与合伙企业无关的债务，债权人可代位行使该合伙人在合伙企业中的权利

D.人民法院强制执行合伙人的财产份额时，应经全体合伙人同意

30.自然人甲与自然入乙书面约定甲向乙借款5万元，双方未约定利息，也未约定还款期限。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的有（）。

A.借款合同自乙向甲提供借款时生效

B.甲可以随时返还

C.乙可以要求甲按银行同期贷款利率支付利息

D.经乙催告，甲仍不还款，乙有权主张逾期利息

31.某上市公司董事吴某，持有该公司6%的股份。吴某将其持有的该公司股票在买入后的第5个月卖出，获利600万元。根据证券法律制度的规定，关于此收益，下列表述中，正确的有（）。

A.该收益应当全部归公司所确

B.该收益应由公司董事会负责收回

C.董事会不收回该收益的，股东有权要求董事会限期收回

D.董事会未在规定期限内执行股东关于收回吴某收益的要求的，股东有权代替董事会以公司名义直接向法院提起收回该收益的诉讼

32.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述中，正确的有()。

A.企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额

B.以分期收款方式销售货物的，按照收到货款或索取货款凭证的日期确认收人的实现

C.被投资企业以股权溢价形成的资本公积转增股本时，投资企业应作为股息、红利收入，相应增加该项长期投资的计税基础

D.接受捐赠收人，按照实际收到捐赠资产的日期确认收人的实现

33.法律行为的要素是多方面的，下列选项中属于法律行为主观方面的要素有()。

A.行为手段要素B.行为目的要素C.认知能力要素D.行为结果要素

34.下列各项中，可以成为经济法主体的有（）。A.国家机关B.国有独资公司C.个体工商户D.事业单位

35.票据丧失后，失票人可以采取的补救措施包括()。

A.向付款银行申请挂失止付B.要求付款人立即付款C.向人民法院申请公示催告D.向人民法院提起普通诉讼

三、判断题(15题)36.保险公司对每－危险单位，即对－次保险事故可能造成的最大损失范围所承担的责任，不得超过其实有资本金加公积金总和的10％；超过的部分应当办理再保险。（）

A.是B.否

37.

A.是B.否

38.新人伙的有限合伙人对入伙前有限合伙企业的债务，以其实缴的出资额为限承担责任。()

A.是B.否

39.所谓空头支票，是指支票的出票人所签发的支票金额超过其出票时在付款人处实有的存款金额。()

A.是B.否

40.对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人。（）

A.是B.否

41.非居民企业在中国境内设立的机构、场所，就其中国境外总机构发生的与该机构、场所生产经营有关的费用，一律不准予扣除。（）

A.是B.否

42.在融资租赁合同中，承租人占有租赁物期间，租赁物造成第三人的人身伤害或财产损害的.出租人不承担责任。()

A.是B.否

43.

第

48

题

有限责任公司变更为股份有限公司时，折合的实收股本总额应当等于公司净资产额。（）

A.是B.否

44.

A.是B.否

45.股份有限公司依法向100人的特定对象发行证券属于公开发行证券。（）

A.是B.否

46.合同债务人因不可抗力不能履行合同的，根据不可抗力的影响，部分或者全部免除责任。()

A.是B.否

47.

A.是B.否

48.

A.是B.否

49.股东人数少、规模小的有限责任公司可以不设董事会。（）

A.是B.否

50.委托合同因受托人的过错给委托人造成损失的，委托人可以要求赔偿。（）

A.是B.否

四、简答题(5题)51.甲于2010年4月20日经其婆婆乙同意后为乙投了－份人身保险，指定受益人为乙之孙、甲之子丙，丙当时10岁。保险费从甲的工资中扣交。交费2年后，甲与乙之子丁离婚，法院判决丁享有对丙的抚养权。离婚后甲仍自愿每月从自己工资中扣交这笔保险费，从未间断。2013年10月1日乙病故，12月甲向保险公司申请给付保险金，认为自己是投保人，一直交纳保险费，而且自己是受益人丙的母亲；与此同时，丁提出本保险合同的受益人是丙，自己作为丙的监护人，这笔保险金应由他领取；保险公司则以甲因离婚而对乙无保险利益为由拒绝给付保险金。要求：根据《保险法》的有关规定，回答下列问题。(1)甲要求给付保险金的请求是否合法?并说明理由。(2)丁要求给付保险金的请求是否合法?并说明理由。(3)保险公司拒付的理由是否成立?并说明理由。(4)假设甲为其婆婆乙投保时，申报的年龄为60岁，而乙当时真实的年龄是70岁，保险合同约定的最高年龄限制是65岁，在乙病故时保险公司发现该情况是否可以解除合同?并说明理由。

