2023年财会金融-中级会计-经济法（官方）考试参考题库含答案

2023年财会金融-中级会计-经济法（官方）考试参考题库含答案（图片大小可自由调整）题型一二三四五六七总分得分一.单选题(共15题)1.1.同一动产向两个以上债权人抵押时,下列关于拍卖、变卖抵押财产所得价款清偿顺序的表述中,不符合物权法律制度规定的是()。

A、抵押权均已登记的,按照登记的先后顺序清偿

B、抵押权均已登记且登记顺序相同的,按照债权比例清偿

C、抵押权已登记的先于未登记的受偿

D、抵押权均未登记的,按照抵押合同生效时间的先后顺序清偿

答案：D

解析：解析:同一财产向两个以上债权人抵押时,抵押权均未登记的,按照”债权比例”清偿。2.23.关于房屋租赁合同,下列表述错误的是()。

A、出租人将房屋卖给自己的姐姐,承租人不能主张优先购买权

B、房屋租赁合同无效,当事人可以请求参照合同约定的租金标准支付房屋占有使用费

C、租赁期限超过临时建筑的使用期限,超过部分无效

D、当事人可以房屋租赁合同未按照法律、行政法规规定办理登记备案手续为由,请求确认合同无效

答案：D

解析：解析:当事人以房屋租赁合同未按照法律、行政法规规定办理登记备案手续为由,请求确认合同无效的,人民法院不予支持。3.1.下列关于仲裁协议效力的表述中,不符合仲裁法律制度规定的是()。

A、因买卖合同解除导致仲裁协议无效

B、一方当事人受胁迫而订立的仲裁协议无效

C、限制民事行为能力人订立的仲裁协议无效

D、约定仲裁事项为继承纠纷的仲裁协议无效

答案：A

解析：解析:仲裁协议具有独立性,合同的变更、解除、终止或者无效不影响仲裁的效力。4.18.银行本票的提示付款期限,自出票日起计算,最长不得超过()。

A、1个月

B、2个月

C、3个月

D、6个月

答案：B

解析：解析:根据规定,银行本票的提示付款期为出票日起2个月。5.4.下列关于股份有限公司股票发行的表述中,符合《公司法》规定的是()。

A、公司历次发行股票的价格都必须相同

B、公司发行的股票面额必须为每股1元

C、公司发行的股票必须为无记名股票

D、公司股票的发行价格不得低于票面金额

答案：D

解析：解析:根据规定,“同次发行”的同种类股票,每股的发行条件和价格应当相同,因此选项A的说法是错误的;公司发行的股票,可以为记名股票,也可以为无记名股票,因此选项C的说法是错误的。6.1.P有限责任公司的股东S公司准备购买一套生产设备,S公司请求P公司为自己担保。当P公司股东会审议此项请求时,可以通过的情形为()。

A、全体股东过半数通过

B、出席会议的全体股东过半数通过

C、除S公司外,出席会议的其他股东过半数通过

D、除S公司外,出席会议的其他股东所持表决权的过半数通过

答案：D

解析：解析:本题考核公司的担保。公司为公司股东或者实际控制人提供担保的,必须经股东会决议。接受担保的股东或者实际控制人支配的股东,不得参加上述规定事项的表决。该项表决由出席会议的其他股东所持表决权的过半数通过。7.1.根据保险法律制度的规定,人寿保险的被保险人或者受益人自其知道或应当知道保险事故发生之日起计算,向保险人请求给付保险金的诉讼时效期间为()年。

A、5

B、4

C、3

D、2

答案：A

解析：解析:人寿保险的被保险人或者受益人向保险人请求给付保险金的诉讼时效期间为5年,自其知道或者应当知道保险事故发生之日起计算。8.9.某公司在民政部门主办的大型赈灾义演会上,当众宣布向民政部门设立的救灾基金捐赠100万元,并签定了书面的赠与合同。事后,该公司迟迟未支付捐款。下列意见哪一项是正确的?()

