2022年山东省青岛市中级会计职称经济法真题(含答案)

2022年山东省青岛市中级会计职称经济法真题(含答案)学校:________班级:________姓名:________考号:________

一、单选题(20题)1.某公司2012年2月曾公开发行2亿元的公司债券，该公司2013年9月申请再次公开发行1亿元的公司债券；下列情形中，构成本次发行障碍的是()。

A.2011年公司财务会计文件存在虚假记载

B.2012年发行的公司债券所募集的资金未产生预期效益

C.本次拟发行的公司债券距上次发行不足2年

D.发行人有巨额债务，刚刚清偿完毕

2.根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，可以扣除的项目是()。

A.向投资者支付的股息B.税务机关的罚款C.人民法院的罚金D.合同违约金

3.下列有关一人有限责任公司的说法错误的是()。A.一人有限责任公司可以由一个自然人设立,也可以由一个法人设立

B.一人有限责任公司的注册资本最低限额为10万元,可以分期缴付出资

C.一人有限责任公司不设立股东会

D.一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司

4.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，适用增值税零税率的是()。

A.航天运输服务

B.以无运输工具承运方式提供的国际运输服务

C.境外单位向境内单位销售完全在境外使用的无形资产

D.境内单位向境内其他单位无偿转让不动产

5.下列符合企业所得税中所得来源确定的是()。

A.提供劳务，按照支付所得的企业所在地确定

B.销售货物，按照交易活动发生地确定

C.动产转让所得，按照购买动产的企业或者机构、场所所在地确定

D.权益性投资资产转让所得，按照投资企业所在地确定

6.

第

11

题

企业将劳动资料划分为固定资产和低值易耗品，是基于（）原则。

A.重要性B.可比性C.谨慎性D.权责发生制

7.甲、乙、丙于2017年3月出资设立某有限责任公司。2018年4月，该公司又吸收丁入股。2019年5月，该公司因经营不善造成严重亏损，拖欠巨额债务，被依法宣告破产。人民法院在清算中查明：甲在公司设立时作为出资的房产，其实际价额明显低于公司章程所定价额；甲的个人财产不足以抵偿其应出资额与实际出资额的差额。按照我国《公司法》的规定，对甲不足出资的行为，正确的处理方法是（）。

A.甲以个人财产补交其差额，不足部分由乙、丙、丁承担连带责任

B.甲以个人财产补交其差额，不足部分由乙、丙承担连带责任

C.甲以个人财产补交其差额，不足部分待有财产时再补足

D.甲、乙、丙、丁均不承担补交该差额的责任

8.根据我国《商业银行法》规定，以下关于商业银行分支机构的设立正确的是（）。

A.商业银行不可以在中国境外设立分支机构

B.在中国境内设立的分支机构按行政区划设立

C.商业银行在中国境内设立分支机构，拨付各分支机构营运资金额的总和不得超过总行资本金总额的50%

D.商业银行分支机构不具有法人资格，在总行授权范围内依法开展业务，其民事责任由总行承担

9.某上市公司股本总额为5亿元，2013年拟增发股票2亿股，其中一部分采用配售的方式发售，那么该配售股份数量最多不应超过()万股。

A.10000B.15000C.12000D.20000

10.某服装厂为增值税一般纳税人。2015年2月，销售服装开具增值税专用发票，取得含税销售额200万元，开具增值税普通发票，取得含税销售额120万元；将外购的布料用于集体福利，该布料购进价20万元，同类布料不含税销售价为30万元。根据增值税法律制度的规定，该服装厂当月增值税销项税额为()万元。

A.46.5B.49.9C.51.6D.54.4

11.消费者声称在市场上买到的假鸡蛋，经鉴定均为过期变质蛋、孵化蛋等真鸡蛋，而非化工合成品。专家认为，依据现在的技术条件，要做出以假乱真的假鸡蛋成本很高，根本不可能牟利，因此市场上不可能有所谓的假鸡蛋。以下无法削弱上述专家结论的一项是（）。

A.以现在的技术水平完全能够做出以假乱真的假鸡蛋

B.一些企业生产假鸡蛋用于工艺品或表演道具

C.一些不法商贩掌握了降低假鸡蛋生产成本的技术

D.即使假鸡蛋做不到以假乱真也能被一些粗心的人购买

12.

第

19

题

某有限合伙企业吸收甲为该企业的有限合伙人。对甲入伙前该企业既有的债务。下列表述中，符合《合伙企业法》规定的是（）。

13.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2010年6月销售收入为321．7万元(含税)，当月发出包装物收取押金5．9万元，当期逾期未归还包装物押金为15．82万元。计算该企业当月销项税额()万元。

A.25．69B.35．26C.37．60D.47．60

14.