52.甲公司将一幢自有二层楼房租赁给乙公司作为经营用房，双方签订租赁合同，合同约定：租赁期限自2006年1月1日至2009年12月31日，租金为每月5000元，在每月初的前3天支付上月的租金。合同未约定房屋维修责任的承担以及是否可以转租等问题。2007年3月，甲公司有意出售该租赁楼房，因乙公司无意购买，甲公司遂将租赁楼房给丙企业，丙企业取得租赁楼房所有权后，以自己不是租赁合同当事人为由向乙公司表示要解除租赁合同，乙公司不同意解除合同，但愿意每月增加租金1000元，丙企业表示同意。2007年8月，租赁楼房的部分门窗自然损坏，乙公司要求丙企业修理，丙企业丙一直未予理睬，乙公司自行找某装修企业维修，为此支付维修费用4000元。2007年10月，乙公司另购买了一办公大楼。遂将其所租赁楼房转租给丁企业。丙企业于2008年1月3日得知转租事实后，以不得转租为由向乙公司主张解除租赁合同并要求乙公司支付上月未交付租金6000元，乙公司表示，维修费用可以抵销4000元租金，只愿意再支付2000元，但不同意解除租赁合同。要求：根据《合同法》的有关规定，回答下列问题：中华会计网校

（1）丙企业取得租赁楼房所有权后，可否以自己不退租赁合同当事人为由解除租赁合同？简要说明理由。（2）丙企业可否以不得转租，为由向乙公司主张解除租赁合同？简要说明理由。

（3）乙公司可否以维修费用抵销4000元租金？简要说明理由。

53.甲、乙、丙、丁共同投资设立了A有限合伙企业(以下简称A企业)。合伙协议仅约定：甲、乙为普通合伙人，分别出资10万元；丙、丁为有限合伙人，分别出资15万元；由甲执行合伙企业事务，对外代表A企业。A企业存续期间，发生以下事项：

(1)2月，合伙人丁自营同A企业相竞争的业务，获利150万元。合伙人乙认为，由于合伙协议对此没有约定，因此，丁不得自营同本合伙企业相竞争的业务，其获利150万元应当归A企业所有。

(2)3月，合伙人甲以其在A企业中的财产份额出质向戊(善意第三人)借款50万元，合伙人乙、丙、丁对该事项并不知情。

(3)4月1日，A企业向B银行贷款100万元。4月10日，经全体合伙人一致同意，普通合伙人乙转变为有限合伙人，有限合伙人丙转变为普通合伙人。7月1日，B银行的贷款到期，A企业的全部财产只有40万元。

要求：

根据上述内容，分别回答下列问题：

(1)根据本题要点(1)所提示的内容，乙的主张是否符合法律规定?并说明理由。

(2)根据本题要点(2)所提示的内容，甲的出质行为是否有效?并说明理由。

(3)根据本题要点(3)所提示的内容，债权人B银行是否有权要求合伙人乙、丙承担无限连带责任?并分别说明理由。

54.某食品厂为增值税小规模纳税人。主要从事食品的生产、销售业务。2012年10月生产经营情况如下：

(1)销售业务：销售糕点－批，取得含税销售额41200元。采取赊销方式销售饼干，取得含税销售额共计164800元，合同约定本月应收回80％的货款，其余货款于11月11日前收回．本月实际收回80000元，销售饼干时支付运费5000元、装卸费300元，取得运输发票。销售自己使用过的作为固定资产核算的生产设备－台，取得含税销售额61800元。

(2)购进业务：从面粉厂购进白面，取得增值税专用发票，注明价款8000元，增值税1360元。

该食品厂的财务人员在申报增值税时计算过程如下：

当月销项税额=41200／(1+17％)×17％+80000／(1+17％)×17％=17610．26(元)

当月准予从销项税额中抵扣的进项税额=5000×7％+1360=1710(元)

