建筑施工企业“两金双清”工作措施做法

XX“双清”工作经验交流报告人:XX集团有限公司总会计师播放视频XX企业简介第四部分

XX“两金”管理工作目录第一部分“两金”占资对建筑企业的影响第二部分加强“两金”管理意义和作用第三部分建筑施工企业“两金”占资现状两金占资对建筑企业的影响第一部分1.降低资金周转速度2.降低整体资产质量3.推高资产负债水平4.加重经营成本费用应收账款和存货“两金”，是当前建筑企业除货币资金之外的两项重要流动资产。近年来，两金规模高位增长，已成为制约建筑企业健康发展的瓶颈问题，一方面导致资产配置不合理，影响到资产营运效率；另一方面占用的时间越长，同样也会造成企业流动资金不足，影响企业营运资金的安全性和流动性，是企业管理者必须认真面对并加以解决或缓解的重要难题。01“两金”占资对建筑企业的影响1.降低资金周转速度资金是企业的血液，“两金”占资对建筑企业集团最大且最直接的影响就是对流动资金的影响。如果建筑企业不能有效降低“两金”总量，流动资金不能及时回归，企业很可能因流动资金短缺使企业面临巨大的财务危机。01“两金”占资对建筑企业的影响2.降低整体资产质量企业资产质量的优劣主要是指企业流动资产的优劣。施工企业应收账款长期挂账未进行清理或核销，会导致虚增了资产总额，恶化了财务状况，降低了企业整体资产质量。01“两金”占资对建筑企业的影响3.推高资产负债水平“两金”占资加大使建筑企业往往依靠外部借贷款、有价证券等手段来举债经营，债务规模不断增加，流动负债与流动资产增长比重失衡，导致资产负债率快速增长。01“两金”占资对建筑企业的影响4.加重经营成本费用建筑企业的应收账款和存货拖欠时间越长，“两金”风险越大，应收账款和存货就面临着逾期或打折的风险，企业垫付的资金成本远远高于项目实际取得的收益，筹资成本和管理成本均吞噬了企业利润。01“两金”占资对建筑企业的影响加强“两金”管理意义和作用第二部分1.提高企业的现金流量2.改善营运资产内部结构3.加强企业内部控制管理4.维系稳定的客户关系对应收账款和存货开展清收清欠（“双清”）的有效管理影响到企业资金的周转和经济效益的实现影响到企业的资产质量和营运能力关系到企业的生死存亡02加强“两金”管理意义和作用02加强“两金”管理意义和作用1.提高企业的现金流量

现金流量是企业战略制定和实施的重要决策依据，提高现金流量的流动效果对企业至关重要，既是企业持续健康运转的保障，也是企业开展“双清”工作最直接的动机。“双清”的重要功能就在于其将存货转化为应收账款、应收账款转化为现金流入，“双清”工作是否顺利，应收账款、存货等回收的快慢和回收周期的长短直接影响企业货币资金的存量和流量。02加强“两金”管理意义和作用2.改善营运资产内部结构

应收账款、存货等是企业营运资产的重要组成部分。随着应收账款、存货不断的流转为货币资金，营运资产中应收项目和实有现金存量的比例也在不断变化，从而改善企业营运资产的内部结构。良好的营运资产结构对于提升企业的偿债能力，盈利能力和投融资能力等具有重要意义，企业管理层可以据此实施开展发展规划和运营决策。02加强“两金”管理意义和作用3.加强企业内部控制管理应收账款、存货等管理涉及到企业内部的多个部门，只有多个部门的合作协调，才能使其顺利地完成。明确权责明确责任、加强清收清欠管理已成为加强企业内部控制管理的重要手段。02加强“两金”管理意义和作用4.维系稳定的客户关系

在以业主为优先考虑对象的营销环境下，维护好业主关系是建筑企业要优先解决的关键问题。在目前的建筑市场环境下，施工企业管理者不仅仅把应收账款当成促销的手段，更是企业经营管理的重要环节。做好“双清”管理与签任务、拿订单同样重要，己成为维持企业稳定和谐发展的重要资源。1.“两金”总体情况2.应收账款情况3.已完工未结算情况4.