第

4

题

长江公司为一般纳税人，接受投资者投入的一台需要安装的设备。双方在协议中约定的价值为25万元（目前没有可靠证据证明这个价格是公允的），设备的公允价值为22.5万元。安装过程中领用生产用材料一批，实际成本为0.2万元；领用自产的产成品一批，实际成本为1万元，售价为2.4万元，该产品为应税消费品。本企业适用的增值税税率为17%，消费税税率10%。在不考虑所得税的情况下，安装完毕投入生产使用的该设备入账成本为（）元。

A.24.382B.26.058C.27.258D.24.758

15.与或有事项相关的义务确认为负债的重要依据之一是履行该义务很可能导致经济利益流出企业。这里所指的"很可能"是指（）。A.A.发生的可能性大于25%但小于或等于50%

B.发生的可能性大于30%但小于或等于50%

C.发生的可能性大于45%但小于或等于50%

D.发生的可能性大于50%但小于或等于95%

16.根据政府采购法律制度的规定，在政府采购合同履行中，采购人需追加与合同标的根同的货物、工程或者服务的，在不改变合同其他条款的前提下，可以与供应商协商签订补充合同，但所有补充合同的采购金额不得超过原合同采购金额的（）。

A.5％B.10％C.20％D.25％

17.根据增值税法律制度的规定，下列各项中。应当征收增值税的是（）。A.纳税人受托开发软件产品，著作权属于委托方的

B.纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的

C.纳税人受托开发软件产品，著作权属于双方共同拥有的

D.销售的软件产品交付使用后，按期或按次收取的维护费、技术服务费、培训费

18.根据合同法律制度的规定，由于债权人的原因，债务人无法向债权人交付合同标的物时，可以将该标的物交给提存部门，从而消灭债务。在标的物提存后，标的物毁损、灭失风险责任的承担者是()。

A.债权人B.债务人C.债权人和债务人D.提存部门

19.

第

22

题

关于公司公开发行股票所募集资金的使用，下列说法错误的是（）。

20.根据《增值税暂行条例》的规定，采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务的发生时间是()。A.销售方收到第一笔货款的当天B.销售方收到剩余货款的当天C.销售方发出货物的当天D.购买方收到货物的当天

二、多选题(15题)21.

22.按现行规定，在计算应纳税所得额时允许扣除的借款利息支出有（）。

A.特别纳税调整中，纳税人因补缴税款，税务机关按规定加收的利息

B.建造固定资产交付使用以后发生的借款利息

C.企业流动资金借款按不超过金融机构同期同类贷款利率计算的利息

D.超过金融机构贷款利率计算的利息

23.根据证券法律制度的规定，下列关于发行人首次公开发行股票应具备条件的表述中，正确的有（）。

A.具备健全且运行良好的组织机构

B.最近3年财务会计报告被出具无保留意见审计报告

C.具有持续经营能力

D.实际控制人不存在债务违约情形

24.有限合伙人实施的下列行为中，不视为执行合伙企业事务的有()。

A.参与决定普通合伙人入伙、退伙

B.获取经审计的有限合伙企业财务会计报告

C.依法为本企业提供担保

D.参与选择承办有限合伙企业审计业务的会计师事务所

25.

第

32

题

根据我国《公司法》的规定，下列各项中，属于有限责任公司董事会行使的职权是（）。

A.决定公司内部管理机构的设置B.聘任或解聘公司经理C.制定公司的基本管理制度D.制定公司的具体规章

26.甲、乙、丙共同出资设立了一有限责任公司，1年后，甲拟将其在公司的全部出资转让给丁，乙、丙不同意，下列解决方案中，符合《公司法》规定的有()。

A.由乙或丙购买甲拟转让给丁的出资

B.乙和丙共同购买甲拟转让给丁的出资

C.乙和丙均不愿意购买，甲无权将出资转让给丁

D.乙和丙均不愿意购买，甲有权将出资转让给丁

27.根据企业所得税法律制度的规定，下列资产中，不得计提折旧在企业所得税税前扣除的有（）。A.以经营租赁方式租入的固定资产

B.以经营租赁方式租出的固定资产

C.以融资租赁方式租入的固定资产

D.以融资租赁方式租出的固定资产

28.第

31

题

根据《证券法》规定，股份有限公司发生的下列事件中属于重大事件，应予以公告的有（）。

A.发生损失额超过净资产5%以上

B.公司1/4以上的董事发生变动

C.持有公司5%以上股份的股东持股情况发生较大变化

D.公司生产经营的外部条件发生重大变化

29.