当月应纳增值税=17610．26+61800／(1+4％)×4％×50％÷1710=17088．72(元)

要求：

(1)指出食品厂财务人员申报增值税时存在哪些不妥之处，并分别简要说明理由。

(2)计算当月应纳增值税税额

55.甲公司2007年12月31日的自查才能负债表显示的净资产为负，财务状况不断变化。有关资产：商业用房一间，账面价值100万元；机器设备一套，账面价值20万元；银行存款30万元；应收乙的账款30万元(2008年1月30日到期)；应收丙的账款70万元(2008年1月6日到期)。甲公司有关负债：应付丙的账款50万元(2008年3月5日到期)；应付丁的账款180万元(2008年1月10日到期)。2008年以来，甲公司的资产处理及债权债务清偿情况如下：

(1)1月20日，丁请求甲公司偿还欠款未果。但在1月28日

五、综合题(3题)56.外国甲公司和中国乙公司共同投资设立了－家合营企业，合营企业设立后，出现了以下问题：(1)外方合营者未经中方合营者同意，决定将自己持有合营企业的部分股份转让给丙公司。中方得知后，表示反对。(2)该公司共有7名董事，经外方A董事提议，召开临时董事会，出席会议的董事有4名。董事会上外方投资者提出将合营企业变更为中外合作经营企业的方案，方案要点是：变更后外方合作者在前4年先行收回投资，每年固定收回投资12万美元；该部分支出列入合作企业的每年生产成本。并规定合作期满后，合作企业的固定资产归中方所有，但中方合作者要给予外方合作者15万元的残值补偿。要求：根据以上材料并结合法律规定，回答下列问题并说明理由。(1)外方合营者向丙公司转让股份的行为是否符合法律规定?(2)董事会的召开是否符合法律规定?(3)外方投资者提出的变更为中外合作经营企业的方案是否合法?57.甲生物技术有限责任公司(简称甲公司)，是主要从事医药制造和销售的大型国有企业，属于符合条件的技术先进型服务企业。2017年主营业务收入5500万元，其他业务收入400万元，营业外收入300万元，主营业务成本2800万元，其他业务成本300万元，营业外支出210万元，税金及附加420万元，管理费用550万元，销售费用900万元，财务费用180万元，投资收益120万元。当年发生的部分具体业务如下：

(1)提供技术咨询服务取得技术咨询指导费120万元(不含增值税)。

(2)实际发生合理工资薪金支出1200万元(其中残疾人员工资40万元)，发生职工福利费支出180万元，拨缴工会经费25万元并取得专用收据，发生职工教育经费支出20万元，以前年度累计结转至本年的职工教育经费未扣除额为50万元。

(3)发生广告费支出800万元，非广告性质的赞助支出50万元。发生业务招待费支出60万元。

(4)发生新技术研究开发费用100万元，未形成无形资产计入当期损益。

(5)通过县级政府向贫困地区捐赠120万元，直接向某残障儿童学校捐赠20万元。

(6)购置《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》所列的污水处理设备一台并投入使用，设备购置价为300万元(含增值税且已作进项税额抵扣)。

要求：

根据上述资料，分别回答下列问题。

(1)计算业务(1)中甲公司应当缴纳的增值税;

(2)计算业务(2)中应调整的应纳税所得额;

(3)计算业务(3)中应调整的应纳税所得额;

(4)计算业务(4)中应调整的应纳税所得额;

(5)计算业务(5)中应调整的应纳税所得额;

