小企业财务会计同步练习与实训（第二版）第五部分 销售与收款实训项目答案

第五部分销售与收款核算实务操作参考答案一、设置明细分类账见各明细分类账2018年11月1日，“应收账款—光华公司”账户余额（借）80000元；“应交税费—未交增值税”账户余额（贷）8000元；损益类账户余额为0，其他账户余额“略”。二、编制记账凭证由于只列示该小企业部分经济业务内容，记账凭证的编号可自行确定。收收款凭证借方科目：银行存款2018年11月01日收字第01号会计主管：记账：出纳：审核：制单：张丽高新杨册高为张丽 附原始凭证附原始凭证3张业务5-2转账凭证2018年11月02日转字第01号会计主管：记账：审核：制单：张丽杨册高为张丽附原始凭证附原始凭证2张业务5-3转账凭证2018年11月05日转字第03号会计主管：记账：审核：制单：张丽杨册高为张丽附原始凭证2张业务5-4转账凭证2018年11月08日转字第05号会计主管：会计主管：记账：审核：制单：张丽杨册高为张丽附原始凭证1张收款凭证借方科目：银行存款2018年11月08日收字第04号会计主管：记账：出纳：审核：制单：张丽高新杨册高为张丽附原始凭证2张业务5-5收款凭证借方科目：银行存款2018年11月10日收字第05号会计主管：记账：出纳：审核：制单：张丽高新杨册高为张丽附原始凭证1张业务5-6付款凭证贷方科目：银行存款2018年11月12日付字第7号附原始凭证1张会计主管：记账：出纳：审核：制单：张丽高新杨册高为张丽业务5-7收款凭证借方科目：银行存款2018年11月15日收字第08号会计主管：记账：出纳：审核：制单：张丽高新杨册高为张丽附原始凭证2张业务5-8转账凭证2018年11月18日转字第10号会计主管：记账：审核：制单：张丽杨册高为张丽附原始凭证1张业务5-9转账凭证2018年11月20日转字第18号附原始凭证附原始凭证1张会计主管：会计主管：记账：审核：制单：张丽杨册高为张丽业务5-10转账凭证2018年11月21日转字第20号会计主管：记账：审核：制单：张丽杨册高为张丽附原始凭证1张收款凭证借方科目：银行存款2018年11月21日收字第09号会计主管：记账：出纳：审核：制单：张丽高新杨册高为张丽附原始凭证1张业务5-11转账凭证2018年11月23日转字第24号会计主管：记账：审核：制单：张丽杨册高为张丽附原始凭证附原始凭证1张业务5-12付款凭证贷方科目：银行存款2018年11月25日付字第10号附原始凭证附原始凭证2张会计主管：会计主管：记账：出纳：审核：制单：张丽高新杨册高为张丽转账凭证2018年11月25日转字第25号附原始凭证附原始凭证1张会计主管：会计主管：记账：审核：制单：张丽杨册高为张丽业务5-13收款凭证借方科目：银行存款2018年11月27日收字第14号会计主管：记账：出纳：审核：制单：张丽高新杨册高为张丽附原始凭1证张转账凭证2018年11月23日转字第26号附原始凭证附原始凭证1张会计主管：会计主管：记账：审核：制单：张丽杨册高为张丽业务5-14转账凭证2018年11月30日转字第29号会计主管：记账：审核：制单：张丽杨册高为张丽附原始凭证2张收款凭证借方科目：银行存款2018年11月30日收字第18号会计主管：记账：出纳：审核：制单：张丽高新杨册高为张丽附原始凭证1张业务5-15转账凭证2018年11月30日转字第35号会计主管：记账：审核：制单：张丽杨册高为张丽附原始凭证2张转账凭证2018年11月30日转字第36号会计主管：记账：审核：制单：张丽杨册高为张丽附原始凭证1张收款凭证借方科目：银行存款2018年11月30日收字第23号会计主管：记账：出纳：审核：制单：张丽高新杨册高为张丽附原始凭证1张业务5-16转账凭证2018年11月30日转字第38号会计主管：记账：审核：制单：张丽杨册高为张丽附原始凭证1张转账凭证2018年11月30日转字第39号会计主管：记账：审核：制单：张丽杨册高为张丽附原始凭证1张业务5-17转账凭证2018年11月30日转字第41号会计主管：记账：审核：制单：张丽杨册高为张丽附原始凭证1张业务5-18产品出库明细表编制时间：2018年11月30日产品计量单位：台附出库单9张出库日期产品名称出库数量购货单位销售方式出库单编号备注11月1日P1产品40天利公司现销2014110111月2日P2产品30吉豪公司委托收款2014110211月5日P1产品40光明公司承兑汇票2014110311月8日P2产品30嘉华公司分期收款20141104分两次，确认一半收入11月18日P1产品100建安公司折扣销售2014110510%商业折扣11月20日P1产品50美诚公司委托代销20141106本期售出30件11月21日P2产品20远东公司预收款2014110711月25日P1产品-40亚太公司销售退回20141108已冲成本11月30日P1产品40天利公司以旧换新20141109审核：王娟张丽制表人：孙文产品出库汇总表2018年11月30日编号:201411产品名称规格型号计量单位出库数量备注P1台270其中有20台委托代销未售出P2台80其中有15台分期收款未确认收入合计审核：张丽制表人：孙文产品成本计算表2018年11月30日产品名称销售数量（台）单位生产成本（元）销售成本（元）备注P1250510.72127680含已售出记入委托代销的30台P265530.0034450含分期收款记入发出商品的15台合计162130审核：张丽制表人：孙文转账凭证2018年11月30日转字第42号附原始凭证附原始凭证1张会计主管：会计主管：记账：审核：制单：张丽杨册高为张丽转账凭证2018年11月30日转字第43号附原始凭证附原始凭证1张会计主管：会计主管：记账：审核：制单：张丽杨册高为张丽业务5-19转账凭证2018年11月30日转字第44号附原始凭证附原始凭证1张会计主管：会计主管：记账：审核：制单：张丽杨册高为张丽业务5-20转账凭证2018年11月30日转字第46号会计主管：记账：审核：制单：张丽杨册高为张丽附原始凭证1张业务5-21转账凭证2018年11月30日转字第49号会计主管：记账：审核：制单：张丽杨册高为张丽附原始凭证1张业务5-22转账凭证2018年11月30日转字第50号会计主管：记账：审核：制单：张丽杨册高为张丽附原始凭证1张转账凭证2018年11月30日转字第51号会计主管：记账：审核：制单：张丽杨册高为张丽附原始凭证1张三、登记明细分类账1．登记“主营业务收入”明细分类账科目科目主营业务收入子目或细目P1产品主营业务收入明细分类账总第页分第1页科目科目主营业务收入子目或细目P2产品主营业务收入明细分类账总第页分第2页2．登记“主营业务成本”明细分类账科目科目主营业务成本子目或细目P1产品主营业务成本明细分类账总第页分第1页科目科目主营业务成本子目或细目P2产品主营业务成本明细分类账总第页分第2页3．登记“其他业务收入”明细分类账总第页分第1页其他业务收入明细分类账总账科目其他业务收入明细科目4．登记“其他业务成本”明细分类账总第页分第2页其他业务成本明细分类账总账科目其他业务成本明细科目5．登记“应收账款”明细分类账科目科目应收账款子目或细目广州吉豪公司应收账款明细分类账总第页分第1页科目科目应收账款子目或细目成都建安公司应收账款明细分类账总第页