30.下列关于企业所得税前可扣除的工资及福利费，表述正确的有（）。

A.合理工资薪金，是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的工资薪金制度规定实际发放给员工的工资薪金

B.失业保险及生育保险应计入合理工资薪金当中

C.丧葬补助费、抚恤费应计入合理工资薪金当中

D.供暖费补贴、职工防暑降温费应计入福利费

31.下列一般纳税人的出口货物情形中，适用增值税“免税并退税”政策的有（）。

A.出口企业对外提供加工修理修配劳务

B.未办理对外贸易经营者备案登记，委托出口企业出口货物的生产企业

C.出口企业对外援助、对外承包、境外投资的出口货物

D.出口企业或其他单位销售给国际运输企业用于国际运输工具上的货物

32.甲、乙、丙三人共同出资80万元设立了一个有限责任公司，其中甲出资40万元，乙出资25万元，丙出资15万元。2011年4月公司成立后，召开了第一次股东会会议。有关这次会议的下列情况中，符合公司法律制度规定的有（）。

A.会议由甲召集和主持

B.会议决定不设董事会，由甲担任执行董事，甲为公司的法定代表人

C.会议决定设1名监事，由乙担任，任期2年

D.会议决定了公司的经营方针和投资计划

33.

第

40

题

中外合资经营企业的下列文件、证件、报表中，须经中国注册会计师验证和出具证明方为有效的有（）。

A.合营企业的章程、协议B.合营各方的出资证明C.合营企业的年度会计报表D.合营企业清算的会计报表

34.

35.根据现行法律的规定，目前有权依法采取查询、冻结和扣划措施的机关包括（）。

A.人民法院B.税务机关C.海关D.公安机关

三、判断题(15题)36.

第

52

题

合营企业任何一方不得用以合营企业名义取得的贷款、租赁的设备或者其他财产以及合营者以外的他人财产作为自己的出资，但可以合营企业的财产和权益或者合营他方的财产和权益为其出资担保。（）

A.是B.否

37.被投资企业将股权溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。()

A.是B.否

38.根据规定在正式申请办理公司设立之前，应当申请名称预先核准，预先核准的公司名称保留期为3个月。()

A.是B.否

39.甲商贸有限责任公司的公司章程中规定，公司设监事会，由5名监事组成，且应当有半数以上监事为职工代表。该公司章程的规定符合公司法律制度的规定。()

A.是B.否

40.股份有限公司不得接受以本公司的股票作为质押权的标的。()

A.是B.否

41.

第

49

题

某中外合资经营企业的中国合营者拟通过合营企业的财产为抵押，向银行取得贷款作为其出资。这一做法不符合中外合资经营企业法律制度的规定。（）

A.是B.否

42.如果以被保险人死亡为给付保险金条件的人身保险合同届满2年后，被保险人自杀的，保险人应按合同约定给付保险金。()

A.是B.否

43.

A.是B.否

44.以销售商品方式进行融资，收到的款项应确认为负债，回购价格大于原售价的，差额应在回购期间确认为利息费用。（）

A.是B.否

45.甲签发－张银行承兑汇票给乙，用于支付货款，承兑人为丙银行。乙于汇票到期后向丙银行提示付款被拒绝，理由是甲因欠税已被冻结账户。丙银行拒绝付款的理由成立。（）

A.是B.否

46.中国居民企业向境外H股非居民企业股东派发2008年及以后年度股息时，统－按10％的税率代扣代缴企业所得税。（）

A.是B.否

47.第

51

题

仲裁委员会属于行政组织，但独立于其它行政机关，与其它行政机构没有隶属关系，且仲裁委员会之间也没有隶属关系。（）

A.是B.否

48.当事人对仲裁协议的效力有异议，一方请求仲裁委员会作出决定，另一方请求人民法院作出裁定的，由仲裁委员会决定。()

A.是B.否

49.钱某持有长江股份有限公司全部股份表决权的15％，是长江股份有限公司的股东。钱某以该公司被吊销营业执照未进行清算为由，向人民法院提起解散公司的诉讼，人民法院应予受理。（）

A.是B.否

50.普通合伙企业的合伙人发生的与合伙企业无关的债务，相关债权人可以代位行使合伙人在合伙企业中的权利。（）

A.是B.否

四、简答题(5题)51.甲公司2007年12月31日的自查才能负债表显示的净资产为负，财务状况不断变化。有关资产：商业用房一间，账面价值100万元；机器设备一套，账面价值20万元；银行存款30万元；应收乙的账款30万元(2008年1月30日到期)；应收丙的账款70万元(2008年1月6日到期)。甲公司有关负债：应付丙的账款50万元(2008年3月5日到期)；应付丁的账款180万元(2008年1月10日到期)。2008年以来，甲公司的资产处理及债权债务清偿情况如下：

(1)1月20日，丁请求甲公司偿还欠款未果。但在1月28日

52.甲企业与乙企业订立一份买卖合同，双方约定由甲企业向乙企业提供一批生产用原材料，总货款为50万元，货到付款，甲企业最迟于6月底之前发货。5月份，甲企业在报纸上得知乙企业为逃避债务，私自转移财产，被法院依法查封并扣押财产，并通知了乙企业，为此，甲企业未向乙企业按时供货，甲企业的行为属于()。

