2023年财务内部稽核制度3篇

2023年财务内部稽核制度3篇

书目

第1篇房地产股份公司财务内部稽核制度

第2篇财务内部稽核制度范例

第3篇房地产股份公司财务内部稽核制度怎么写

财务内部稽核制度范例

一、会计凭证的审核

1、依据自制和外来原始凭证,由各会计核算员审核后,编制收付款会计凭证,凭证编制好后,交财务监察员审核,财务主管不定期地审核收付款凭证,经财务主管审核无误后,方可进行登账。

2、次月初,各会计核算员将编制好的转账凭证,经监察员审核后,交成本核算员统一编号,经财务主管审核无误后,方可进行登账。

3、月底最终一天,出纳员依据现金日记账的最终余额,与实际库存现金核对相符。

二、会计账簿的审核制度

1、依据科目流转额,财务主管检查每月借贷发生额,发觉问题,刚好更正。

2、每季度末将明细账打印一次,各会计核算员依据自己的业务范围,清理债权债务。

3、各往来单位的债权债务,每季度清算,如不能刚好清回,向财务主管汇报。

4、财务主管每季度将全部会计帐簿审核一次,查出问题,刚好订正。

三、会计报表的审核制度

1、会计报表由明细帐在微机中干脆账转表,其账转表的参数由成本核算员编制、修订。

2、会计报表均由成本核算员编制、打印后,交财务主管审核,经审核无误后上报分局。

四、银行存款、现金的审核制度

1、支票印鉴由两人保管,财务监察员保管支票公章,财务主管保管段长私章,每日工作完后分别锁入各自的办公抽屉。

2、银行支票以及其他托收、承付、票汇等空白凭证及备用金,由出纳员负责保管,每日工作完毕后,由出纳员全部锁入保险柜内,::并配给出纳员大保险柜壹个。

3、财务科长及工资核算员每月不定期检查两次库存现金,并作好记录。4、出纳员每月做到现金日清月结,月底最终一天,应将现金关账,现金日记账余额与实际库存余额核对相符。

5、每月经济业务终了,次月3日前,出纳员要编制银行调整表,并交财务主管审核后,送交资调分中心。

五、其他会计资料(如文件、补充资料、台账)统一由财务主管审核或财务主管指定专人审核

房地产股份公司财务内部稽核制度怎么写

房地产股份有限公司财务内部稽核制度

一、内部稽核人员的基本职责

1、总公司财务部为内部稽核主管部门。

稽核人员负责审查经董事会批准的财务收支安排、销售经营安排、投资安排、固定资产购建安排、资金筹集和运用安排、利润安排安排的执行状况,发觉问题应刚好向公司领导反映,并提出改进设想、方法及措施,对安排指标的调整提出看法和建议。

2、稽核人员负责审查各项费用开支标准,是否按标准执行,有无超标准、超范围开支。

有无成本核算制度,是否按标准执行,正确核算成本,严格划清成本界限。

3、稽核人员负责审查财务部门各项规章制度的贯彻执行状况,对违反规定的现象和工作中的疏漏应刚好指出,并提出改正看法和建议。

4、稽核人员、单位负责人、会计机构负责人可随时对报表、明细帐进调阅、检查,对数字的真实性、计算的精确性、内容的完整性提出质疑,会计人员应对自己负责的帐目清晰明确,据实回答。

5、稽核人员、会计机构负责人负责审核帐务处理是否符合会计制度的规定,是否符合公司经营管理的须要,是否能真实、全面反映公司实际状况。

6、稽核人员审核会计人员每月是否对自己负责的科目进行自查、分析,如有入帐错误或异样变动,是否刚好查找缘由,刚好调整更正。

二、会计凭证稽核稽核人员审核会计人员制作的会计凭证,是否业经不同岗位的会计人员进行复核、签章。

会计凭证稽核的主要内容有:

1、审核原始凭证⑴原始凭证格式是否符合公司会计核算制度的规定,所反映的经济业务是否合法、合理,凭证填写日期与经济业务发生日期是否相符,单据是否齐全,数据是否精确。