A、此赠与合同没有法律约束力,但该公司背信行为应受舆论谴责

B、此赠与合同没有法律约束力,但对于该公司以虚假允诺骗取宣传报道的行为,民政部门可给予行政处罚

C、此赠与合同有法律约束力,但该公司有权在支付捐款之前予以撤销

D、此赠与合同有法律约束力,该公司无权撤销,受赠人有权要求支付捐款

答案：D

解析：解析:赠与合同是赠与人将自己的财产无偿给予受赠人,受赠人表示接受赠与的合同。具有救灾、助残、扶贫等社会公益、道德义务性质的赠与合同或者经过公证的赠与合同,赠与人不交付赠与的财产的,受赠人可以要求交付。9.1.根据保险法律制度的规定,人寿保险的被保险人或者受益人自其知道或应当知道保险事故发生之日起计算,向保险人请求给付保险金的诉讼时效期间为()年。

A、5

B、4

C、3

D、2

答案：A

解析：解析:人寿保险的被保险人或者受益人向保险人请求给付保险金的诉讼时效期间为5年,自其知道或者应当知道保险事故发生之日起计算。10.1.根据公司法律制度的规定,下列关于发起人转让持有的本公司股份限制的表述中,正确的是()。

A、自公司成立之日起1年内不得转让

B、自公司成立之日起2年内不得转让

C、自公司成立之日起3年内不得转让

D、自公司成立之日起5年内不得转让

答案：A

解析：解析:根据规定,发起人持有的本公司股份,自公司成立之日起1年内不得转让。11.1.中国学者王某在法国完成一项产品发明。2017年5月5日,王某以这项成果在法国提出专利申请。2017年6月16日,出席过研讨会的某研究所工程师张某,就该发明在中国提出专利申请。2018年4月28日,王某又以该发明在中国提出专利申请,同时提出要求优先权的书面声明,并按时提交了有关文件。下列说法正确的是()。

A、张某申请在先,按照先申请原则,享有专利申请权

B、王某享有外国优先权,故专利申请权应属王某

C、王某是中国人,不应享有外国优先权

D、张某不是真正的发明人,所以专利申请权应属王某

答案：B

解析：解析:本题考核点是专利权的取得。本题中,申请人王某自发明在法国第一次提出专利申请之日起12个月内,又在中国就相同主题提出专利申请,可以享有优先权。12.1.合伙企业财产依法清偿后仍有剩余的,对剩余财产按照先后顺序清偿:①合伙人协商决定;②合伙人按照实缴出资比例分配;③合伙人平均分配;④合伙协议的约定,上述四个规定,正确的清偿顺序是()。

A、①②③④

B、④①②③

C、②④①③

D、③④①②

答案：B

解析：解析:本题考核点是合伙企业的清算。合伙企业财产依法清偿后仍有剩余的,对剩余财产依照《合伙企业法》的规定进行分配,即按照合伙协议的约定办理:合伙协议未约定或者约定不明确的,由合伙人协商决定;协商不成的,由合伙人按照实缴出资比例分配;无法确定出资比例的,由合伙人平均分配。13.1.某国有企业2019年度发生亏损,根据《企业所得税法》的规定,该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补,但延续弥补的期限最长不得超过()年。

A、2022

B、2023

C、2024

D、2025

答案：C

解析：解析:本题考核亏损的弥补期限。根据规定,纳税人发生年度亏损的,可以用下一纳税年度的所得弥补,但延续弥补的期限最长不得超过5年,自亏损年度的下一年度起连续5年不间断地计算(2020~2024年)。14.9.2012年10月8日,甲厂向乙厂发函称其可提供X型号设备,请乙厂报价。10月10日乙厂复函表示愿以5万元购买一台,甲厂10月12日复函称每台价格6万元,10月30日前回复有效。乙厂于10月19日复函称愿以5.5万元购买一台,甲厂收到后未作回复。后乙厂反悔,于10月26日发函称同意甲厂当初6万元的报价。下列关于双方往来函件法律性质的表述中,不符合合同法律制度规定的是()。

