税务师之税法一能力检测模拟A卷带答案

税务师之税法一能力检测模拟A卷带答案

单选题（共100题）1、非水滴定法选用指示剂A.结晶紫B.二甲酚橙C.淀粉溶液D.甲基红E.邻二氮菲亚铁【答案】A2、甲向融资租赁公司乙出售设备一台，售价1200万元，之后将该设备租回，租期10年，每月支付租金20万元（含本金10万），融资租赁公司乙（增值税一般纳税人）为购入设备向银行借款，每月支付利息3万元。则乙公司每月销项税额为（）万元。A.3.00B.3.38C.2.81D.0.40【答案】D3、下列关于关税税率适用的说法中，正确的是（）。A.进出口货物，应当按照纳税义务人签订购买合同或者销售合同的当天实施的税率征收B.协定税率适用原产于与我国签订有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物C.因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用海关追征之日实施的税率D.出口转关运输货物，应当适用启运地海关接受该货物申报出口之日实施的税率【答案】D4、下列原则中，在税法中的作用主要体现在处理不同等级税法关系上的是（）。A.法律优位原则B.特别法优于普通法原则C.实体从旧，程序从新原则D.新法优于旧法原则【答案】A5、下列各项中，应缴纳环境保护税的是（）。A.企业事业单位向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物B.企业事业单位在符合国家和地方环境保护标准的设施.场所贮存或者处置固体废物C.依法设立的生活垃圾集中处理场所未超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物D.纳税人安装使用符合国家规定和监测规范的污染物自动监测设备后直接向环境排放污染物【答案】D6、某管道运输企业为增值税一般纳税人，2018年5月取得管道运输不含税收人100万元，当月购进材料，取得增值税专用发票，注明金额40万元，假定当月取得的相关票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税，该企业当月实际缴纳增值税()万元。A.4.20B.6.00C.3.00D.10.20【答案】C7、下列各项中，在确定应税固体废物环境保护税计税依据时不需要考虑的是（）。A.应税固体废物的产生量B.应税固体废物的综合利用量C.应税固体废物的处置量D.非法倾倒应税固体废物量【答案】D8、在税则中预先按产品的价格高低分档制定若干不同的税率，然后根据进出口商品价格的变动而增减进出口税率的关税属于（）。A.从价税B.复合税C.选择税D.滑准税【答案】D9、某果汁加工厂为增值税一般纳税人，2018年8月，外购的一批免税农产品因管理不善全部毁损，账面成本22620元，外购库存的一批包装物因发生自然灾害全部毁损，账面成本32000元，农产品和包装物的进项税额均已抵扣，该加工厂2018年8月应转出进项税额()元。A.2940.66B.3380.07C.2513.33D.3084.55【答案】C10、（2020年真题）根据一般纳税人转让取得不动产的增值税管理办法规定，下列说法中正确的是（）。A.取得的不动产，包括抵债取得的不动产B.转让2015年取得的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额为计税销售额C.转让2018年自建的不动产，可以选择适用简易计税方法D.取得不动产转让收入，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税【答案】A11、张某2009年9月购买一辆1.6升排量的小轿车自己使用，支付含增值税的价款175500元，另支付购置工具件和零配件价款1170元，车辆装饰费4000元以及销售公司代收保险费5000元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。张某应缴纳车辆购置税()元。A.7500.00B.7934.62C.9283.50D.15869.23【答案】B12、某市房地产开发公司2020年3月对其开发的一房地产项目进行土地增值税清算，相关资料如下：A.44000B.55000C.68750D.68950【答案】C13、下列关于营改增的相关规定，错误的是（）。A.农业机耕以及相关的技术培训服务，免征增值税B.境外教育机构与境内从事学历教育的学校开展中外合作办学，提供学历教育服务取得的收入免征增值税C.动物诊疗机构提供的动物诊疗服务，免征增值税D.福利彩票发行收入免征增值税，体育彩票发行收入征收增值税【答案】D14、下列关于土地增值税纳税地点和纳税期限的表述中，错误的是（）。A.土地增值税由房地产所在地的税务机关负责征收B.纳税人应自转让房地产合同签订之日起7日内，向房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报C.纳税人转让房地产坐落在两个或两个以上地区的，经税务机关确认，可选择在其中一个房地产坐落地申报纳税D.对实行预征办法的地区，除保障性住房外，东部地区省份的预征率不得低于2%【答案】C15、下列选项中不属于资源税征收范围的是（）。A.汽油B.海盐C.大理石D.煤炭【答案】A16、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：A.51B.78C.63D.72【答案】D17、某境外旅客2019年10月5日在内地某退税商店购买了一件瓷器，价税合计金额2260元，取得退税商店开具的增值税普通发票及退税申请单，发票注明税率13%。