出纳实务测试题

浙江金融职业学院《出纳实务》综合测试卷一～年第一学期适用专业班级学号姓名题次一二三四五六七八共计得分一、单项选择题1.以下选项中，表现办理现金业务不相容岗位相互分离是（

D

）

A、由出纳人员兼任会计档案保管工作

B、由出纳人员保管签发支票所需全部印章

C.由出纳人员兼任收入总账和明细账登记工作

D.由出纳人员兼任固定资产明细账及总账登记工作

2.从银行提取现金，出纳员除了填写支票外，还应填写（

A）。

A.支票领用簿

B.发票领用簿

C.收据领用簿

D.以上均不对

3.出差人员报销差旅费，出纳库存现金不足支付。以下做法正确是（

D

）

A、出纳将私人现金先垫付

B、从本单位现金收入中直接支付

C、出纳个人打欠条

D、开出现金支票支付4.出纳人员依照收款凭证收款或付款凭证付款后，为防止重收重付时，应（

A

）。A、在凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记B、由收款人员或付款人员在备查簿上署名

C、由出纳人员在备查簿登记

D、由出纳人员在凭证上划线注销5.现金收入不包含（

D

）。A、银行汇票转账结算取得销售收入B、销售商品取得现金收入

C、提供劳务取得收入

D、出差人员报销差旅费退回多出款项6.企业从银行提取现金，应（

A

）.

A、借记“现金”

B、借记“银行存款”

C、借记“备用金”

D、贷记“现金”7.现金短缺核查后原因不明，则应（

A

）。A、借记“管理费用”

B、贷记“管理费用”

C、借记“营业外支出”

D、贷记“营业外支出”8.现金是由（

A

）经管。A、出纳

B、会计主管人员

C、总会计师

D、单位责任人9.（

D

）不可能成为现金支出原始凭证。A、借款收据

B、工资表

C、报销单

D、商业承兑汇票10.（

C

）不属于单位现金支出。A、向本单位职员发放工资

B、支付个人劳务酬劳

C、购置价值5000元机器

D、向单位内部关于部门支付备用金11.为了总括反应和监督库存现金收支和结存情况，企业应设置（

A

）账户进行总分类核实。A、“现金”

B、“备用金”

C、“银行存款”

D、“货币资金”

12.企业收到某商店支付包装物押金，应（

D

）A、借记“备用金”

B、贷记“备用金”

C、贷记“现金”