⑵原始凭证内容是否完整,是否列明接受单位名称,凭证的经济内容是否真实,品名、数量、单价是否填写齐全,金额计算是否精确,如有更改,是否有原经手人签字证明。

从外单位取得的原始凭证是否盖有单位公章及经手人签章。

⑶凡须填写大、小写金额的原始凭证,大、小写金额是否一样,购买实物的原始凭证是否有验收证明。

支付款项的原始凭证是否有收款单位或收款人证明。

报销凭证的审批手续是否完备,是否经授权审批人签字同意。

⑷一式几联的原始凭证,报销联是否为发票正本或税务机关认定的报销凭证。

假如原始凭证遗失,由原填制单位出具证明作为原始凭证的,出具证明的内容是否合法,是否业经查实无重复支付现象。

⑸自制的原始凭证是否有凭证名称、填制日期、填制单位名称、接受单位名称、单位负责人及经手人签章,金额计算精确、大小写齐全并格式正确。

对外开具的原始凭证是否盖有公章及经手人签章。

⑹对不合理、不合法或伪造、变造的原始凭证是否根据《会计法》的规定进行处理。

2、审核记帐凭证⑴记帐凭证所附原始凭证是否齐全,内容是否与经济内容相符,对于须单独保管的重要原始凭证或文件,以及数量较多,不便附在记帐凭证后面的原始凭证,是否在记帐凭证上注明。

⑵记帐凭证的制作是否规范,会计科目运用是否精确,科目代码是否前后一样,借贷方向是否正确。

⑶记帐凭证与原始凭证日期是否超过10天,内容、金额是否一样,摘要是否言简意赅,文理通顺,符合要求。

⑷记帐凭证的制单、复核、会计主管是否签名盖章,收付款凭证是否有经手人及出纳签名盖章,是否加盖收付讫章,张数是否照实填写。

⑸对调整帐目的凭证,要审核调整依据是否足够,金额是否精确,摘要中简要说明调帐缘由,是否有相关。

三、总帐及报表稽核

1、稽核人员应核查会计人员是否每月核对报表、总帐、明细帐,发觉不符或错漏,是否通知相关人员进行更正,是否能保证会计报表的真实、精确、完整、刚好。

2、合并会计报表的编制主管人员是否对各单位报送的报表资料进行审核,对数字的真实性、计算的精确性、内容的完整性进行审核确认后,编制合并会计报表。

四、财产物资稽核

1、稽核人员应定期核查现金及银行存款日记帐,采纳实地盘点法,检查库存现金实存数与日记帐余额是否相符,有无白条抵库、现金收付不入帐、小金库等现象。

银行存款日记帐与银行对帐单是否相符,如有未达帐是否填制银行存款余额调整表,未达帐应查明缘由,有无违反银行结算规定的现象。

2、稽核人员应定期参加财产物资清查盘点,监督财产清查过程,核对清查盘点表。

检查各项财产物资的管理是否按规定执行,是否发觉帐帐不符、帐实不符现象,并了解缘由。

对发生的盘盈、盘亏、报废、毁损等状况,要查明缘由,并按规定程序报批后,进行帐务处理。

五、会计档案稽核

1、稽核人员应定期检查会计档案。

会计凭证、帐簿、报表及其他会计资料是否按规定定期整理,装订成册,立卷归档。

检查会计档案是否专人管理、专地保管,是否按分类依次编号,建立书目。

会计凭证、帐簿、报表封面填写是否完整,有无档案调阅、移交、销毁登记,手续是否齐全。

2、稽核人员应定期检查会计电算化工作,是否按规定备份保管,是否有严格的硬软件管理规定并仔细执行,是否合乎平安保密要求。

六、资金筹集及运用稽核

1、稽核人员应检查每一份资金贷款合同,对贷款银行、币种、金额、利率、期限、贷款条件等进行审核,并审核资金的运用,是否符合公司资金管理规定。

2、稽核人员应检查每一份对外担保合同,是否符合相关规定。

七、关于帮助内部稽核人员工作的要求

1、各单位、各部门对稽核人员的审计工作应赐予支持、帮助。

2、稽核人员在进行稽核工作时,可以依据须要,批阅有关文件,检查指定的会计资料,发觉问题可向有关单位和个人进行调查,索取证明材料。

对违反公司规章制度的单位和个人提出订正、改进看法和措施,对严峻失职,造成公司重大经济损失的单位和个人,可向公司领导提出处理看法或建议。

对检查工作中发觉的重大问题要刚好向领导反映,避开造成更大损失。

对干扰、阻挠、拒绝、破坏稽核人员工作的单位和个人,要肃穆处理。

房地产股份公司财务内部稽核制度

房地产股份有限公司财务内部稽核制度

一、内部稽核人员的基本职责

1、总公司财务部为内部稽核主管部门。稽核人员负责审查经董事会批准的财务收支安排、销售经营安排、投资安排、固定资产购建安排、资金筹集和运用安排、利润安排安排的执行状况,发觉问题应刚好向公司领导反映,并提出改进设想、方法及措施,对安排指标的调整提出看法和建议。