2019年10月10日该旅客离境，应退增值税（）元。A.220.00B.223.96C.248.60D.260.00【答案】C18、下列增值税应税服务项目中，应按照“租赁服务”计征增值税的是（）。A.航空公司提供的湿租服务B.融资性售后回租C.提供会议场地及配套服务D.写字楼广告位出租【答案】D19、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：A.869.22B.1133.35C.1120.57D.1018.31【答案】B20、某有出口经营权的生产企业（增值税一般纳税人），专门从事进料加工业务。2020年3月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为200万元，进料加工贸易保税进口料件的到岸价格为10万元人民币，材料均已验收入库；本月内销货物的销售额为15万元，出口货物的离岸价格为4.2万美元，计划分配率为30%，已知期初待抵扣进项税额为0，该生产企业当月应退增值税（）万元。（题中的价格均为不含税价格，增值税税率为13%，出口退税率10%，汇率为1∶6.5，按实耗法计算）A.0B.1.91C.21.57D.23.48【答案】B21、某果汁厂为增值税一般纳税人，2020年6月向农场收购苹果，已被生产领用于生产苹果醋，支付收购价款5万元，已开具农产品收购发票，同时支付运费，取得了增值税专用发票注明金额0.6万元。当月销售自产的苹果醋取得不含税收入共计12万元。则该果汁厂2020年6月份应缴纳的增值税税额为（）万元。A.1.14B.1.18C.1.01D.1.26【答案】C22、2020年6月某增值税一般纳税人购进玉米一批用于食品加工销售，从某农业开发基地取得农产品销售发票，销售发票上注明的价款为10000元（购进的农产品暂时未被生产领用），并支付不含税运费3000元，取得货运企业开具的增值税专用发票，验收入库后，因管理不善损失1/5，则该项业务准予抵扣的进项税额为（）元。A.1304B.936C.1144D.1525【答案】B23、2020年3月，某贸易公司进口一批货物，合同中约定成交价格为人民币600万元，支付境内特许销售权费用人民币10万元，卖方佣金人民币5万元。该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费共计人民币8万元，该货物关税完税价格（）万元。A.615B.613C.623D.610【答案】C24、下列行为中，需要计算缴纳土地增值税的是（）。A.张某将房产赠与直系亲属B.王某接受其直系亲属赠与的房产C.张某与王某互换自有居住用房地产且经当地税务机关核实D.张某与王某互换自有商品房【答案】D25、甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2020年1月发生如下经营业务：A.3.63B.9.43C.0D.45.00【答案】A26、某铁矿企业将外购300万元铁矿石原矿与自采100万元铁矿石原矿混合洗选加工为精矿销售，精矿销售额为600万元。当地铁矿石原矿税率为3%，铁矿石精矿税率为2%，该企业当月销售铁矿精矿业务应缴纳的资源税税额为（）。A.2万元B.3万元C.6万元D.12万元【答案】B27、2009年10月，某广告公司为客户制作广告并取得广告业务收入300万元，发生广告制作支出14万元，向媒体支付广告发布费60万元;所属打字复印社取得营业收入54.万元，购买纸张发生支出30万元;举办培训班并提供咨询服务取得收入38万元，同时发生资料费支出2万元，2009年10月该广告公司应缴纳营业税()万元。A.11.05B.13.19C.14.35D.16.60【答案】D28、对于符合土地增值税清算条件的纳税人，应当在满足条件之日起（）日内到主管税务机关办理清算手续。A.7B.10C.30D.90【答案】D29、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019年发生如下业务：A.10985.60B.12864.80C.12964.80D.12990.00【答案】C30、下列情形中，应征收增值税的是（）。A.法国A公司向我国B公司销售位于我国境内的办公楼B.英国E公司向我国F公司销售完全在英国境内使用的无形资产C.美国G公司向我国H公司提供在美国境内的会议展览服务D.德国C公司向我国D公司出租完全在德国境内使用的客车【答案】A31、对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，下列处理正确的是（）。A.作为加计扣除20%的基数B.不计入收入同时也不作为扣除项目扣除C.只计入收入计税不作为扣除项目扣除D.不计入收入只作为扣除项目扣除，但不作为加计扣除20%的基数【答案】B32、某工业企业为增值税一般纳税人，2020年6月销售货物，开具增值税专用发票注明金额300万元，在同一张发票金额栏注明的折扣金额共计50万元。为鼓励买方及早付款，给予现金折扣N/90，1/45，2/30，买方于第45天付款。该企业上述业务销项税额为（）万元。A.32.50B.32.11C.39.00D.38.61【答案】A33、下列各项中，不属于委托加工应税消费品计征消费税的组成计税价格构成项目的是（）。A.委托方支付的加工费用B.受托方提供加工材料的实际成本C.受托方代垫辅助材料的价格D.委托方提供加工材料的实际成本【答案】B34、某煤矿开采企业为增值税一般纳税人，2018年12月销售原煤30万吨，开具增值税专用发票，注明金额9000万元，另外领用原煤5万吨，用于企业冬季取暖，该企业同类原煤的最高售价是600元/吨，平均售价310元/吨，以上价格均不含增值税，该企业当月应纳资源税()万元。