D、借记“现金”13.现金结算起点为（

D

）元。A、500

B、5000

C、100

D、100014.开户银行应该依照开户单位实际需要，核定开户单位（

A

）日常零星开支所需库存现金限额。A、3—5天

B、5—10天

C、3—10天

D、3—6天15.开户单位在要求现金使用范围内从开户银行提取现金，应该写明用途，由（B）签字盖章，经开户银行审核后，给予支付现金。A、单位责任人

B、财会部门责任人

C、出纳

D、内部审计人员16.以下选项中，属于会计范围现金是（

A）。A、库存人民币和各种外币

B、出纳个人现金

C、外埠存款

D、备用金

17.企业资产中流动性最强货币性资产是（A

）。

A现金

B信用卡存款

C银行汇票存款

D银行存款18.依照《现金管理暂行条例》要求，边远地域和交通不便地域企业库存现金最高限额可多于5天日常零星开支所需现金，但最多不能超出（C

）日常零星开支。

A一个月

B20天

C15天

D10天

19.以下不能用现金支付是（C）。A.购置办公用具250元B.向个人收购农副产品20000元C.从某企业购入工业产品60000元D.支付职员差旅费10000元20.从银行提取现金备用，登记库存现金日志账依据是(C)。A．现金付款凭证B．现金收款凭证C．银行存款付款凭证D．银行存款收款凭证21.张强报销差旅费3200元，退回现金800元，结清原借款，该笔业务应计入管理费用金额是(A)。A．3200元B．800元C．4000元D．2400元22.以下关于企业办理现金收支业务要求，叙述正确是（A）。A．企业现金收入应于当日送存开户银行B．企业支付现金时不得从本单位库存现金限额中直接支付C．企业从开户银行提取现金，应该写明用途，由本单位财会部门责任人签字盖章，经开户银行审核后，给予支付现金D．企业因采购地点不固定、交通不便以及其余特殊情况必须使用现金，可依照情况自主使用23.依照现金收支日常管理关于要求，以下说法正确是（D）。A．企业支付现金时，能够从本单位现金收入中直接支付B．企业可用“白条顶库”，但最长时间不得超出1个月C．企业可用“白条顶库”，但最长时间不得超出1天D．企业现金收入应于当日送存开户银行，当日送存有困难，由开户银行确定送存时间24.某企业职员王强预支差旅费8000元，财会部门以现金支付。以下会计分录正确是（A）。A．借：其余应收款—王强8000贷：库存现金8000B．借：应收账款—王强8000贷：库存现金8000C．借：其余应付款—王强8000贷：库存现金8000D．借：管理费用8000贷：库存现金800025.以现金50元购置办公用具，应借记（B）科目，贷记“库存现金”科目。A.制造费用B.管理费用C.生产成本D.销售费用26.增值税专用发票是有（B）设计印制。国务院财政部门国家税务总局人大地方性财政部门27.原始凭证是由（D）取得或填制。A.总账会计B.出纳人员C.会计主管D.业务经办单位或人员28.职员张某出差归来，报销差旅费200元，交回多出现金100元。应填制记账凭证是(B)。A．收款凭证B．收款凭证和转账凭证C．转账凭证D．收款凭证和付款凭证29.企业收回职员还回借款，应（A）。A．借记“库存现金”B．贷记“库存现金”C．借记“备用金”D．贷记“备用金”30.出纳人员在办理收款或付款后，应在（B）上加盖“收讫”或“付讫”戳记，以防止重收重付。A．记账凭证B．原始凭证C．收款凭证D．付款凭证31.某企业对总务部门实施定额备用金制度。总务部门备用金保管人员持关于凭证向会计部门报销，会计部门以现金补足定额，则应（D）。A．借记“其余应收款-备用金”B．贷记“其余应收款-备用金”C．借记“库存现金”D．贷记“库存现金”32.所谓日清月结，是指出纳员办理现金出纳业务，必须做到（A）。A．按日清理，按月结账B．按月清理，按日结账C．按日清理和结账D．按月清理和结账33.现金收款凭证上填写日期应该是（A）A.收取现金日期B.编制收款凭证日期C.原始凭证上注明日期D.登记总账34.以下选项中不符合现金使用范围业务有（C）。A.发放职员工资78456元B.企业饭堂购置农副产品支付价款5700元C.办公室购置办公用电脑3台，共计价款13000元D.支付差旅费预借款3000元35.从银行提现金或把现金存入银行经济业务，通常是（A）。A.只填制付款凭证，不填收款凭证B.只填收款凭证，不填付款凭证C.既填付款凭证，又填收款凭证D.填付款凭证或填收款凭证36.以下选项中，不符合现金管理基本标准是（