(6)计算甲公司2017年应纳企业所得税税额。58.2021年4月4日，甲公司从乙银行借款80万元，用于购置A型号自行车1000辆，借款期限自2021年4月4日至2021年6月4日，并以价值90万元的自有房屋一套向乙银行设定抵押，同时，乙银行与丙公司签订书面保证合同，约定丙公司为甲公司的该笔借款承担连带保证责任。因自行车价格上调，甲公司于4月5日，又向乙银行追加借款20万元，借款期限自2021年4月5日至2021年6月4日。4月7日，甲公司与自行车生产商丁公司正式签署买卖合同。合同约定：“丁公司为甲公司提供A型号自行车1000辆，总价100万元，甲公司应于4月9日、4月20日分别支付价款50万元，丁公司应于4月16日、4月27日分别交付A型号自行车500辆。”双方未就自行车质量问题作出约定。4月9日，甲公司向丁公司支付第一期自行车价款50万元。4月16日，丁公司交付A型号自行车500辆。甲公司在验货时发现该批自行车存在严重质量瑕疵，非经维修无法符合使用要求。4月18日，甲公司表示同意收货。但要求丁公司减少价款，被丁公司拒绝。4月20日，丁公司请求甲公司支付第二期自行车价款50万元，甲公司调查发现，丁公司经营状况严重恶化，可能没有能力履行合同，遂告知丁暂不履行合同并要求丁在15天内提供具有足够履约能力的保证，丁公司未予理会。5月6日，丁公司发函告知甲公司：如果再不付款，将向人民法院起诉甲公司违约。甲公司收到函件后，了解到丁公司经营状况继续恶化，便通知丁公司解除未交付的500辆自行车买卖合同。5月20日，甲公司隐瞒已受领的500辆自行车的质量瑕疵，将该批自行车以30万元卖与戊公司，约定6月30日付款交货。5月25日，庚公司告知甲公司，愿以35万元购买上述500辆自行车。5月30日。甲公司以自己隐瞒质量瑕疵为由，主张撤销与戊公司之间的买卖合同。6月4日，甲公司无力偿还乙银行两笔贷款，乙银行考虑到拍卖抵押房屋比较繁琐，遂直接要求丙公司还贷，被丙公司拒绝。要求：根据上述内容和合同法律制度相关的规定。分别回答下列问题。(1)甲公司是否有权要求减少价款?并说明理由。(2)甲公司中止履行向丁公司支付第二期自行车价款的义务，是否构成违约?并说明理由。(3)甲公司是否有权就未交付的自行车解除合同?并说明理由。(4)甲公司是否有权撤销与戊公司的买卖合同?并说明理由。(5)乙银行是否有权要求丙公司偿还第一笔贷款?并说明理由。(6)乙银行是否有权要求丙公司偿还第二笔贷款?并说明理由。

参考答案

1.A可撤销合同在未被撤销前是有效的合同，但被撤销后，自合同“订立”之日起无效。

2.B本题考核特别纳税调整。《企业所得税法》规定了转让定价的核心原则，即“独立交易原则”。

3.A本题考核农产品的入账成本的计算。可抵扣进项税额＝85000×13％＝11050(元)。

【提示】免税农产品是指由农业生产者销售的自产农业产品，这里所说的免税是指在农业生产者销售自产农业产品的时候免征增值税。在这种情况下，收购者不可能取得销售方的增值税专用发票。但是税法有优惠政策，收购者可以按照农产品收购凭证上注明的农产品买价和13％的扣除率计算进项税额。

4.A【答案】A

【解析】外观设计专利权的侵权行为包括“制造、许诺销售、销售、进口”，不包括“使用”。

5.C销售饼干而收取的1年以内的押金并且未超过合同规定期限(未逾期)，单独核算的，不并人销售额。

6.C【答案】C

【解析】企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现。

7.B(1)甲：普通合伙人转变为有限合伙人的，对其作为普通合伙人期间合伙企业发生的债务承担无限连带责任；(2)丙：有限合伙人转变为普通合伙人的，对其作为有限合伙人期间有限合伙企业发生的债务承担无限连带责任。

8.C本题考核公司法人财产权。公司向其他企业投资，按照公司章程的规定由董事会或股东会决议，所以选项A错误；公司对外投资或担保的数额限制由公司章程规定，所以选项B、D错误；公司为公司股东或者实际控制人提供担保的，必须经股东会或者股东大会决议，所以选项C正确。

9.C本题考核运输途中财产的归属。根据规定，人民法院受理破产申请时，出卖人已将买卖标的物向作为买受人的债务人发运，债务人尚未收到且未付清全部价款的，出卖人可以取回在运输途中的标的物。但是，管理人可以支付全部价款，请求出卖人交付标的物。

10.D(1)选项A:其他股东自接到书面通知之日起满30日未答复的，视为同意转让；(2)选项B:乙明确表示同意，丙视为同意转让，丁既不同意亦不购买，也视为同意转让，因此，同意和视为同意转让的股东人数为3人；(3)选项CD:经股东同意转让的股权，在同等条件下，其他股东有优先购买权，戊的出价应当至少为100万元，才能优先购得甲的股权。