(当地规定煤矿的资源税税率为10%)A.900B.1100C.1055D.1050【答案】C35、甲高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年5月发生如下业务：A.2992.5B.3520.59C.1676.47D.23470.59【答案】B36、（2018年真题）某油田企业（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：A.0.22B.0.27C.1.30D.3.24【答案】D37、下列情形中，应缴纳环境保护税的是（）。A.企业向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物B.企业在不符合地方环境保护标准的场所处置固体废物C.事业单位在符合国家环境保护标准的设施贮存固体废物D.个体户向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物【答案】B38、甲化工厂是环境保护税纳税人，该厂仅有1个污水排放口且直接向河流排放污水，已安装使用符合国家规定和监测规范的污染物自动监测设备。检测数据显示，该排放口2021年2月共排放污水3万立方米，应税污染物为总铅，浓度为总铅0.6mg/L。已知该厂所在省的水污染物税率为3.6元/污染当量，总铅的污染当量值为0.025。该化工厂2月应缴纳环境保护税（）元。A.2880B.2592C.480D.240【答案】B39、位于某市市区的生产企业2021年9月自营出口外销产品300万元人民币，内销产品不含税2000万元人民币，货物税率13％，出口退税率10％。当期购进材料取得可抵扣进项160万元。该企业2021年9月应缴纳城建税是（）万元。A.0B.5.45C.7.63D.9.73【答案】D40、位于市区的某运输企业为增值税一般纳税人，2020年8月发生如下业务：A.27.43B.25.00C.30.44D.30.31【答案】B41、下列关于出口货物劳务增值税的其他规定中，说法不正确的是（）。A.适用相关规定的增值税退（免）税或免税政策的出口企业或其他单位，应办理退（免）税认定B.输入特殊区域的水电气，由作为购买方的特殊区域内生产企业申报退税C.出口企业或其他单位骗取国家出口退税款的，经县级以上税务机关批准可以停止其退（免）税资格D.纳税人出口货物劳务，未在规定期限内申报出口退（免）税的，在收齐退（免）税凭证及相关电子信息后，即可申报办理出口退（免）税【答案】C42、下列各项行为中，不需要缴纳消费税的是（）。A.将自产粮食白酒发给职工作为福利B.将外购润滑油简单加工成小包装对外销售C.将自产高档化妆品用于连续生产高档化妆品D.将委托加工收回的润滑油贴标再对外销售【答案】C43、A市甲建筑公司为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：A.145.17B.146.63C.297.56D.265.40【答案】A44、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2012年1月发生如下业务：A.11050.00B.13762.50C.13800.00D.13812.50【答案】D45、金碧园房地产开发有限公司2019年8月出售自行开发房产一批，该房产为营改增后项目。取得含税价款为11300万元，对应的土地价款为4000万元，该公司在确认土地增值税时应确认收入（）万元。A.11300B.10366.97C.10697.25D.6636.36【答案】C46、甲实木地板生产企业为增值税一般纳税人。2019年12月发生的相关业务如下：A.2.49B.4.73C.1.97D.4.97【答案】D47、位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2020年4月份发生以下业务：A.6.8B.8.5C.13.6D.10.4【答案】D48、机构所在地位于A市的甲工业企业为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：A.0.12B.0.18C.0.11D.0.19【答案】C49、环境保护税的纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的（）。A.当日B.次日C.15日D.30日【答案】A50、某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的A.326.70B.304.92C.316.80D.118.80【答案】C51、下列关于车辆购置税的说法中，正确的是（）。A.车辆购置税以购置的所有车辆为课税对象B.车辆购置税在车辆每一次交易环节都需要征收C.车辆购置税其征税具有专门用途D.车辆购置税的计税价格包含车辆购置税本身【答案】C52、某矿山企业2012年2月份开采锰矿石150吨，销售100吨；开采铬矿石300吨，销售200吨；移送50吨铬矿石继续精加工并在当月销售。该企业当月应纳资源税()元。（锰矿石适用税率6元/吨，铬矿石适用税率3元/吨）A.1200B.1350C.1500D.1650【答案】B53、房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的幼儿园，发生下列情形，其成本、费用在土地增值税清算时不得扣除的是（）。A.幼儿园建成后产权属于全体业主所有B.