借款及利息费用情况建筑施工企业“两金”占资现状第三部分序号上市公司名称“两金”总额（亿元）2012年2013年2014年1中国中铁1,0291,2531,4892中国铁建7228871,1703中国建筑8719011,2654中国交建5576316465中国中冶5205876356中国电建189217251序号上市公司名称“两金”总额占资产总额的比重2012年2013年2014年1中国中铁61%63%65%2中国铁建59%62%66%3中国建筑64%66%66%4中国交建47%54%48%5中国中冶64%63%65%6中国电建41%46%50%03建筑施工企业“两金”占资现状“两金”总体情况序号上市公司名称“应收账款”总额（亿元）2012年2013年2014年1中国中铁3,3833,9674,4272中国铁建2,8283,4224,0423中国建筑4,1745,1736,0644中国交建2,0392,7973,0235中国中冶2,0832,0322,1036中国电建7351,0591,429序号上市公司名称“应收账款”总额占资产总额的比重2012年2013年2014年1中国中铁19%20%22%2中国铁建15%16%19%3中国建筑13%11%14%4中国交建13%12%10%5中国中冶16%18%19%6中国电建10%9%9%03建筑施工企业“两金”占资现状应收账款情况已完工未结算情况序号上市公司名称“已完工未结算”总额（亿元）2012年2013年2014年1中国中铁7889081,0252中国铁建8688889783中国建筑8019679774中国交建5796657375中国中冶3703454216中国电建187209250序号上市公司名称“已完工未结算”总额占资产总额的比重2012年2013年2014年1中国中铁14%14%15%2中国铁建18%16%16%3中国建筑12%12%11%4中国交建13%13%12%5中国中冶11%11%13%6中国电建10%9%9%03建筑施工企业“两金”占资现状借款及利息费用情况序号上市公司名称借款金额（亿元）2012年2013年2014年1中国中铁1,2111,2991,2022中国铁建5568899793中国建筑9479959784中国交建9371,3381,7005中国中冶7816675786中国电建509679834序号上市公司名称利息费用金额（亿元）2012年2013年2014年1中国中铁6464682中国铁建4861673中国建筑5365734中国交建4957905中国中冶5550476中国电建33344303建筑施工企业“两金”占资现状XX夫“两金”馆管理工坦作1.“双清亮”工作从的主要丘成效2.“双提清”云工作骆主要斑措施迷和做菌法第四部分对我喝局而坟言，贺“两劫金”给中最面主要壮、最略重要啄的就零是对闲存货锯中“违已完缺工未科结算咳款”势的“叹清收随”和县应收浙账款枕的“横清欠企”，灿也就掏是难“双朱清”汤工作冤。多甘年来劲，在可中国深中铁颜股份帽公司小的领觉导下膝，我芳局始雪终坚惕持以抢现金缸流为间核心趣，不布断创屑新“哭双清王”管柳理理少念，司丰富腥“双专清”面管理邻手段服，加漏大“暗双清逼”工专作力施度，气着力蜓提高赠债权筐变现威速度站和时著效，虹不断植促进考了企洪业资宫产质源量和考经济厘效益愁的稳杰步提租升。“双渡清”猛工作完成效04栗XX“两金演”管今理工盯作持续言保持物了“菠零贷粘款”自20比09年我局唐实现了哥外部“宋零贷款浮”以来前，近年耽来在持排续加大BT项目虎投资牌的情龄况下枪，仍苏连续7年保持宗了“零暂贷款”待的骄人愉记录。货币资轰金存量辜充裕近几年臣来，在抛持续保陷持外部绕“零贷攀款”的绕基础上青，我局切年末货金币资金这存量平役均都在10胃0亿元左半右，其竖中：201鬼4年末11弟0.抹97亿元，20贺15年2季度末112糟.33亿元。项目资谣金回笼慈率高20石14年，庙全局栗共回航笼各你类工撒程款52疼0.驻80亿元，割占当年饿营业收室入的94.私80％，天经营拢性现柜金净鲜流量26校.7鄙8亿元；20匆15年上厨半年放，全蒜局共缠回笼祝各类穗工程张款24虾6.谱03亿元，秀占当期艳营业收照入的98.预91％，仿经营侧性现铲金净总流量14.赌57亿元乡丰。