A、甲厂10月8日的发函为要约邀请

B、乙厂10月10日的复函为要约

C、甲厂10月12日的复函为新要约

D、乙厂10月26日的发函为承诺

答案：D

解析：解析:乙厂10月26日的发函是对原要约内容的“实质性变更”,应视为“新要约”。15.1.11周岁的张某未事先征得法定代理人的同意,将其价值3000元的学习机赠送给同学李某。根据民事法律制度的规定,该赠与的效力为()。

A、可撤销

B、有效

C、无效

D、效力待定

答案：D

解析：解析:(1)8周岁以上的未成年人为限制民事行为能力人;(2)限制民事行为能力人独立实施的纯获利益的民事法律行为或者与其年龄、智力、精神健康状况相适应的民事法律行为,直接有效;其他民事法律行为,属于效力待定的民事法律行为。二.多选题(共15题)1.1.某普通合伙企业成立时,下列能成为合伙人的有()。

A、国有独资公司甲

B、国家公务员赵某目前正在上大学的18岁儿子小赵

C、1年前被开除的警察钱某

D、3个月前被刑满释放的孙某

答案：BCD

解析：解析:本题考核点是普通合伙人。《合伙企业法》规定,国有独资公司,国有企业,上市公司以及公益性的事业单位,社会团体不得成为普通合伙人。2.16.根据《公司法》的规定,可以担任公司董事、监事、高级管理人员的有()。

A、张某患有精神病,不能完全辨认自己的行为

B、李某负有较大数额的债务,但已经清偿

C、王某曾担任因违法被吊销营业执照的企业的法定代表人,该企业自被吊销营业执照之日起已有4年,但未逾5年

D、钱某因贪污被判处刑罚,执行期满未逾3年

答案：BC

解析：解析:有下列情形之一的,不得担任公司的董事、监事、高级管理人员:(1)无民事行为能力人或者限制民事行为能力人;(2)因贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序,被判处刑罚,执行期满未逾5年,或者因犯罪被剥夺政治权利,执行期满未逾5年;(3)担任破产清算的公司、企业的董事长或者厂长、经理,对该公司、企业的破产负有个人责任的,自该公司、企业破产清算完结之日起未逾3年;(4)担任因违法被吊销营业执照、责令关闭的公司、企业的法定代表人,并负有个人责任的,自该公司、企业被吊销营业执照之日起未逾3年;(5)个人所负数额较大的债务到期未清偿。3.1.根据票据法律制度的规定,汇票持票人可以取得期前追索权的情形有()

A、承兑附条件

B、承兑人被宣告破产

C、付款人被责令终止业务活动

D、出票人被宣告破产

答案：ABC

解析：解析:行使追索权的条件:①汇票到期被拒绝付款的;②汇票在到期日前被拒绝承兑;③在汇票到期日前,承兑人或者付款人死亡、逃匿的;④在汇票到期日前,承兑人或者付款人被依法宣告破产或因违法被责令终止业务活动的。4.45.下列有关普通合伙企业及其合伙人债务清偿的表述中,符合《合伙企业法》规定的有()。

A、合伙企业对其债务,应先以其全部财产进行清偿

B、合伙企业不能清偿到期债务的,合伙人承担无限连带责任

C、合伙人发生与合伙企业无关的债务,债权人可代位行使该合伙人在合伙企业中的权利

D、人民法院强制执行合伙人的财产份额时,应经全体合伙人同意

答案：AB

解析：解析:根据规定,合伙人发生的与合伙企业无关的债务,债权人不得代位行使该合伙人在合伙企业中的权利,因此选项C的说法是错误的;人民法院强制执行合伙人的财产份额,不需要经过全体合伙人同意,因此选项D的说法是错误的。5.9.根据《民法典》合同编相关规定,下列债务中不得抵销的有()。