11.D（1）选项A：国有独资公司的董事会必须有职工代表，但不受1/3的限制；（2）选项B：两个以上的国有企业投资设立的有限责任公司，其董事会必须有职工代表；（3）选项C：没有国有投资主体投资设立的有限责任公司，其监事会必须有职工代表。

12.D

13.A【答案】A

【解析】(1)发明专利、实用新型专利的优先权为12个月；(2)外观设计专利的优先权为6个月。

14.A解析：本题中，关于王某是否支付利息的表述中正确的是A项。根据《合同法》的有关规定，自然人之间的借款合同对支付利息没有约定或者约定不明确的，视为不支付利息。

15.D本题考核格式条款的规定。格式条款和非格式条款不一致的，应当采用非格式条款。

16.B

17.B根据规定，有下列情形之一的，不得抵销：（1）债务人的债务人在破产申请受理后取得他人对债务人的债权的；（2）债权人已知债务人有不能清偿到期债务或者破产申请的事实，对债务人负担债务的；但是，债权人因为法律规定或者有破产申请1年前所发生的原因而负担债务的除外；（3）债务人的债务人已知债务人有不能清偿到期债务或者破产申请的事实，对债务人取得债权的；但是，债务人的债务人因为法律规定或者有破产申请1年前所发生的原因而取得债权的除外。选项A和D由于债务人的债务人受让债权的时间是在破产案件受理后，因此其取得债务事实的前提下依然取得了对红光企业的债权，因此也不得抵销。

18.D票据当事人可以委托其代理人在票据上签章，并应当在票据上表明其代理关系。没有代理权而以代理人名义在票据上签章的，应当由签章人承担票据责任；代理人超越代理权限的。应当就其超越权限的部分承担票据责任。

19.D根据规定，有限责任公司股东人数较少或规模较小的，可以设1名执行董事，不设董事会，故A正确;执行董事可以兼任公司经理，故C正确;股东人数较少或者规模较小的有限责任公司，可以设1-2名监事，不设立监事会，故B正确;董事、高级管理人员不得兼任监事，故D选项错误。

20.B

21.AD

22.BCD

23.ABC本题考核增值税混合销售的定义。混合销售行为，是指现实生活中销售行为同时涉及货物和非增值税应税劳务，即在同一项销售行为中既包括销售货物又包括提供非应税劳务。

24.ABD外资企业的清算委员会应当由外资企业的法定代表人、债权人代表以及有关主管机关的代表组成，并聘请中国的注册会计师、律师参加。

25.ABCD本题考核违反公司法的法律责任。依据公司法律制度的规定，承担资产评估、验资或者验证的机构提供虚假证明文件的，没收违法所得，处以违法所得1倍以上5倍以下的罚款；并可由有关主管部门依法责令该机构停业，吊销直接责任人员的资格证书；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

26.CD解析：(1)对于背书人的“禁止背书”，其后手再背书转让的，原背书人对其直接被背书人以后通过背书方式取得汇票的一切当事人，不负担保责任。但不影响背书本身的效力，因此选项A是错误的。(2)背书不得附条件，否则所附条件无效，但背书有效，因此选项B是错误的。(3)将汇票金额的一部分转让或者将汇票金额分别转让给2人以上的背书无效，因此选项CD是正确的。

27.BD本题考核票据代理。票据代理人超越代理权限的，应当就其超越权限的部分承担票据责任，在权限范围内的代理行为继续有效。

28.CD解析：本题考核股票上市的条件。股份有限公司申请股票上市，应当符合下列条件：(1)股票经国务院证券监督管理机构核准已公开发行；(2)公司股本总额不少于人民币3000万元；(3)公开发行的股份达到公司股份总数的25%以上；公司股本总额超过人民币4亿元的，公开发行股份的比例为10%以上；(5)公司最近3年无重大违法行为，财务会计报告无虚假记载。

29.AB解析：根据规定，合伙人发生的与合伙企业无关的债务，相关债权人不得以其债权抵销其对合伙企业的债务，债权人不得代位行使该合伙人在合伙企业中的权利，因此选项C的说法是错误的。人民法院强制执行合伙人的财产份额，不需要经过全体合伙人同意，应当通知全体合伙人，其他合伙人有优先购买权；其他合伙人未购买，又不同意将该财产份额转让给他人的，依照《合伙企业法》的规定为该合伙人办理退伙结算，或者办理削减该合伙人相应财产份额的结算，因此选项D的说法是错误的。