幼儿园建成后作为企业自有资产C.幼儿园建成后无偿移交给政府用于非营利性社会公共事业D.幼儿园建成后有偿转让【答案】B54、某生产型企业为增值税一般纳税人，2020年9月发生以下业务：A.5.34B.3.34C.2.55D.3.00【答案】A55、某筷子生产企业为增值税一般纳税人，2020年6月取得不含税销售额如下：销售烫花木制筷子30万元；销售竹制筷子20万元；销售木制一次性筷子15万元；另外没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金2.26万元，该押金于2020年4月收取。该企业当月应缴纳消费税（）万元。（木制一次性筷子的消费税税率为5%）A.0.75B.0.85C.2.34D.3.35【答案】B56、（卖旧房/增值税+土地增值税）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。A.51.43B.54.11C.51.36D.55.93【答案】D57、下列各项中，不属于消费税纳税人的是（）。A.进口金银首饰的甲企业B.委托加工卷烟的乙企业C.生产粮食白酒销售的丙企业D.销售超豪华小汽车的经销商【答案】A58、房地产开发企业中的一般纳税人，出租其2016年5月1日后自行开发的与机构所在地不在同一县（市）的房地产项目，应按照（）预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。A.5％B.3％C.2％D.1％【答案】B59、某软件企业为增值税一般纳税人（享受软件业税收优惠），2021年5月发生如下业务：A.4.08B.4.09C.4.49D.4.50【答案】A60、下列单位提供的服务中，属于视同销售服务征收增值税的是（）。A.某动漫设计公司为其他单位无偿提供动漫设计服务B.某广告公司聘用广告制作人才为本公司设计广告C.某运输企业为洪水灾区无偿提供汽车运输服务D.某电影放映单位为希望小学无偿提供电影《暖春》的放映服务【答案】A61、2021年6月，某旅游开发有限公司（一般纳税人）经营游览场所取得旅游景点门票含税收入450万元；在景区内经营旅游观光电瓶车取得含税收入68万元，支付不含税维修费6万元并取得一般纳税人开具的增值税专用发票。该公司上述业务当月应纳增值税（）万元。A.25.9B.28.54C.30.72D.31.08【答案】B62、某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，从事进料加工业务，按实耗法计算，前一期已核销的实际分配率为30%，出口货物的征税率为13%，退税率为11%。2020年6月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元。上期末留抵税额6万元。本月内销货物不含税销售额100万元，收款113万元存入银行。本月进料加工出口货物离岸价折合人民币210万元。该企业当月的增值税免抵税额为（）万元。A.16.06B.0.11C.16.17D.0【答案】B63、甲企业与乙企业同为P集团下属两家企业，丙企业与P集团不存在关联关系，下列选项中免征增值税的是（）A.甲企业无偿借款给乙企业使用B.甲企业借款给乙企业使用（未签订统借统还协议），并按市场利率收取利息C.甲企业无偿借款给丙企业使用D.甲企业借款给丙企业使用，并按市场利率收取利息【答案】A64、甲餐饮企业为一般纳税人，适用进项税额加计抵减的政策，2019年10月发生下列业务：（1）购入一批餐具，取得增值税专用发票注明金额10000元。（2）从农户手中购入一批农产品，开具的收购发票上注明金额50000元，当期领用其中10%用于职工食堂，剩余90%作为食材被用于餐饮业务。（3）当期取得不含税餐饮收入100000元；转让一台2008年购入的厨房用设备，取得含税收入8240元，该企业未放弃相关减税优惠。已知：上期末加计抵减额余额为7.5元。根据上述资料，回答下列问题：A.5350B.5800C.5300D.6000【答案】A65、2020年3月，某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开发的房地产项目进行土地增值税清算。该房地产开发企业提供的资料如下：A.31685B.32225C.32285D.35335【答案】B66、（2013年）下列各项中，体现税收合作信赖主义原则的是（）。A.税法主体的权利义务必须由法律加以规定B.税收负担必须根据纳税人的负担能力分配C.没有充足证据税务机关不能对纳税人是否依法纳税有所怀疑D.应根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的适用税率【答案】C67、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2021年5月发生以下业务：A.8.10B.6.32C.6.50D.7.29【答案】D68、某外贸公司从境外进口一吨白酒，支付买价100万元，运输费用1万元，保险费0.3万元。假设关税税率为40%，则该公司应缴纳消费税（）万元。A.34.76B.35.58C.37.58D.42.38【答案】B69、（根据2015年教材，该题目政策过时）下列关于营业税适用税目的说法，正确的是（）。A.音乐茶座按照“娱乐业”税目缴纳营业税B.代办电信工程按照“代理业”税目缴纳营业税C.融资性售后回租业务按照“金融保险业”税目缴纳营业税D.自开票的物流公司，对运输货物同时提供整理、包装、仓储业务的，一并按照“交通运输业”缴纳营业税【答案】A70、房地产开发企业销售其自行开发的项目，可以作为与转让房地产有关的税金扣除的是（）。