A、按照债务性质不得抵销的合同,如债务的标的物为劳务的合同

B、因故意实施侵权行为产生的债务不得抵销

C、按照双方当事人约定应当向第三人给付的债务不得抵销

D、法律规定不得抵销的特殊情形,如被人民法院查封的财产不得抵销

答案：ABCD

解析：解析:按照有关法律规定,下列债务不得抵销:(1)按债务性质不能抵销。如不作为债务、提供劳务的债务、与人身不可分离的债务。(2)按照约定应当向第三人给付的债务。(3)因故意实施侵权行为产生的债务。这种债务是对被害人的赔偿,如允许抵销,则意味着可以用金钱补偿对债务人的人身和财产权利的任意侵犯,是有悖社会正义的。(4)法律规定不得抵销的其他情形。如法律禁止扣押和强制执行的债务。6.1.刘某是甲有限责任公司的董事。任职期间,多次利用职务之便,指示公司会计将资金借贷给一家主要由刘某的儿子投资设立的乙公司。对此,持有公司股权0.5%的股东王某自行直接向法院对乙公司提起股东代表诉讼。根据公司法律制度的规定,下列选项中,正确的有()。

A、王某持有公司股权不足1%,不具有提起股东代表诉讼的资格

B、王某不能直接提起诉讼,必须先向监事会提出请求

C、监事会拒绝提起诉讼时,王某应以甲公司的名义起诉,但无需甲公司盖章或刘某签字

D、监事会拒绝提起诉讼时,王某应以自己的名义依法提起股东代表诉讼

答案：BD

解析：解析:(1)有限责任公司没有1%的限定条件;(2)王某必须先向监事会提出书面请求,监事会收到股东的书面请求后拒绝提起诉讼,或者自收到请求之日起30日内未提起诉讼,或者情况紧急、不立即提起诉讼将会使公司利益受到难以弥补的损害的,股东才有权为了公司的利益以自己的名义直接向人民法院提起诉讼,本题不属于”情况紧急”的情形;(3)王某应以自己(而非公司)的名义起诉。7.4.债务人甲因债权人乙下落不明,遂将作为合同标的物的名贵西服一套交当地公证机关提存。根据合同法律制度的规定,下列关于提存期间当事人权利义务的表述中,正确的有()

A、西服提存后,甲负有通知义务

B、保管西服产生的保管费由乙承担

C、如果西服因为地震灭失,损失由乙承担

D、如果自提存之日起5年后,乙仍没有领取西服,甲可以在交付保管费后取回西服

答案：BC

解析：解析:(1)选项A:除债权人“下落不明”的以外,债务人应当及时通知债权人或者债权人的继承人、遗产管理人、监护人、财产代管人;(2)选项B,C:标的物提存后,毁损、灭失的风险由债权人承担,标的物的孳息归债权人所有,提存费用由债权人负担;(3)选项D:债权人领取提存物的权利,自提存之日起5年内不行使而消灭,提存物扣除提存费用后归“国家”所有。8.1.乙有汽车一辆,甲乙双方签订的汽车买卖合同约定如果明天早上8点乙能够开车与甲一起去车管所过户,甲就以5万元的价格购买乙的汽车。后甲非常后悔,认为乙的汽车不值5万元,于是在当夜晚间偷偷把乙的四个汽车轮胎均扎漏,导致乙的汽车在第二天无法使用,该行为恰被小区监控录像拍下。则下列关于甲乙之间汽车买卖合同的说法中正确的有()。

A、该合同属于附生效条件的合同

B、该合同属于附生效期限的合同

C、该合同已经成立

D、该合同已经生效

答案：ACD

解析：解析:本题考核附条件和附期限的法律行为。(1)本题中提到的明天早上8点乙不一定能够开车与甲一起去车管所过户,所以属于附生效条件的合同,不是附生效期限的合同。(2)合同签订即成立。(3)当事人恶意阻止条件成就的,应当认定条件已经成就,所以本题中条件成就,合同生效。9.73.根据企业所得税法律制度的规定,下列企业缴纳的保险费用中准予在税前全额扣除的有()。