2、稽核人员负责审查各项费用开支标准,是否按标准执行,有无超标准、超范围开支。有无成本核算制度,是否按标准执行,正确核算成本,严格划清成本界限。

3、稽核人员负责审查财务部门各项规章制度的贯彻执行状况,对违反规定的现象和工作中的疏漏应刚好指出,并提出改正看法和建议。

4、稽核人员、单位负责人、会计机构负责人可随时对报表、明细帐进调阅、检查,对数字的真实性、计算的精确性、内容的完整性提出质疑,会计人员应对自己负责的帐目清晰明确,据实回答。

5、稽核人员、会计机构负责人负责审核帐务处理是否符合会计制度的规定,是否符合公司经营管理的须要,是否能真实、全面反映公司实际状况。

6、稽核人员审核会计人员每月是否对自己负责的科目进行自查、分析,如有入帐错误或异样变动,是否刚好查找缘由,刚好调整更正。

二、会计凭证稽核

稽核人员审核会计人员制作的会计凭证,是否业经不同岗位的会计人员进行复核、签章。会计凭证稽核的主要内容有:

1、审核原始凭证

⑴原始凭证格式是否符合公司会计核算制度的规定,所反映的经济业务是否合法、合理,凭证填写日期与经济业务发生日期是否相符,单据是否齐全,数据是否精确。

⑵原始凭证内容是否完整,是否列明接受单位名称,凭证的经济内容是否真实,品名、数量、单价是否填写齐全,金额计算是否精确,如有更改,是否有原经手人签字证明。从外单位取得的原始凭证是否盖有单位公章及经手人签章。

⑶凡须填写大、小写金额的原始凭证,大、小写金额是否一样,购买实物的原始凭证是否有验收证明。支付款项的原始凭证是否有收款单位或收款人证明。报销凭证的审批手续是否完备,是否经授权审批人签字同意。

⑷一式几联的原始凭证,报销联是否为发票正本或税务机关认定的报销凭证。假如原始凭证遗失,由原填制单位出具证明作为原始凭证的,出具证明的内容是否合法,是否业经查实无重复支付现象。

⑸自制的原始凭证是否有凭证名称、填制日期、填制单位名称、接受单位名称、单位负责人及经手人签章,金额计算精确、大小写齐全并格式正确。对外开具的原始凭证是否盖有公章及经手人签章。

⑹对不合理、不合法或伪造、变造的原始凭证是否根据《会计法》的规定进行处理。

2、审核记帐凭证

⑴记帐凭证所附原始凭证是否齐全,内容是否与经济内容相符,对于须单独保管的重要原始凭证或文件,以及数量较多,不便附在记帐凭证后面的原始凭证,是否在记帐凭证上注明。

⑵记帐凭证的制作是否规范,会计科目运用是否精确,科目代码是否前后一样,借贷方向是否正确。

⑶记帐凭证与原始凭证日期是否超过10天,内容、金额是否一样,摘要是否言简意赅,文理通顺,符合要求。

⑷记帐凭证的制单、复核、会计主管是否签名盖章,收付款凭证是否有经手人及出纳签名盖章,是否加盖收付讫章,附件张数是否照实填写。

⑸对调整帐目的凭证,要审核调整依据是否足够,金额是否精确,摘要中简要说明调帐缘由,是否有相关附件。

三、总帐及报表稽核

1、稽核人员应核查会计人员是否每月核对报表、总帐、明细帐,发觉不符或错漏,是否通知相关人员进行更正,是否能保证会计报表的真实、精确、完整、刚好。

2、合并会计报表的编制主管人员是否对各单位报送的报表资料进行审核,对数字的真实性、计算的精确性、内容的完整性进行审核确认后,编制合并会计报表。

四、财产物资稽核

1、稽核人员应定期核查现金及银行存款日记帐,采纳实地盘点法,检查库存现金实存数与日记帐余额是否相符,有无白条抵库、现金收付不入帐、小金库等现象。银行存款日记帐与银行对帐单是否相符,如有未达帐是否填制银行存款余额调整表,未达帐应查明缘由,有无违反银行结算规定的现象。

2、稽核人员应定期参加财产物资清查盘点,监督财产清查过程,核对清查盘点表。检查各项财产物资的管理是否按规定执行,是否发觉帐帐不符、帐实不符现象,并了解缘由。对发生的盘盈、盘亏、报废、毁损等状况,要查明缘由,并按规定程序报批后,