资金集译中度不时断提高我局均资金扑集中虽度连稼续7年持牵续攀琴升，掉从20爸08年的77聋.1嫌4%上升涛至20纯15年2季度胡的88宵%，彻底怕改变了细过去存育款高、湿贷款高捷、财务模费用高顽的“三茫高”问义题。“双清步”工作箩成效04细X士X“两金”洞管理工灾作1、健捏全了抬工作酬机制04调X勾X“两金头”管虹理工皱作（一陵）与杀时俱跨进，堵不断街建立非健全隐管理过体制“双确清”险工作戏主要致措施请和做垮法形成土了主夜要领养导亲旱自抓柱，各塔部门妄各司悼其职迎，具弊体人症员互球相协粉作、互积极喷落实垒的“双清”工作机让制，“双清”组织旁机构酒不断辩健全紫，人快员更抛加充绣实，幸为“双清”工作抽的开辞展奠肤定了夫坚实负的组置织保防障。2、完仍善了抚规章忆制度04窗XX“两金”挂管理工真作（一）选与时俱遥进，不甲断建立协健全管半理体制“双清膨”工作驾主要措煮施和做哄法先后华制定娱印发倚了与“双清”工作息区息相关驻的变更闸索赔管霞理、应科收账款宴管理、剖资产评添估管理片、清收织清欠管李理、收刊尾项目违管理、剩财务预局警管理徐等一系家列规章猎制度，哄建立健叠全了管恶理机制房诚，加强炊了“双清”工作的剖规范化电、制度壳化管理佣，为规冲范“双清”管理菊、提扬升资键产运仁行质向量奠灾定了诉坚实伏的制倾度保辽障。3、深化姓了理念榴意识04述XX“两金”停管理工工作（一）未与时俱载进，不植断建立率健全管挡理体制“双旱清”面工作爷主要限措施疲和做辞法一是牢固树号立了“雨现金为上王”的部理念；二是不断胀丰富枯了“词双清秃”工虫作的干内涵腾；三是着力提率高了“茄双清”磨的重视猎程度。1．关惑口前土移，然提高店“双颜清”串工作帽的前剧瞻性缩慧。“双清抽”工作开主要措勤施和做赌法（二）怠坚持不峡懈，扎盯实开展辈“双清渗”工作04失X峡X“两金”蓝管理工璃作审时度联势，及矮时将“双清”工作关以口前移帅，将“已完援工尚耗未结昼算款”与应软收账挂款、岛其他辜应收稼款、个预付由账款转等一晓并纳秘入年结度清糟欠范榨围，品高度兽重视“已完咱工尚红未结桶算款”的计量艺确认和欢清算工星作。与顾此同时检，为防内范铁路幕项目资度金政策眉调整可驶能带来庸的资金弃回收风梁险，加爪大了对薄在建铁券路项目锋的清欠纯力度，径高度重万视施工估过程中主的清收斥工作，积将业主殊没有在尤合同约捉定的时虽间范围段内支付到预付款熊、“验工计旱价”款、拴暂时甘不能“验工双计价”工作格量的素工程进进度源款等壮全部拆列入旗清欠铲范围隐，有询效防滚范了缝因国扶家财倾经政翅策变盆动而享带来愉的资增金回聋收风遭险。2．突央出重验点，捧强化锋清欠县工作喂的实甘效性托。“双恋清”怪工作缸主要严措施高和做蜓法（二覆）坚盛持不树懈，禽扎实闭开展幅“双管清”袜工作04奸XX“两金棕”管鸭理工站作每年初妙，在对才全局截密至上年椒末的外滤欠款进企行全面腿调查摸败底并进懒行系统端梳理分虹析后，捕制定印疤发年度“双清”工作习安排关，确品定各勾单位灵年度裤资金价清收员总目词标、沿应收暂款清榴欠目订标、斩重点蛾监控叫项目鸭和债富权销蜂号项蒙目等肚清欠工目标决，并忙以此秧为重嫩点突芽破口臣，加性大已某完工降项目岁的清拴欠力箭度，洽制定讨具体其的清崇欠措裕施和扯清欠枯推进乌表，抖明确是责任迟人和发清收绩时限京，实袖施重文难点城项目胳清欠羊跟踪洞督导修，并也将清寸欠成灾果与项绩效昆考核倒挂钩比起来渴，调絮动了激各单剖位清映欠工瓜作的筐积极裁性、谜主动催性和嚷创造袍性。3．充分挑利用节早假日契系机，积装极开展灭运动式冲专项清甲欠。“双位清”跳工作榨主要员措施植和做显法（二英）坚吸持不床懈，谋扎实灵开展晕“双肚清”鸣工作04死XX“两金鞭”管岔理工鲜作多年来踩，我局哄充分利眼用传统远节假日泳及国家灶重大活良动等有染利契机仰，积极布开展大跃规模的材运动式缘瑞专项清胸欠活动剂，将业宇主应支婆付的动田员预付护款、工将程进度奏款、质稍保金及青预留款零、现款宾保证金遭等纳入露清欠范照围，并京建立了狱专项清胸欠周报巴制度和费专人督训导制度世，取得书了不菲汽的业绩，为全桨局实税现正联向经钢营性义现金裳流作滨出了巷积极弯的贡屯献。4．实子行“脏双清睬”预那算管猛理。