30.ABD【答案】ABD

【解析】(1)选项A：自然人之间的借款合同为实践合同，自出借人提供借款时生效；(2)选项B：对借款期限没有约定或者约定不明确，借款人可以随时返还；出借人可以催告借款人在合理期限内返还；(3)选项C：自然人之间的借款合同对支付利息没有约定或者约定不明确的，视为不支付利息；(4)选项D：自然人之间的借款合同约定了偿还期限而借款人不按期偿还，或者未约定偿还期限但经出借人催告后借款人仍不偿还的，出借人可以要求借款人偿付逾期利息。

31.ABC(1)选项ABC：上市公司董事、监事、高级管理人员、持有上市公司股份5%以上的股东，将其持有的该公司的股票在买人后6个月内卖出，或者在卖出后6个月内又买人，由此所得收益归该公司所有，公司董事会应当收回其所得收益。公司董事会不按照规定执行的，股东有权要求董事会在30日内执行。

(2)选项D：公司董事会未在上述期限内执行的，股东有权为了公司的利益以“自己的名义”(而非以公司名义)直接向人民法院提起诉讼。

32.AD(1)选项B：以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现；(2)选项C：被投资企业将股权(票)溢价所形成的资本公积转增股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。

33.BC【答案解析】：本题考核行为的相关要素。行为手段要素和行为结果要素属于法律行为客观方面的要素。

【该题针对“经济法主体的行为”知识点进行考核】

34.ACD国家机关、企业、事业单位、社会团体、个体工商户、农村承包经营户和公民均可以成为经济法的主体。

35.ACD解析：本题考核为票据权利的补救。票据权利与票据是紧密相连的。如果票据一旦丧失。票据权利的实现就会受到影响。我国《票据法》第15条规定的补救措施主要有3种形式，即挂失止付，公示催告，普通诉讼。

36.Y本题考核保险的分类。

37.N

38.N新人伙的有限合伙人对入伙前有限合伙企业的债务，以其认缴的出资额为限承担责任。

39.N本题考核空头支票的概念。空头支票，是指支票的出票人所签发的支票金额超过其“付款”时在付款人处实有的存款金额。

40.Y（P385）

【该题针对“（2015年）企业所得税的源泉扣缴”知识点进行考核】

41.N非居民企业在中国境内设立的机构、场所，就其中国境外总机构发生的与该机构、场所生产经营有关的费用，能够提供总机构出具的费用汇集范围、定额、分配依据和方法等证明文件，并合理分摊的，准予扣除。

42.Y

43.N有限责任公司变更为股份有限公司时，折合的实收股本总额不得高于公司净资产额。

44.N人民法院受理破产申请前6个月内，债务人有不能清偿到期债务，并且资产不足以清偿全部债务或者明显缺乏清偿能力，仍对个别债权人进行清偿的，管理人有权请求人民法院予以撤销。但是，个别清偿使债务人财产受益的除外。题目中说的1年期限显然不对。

45.N向特定对象发行证券累计超过200人的，为公开发行。

46.Y

47.Y

48.N【解析】本题考核经济法的体系。《中华人民共和国消费者权益保护法》在我国经济法的体系中属于市场规制法。

49.Y本题考核有限责任公司董事会的设立。董事会并不是有限责任公司的必设机构，如股东人数少、规模较小的有限责任公司可以不设董事会。

50.N本题考核委托合同造成损失责任的承担。委托合同造成损失责任的承担，应区分有偿合同和无偿合同。根据规定，有偿的委托合同，因受托人的过错给委托人造成损失的，委托人可以要求赔偿；无偿的委托合同，因受托人的故意或者重大过失给委托人造成损失的，委托人可以要求赔偿。51.(1)不合理。甲不是受益人。受益人是指人身保险合同中由被保险人或者投保人指定的享有保险金请求权的人。(2)合理。因为虽然丁不是受益人，但其是受益人丙的抚养人和监护人，能代替丙向保险公司请求给付保险金。即限制民事行为能力人依法不能独立实施的活动，由其法定代理人代理。(3)保险公司的拒付理由不成立。因为人身保险利益只要求在保险合同成立时具有保险利益，而不是要求事故发生时具有保险利益。(4)投保人申报的被保险人的年龄不真实，并且其真实年龄不符合合同约定的年龄限制的，保险人可以解除保险合同，但自合同成立之日起超过2年的除外。该案中保险公司发现被保险人年龄不真实时，已经超过2年，保险公司不能解除保险合同。