A.行使后履行抗辩权，中止合同履行

B.行使不安抗辩权，中止合同履行

C.与乙企业解除合同关系

D.甲企业已构成违约，应承担违约责任

53.甲公司向乙宾馆发出一封电报称：现有一批电器，其中电视机80台，每台售价3400元；电冰箱100台，每台售价2800元，总销售优惠价52万元，3天内承诺有效。乙宾馆接到该电报后，遂向甲公司回复称：只欲购买甲公司50台电视机，每台电视机付款3200元；60台电冰箱，每台电冰箱付款2500元，共计支付总货款31万元，货到付款。甲公司接到乙宾馆的电报后，决定接受乙宾馆的要求。甲、乙签订了买卖合同，约定交货地点为乙宾馆，如双方发生纠纷，由A仲裁机构仲裁解决。甲公司同时与丙运输公司签订了合同，约定由丙公司将货物运至乙宾馆。丙公司在运输货物途中遭遇洪水，致使部分货物毁损。丙公司将剩余的未遭损失的货物运至乙宾馆，乙宾馆要求甲公司将货物补齐后一并付款。甲公司迅速补齐了货物，但乙宾馆以资金周转困难为由，表示不能立即支付货款，甲公司同意乙宾馆推迟1个月付款。1个月后经甲公司催告，乙宾馆仍未付款。于是，甲公司通知乙宾馆解除合同，乙宾馆不同意解除合同。要求：根据上述资料，回答下列问题。(1)甲公司向乙宾馆发出的电报是要约还是要约邀请?(2)乙宾馆的回复是承诺还是新的要约?简要说明理由。(3)甲公司能否解除与乙宾馆的买卖合同?简要说明理由。54.A、B企业于2010年4月1日签订买卖合同，合同标的额为100万元。根据合同约定，B企业于4月10日提交全部货物，A企业验收合格后，于2010年4月20日提交B企业一张出票后1个月付款的银行承兑汇票，汇票金额为100万元，出票日为4月20日，承兑人为甲银行。5月10日B企业在与C企业的买卖合同中将该汇票背书转让给C企业，B企业背书时在汇票上记载了“不得转让”字样，C企业已支付对价。5月20日，C企业在与D企业的买卖合同中将该汇票背书转让给D企业，D企业已支付对价。D企业要求C企业提供票据保证，在D企业的请求下，乙企业作为C企业的保证人在汇票上记载“保证”字样并签章，但未记载保证日期。5月28日，持票人D企业向甲银行提示付款，但甲银行拒绝付款。D企业于同日取得拒绝证明后，5月29日，D企业向B企业发出追索通知，B企业以自己在背书时曾记载“不得转让”表示拒绝。5月30日D企业向保证人乙企业发出追索通知，要求乙企业支付汇票金额、相关利息和费用共计102万元，乙企业以D企业尚未向C企业进行追索为由表示拒绝。6月20日，D企业向C企业发出追索通知，C企业以D企业未在取得拒绝证明的3日内发出追索通知已丧失对C企业的追索权为由表示拒绝。2012年5月31日，D企业向A企业请求行使票据权利，A企业以D企业已丧失票据权利为由表示拒绝。要求：根据上述事实及有关票据法律制度的规定，回答下列问题：(1)持票人D企业可以向哪些票据当事人行使追索权?(2)B企业拒绝持票人D企业的理由是否成立?并说明理由。(3)保证人乙企业拒绝持票人D企业的理由是否成立?并说明理由。(4)C企业拒绝持票人D企业的理由是否成立?并说明理由。(5)A企业以票据权利消灭为由拒绝持票人D企业的理由是否成立?并说明理由。(6)D企业的民事权利是否消灭?并说明理由。

55.某食品厂为增值税小规模纳税人。主要从事食品的生产、销售业务。2012年10月生产经营情况如下：

(1)销售业务：销售糕点－批，取得含税销售额41200元。采取赊销方式销售饼干，取得含税销售额共计164800元，合同约定本月应收回80％的货款，其余货款于11月11日前收回．本月实际收回80000元，销售饼干时支付运费5000元、装卸费300元，取得运输发票。销售自己使用过的作为固定资产核算的生产设备－台，取得含税销售额61800元。

(2)购进业务：从面粉厂购进白面，取得增值税专用发票，注明价款8000元，增值税1360元。

该食品厂的财务人员在申报增值税时计算过程如下：

当月销项税额=41200／(1+17％)×17％+80000／(1+17％)×17％=17610．26(元)

当月准予从销项税额中抵扣的进项税额=5000×7％+1360=1710(元)

当月应纳增值税=17610．26+61800／(1+4％)×4％×50％÷1710=17088．72(元)