A.增值税、城市维护建设税、教育费附加B.城市维护建设税、教育费附加C.印花税、城市维护建设税、教育费附加D.印花税、城市维护建设税【答案】B71、主要用于肾上腺皮质功能减退症等A.甲睾酮B.雌二醇C.黄体酮D.醋酸泼尼松龙E.苯丙酸诺龙【答案】D72、下列关于消费税相关规定的陈述，不正确的是（）。A.外购应税消费品连续生产应税消费品在抵扣已纳消费税时，应当提供外购应税消费品增值税专用发票原件和复印件B.纳税人（非卷烟批发企业）总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税C.纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为发出应税消费品的当天D.委托加工应税消费品，由受托方（受托方为个人除外）向其机构所在地主管税务机关申报缴纳消费税【答案】C73、2020年6月，A市某公司转让2015年自建的办公楼，产权转移书据注明含税收入4000万元。办公楼经税务机关确认的重置成本价为3000万元，成新度折扣率90%，因对办公楼评估支付评估费5万元。该公司选择简易计税办法计算增值税，则计算土地增值税时扣除项目金额合计为（）万元。（所在省政府允许扣除地方教育附加）A.2724.86B.2727.86C.2729.86D.2731【答案】C74、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020年2月发生以下业务：（已知：白酒的成本利润率为10%，白酒消费税比例税率为20%，定额税率0.5元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为60%。）A.18720.00B.18900.00C.21600.00D.21780.00【答案】D75、2018年3月，某公司销售自用办公楼，不能取得评估价格，该公司提供的购房发票所载购房款为1200万元，购买日期为2008年1月1日。购入及转让环节相关税费80万元。该公司在计算土地增值税时允许扣除项目金额是（）万元。A.1280B.1895C.1940D.1880【答案】D76、下列有关增值税销售额的说法，不正确的是（）。A.转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额，若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，直到抵完为止B.纳税人提供人力资源外包服务，按照经纪代理服务缴纳增值税，其销售额不包括受客户单位委托代为向客户单位员工发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金C.销售折扣方式销售货物，折扣额不得从销售额中扣除D.贷款服务以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额【答案】A77、（2018年真题）环境保护税的申报缴纳期限是（）。A.15日B.一个月C.一个季度D.一年【答案】C78、下列关于税法效力的表述中，不正确的是（）。A.以新税法代替旧税法，是最常见的税法失效宣布方式B.效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的C.我国税法对人的效力采用属人与属地相结合的原则D.税法的空间效力最终归结为对时间的效力【答案】D79、根据现行烟叶税法规定，下列说法正确的是（）。A.烟叶税实行定额税率B.烟叶税的纳税人是销售烟叶的单位C.烟叶税的征税对象是采摘的新鲜烟叶D.烟叶税的纳税地点为烟叶收购地【答案】D80、纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照《增值税暂行条例》的规定缴纳增值税。放弃免税后，（）内不得再申请免税。A.36个月B.12个月C.48个月D.6个月【答案】A81、（2016年）下列关于税收法律关系特点的说法中，错误的是（）。A.具有财产所有权或支配权单向转移的性质B.主体的一方只能是国家C.权利义务关系具有不对等性D.税收法律关系的变更以主体双方意思表示一致为要件【答案】D82、某运输公司为增值税一般纳税人，从事多种经营。2018年12月发生如下业务:A.10.20B.10.83C.8.34D.9.36【答案】A83、土地增值税清算时，下列费用除另有规定外，不得扣除的是（）。A.房地产开发企业的预提费用B.建筑安装施工企业已开具发票的质量保证金C.支付给拆迁户的拆迁补偿费D.销售已装修房屋的装修费【答案】A84、某企业为增值税一般纳税人，位于县城，主要从事货物的生产与销售。2019年12月按规定缴纳了增值税100万元、消费税20万元、房产税5万元、契税10万元，因迟缴税款缴纳了2万元税收滞纳金。该企业本月应缴纳城市维护建设税（）万元。A.8.4B.6.1C.6D.6.75【答案】C85、2021年4月，张某将2020年6月购入的商铺转让，取得收入600万元。张某持有购房增值税普通发票，注明金额350万元、税额17.5万元，无法取得商铺评估价格。张某计算缴纳土地增值税时，可以扣除旧房金额以及加计扣除共计（）万元。A.350B.367.50C.385.88D.404.25【答案】B86、某化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年4月向某商场销售由高档化妆品和普通洗发水组成的成套产品360套，取得不含税收入240万元，其中高档化妆品收入200万元，普通洗发水收入40万元。