D

）

A.钱账分管标准

B.收付正当标准

C.日清月结标准

D.禁止坐支现金

37.在填制会计凭证时，￥1516.54大写金额为（

A

）A、人民币壹仟伍佰壹拾陆元伍角肆分

B、人民币壹仟伍佰拾陆元伍角肆分整

C、人民币壹仟伍佰壹拾陆元伍角肆分整

D、人民币壹仟伍佰拾陆元伍角肆分38.以下不属于出纳人员职责范围是（

C）。

A、在办理现金和银行存款收付业务时，要严格审核关于原始凭证

B、按照国家外汇管理和结汇、购汇等关于要求，办理外汇业务C、保管固定资产安全与完整D、保管关于印章、空白收据和空白支票39.出纳工作基本标准是（A

）。A、内部牵制标准

B、权责发生制标准

C、配比标准

D、实质重于形式标准

40.以下人员中，能够担任企业出纳人员是（D

）。

A、会计机构责任人妻子

B、会计机构责任人儿子

C、会计机构责任人妹妹

D、会计中介机构人员二、多项选择1.企业发生以下支出中，按要求可使用资金支付有（ABC）A.支付职员张添差旅费3000元B.支付银行承兑汇票手续费1000元C.支付李明困难补助800元D.支付购置设备款6000元E.支付采购材料款10000元2.关于现金管理，以下说法正确有（ACD）A.在国家要求范围内使用现金结算B.库存限额一经确定，不得变更C.收入现金必须当日送存银行D.必须天天登记现金日志账3.以下选项中符合现金使用范围业务有（ABD）。A.发放职员工资78456元B.企业饭堂购置农副产品支付价款5700元C.办公室购置办公用电脑3台，共计价款13000元D.支付差旅费预借款3000元4.现金管理标准为（ABCD）A、收付正当标准B、收付两清标准C、钱账分管标准D、日清日结标准5.企业支付现金，不得（CD）。A.从企业库存现金限额中支付B.从开户银行中提取支付C.坐支现金D.从本企业现金收入中直接支付6.单位职员出差归来报销差旅费并上交回剩下现金事项，依照差旅费报销单和收据，应填制记账凭证有（BD）。A．现金付款凭证B．现金收款凭证C．银行收款凭证D．转账凭证7.库存现金管理通常包括（ABD）三个方面。A．使用范围B．使用权限C．限额D．收支控制8.包括现金与银行存款之间划款业务时，能够编制记账凭证有（BD）。A.银行存款收款凭证B.银行存款付款凭证C.现金收款凭证D.现金付款凭证9.出纳人员在审核借款单时，应审核哪些方面？（AB）审核是否按要求领导审批审核借款事由是否符合现金支付范围审核金额是否正确审核日期是否正确10.以下支付交易不属于大额支付交易有（ABC）。A、单位之间金额100万元以上单笔转账支付；B、金额10万元以上单笔现金收付；C、个人银行结算账户之间及个人与单位银行结算账户之间金额20万元以上款项划转。D、金额20万元以上单笔现金收付；11.作为一名合格出纳员应具备基本素质要求（ABCD）。A.要有良好职业道德B.要有较强政策水平C.要有熟练专业技能D.要有良好工作态度12.出纳员要做到具备良好职业道德，应做到（ABCDE）。A.爱岗敬业B.廉洁自律C.客观公正D.强化服务E.保守秘密13.资金支出通常程序是（ABCD）A.明确资金支出金额和用途B.付款审批C.办理付款D.付款退回14.识别真假币方法（ABCDEF）A．看水印B.听声音C.看图案D.安全线E.摸图案F.验钞机判别15.点钞技术方法详细包含（ABCD）。A.手持式单指单张点钞法B．手按式点钞法C.扇面式点钞法D.手持式点钞法16.出纳工作包含（ABCDE）。A.现金收付及保管B.银行存款收付及管理C.财务印章保管D.关于单据整理和保管E.有价证券整理和保管17.出纳不得兼任（ABC

）工作。A．稽核

B．登记收入费用、债权债务账目C．会计档案保管

D．登记现金、\o"银行存款日志账"银行存款日志账18.验钞可经过验钞机进行，同时也可经过以下（ABCD

）方面进行识别A．纸张识别

B．凹印技术识别

C．水印识别

D．荧光识别19.出纳人员配置形式有（ACD）A、一人一岗B、多人多岗C、一人多岗D、一岗多人20．以下符合现金管理内部控制要求是(ACD)。A．出纳员登记现金日志账B．出纳员负责稽核C．出纳员每日盘点现金D．出纳员管理现金21．在签发支票时，2100.67大写金额正确有（AC）。A.贰仟壹佰元陆角染分B.贰仟壹佰元零陆角染分正C.贰仟壹佰元零陆角染分D.贰仟壹佰零零元陆角染分22.汉字大写数字能够使用（AD）填写。行书草书隶书楷书23.有些票据出票日期必须使用汉字大写，下面哪几个月需要在其前面加上“零”？（AC）壹叁壹拾壹拾壹24.有些票据出票日期必须使用汉字大写，下面哪几日需要在其前面加上“零”？（ABC）A.壹B.叁C.壹拾D.壹拾壹25.大写金额不允许使用非国务院公布（ABC）。汉字简化字自造符号谐音字判断题1对2错1.职员公出借款收据，在收回借款时应退回借款人。（2）2.凡填写大小写凭证，金额必须一致，如不一致按大写金额确定。（

2）3.通常情况下，企业发生少许零星开支可直接从本单位现金收入中支付。（2）4.单位开支在1000元以上业务办理，均经过银行转账进行结算。（2）5.单位暂时收入现金能够用个人名义暂时存入储蓄。（2）6.签发支票必须用钢笔填写，钢笔墨水可用蓝色、蓝黑色、黑色。（2）7.支票一律记名，即签发支票必须注明收款人名称。18.因为收据不用到税局购置，所以能够随便使用，开错了撕毁也是能够。（2）9.将现金存银行通常只填银行收款（2）10.企业支付现金必要时能够从企业现金收入中直接支取现金（2）11.收入现金时，在现金收入凭证和回单上加盖现金收讫章以示现金收妥。112.中午停顿营业时，应对早晨发生收付现金进行查对，并将大额款项入库保管。（2）13.填写现金支票时，如不慎写错，不得更改，可直接撕毁。214.支票出票日期应该使用规范阿拉伯数字填写。215.现金使用范围没有限制(2)16.现金日志账要做到月清月结、账款相符(2)17.现金库存限额，是指为确保各单位日常零星支付，按要求允许留存现金最高数额。（1）18.在办理现金收款业务时，应统计现金