52.（1）不可以。根据规定，租赁物在租赁期间发生所有权变动的，不影响租赁合同的效力。本题中，甲公司将租赁楼房售给丙企业，丙企业取得租赁楼房所有权后，不能以自己不是租赁合同当事人为由解除租赁合同，原租赁合同继续有效。

（2）丙企业可以主张解除租赁合同。根据规定，承租人未经出租人同意转租的，出租人可以解除合同。本题中，乙公司未经出租人丙企业同意，将其所租赁楼房转租给丁企业，因此丙企业可以解除合同。

（3）乙公司可以维修费用抵销4000元租金。根据规定，承租人在租赁物需要维修时可以要求出租人在合理期限内维修。出租人未履行维修义务的，承租人可以自行维修，维修费用由出租人负担。本题中，租赁楼房的部分门窗自然损坏，丙公司一直未履行维修义务，乙公司自行找某装修企业维修的费用4000元应当由出租人丙企业负担，乙公司可以以维修费用抵销4000元租金。

53.(1)乙的主张不符合规定。根据规定，有限合伙人可以自营或者同他人合作经营与本有限合伙企业相竞争的业务；但是，合伙协议另有约定的除外。在本题中，由于合伙协议没有特别约定，因此，有限合伙人丁可以自营同A企业相竞争的业务。

(2)甲的出质行为无效。根据规定，普通合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质的，须经其他合伙人一致同意；未经其他合伙人一致同意，其行为无效，由此给善意第三人造成损失的，由行为人依法承担赔偿责任。在本题中，由于普通合伙人甲的出质行为未经其他合伙人一致同意，其行为无效。

(3)①B银行有权要求合伙人乙承担无限连带责任。根据规定，普通合伙人转变为有限合伙人的，对其作为普通合伙人期间合伙企业发生的债务承担无限连带责任。在本题中，乙应当对其作为普通合伙入期间合伙企业发生的债务承担无限连带责任。②B银行有权要求合伙人丙承担无限连带责任。根据规定，有限合伙人转变为普通合伙人的，对其作为有限合伙人期间有限合伙企业发生的债务承担无限连带责任。在本题中，丙应当对其作为有限合伙人期间合伙企业发生的债务承担无限连带责任。

54.(1)①小规模纳税人税率适用错误。小规模纳税人采用简易办法征税，增值税适用3％征收率，增值税的基本税率17％只适用于增值税－般纳税人。

②采取赊销方式销售货物不应按照实际收到的价款计算增值税。根据规定，采取赊销方式销售货物的，增值税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天；无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。本题有合同约定，应按合同约定的当月收款金额计算增值税。

③小规模纳税人销售自己使用过的固定资产计算增值税有误。根据规定，小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2％的征收率征收增值税。