要求：

(1)指出食品厂财务人员申报增值税时存在哪些不妥之处，并分别简要说明理由。

(2)计算当月应纳增值税税额

五、综合题(3题)56.2006年，张某、李某和赵某经过协商，准备注册成立以电脑销售为业务的甲有限责任公司（以下简称甲公司）。张某等三人初步拟定的公司章程要点包括：（1）甲公司注册资金为50万元；（2）张某以专利权作价出资20万元、李某以房产作价出资18万元、赵某以现金出资12万元；（3）注册资金分期缴纳，以赵某的现金12万元作为首批出资；（4）鉴于公司规模较小，公司不设股东会、董事会和监事会；（5）由张某担任执行董事和监事；（6）股东所持股份3年内不得转让。甲公司设立后经过一段时间经营后在2010年7月发行公司债券，按照募集办法的约定，公司债券为1年期，发行额为1000万元，在2010年12月31日时支付一半的本金和利息，2011年8月时还本并支付剩余利息，甲公司截至2010年6月30日的净资产额为12000万元，尚有以前年度已发行但尚未到期的公司债券1000万元。公司债券依法如期募足，但在2011年8月时未按照约定支付债券持有人本息，该本息在2012年3月1日时才予以支付。甲公司准备在2012年4月1日再次发行公司债券。2012年5月1日，甲公司因经营需要拟向工商银行借款1200万元。股东张某、李某、赵某对借款事项各提出以下主张：张某认为可以分别向本市新华区的胜利桥支行与长风街支行贷款600万元；李某认为若分别贷款600万元，贷款发放可以采取借款人自主支付方式；赵某认为所得贷款可以进行期货买卖或者投资房地产。要求：结合公司法律制度和证券法律制度的规定回答下列问题。（1）公司不设立股东会、董事会和监事会的做法是否符合规定?分别说明理由。（2）由张某担任执行董事和监事的做法是否合法?并说明理由。（3）甲公司约定股东所持股份3年内不得转让是否合法?并说明理由。（4）甲公司2010年7月发行公司债券的数额是否符合规定?并说明理由。（5）甲公司2011年公司债券的违约行为是否影响其2012年发行公司债券?并说明理由。（6）股东张某、李某、赵某对借款事项的主张是否符合规定?并说明理由。

57.

58.某自行车厂为增值税一般纳税人，主要生产“和谐”牌自行车，2010年度实现会计利润600万元，全年已累计预缴企业所得税税款150万元。2011年初，该厂财务人员对2010年度企业所得税进行汇算清缴，相关财务资料和汇算清缴企业所得税计算情况如下：

(一)相关财务资料

(1)销售自行车取得不含增值税销售收入5950万元，同时收取送货运费收入58.5万元。取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12万元。

(2)发生财务费用125万元，其中：支付银行借款利息54万元，支付因向某商场借款1000万元而发生的利息71万元。

(3)发生销售费用1400万元，其中：广告费用750万元，业务宣传费186万元。

(4)发生管理费用320万元，其中：业务招待费55万元，补充养老保险费62万元。

(5)发生营业外支出91万元，其中：通过当地市政府捐赠85万元，用于该市所属某边远山区饮用水工程建设。当年因拖欠应缴税款，被税务机关加收滞纳金6万元。

已知：增值税税率为17%，企业所得税税率为25%，同期限行贷款年利率为6.1%，当年实际发放工资总额560万元。

(二)汇算清缴企业所得税计算情况

(1)国债利息收入和企业债券利息收入调减应纳税所得额=25+12=37(万元)

(2)业务招待费调增应纳税所得额=55-55×60%=22(万元)

(3)补充养老保险费支出调增应纳税所得额=62-560×10%=6(万元)

(4)全年应纳税所得额=600-37+22+6=591(万元)

(5)全年应纳企业所得税税额=591×25%=147.75(万元)

(6)当年应退企业所得税税额=150-147.75=2.25(万元)

要求：

根据上述资料和相关税收法律制定的规定，回答下列问题：

(1)分析指出该自行车厂财务人员在汇算清缴企业所得税时存在的不合法之处，并说明理由。

(2)计算2010年度汇算清缴企业所得税时应补缴或退回的税款(列出计算过程，计算结果出现小数的，保留小数点后两位小数)。

参考答案

1.A本题考核不得再次公开发行公司债券的情形。存在下列情形之一的，不得公开发行公司债券：①最近36个月内公司财务会计文件存在虚假记载，或公司存在其他重大违法行为；②本次发行申请文件存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏；③对已发行的公司债券或者其他债务有违约或者迟延支付本息的事实，仍处于继续状态；④严重损害投资者合法权益和社会公共利益的其他情形。

2.D(1)选项A：向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，不得在计算应纳税所得额时扣除；(2)选项BC：罚金、罚款和被没收财物的损失，不得在计算应纳税所得额时扣除。

3.B一人有限公司的注册资本限额无要求。

4.A(1)选项A：适用增值税零税率;(2)选项B：免征增值税;(3)选项C：不征收增值税;(4)选项D：视同销售不动产，应当征收增值税。

5.B解析：本题考核企业所得税所得来源的相关规定。选项A，提供劳务所得，按照劳务发生地确定；选项C，动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定；选项D，权益性投资资产转让所得，按照被投资企业所在地确定。