将一批新研制的高档香水作为试用品赠送给消费者使用，该批高档香水的成本为2万元，成本利润率为5%，市场没有同类高档香水的销售价格。已知高档化妆品消费税税率为15%。该化妆品厂当月应缴纳消费税（）万元。A.60.63B.72.63C.72.9D.36.37【答案】D87、下列各项中，由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑后在规定的幅度内按照规定程序确定具体适用税额的是（）。A.工业噪声B.水污染物C.固体废物D.液态废物【答案】B88、林创建筑公司（简称林创公司）为增值税一般纳税人，其机构所在地为A市，2020年10月发生如下经营业务：A.22.31B.19.08C.12.02D.14.06【答案】C89、转让新建房计算土地增值税时，可以作为转让房地产有关的税金扣除的是（）。A.契税B.增值税C.城镇土地使用税D.城市维护建设税【答案】D90、下列关于关税的说法错误的是（）。A.进口时征收的税种包括正税和附加税B.从量税的优点在于税负公平C.滑动税的优点在于能平衡物价，保护国内产业发展D.关税属于单一环节的价外税【答案】B91、下列关于关税纳税争议的说法，不正确的是（）。A.在纳税义务人与海关发生纳税争议时，可以向上一级海关申请复议B.纳税义务人自海关填发税款缴款书之日起60日内，向原征税海关的上一级海关书面申请复议C.海关应当自收到复议申请之日起30日内作出复议决定，并以复议决定书的形式正式答复纳税义务人D.纳税义务人对海关复议决定仍然不服的，可以自收到复议决定书之日起15日之内，向人民法院提起诉讼【答案】C92、某市甲企业（增值税一般纳税人）为自营出口的生产企业，出口货物适用“免抵退”税办法。2019年11月和12月发生的相关业务如下：A.-141B.-126.6C.-129D.-113.6【答案】B93、甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。A.2866.93B.2874.93C.2864.93D.2875.93【答案】D94、甲旅游公司为一般纳税人，适用进项税额加计抵减政策。2019年11月12月相关业务如下：11月：（1）提供旅游服务，取得含税收入212万元，支付给其他单位住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费共计58.30万元，取得增值税普通发票；支付给其他接团旅游企业旅游费用，取得增值税专用发票注明金额10万元，增值税额0.6万元。（2）购买100台电脑，取得增值税专用发票，注明不含税金额每台0.5万元。（3）购买宣传册，取得增值税专用发票，注明税额6万元。12月：（1）取得旅游服务含税收入212万元，支付给其他单位住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费共计31.8万元，取得增值税普通发票。（2）因管理不善，丢失上月购进的一批宣传册，该批宣传册购入时增值税税额为6万元。根据上述资料，回答下列问题：A.5.05B.4.40C.5.38D.4.80【答案】B95、A市甲建筑公司为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：A.17.59B.19.05C.22.72D.26.39【答案】B96、2020年4月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供的资料如下：A.600B.1200C.1344D.1366.2【答案】D97、《企业所得税法》第九条规定：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。但在2009年国家税务总局做出了企业发生为汶川地震灾后重建、举办北京奥运会和上海世博会等特定事项的捐赠，可以据实全额扣除的规定。这体现了税法适用原则中的（）。A.法律不溯及既往原则B.新法优于旧法原则C.特别法优于普通法原则D.实体从旧，程序从新原则【答案】C98、下列费用中，不应当作为价外费用并入销售额中计征消费税的是（）。A.销售高档化妆品同时收取的单独记账核算的未逾期的包装物押金B.销售葡萄酒同时收取的单独记账核算的未逾期的包装物押金C.因迟延缴纳应税消费品而向客户支付的合同违约金D.销售白酒同时收取的品牌使用费【答案】A99、下列情形中应当缴纳环境保护税的是（）。A.企业事业单位处置固定废物不符合国家和地方环境保护税标准的B.企业事业单位向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物的C.其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存固体废物的D.其他生产经营者向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的【答案】A100、某医院于2017年8月购置一辆悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆，支付不含增值税价款150000元。2020年9月该医院将该救护车改为9座小客车作为通勤车，初次办理纳税申报时确定的计税价格为150000元。该医院应纳车辆购置税（）元。A.10256.41B.10500C.15000D.9572.65【答案】B多选题（共40题）1、下列关于营业税征税范围的说法，正确的有（）。A.个人新建建筑物后销售不征收营业税B.单位和个人提供的垃圾处置劳务不征收营业税C.单位将不动产无偿赠送给儿童福利院不征收营业税D.