A、为购入车辆支付的财产保险费用

B、为煤矿井下作业人员支付的人身安全商业保险费用

C、为企业职工支付的基本养老保险费用

D、为企业职工支付的补充养老保险费用

答案：ABC

解析：解析:补充养老保险、补充医疗保险分别在不超过工资薪金总额5%以内的部分可以税前扣除。10.1.根据证券法律制度的规定,甲上市公司发生的下列事项中,属于内幕信息的有()。

A、持有1%股份的股东王某增持股份达4%

B、董事长周某病重无法履行职责

C、总经理李某辞职

D、股东刘某将所持公司3%的股份质押贷款

答案：BC

解析：解析:在持有公司5%以上股份的股东或者实际控制人,其持有股份或者控制公司的情况发生较大变化,才构成内幕信息。11.39.根据票据法律制度的规定,下列有关汇票出票人记载事项的表述中,可以导致票据无效的有()。

A、附条件的支付委托

B、票据不得转让

C、票据金额仅以数码记载

D、银行汇票上未记载实际结算金额

答案：AC

解析：解析:根据规定,汇票的绝对必要记载事项之一是“无条件支付的委托”,如果是“附条件的支付委托”,则票据无效。票据出票人与背书人均可以记载“不得转让”字样。票据金额以中文大写和数码同时记载,二者必须一致,二者不一致的,票据无效。如果银行汇票记载汇票金额而未记载实际结算金额,并不影响该汇票的效力。所以选项AC当选。12.65.根据企业所得税法律制度的规定,下列资产中,计提的折旧可以在企业所得税税前扣除的有()。

A、生产性生物资产

B、以经营租赁方式租出的固定资产

C、以融资租赁方式租出的固定资产

D、已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

答案：AB

解析：解析:选项CD不可以在企业所得税税前扣除。13.25.增值税纳税人取得的下列经营收入,在并入销售额计算销项税额时需换算为不含税销售额的有()。

A、增值税普通发票上注明的金额

B、商业企业零售收入

C、逾期包装物押金收入

D、向购买方收取的各项价外收入

答案：ABCD

解析：解析:本题考核含税销售收入的判断。销售价款中是否含税的判断可以遵循以下的原则:(1)普通发票中注明的价款一定是含税价格。例如:商场向消费者销售的“零售价格”;(2)增值税专用发票中记载的“价格”一定是不含税价格;(3)增值税纳税人销售货物同时收取的价外收入或逾期包装物押金收入等一般为含税收入。14.1.甲公司拥有一项新型烘干机的发明专利权,乙公司对此加以改进后获得重大技术进步,并取得新的专利权,但其专利之实施有赖于甲公司专利的实施,双方对此未能达成实施许可协议。对此下列表述正确的有()。

A、乙可以申请实施甲之专利的强制许可

B、如果乙申请的强制许可得到批准,则甲也可以申请实施乙之专利的强制许可

C、乙取得实施强制许可后,无须给付甲使用费

D、任何一方取得实施强制许可后即享有独占的实施权

答案：AB

解析：解析:(1)一项取得专利权的发明或实用新型比前已经取得专利权的发明或实用新型具有显著经济意义的重大技术进步,其实施又有赖于前一发明或实用新型的实施的,国务院专利行政部门根据后一专利权人的申请,可以给予实施前一发明或者实用新型的强制许可。在依照前述规定给予实施强制许可的情形下,国务院专利行政部门根据前一专利权人的申请,也可以给予实施后一发明或者实用新型的强制许可。(2)取得实施强制许可的单位或者个人不享有独占的实施权,并且无权允许他人实施。取得实施强制许可的单位或者个人应当付给专利权人合理的使用费。15.1.张某身为某国有企业单位的工作人员,因为身份限制,遂与好友李某商议,以李某的名义登记为甲公司的股东,但未及时履行出资义务。后来公司发生亏损,公司不能全部清偿债务。公司债权人王某请求李某在其未出资的本息范围内承担补充赔偿责任,则()。