6.A重要性原则是指在选择会计方法和程序时，要考虑经济业务本身的性质和规模，根据特定的经济业务对经济决策影响的大小，来选择合适的会计方法和程序。因此，企业将劳动资料划分为固定资产和低值易耗品，是基于重要性原则。

7.B有限责任公司成立后，发现作为设立公司出资的非货币财产的实际价额显著低于公司章程所定价额的，应当由交付该出资的股东补足其差额；公司设立时的其他股东承担连带责任。本题中，公司设立时丁不是出资人，不承担补交其差额的责任。该题针对“有限责任公司设立的程序”

8.D此题暂无解析

9.B本题考核增发股票中配售数量的限制。根据规定，拟配售股份数量不超过本次配售股份前股本总额(5亿元)的30％。

10.A本题考核“当期销项税额的确定“知识点。该服装厂当月增值税销项税额=(200+120)/(1+17%)×17%=46.5(万元)。

11.A专家的结论是市场上不可能有所谓的假鸡蛋，理由是在现有技术条件下，要做出以假乱真的假鸡蛋成本高，不能牟利。B、D两项均说明市场上可能存在假鸡蛋，直接削弱专家的结论；C项削弱了论据，从而削弱结论。

12.B本题考核有限合伙人人伙时责任的承担。根据规定，新入伙的有限合伙人对入伙前有限合伙企业的债务，以其认缴的出资额为限承担责任。

13.D解析：本题考核包装物押金的政策规定。除黄酒、啤酒包装物押金在逾期未归还时，计入销售额计征增值税，其他酒的包装物押金应在销售时并入销售额计征增值税。当月销项税额=(321．7+5．9)÷(1+17％)×17％=47．6(万元)

14.A接受投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值（但合同或协议约定的价值不公允的除外）。该设备的入账成本为：22.5+0.2×（1+17%）+1+2.4×17%+2.4×10％=24.382（万元）。

【该题针对“投资者投入固定资产的核算”知识点进行考核】

15.D

16.B【答案】B

【解析】采购人需追加与合同标的相同的货物、工程或者服务的，可以与供应商协商签订补充合同，但所有补充合同的采购金额不得超过原合同采购金额的10％。

17.B【答案】B

【解析】(1)选项ABC：纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的，征收增值税；著作权属于委托方或者属于双方共同拥有的，不征收增值税；(2)选项D：纳税人销售软件产品并随同销售－并收取的软件安装费、’维护费、培训费(混合销售)，征收增值税；软件产品交付使用后，按期或按次收取的维护费、技术服务费、培训费等，不征收增值税。

18.A根据《合同法》的规定：标的物提存后，除非债权人下落不明，债务人应当及时通知债权人或者债权人的继承人、监护人。标的物提存后，毁损、灭失的风险由债权人承担，提存费用也由债权人负担。提存期间，标的物的孳息归债权人所有。选项A正确。

19.C

20.C本题考核增值税纳税义务发生时间的规定。采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天。【该题针对“增值税的征收管理”知识点进行考核】

21.AD

22.BC解析：本题考核借款利息允许税前扣除的有关规定。超过金融机构贷款利率计算的利息，不得在计算应纳税所得额时扣除；向非金融机构借款的费用支出，高于按金融机构同类、同期贷款利率计算的数额的部分，不准予扣除。

23.ABC公司首次公开发行新股，应当符合下列条件：①具备健全且运行良好的组织机构（选项A正确）；②具有持续经营能力（选项C正确）；③最近3年财务会计报告被出具无保留意见审计报告（选项B正确）；④发行人及其控股股东、实际控制人最近3年不存在贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序的刑事犯罪（选项D错误）；⑤经国务院批准的国务院证券监督管理机构规定的其他条件。

24.ABCD本题考核有限合伙人不视为执行合伙事务的情形。

25.ABC本题主要考查有限责任公司董事会的职权，D选项是经理的职权，故选A、B、C。

26.ABD解析：本题考核有限责任公司股东出资的转让。有限责任公司的股东向股东以外的人转让出资时，必须经其他股东过半数同意，不同意转让的股东应当购买该转让的出资，如果不购买该转让的出资，视为同意转让。

27.AD不得计算折旧扣除的固定资产：（1）“房屋、建筑物以外”未投入使用的固定资产；（2）以经营租赁方式租入的固定资产（选项A）；（3）以融资租赁方式租出的固定资产（选项D）；（4）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；（5）与经营活动无关的固定资产；（6）单独估价作为固定资产入账的土地；（7）其他不得计算折旧扣除的固定资产。

28.CD上市公司发生重大事件时，应当立即向证监会和证交所提交临时报告，并予以公告。重大事件包括：（1）公司的经营方针和经营范围的重大变化；（2）公司的重大投资行为和重大的购置财产决定；（3）公司订立重要合同，而该合同可能对公司的资产、负债、权益和经营成果产生重在影响；（4）公司发生重大债务和未能清偿到期债券的违约情况；（5）公司发生重大亏损或者遭受超过净资产10%以上的重大损失；（6）公司生产经营的外部条件发生的重大变化；（7）公司的董事长，1/3以上的董事，或经理发生变动；（8）持有公司5%以上股份的股东，其持有股份情况发生较大变化；（9）公司减资、合并、分立、解散及申请破产的决定；（10）涉及公司的重大诉讼、法院依法撤销股东大会、董事会决议；（11）法律、行政法规规定的其他事项。