房地产主管部门代收的住房专项维修基金不征收营业税E.以发行基金方式募集资金不属于营业税征税范围，不征收营业税【答案】BD2、下列说法与维生素E相符的有A.母核为苯并二氢吡喃，2位有一个16个碳的侧链B.结构中具有两个手性碳原子C.又名δ-生育酚D.为黄色透明液体，溶于水、乙醇及氯仿E.稳定性好，不具有的还原性【答案】A3、下列各项中，应计算缴纳环境保护税的有（）。A.机动车、铁路机车等流动污染源排放应税污染物的B.农业规模化养殖排放应税污染物的C.依法对畜禽养殖废弃物进行综合利用和无害化处理的D.医院直接向环境排放水污染物E.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的【答案】BD4、下列进项税不得从销项税中抵扣的有（）。A.用于修理职工食堂的外购材料的进项税B.用于个人消费的购进货物的进项税C.用于免税项目的购进劳务的进项税D.发生非正常损失的在产品所用原料的进项税E.外购货物用于对外赠送的外购货物的进项税【答案】ABCD5、Lieberman-Burchard反应遇三萜皂苷和甾体皂苷都能有呈色反应，区别二者可根据A.颜色变化不同，甾体皂苷呈黄-红-紫-蓝-绿-污绿等最后褪色，三萜皂苷最终只能显示红紫或蓝色最后褪色B.颜色变化不同，三萜皂苷呈黄-红-紫-蓝-绿-污绿等最后褪色，甾体皂苷最终只能显示红紫或蓝色最后褪色C.反应速度不同，三萜皂苷反应快，甾体皂苷反应慢D.反应速度不同，甾体皂苷反应快，三萜皂苷反应慢E.以上说法都不对【答案】A6、下列关于税法原则的表述中，不正确的有（）。A.税收法律主义可以概括成课税要素法定、课税要素明确和依法稽征三个具体原则B.税收公平主义的意义在于防止纳税人的避税与偷税，增强税法适用的公正性C.税收合作信赖主义认为税收征纳双方的关系就其主流来看是相互信赖、相互合作的D.根据法律优位原则，税收法律的效力高于税收行政法规的效力，但税收行政法规的效力与税收行政规章的效力相同E.根据新法优于旧法原则，新法、旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法【答案】BD7、某商场（增值税一般纳税人）与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。2021年2月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明价款120万元、进项税额15.6万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4.8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有（）。A.商场应按120万元计算确定销项税额B.商场应按124.8万元计算销项税额C.商场当月应抵扣的进项税额为15.6万元D.商场当月应抵扣的进项税额为15.05万元E.商场向供货企业收取的4.8万元，不得开具增值税专用发票【答案】AD8、下列各项中，符合城市维护建设税规定的有（）。A.对增值税实行先征后退的，同时退还附征的城市维护建设税B.对增值税实行先征后退的，除另有规定外，一律不予退还附征的城市维护建设税C.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还城市维护建设税D.海关对进口产品代征增值税、消费税，不征收城市维护建设税E.城市维护建设税原则上不单独规定减免税【答案】BCD9、关于消费税纳税地点的说法，正确的有（）。A.委托加工的应税消费品，一律由委托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税税款B.进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税C.纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，向总机构所在地的主管税务机关申报纳税D.纳税人到外县（市）销售或者委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或居住地主管税务机关申报纳税E.纳税人自产自用的应税消费品，除国家另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税【答案】BD10、关于营业税税目确定的说法，正确的有()。A.经营游览场所按照"娱乐业"税目缴纳营业税B.有线电视台广告播映按照"文化体育业"税目缴纳营业税C.在旅游景点经营旅游游船业务按照"服务业"税目缴纳营业税D.远洋运输企业从事的"程租"业务按照"交通运输业"税目缴纳营业税E.报社根据文章篇幅向作者收取的"版面费"按照"文化体育业"税目缴纳营业税经营游览场所按照"娱乐业"税目缴纳营业税【答案】BC11、关于滴定分析的方法，最准确的是A.空白滴定法B.对照滴定法C.间接滴定法D.剩余滴定法、直接滴定法E.置换滴定法、直接滴定法【答案】C12、下列业务免征增值税的有()。A.航空公司提供飞机播撒农药服务B.境内运输企业提供的国际运输服务C.境内单位向境外单位提供的境外项目技术咨询服务D.境内会展公司为境外客户提供的境内会议展览服务E.境内广告公司提供投放地在境外的广告服务【答案】AC13、以下有关税收法律关系征纳主体权利和义务的说法，正确的有（）。A.税务机关的权利与义务体现为职权与职责B.税务违法处理权是税务机关的职权C.税务机关可以决定纳税人的税收优惠D.依法享受税收优惠是纳税人的权利E.