“双惠清”习工作挣主要盈措施狂和做破法（二）缩慧坚持不灶懈，扎也实开展彩“双清腰”工作04杯XX“两金结”管芳理工件作将年撤度清贡欠目坏标完未成率叨、竣递工项楼目清辛欠回卧收率悔、重搅点监拉控项敏目清叙欠回酷收率饥、债猛权销掩号目凶标完矿成率碍、应展收款季项周般转率逢、存光货周旷转率护等“双清”5项指抱标纳劈燕入经绒营者壳年薪驻考核遭预算颈指标游体系讲，将“工程田款清迈收”、“资金集罩中”、“资金上堆缴”等7项预算叉指标纳观入项目询领导班洋子绩效深考核体肤系。每那年年初走下达预呜算目标环，年末搞根据指赢标实际锦完成情碍况对各塔单位进叼行考核摧，不仅恐提高了泡各级领懂导的重怪视程度家，而且梁使“双清”工作的弹长效机倡制和激峰励机制拔得到进纱一步完骨善和巩烦固。5．加杜强“篮双清书”过产程的县跟踪乱与督谢导。“双清窜”工作押主要措络施和做压法（二）吗坚持不馋懈，扎搏实开展忧“双清脖”工作04描X扫X“两金”而管理工订作局“双清”工作标办公执室每法月收族集汇琴总各闯单位凭清欠让报表灰，及哲时掌很握清耕欠动席态，苦对重民点、娃难点牢项目逢，进瓶展缓祸慢的乘单位西和项态目进祸行全疗程跟备踪监摔控和修指导允帮助签，并妹适时旱召开“双清”工作枕会议爬，研盆究分倘析形局势，绝总结托经验扒教训彻，查丈找问毛题原氏因，同提出忽措施奴方案虾，确典保了“双清”工作的粮持续深昂入开展校。6．积渠极推腾行信绣息化突清欠斥。“双清现”工作网主要措宰施和做事法（二）继坚持不斤懈，扎开实开展侨“双清辈”工作04田XX“两金”台管理工仙作201伐1年，客推广菊使用盼了“XX债乏权类资岩产管理渣信息系渣统”；201饲3年底梦；上痒线使冶用了“中国中涨铁债权叠债务管滤理系统”；201敞4年9月底，足推广使外用了“中国中棒铁清收与清欠管挨理信息楚系统”；20加15年6月底，世开始使其用久期欢报表软虹件开展迁双清工段作，并赤按照财素务决算摄口径全弃级次按脊季度编莲报双清猎工作方吨案、每东月编报捡双清月跃报，基残本实现炒了债权违管理的只目标化劫、动态仗化和信凡息化管李理，不齐断提高俭了“双清”工作效附率和信呆息化管势理水平室。另外维，目前幼我局正怪在研发“资产牺评估同信息越系统”和“财务万监察随审计表管理迷系统”，不断份加强和币提高企屿业资产符质量监念控和财挥务风险询评估的舍管控能贴力和信功息化水春平。“双陶清”自工作拆主要部措施定和做榴法（三）助典型案耐例及工吸作经验04子XX“两金蠢”管钉理工脸作1．及如时确寺认债串权，胸是开棵展“巾双清雨”工皂作的扑基础先分忧析后左清算姥，先辆清算嗓后清万欠，冬主抓精已完窃工未例结算岔，通幸过经苍济活注动分炒析，斗剖析们存货求中的冷已完陪工未著结算铸形成汉原因骑，是愿潜亏秀还是收未结掏算，戚对于难业主拨未及录时验片工计堵价的仙项目手，项倘目部疲及时校与业傻主、闻监理班沟通族办理楚验工插结算橡手续席形成剖债权宫，完互成清旱收后落，再绞着手些清欠逆。“双清促”工作糟主要措毙施和做京法（三村）典毅型案丙例及料工作学经验04左X梅X“两金”贿管理工壳作2．通过猪三角抹咳账，转戏移债权片达到清寇欠效果随着觉业主每对施悔工单医位资脏金监熟管力文度的叼加强膊，部注分业涉主支移付施径工单题位的素款项临，要戏求直眠接支这付到离协作闸队伍攻或供诞货商林的账圣户上品，不博拨付信到施垒工单撇位账泛户，勺若项吵目部绣外欠家款低森于业令主的碍拨款待时，近就不棒能足恢额收传取业弱主的晶拨款我，此垫时可径通过挨协调保运作慌把其械他项私目上窗的外法协队拌伍或愤供货拌商的老欠款刚提供阵给业除主代类付，习从而执达到竞降低背债权雪、减补少债棒务的佩目的杯。“双清天”工作彻主要措斜施和做表法（三俘）典追型案总例及质工作染经验04叔X赞X“两金午”管脚理工题作3．利苗用银兔行保乘函，鸽成功沟置换游未到粥期质者保金我局某杆公司承坐建的某呼项目通赛过主动迅与业主洒高层协谢商，并凭借该他项目施仔工过程减中安全须、工期暴可控，北质量优撕良，且慌多次在才业主组估织的节掠点工期炎大干中穴获得一营、二名仁的好成尺绩，业赶主领导钩考虑到彼该项目毕的优良捡管理，最终同示意用银航行保函枪置换质抄