A、李某以其仅为名义股东进行抗辩,不能得到法院的支持

B、李某承担赔偿责任以后,向张某追偿,可以得到法院的支持

C、王某的要求是违反法律规定的

D、只能由张某承担补充赔偿责任

答案：AB

解析：解析:根据《公司法司法解释(三)》的规定,公司债权人以登记于公司登记机关的股东未履行出资义务为由,请求其对公司债务不能清偿的部分在未出资本息范围内承担补充赔偿责任,股东以其仅为名义股东而非实际出资人为由进行抗辩的,人民法院不予支持。名义股东根据欠款规定承担赔偿责任后,向实际出资人追偿的,人民法院应予支持。三.判断题(共10题)1.1【】定日付款、出票后定期付款或者见票后定期付款的汇票,自到期日起1个月内向承兑人提示付款。()正确错误

A、正确

B、错误

答案：B

解析：解析:定日付款、出票后定期付款或者见票后定期付款的汇票,自到期日起10日内向承兑人提示付款。2.38.接受交通运输业服务,取得增值税专用发票的,可以按照发票上注明的运输费用金额和13%的扣除率计算的进项税额()

A、正确

B、错误

答案：B

解析：解析:接受交通运输业服务,取得增值税专用发票的,按9%的税率抵扣。该题针对试点的应税税额计算"知识点进行考核"3.6【】上级人民法院对下级人民法院已发生法律效力的判决,发现确有错误的,有权指令下级人民法院再审。()正确错误

A、正确

B、错误

答案：A

解析：解析:最高人民法院对各级人民法院已经发生法律效力的判决和裁定,上级人民法院对下级人民法院已经发生法律效力的判决和裁定,如果发现确有错误,有权提审或者指令下级人民法院再审。4.8【】在一份保险公司合同履行过程中,当事人对合同所规定的”意外伤害”条款的含义产生了不同理解,投保人认为其所受伤害应属于赔付范围,保险公司则认为不属于赔付范围,双方争执不下,诉至法院。法院认为当事人的观点都有合理性,但还是采用了对投保人有利的解释。法院的做法是正确的。()正确错误

A、正确

B、错误

答案：A

解析：解析:对格式条款的理解发生争议的,应当按照通常理解予以解释;对格式条款有两种以上解释的,应当作出不利于提供格式条款一方的解释。5.87.经国有资产监督管理机构同意,国有独资公司董事可以兼任经理。()

A、正确

B、错误

答案：A

解析：解析:本题表述正确。6.7【】上市公司向原股东配股的,拟配售股份数量不超过本次配售股份前股本总额的20%。()正确错误

A、正确

B、错误

答案：B

解析：解析:上市公司向原股东配股的,拟配售股份数量不超过本次配售股份前股本总额的30%。7.7.当事人约定的违约金超过造成损失的50%的,一般可以认定为过分高于造成的损失"。()"

A、正确

B、错误

答案：B

解析：解析:当事人约定的违约金超过造成损失的百分之三十的,一般可以认定为过分高于造成的损失"。该题针对"违约责任的有关规定"知识点进行考核"8.5【】甲公司是一家按月纳税的从事货物零售的小规模纳税人,2020年3月甲公司销售额为20600元,已知小规模纳税人适用的征收率为3%,则甲公司应纳的增值税为600元。()正确错误

A、正确

B、错误

答案：B

解析：解析:增值税小规模纳税人,月销售额不超过10万的,免征增值税。9.8【】一般纳税人提供的公共交通运输服务,可以选择适用简易计税方法计缴增值税。()正确错误

A、正确

B、错误

答案：A

解析：解析:一般纳税人提供公共交通运输服务、电影放映服务、仓储服务、收派服务等,可以选择适用简易计税方法计缴增值税。10.4【】保险责任的开始期间一般与保险合同的生效时间是一致的。()正确错误