29.ABD

30.AD本题考核工资及福利费。选项B，实际发放的工资薪金总和，不包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金；选项C，丧葬补助费、抚恤费属于福利费列支范围。

31.ABCD【正确答案】ABCD

【答案解析】本题考核适用增值税“免税并退税”政策的情形。根据规定，出口货物，是指企业向海关报关后实际离境并销售给境外单位或个人的货物，分为自营出口货物和委托出口货物两类。而出口企业，是指依法办理工商登记、税务登记、对外贸易经营者备案登记，自营或委托出口货物的单位或个体工商户，以及依法办理工商登记、税务登记但未办理对外贸易经营者备案登记，委托出口货物的生产企业。

【该题针对“增值税的出口退免税规定”知识点进行考核】

32.ABD（1）选项A:有限责任公司首次股东会由出资最多的股东召集和主持；（2）选项B:股东人数较少或者规模较小的有限责任公司，可以不设董事会，只设1名执行董事，公司法定代表人依照公司章程的规定，由董事长、执行董事或者经理担任；（3）选项C:股东人数较少或者规模较小的有限责任公司，可以不设监事会，只设1~2名监事，监事的任期为法定制3年；（4）选项D:决定公司的经营方针和投资计划属于股东会的职权。

33.BCD本题考核点是合营企业的财务会计管理。根据规定，合营企业的下列文件、报表、证件，应经中国注册会计师验证和出具证明方为有效：(1)合营各方的出资证明书；(2)合营企业的年度会计报表；(3)合营企业清算的会计报表。

34.ACD

35.ABC本题考核储蓄存款业务规则。目前，根据现行法律的规定，有权依法采取查询、冻结和扣划措施的只有人民法院、税务机关和海关。

36.N合营企业任何一方不得用以合营企业名义取得的贷款、租赁的设备或者其他财产以及合营者以外的他人财产作为自己的出资，也不得以合营企业的财产和权益或者合营他方的财产和权益为其出资担保。

37.Y

38.N本题考核公司名称的预先核准。根据规定，预先核准的公司名称保留期为6个月。【该题针对“公司的登记管理”知识点进行考核】

39.Y(1)有限责任公司监事会成员不得少于3人;(2)监事会应当包括职工代表，其中职工代表的比例不得低于1/3，具体比例由公司章程规定(章程的规定可以比1/3更严格)。

40.Y

41.Y本题考核中外合资经营企业的出资方式。合营企业任何一方不得用以合营企业名义取得的贷款、租赁的设备或者其他财产以及合营者以外的他人财产作为自己的出资，也不得以合营企业的财产和权益或者合营他方的财产和权益为其出资担保。

42.Y

43.Y

44.Y本题考核其他商品销售收入的确认。

45.N本题考核承兑的效力。根据规定，丙银行承兑汇票后成为该票据的主债务人，不得以其与出票人之间资金关系来对抗持票人。

46.Y本题考核企业所得税低税率优惠。

47.N仲裁委员会属于民间组织。

48.N由“人民法院”裁定。

49.N根据规定，股东以知情权、利润分配请求权等权益受到损害，或者公司亏损、财产不足以偿还全部债务，以及公司被吊销企业法人营业执照未进行清算等为由，提起解散公司诉讼的，人民法院不予受理。

因此，本题表述错误。

50.N合伙人发生与合伙企业无关的债务，相关债权人“不得”以其债权抵销其对合伙企业的债务，也“不得代位”行使合伙人在合伙企业中的权利。

因此，本题表述错误。

51.(1)丁有权请求人民法院撤销甲公司的行为。根据规定因债务人无偿转让财产对债权人造成损害的债权人可以请求人民法院撤销债务人的行为。在本题中甲公司将机器设备赠送给戊属于无偿转让财产的行为对债权人丁造成损害因此丁有权请求人民法院撤销甲公司的行为。(2)丁无权请求人民法院撤销甲公司的行为。根据规定因债务人以明显不合理的低价转让财产(受让人知道该情形的)对债权人造成损害的债权人可以请求人民法院撤销债务人的行为。在本题中己公司属于善意第三人债权人不能请求人民法院予以撤销。(3)丁有权代位(1)丁有权请求人民法院撤销甲公司的行为。根据规定，因债务人无偿转让财产，对债权人造成损害的，债权人可以请求人民法院撤销债务人的行为。在本题中，甲公司将机器设备赠送给戊，属于无偿转让财产的行为，对债权人丁造成损害，因此，丁有权请求人民法院撤销甲公司的行为。(2)丁无权请求人民法院撤销甲公司的行为。根据规定，因债务人以明显不合理的低价转让财产(受让人知道该情形的)，对债权人造成损害的，债权人可以请求人民法院撤销债务人的行为。在本题中，己公司属于善意第三人，债权人不能请求人民法院予以撤销。(3)丁有权代位