纳税人或扣缴义务人对税务机关作出的决定，享受陈述权、申辩权【答案】ABD14、维生素A有6种异构体存在，其中最稳定、活性最强的异构体为．A.新维生素Aa(2Z-型)B.异维生素Aa(6Z-型)C.新维生素Ab(4Z-型)D.新维生素Ac（2Z，4Z-型）E.全反式【答案】15、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年6月发生如下业务：A.该设备进项税额由纳税人自行决定是否抵扣B.购买时抵扣进项税额0.39万元C.若该设备将来转用于一般计税方法项目，按原值计算抵扣进项税额D.购买时不得抵扣进项税额E.若该设备将来转用于一般计税方法项目，按净值计算抵扣进项税额【答案】D16、下列对于增值税减免税的说法中，表述正确的有（）。A.外国企业赞助的进口设备，免征增值税B.农业生产者销售自产的农产品，免征增值税C.制种企业利用自有土地，雇用农户进行种子繁育，再经烘干、脱粒、风筛等深加工后销售种子，免征增值税D.其他个人销售的自己使用过的物品，免征增值税E.单位销售的自己使用过的物品，免征增值税【答案】BCD17、依据现行消费税的相关规定，下列说法正确的有（）。A.纳税人将自产的应税消费品用于换取生产资料，应当按同类消费品的最高售价计算消费税B.纳税人用外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰（镶嵌首饰）、钻石首饰，在计税时，一律不得扣除外购珠宝玉石的已纳税款C.委托加工的应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税D.委托加工的应税消费品，按照委托方的同类消费品的销售价格计算纳税E.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税【答案】ABC18、（2013年真题）持续经营以来从未发生骗取出口退税等违法行为的生产企业同时符合特定条件出口外购货物，可视同自产货物适用增值税退（免）税政策，该特定条件包括（）。A.已取得增值税一般纳税人资格B.已持续经营2年及2年以上C.纳税信用等级为B级及以上D.上一年度销售额3亿元以上E.外购出口的货物与本企业自产货物同类型或具有相关性【答案】AB19、增值税一般纳税人销售货物时，下列情况中不能开具增值税专用发票的有（）。A.购货方购进免税药品要求开具增值税专用发票B.消费者个人购进电脑要求开具增值税专用发票C.销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依3%的征收率减按2%征收增值税D.商店向企业零售劳保绝缘鞋E.旅游企业采用差额计税向旅游服务购买方收取并支付的住宿、餐饮等费用【答案】ABC20、下列项目中，应作为城市维护建设税计税依据的有（）。A.纳税人出口货物经批准当期免抵的增值税税款B.纳税人被税务机关查补的消费税税款C.纳税人因欠税补缴的增值税税款D.纳税人因欠缴增值税被加收的滞纳金E.纳税人进口货物被海关代征的增值税税款【答案】ABC21、某生产企业为增值税一般纳税人，有出口经营权，该企业出口的下列货物，适用增值税免税并退税的范围有()。A.已使用过且未抵扣过进项税额的外购设备B.出口后能直接与本企业自产产品组合成成套设备的外购货物C.对外提供加工修理修配劳务D.出口给进口本企业生产产品配套使用的外购货物E.用于修理本企业出口的自产产品的外购货物【答案】BCD22、下列出口货物，可享受增值税免税政策的有（）。A.加工企业来料加工复出口的货物B.用于境外承包项目的货物C.属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物D.已使用过的设备E.农业生产者自产农产品【答案】ACD23、（2018年）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。A.该公司清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金B.对该项目的清算进行审核鉴证的税务中介机构只能由主管税务机关指定C.该公司应在收到清算通知书之日起90日内办理清算手续D.该公司可以委托税务中介机构对清算项目进行审核鉴证，并出具《土地增值税清算税款鉴证报告》E.对于该公司委托税务中介机构对清算项目进行审核鉴证，并出具《土地增值税清算税款鉴证报告》的，主管税务机关必须采信鉴证报告的全部内容【答案】ACD24、根据跨境电子商务零售进口商品征税规定，下列说法正确的有（）。A.购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税人B.跨境电子商务零售进口商品缴纳行邮税C.电子商务交易平台可作为进口环节税款代收代缴义务人D.跨境电子商务零售进口商品超过单次交易限制，按照一般贸易方式全额征税E.物流企业可作为进口环节税款代收代缴义务人【答案】AC25、下列各项中，应计算缴纳环境保护税的有（）。A.机动车、铁路机车等流动污染源排放应税污染物的B.农业规模化养殖排放应税污染物的C.依法对畜禽养殖废弃物进行综合利用和无害化处理的D.医院直接向环境排放水污染物E.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的【答案】BD26、下列行为属于土地增值税征税范围的有（）。A.房产评估增值B.抵押期间房地产抵押C.房产继承D.合作建房，建成后转让E.将房产捐赠给关联企业【答案】D27、下列进口货物中，适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率计征进口关税的有（）。A.进