A、正确

B、错误

答案：B

解析：解析:本题考核保险责任。保险责任的开始期间一般与保险合同的生效时间一般是不一致的。四.简答题(共5题)1.20[题干]甲生物技术有限责任公司(简称甲公司),属于符合条件的外包类技术先进型服务企业。2019年主营业务收入5500万元,其他业务收入400万元,营业外收入300万元,主营业务成本2800万元,其他业务成本300万元,营业外支出210万元,税金及附加420万元,管理费用550万元,销售费用900万元,财务费用180万元,投资收益120万元。当年发生的部分具体业务如下:事项1:提供技术咨询服务取得技术咨询指导费120万元(不含增值税)。事项2:实际发生合理工资薪金支出1200万元(其中残疾人员工资40万元),发生职工福利费支出180万元,拨缴工会经费25万元并取得专用收据,发生职工教育经费支出20万元,以前年度累计结转至本年的职工教育经费未扣除额为50万元。事项3:发生广告费支出800万元,非广告性质的赞助支出50万元。发生业务招待费支出60万元。事项4:发生新技术研究开发费用100万元,未形成无形资产计人当期损益。事项5:通过县级政府向贫困地区捐赠120万元,直接向某残障儿童学校捐赠20万元。事项6:购置《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》所列的污水处理设备一台并投入使用,设备购置价为300万元(含增值税且已作进项税额抵扣)。[问题6][]计算甲公司2019年应纳企业所得税税额。

答案：答案:甲公司2019年企业所得税应纳税所得额=960-77+80.5-75+24.8=913.3(万元);甲公司2019年企业所得税应纳税额=913.3×15%-300÷1.13×10%=110.45(万元)。2.27【题干】甲生物技术有限责任公司(简称甲公司),属于符合条件的外包类技术先进型服务企业。2019年主营业务收入5500万元,其他业务收入400万元,营业外收入300万元,主营业务成本2800万元,其他业务成本300万元,营业外支出210万元,税金及附加420万元,管理费用550万元,销售费用900万元,财务费用180万元,投资收益120万元。当年发生的部分具体业务如下:事项1:提供技术咨询服务取得技术咨询指导费120万元(不含增值税)。事项2:实际发生合理工资薪金支出1200万元(其中残疾人员工资40万元),发生职工福利费支出180万元,拨缴工会经费25万元并取得专用收据,发生职工教育经费支出20万元,以前年度累计结转至本年的职工教育经费未扣除额为50万元。事项3:发生广告费支出800万元,非广告性质的赞助支出50万元。发生业务招待费支出60万元。事项4:发生新技术研究开发费用100万元,未形成无形资产计人当期损益。事项5:通过县级政府向贫困地区捐赠120万元,直接向某残障儿童学校捐赠20万元。事项6:购置《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》所列的污水处理设备一台并投入使用,设备购置价为300万元(含增值税且已作进项税额抵扣)。【问题1】【】计算业务(1)中甲公司应当缴纳的增值税。

答案：答案:甲公司就业务(1)应当缴纳的增值税=120×6%=7.2(万元)。3.3【题干】甲企业为中国居民企业,主要从事新能源汽车的生产与销售,属于国家重点扶持的高新技术企业。2019年度甲企业的销售收入为4600万元,销售成本为2000万元,年度利润总额为600万元。其他有关需要纳税调整的事项资料如下:(1)销售费用:广告费500万元、业务宣传费220万元。(2)管理费用:业务招待费50万元。(3)营业外支出:税收滞纳金5万元、通过公益性社会团体向贫困山区捐款84万元。(4)投资收益:国债利息收入5万元、从境内被投资非上市居民企业分回的股息40万元。(5)实际发放的合理工资薪金200万元,实际发生的职工福利费38万元。已知:各项支出均取得合法有效凭据,并已作相应的会计处理,其他事项不涉及纳税调整。要求:根据上述资料和企业所得税法律制度的规定,不考虑其他因素,回答下列问题(答案中金额单位用“万元”表示)。【问题4】【】计算甲企业2019年度企业所得税汇算清缴中投资收益应调整的应纳税所得额(需写明应纳税调增或调减)。

答案：答案:投资收益应调减=5+40=45(万元)。4.24【题干】甲乙两公司采用合同书