52.BB【解析】当事人双方互负债务，有先后履行顺序的，先履行的一方有确切证据证明另一方丧失履行债务能力时，在对方没有履行或者没有提供担保之前，可以行使不安抗辩权，中止合同履行。

53.(1)甲公司向乙宾馆发出的电报属于要约。①该电报内容具体确定；②“3天内回复有效”表达了一经接受即受约束的意思表示。(2)乙宾馆的回复是新的要约。根据规定，受要约人对要约的内容作出实质性变更的，为新要约。在本题中，乙宾馆对要约中的价款和数量均作出变更，应视为新要约。(3)甲公司可以解除买卖合同。根据规定，当事人一方延迟履行主要债务，经催告后在合理期限内仍未履行的，一方当事人可以解除合同。在本题中，乙宾馆以资金周转困难为由不能立即支付货款，甲公司同意乙宾馆推迟1个月付款；1个月后经甲公司催告，乙宾馆仍未付款，甲公司可以解除与乙宾馆的买卖合同。(1)甲公司向乙宾馆发出的电报属于要约。①该电报内容具体确定；②“3天内回复有效”表达了一经接受即受约束的意思表示。(2)乙宾馆的回复是新的要约。根据规定，受要约人对要约的内容作出实质性变更的，为新要约。在本题中，乙宾馆对要约中的价款和数量均作出变更，应视为新要约。(3)甲公司可以解除买卖合同。根据规定，当事人一方延迟履行主要债务，经催告后在合理期限内仍未履行的，一方当事人可以解除合同。在本题中，乙宾馆以资金周转困难为由不能立即支付货款，甲公司同意乙宾馆推迟1个月付款；1个月后经甲公司催告，乙宾馆仍未付款，甲公司可以解除与乙宾馆的买卖合同。54.(1)持票人D企业可以向背书人C企业、承兑人甲银行、保证人乙企业和出票人A企业行使追索权。(2)B企业拒绝持票人D企业的理由成立。根据规定，背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任。在本案中，B企业在向C企业背书转让时记载“不得转让”字样，因此8企业对其后手C企业的被背书人D企业不承担保证责任。(3)保证人乙企业拒绝持票人D企业的理由不成立。根据规定，被保证的汇票，保证人应与被保证人对持票人承担连带责任。持票人可以不按照汇票债务人的先后顺序，对出票人、背书人、承兑人和保证人其中任何一人、数人或者全体行使追索权。(4)C企业拒绝持票人D企业的理由不成立。根据规定，如果持票人未在规定期限发出追索通知，持票人仍可以行使追索权。因延期通知给其前手或者出票人造成损失的，由持票人承担该损失的赔偿责任，但赔偿的金额以汇票金额为限。(5)A企业以票据权利消灭为由拒绝持票人D企业的理由成立。根据规定，持票人对出票后定期付款的出票人的票据权利，自票据到期日起2年内不行使而消灭。在本案中，汇票到期日为2010年5月20日。因此，持票人D企业的票据权利因其未在2010年5月20日～2012年5月20日期间行使而消灭。(6)D企业的民事权利未消灭。根据规定，持票人因超过票据权利时效而丧失票据权利的，仍享有民事权利，持票人可以请求出票人或者承兑人返还其与支付的票据金额相当的利益。在本案中，持票人D企业由于超过了票据权利时效而丧失了对出票人A企业的票据权利，但D企业仍对出票人A企业享有民事权利，D企业可以要求A企业返还与汇票金额相当的利益。

55.(1)①小规模纳税人税率适用错误。小规模纳税人采用简易办法征税，增值税适用3％征收率，增值税的基本税率17％只适用于增值税－般纳税人。

②采取赊销方式销售货物不应按照实际收到的价款计算增值税。根据规定，采取赊销方式销售货物的，增值税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天；无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。本题有合同约定，应按合同约定的当月收款金额计算增值税。

③小规模纳税人销售自己使用过的固定资产计算增值税有误。根据规定，小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2％的征收率征收增值税。

④小规模纳税人不采用购进扣税法。根据规定，小规模纳税人采用简易办法征收增值税，不得抵扣进项税额，也不存在销项税额和进项税额的说法，只有应纳增值税额。

(2)该食品厂当月应纳增值税额=41200／(1+3％)×3％+164800×80％／(1+3％)×3％+61800／(1+3％)×2％=6240(元)。

56.（1）首先，公司不设股东会不合法。根据规定，有限责任公司股东会由全体股东组成，股东会是公司的权力机构。其次，公司不设董事会和监事会合法。根据规定，股东人数较