④小规模纳税人不采用购进扣税法。根据规定，小规模纳税人采用简易办法征收增值税，不得抵扣进项税额，也不存在销项税额和进项税额的说法，只有应纳增值税额。

(2)该食品厂当月应纳增值税额=41200／(1+3％)×3％+164800×80％／(1+3％)×3％+61800／(1+3％)×2％=6240(元)。

55.(1)丁有权请求人民法院撤销甲公司的行为。根据规定因债务人无偿转让财产对债权人造成损害的债权人可以请求人民法院撤销债务人的行为。在本题中甲公司将机器设备赠送给戊属于无偿转让财产的行为对债权人丁造成损害因此丁有权请求人民法院撤销甲公司的行为。(2)丁无权请求人民法院撤销甲公司的行为。根据规定因债务人以明显不合理的低价转让财产(受让人知道该情形的)对债权人造成损害的债权人可以请求人民法院撤销债务人的行为。在本题中己公司属于善意第三人债权人不能请求人民法院予以撤销。(3)丁有权代位(1)丁有权请求人民法院撤销甲公司的行为。根据规定，因债务人无偿转让财产，对债权人造成损害的，债权人可以请求人民法院撤销债务人的行为。在本题中，甲公司将机器设备赠送给戊，属于无偿转让财产的行为，对债权人丁造成损害，因此，丁有权请求人民法院撤销甲公司的行为。(2)丁无权请求人民法院撤销甲公司的行为。根据规定，因债务人以明显不合理的低价转让财产(受让人知道该情形的)，对债权人造成损害的，债权人可以请求人民法院撤销债务人的行为。在本题中，己公司属于善意第三人，债权人不能请求人民法院予以撤销。(3)丁有权代位56.(1)外方合营者向丙公司转让股份的行为不符合法律规定。根据规定，合营－方向第三方转让其全部或部分出资的，须经合营他方同意，经董事会通过，并报审批机构批准，向登记机关办理变更登记手续。(2)董事会的召开不符合法律规定。根据规定，合营企业召开临时董事会必须有1／3以上的董事提议，且应有2／3以上的董事出席会议。(3)外方投资者提出方案中，有以下内容不合法：①外方拟定每年先行收回投资的支出部分计入合作企业成本错误。外方合作者只有在合作企业的亏损弥补后，方能收回投资。②合作期满固定资产的处理方式错误。凡约定外方合作者在合作期内先行收回投资的，合作期满后，合作企业的固定资产应无偿归中方投资者所有。57.(1)甲公司就业务(1)应当缴纳的增值税=120×6%=7.2(万元)。

【解析】纳税人提供技术转让、技术开发和“与之相关的”技术咨询、技术服务免征增值税，但单独提供的技术咨询服务应当依法缴纳增值税。

(2)

①残疾人员工资可以加计扣除100%，因此，纳税调减额为40万元;

②职工福利费支出：按照税法规定计算的扣除限额=1200×14%=168(万元)，实际发生额180万元超过了税法规定的扣除限额，超过部分不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，因此，纳税调增额=180-168=12(万元);

③工会经费支出：按照税法规定计算的扣除限额=1200×2%=24(万元)，实际发生额25万元超过了税法规定的扣除限额，超过部分不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，因此，纳税调增额=25-24=1(万元);

④职工教育经费支出：按照税法规定计算的扣除限额=1200×8%=96(万元)，本年度实际发生额和以前年度累计结转至本年的职工教育经费未扣除额共计70万元(20万元+50万元)，未超过税法规定的扣除限额，可以全部在计算本年度企业所得税应纳税所得额时扣除。由于以前年度累计结转至本年的职工教育经费未扣除额50万元，在计算本年度会计利润总额时并未扣除，纳税调减额为50万元。

【解析】符合条件的技术先进型服务企业实际发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除;超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。

综上，业务(2)合计纳税调减额为77万元(40万元+50万元-12万元-1万元)。

(3)

①销售(营业)收入=5500+400=5900(万元);

②广告费支出：按照税法规定计算的扣除限额=5900×30%=1770(万元)，本年度实际发生额800万元，未超过税法规定的扣除限额，可以据实在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，因此，纳税调整额为0;

【解析】对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造(不含酒类制造)企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收人30%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

③非广告性质的赞助支出不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，因此，纳税调增额为50万元;

④业务招待费支出：限额1=5900×5%0=29.5(万元)，限额2=60×60%=36(万元)，按照税法规定确定的扣除限额为29.5万元，因此，纳税调增额=60-29.5=30.5(万元)。

综上，业务(3)合计纳税调增额=50+30.5=80.5(万元)。

(4)

甲公司不属于科技型中小企业，其发生的新技术研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，可以加计扣除50%，因此，业务(4)应调减应纳税所得额50万元(100万元×50%)。

(5)

①会计利润=5500+400+300-2800-300-210-420-550-900-180+120=960(万元);

②公益性捐赠支出：按照税法规定计算的扣除限额=960×12%=115.2(万元)，实际发生的公益性捐赠支出120万元，超过了税法规定的扣除限额，超过部分不得在计算当年企业所得税应纳税所得额时扣除，因此，应调增的应纳税所得额=120-115.2=4.8(万元);

③直接捐赠支出不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，因此，应调增应纳税所得额20万元。

综上，业务(5)应调增的应纳税所得额=4.8+20=24.8(万元)。

(6)

甲公司2017年企业所得税应纳税所得额=960-77+80.5-50+24.8=938.3(万元);

甲公司2017年企业所得税应纳税额=93