初级经济师之初级经济师财政税收题库+答案（基础题）收藏

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单选题（共50题）1、首次将“非赞同毋纳税”以法律形式确立下来的是（）。A.《大宪章》B.《权利法案》C.《统一基金法》D.《预算与会计法》【答案】A2、李某工资每月收入9000元，则李某每月应纳个人所得税（）元。A.105B.190C.1800D.2755【答案】B3、政府投资与非政府投资在全社会总投资中的比重，一般情况下是（）。A.市场经济国家政府投资比重较大B.计划经济国家非政府投资比重较大C.发达国家政府投资比重较大D.欠发达国家政府投资比重较大【答案】D4、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，下列资产计算折旧最低年限的表述中，错误的是()。A.飞机、火车、轮船，为10年B.房屋、建筑物，为20年C.电子设备，为3年D.林木类生产性生物资产，为5年【答案】D5、某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开具发票，则增值税的计税销售额是（）。A.折扣额B.扣除折扣额的销售额C.不扣除折扣额的销售额D.纳税人自行选择【答案】C6、居民甲将一套价值100万元的住房与居民乙进行交换，并支付给居民乙差价款20万元，当地规定的契税税率为3%，居民甲需要缴纳契税（）万元。A.0B.0.6C.3D.3.6【答案】B7、中国公民王先生的房产交易情况如下：A.0B.2C.3D.6【答案】B8、当纳税人将自产应税资源产品对外销售时，其纳税义务发生在（）环节。A.提货B.使用C.生产D.销售【答案】D9、下列关于测算预算收支指标的基数法的说法，不正确的是（）。A.基数法也称为基数增减法B.它可以以报告年度预算收支的执行数为基础C.它可以以预计执行数为基础D.计算公式为：计划年度某项预算收入或支出数额=某项预算收人或支出的当年基数+计划年度各种增减因素对预算收支的影响【答案】D10、增值税一般纳税人销售交通运输服务，适用的增值税税率为（）A.11%B.9%C.6%D.3%【答案】B11、关于耕地占用税的说法，正确的是（??）。A.农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税B.纳税人应当在获准占用耕地之日起20日内缴纳耕地占用税C.建设直接为农业生产服务的生产设施占用林地的耕地占用税D.耕地占用税土地管理部门征收【答案】A12、中央对地方的专项转移支付采用（）的预算支出拨款方式。A.财政直接支付B.财政授权支付C.国库集中支付D.现款现支【答案】A13、世界上最早确立现代预算制度的国家是（）。A.法国B.中国C.美国D.英国【答案】D14、下列关于政府非税收入的表述，正确的是（）。A.非税收入的所有权归国家B.非税收入是执收单位的自有资金C.非税收入包括住房公积金D.非税收入是强制无偿征收的【答案】A15、行政单位2009年度人员经费支出150万元，公用经费支出200万元；2008年度同期人员经费支出140万元，公用经费支出180万元。2009年度在职人员数为35人，离退休人员为5人。A.8.38B.8.75C.9.57D.10【答案】D16、衡量财政收入规模的指标，通常用财政收入占（）的比率来表示。A.财政支出B.社会商品零售额C.国民生产总值D.进出口贸易额【答案】C17、适用于涉及高科技应用产品和服务的政府采购方式是（）。A.公开招标采购B.单一来源采购C.竞争性谈判采购D.询价采购【答案】C18、下列地区不征收城镇土地使用税的是（）。A.城市B.建制镇C.工矿区D.农村【答案】D19、征税对象的全部数额都按照相应等级的税率征税的税率形式为（）。A.全额累进税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.超倍累进税率【答案】A20、某机械制造企业2010年发生经营亏损1000万元，如果该企业用以后年度的所得弥补该亏损，根据企业所得税法，该企业最迟的弥补亏损年度是（）。A.2012年B.2013年C.2014年D.2015年【答案】D21、下列关于政府非税收入的管理，表述不正确的是（）。A.应依法及时足额征收，执收单位不得减免。B.彩票公益金应及时足额上缴财政专户，可以用于平衡预算。C.所有政府收入必须全部列入预算D.非税收入票据存根一般应保存5年【答案】B22、财政通过调节使企业在大致相同的条件下获得大致相同的利润，这个职能是（）。A.资源配置职能B.收入分配职能C.经济稳定职能D.经济发展职能【答案】B23、某省政府2009年拥有一幢自用办公用房，该办公用房的原值为8000万元，该省规定按房产原值一次性扣除30%后的余值计税。该幢办公用房左右两侧各有一栋房屋，每栋房屋的原值为1000万元，均为M企业所有，其中一栋房屋作为M企业办幼儿园使用，另一栋出租给K企业，作为K企业自用办公用房，租期为2年，每年收取租金为100万元。A.0B.8.4C.12D.24【答案】A24、某企业为增值税的一般纳税人，2017年7月生产经营：A.270B.162C.216D.0【答案】B25、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列涉税业务：A.57175B.51000C.34000D.17000【答案】B26、要正确处理国家、集体、个人三者之间以及中央政府和地方政府之间的物质利益关系，体现了组织财政收入的（）原则。A.从发展经济入手，增加财政收入B.利益兼顾C.合理负担D.公平与效率兼顾【答案】B27、按照财政支出的经济性质分类，属于转移性支出的是（）。A.各部门的人员经费支出B.各种事业的经费支出C.政府部门的投资拨款支出D.公债利息支出【答案】D28、关于收入分配政策和分配制度的说法，错误的是（）。A.政府的分配政策最主要反映在税收政策上B.收入分配政策对财政收入规模的影响十分关键C.提高个人所得税免征额会使国民收入分配向居民倾斜D.提高增值税起征点会使国民收入分配向政府倾斜【答案】D29、车船使用税的税率形式是（）。A.比例税率B.定额税率C.累进税率D.累退税率【答案】B30、中央预算草案由财政部汇总编制，在提交全国人大审查和批准前，需报（）审核。A.国务院B.国家发展和改革委员会C.国家税务总局D.审计署【答案】A31、下列关于耕地占用税的表述错误的是（）。A.征税对象是占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人B.计税依据是实际占用耕地面积C.按照规定税额每年征收D.属于对特定土地资源占用课税【答案】C32、关于税款征收措施的说法，正确的是（）。A.税务机关有权核定所有纳税人的应纳税额B.采取税收保全措施，要经税务所长的批准C.采取税收强制执行措施，要经县以上税务局（分局）局长批准D.税务机关可以扣押欠缴税款的纳税人的护照【答案】C33、行政事业单位的投资不包括（）。A.公共部门征用土地支出B.办公经费支出C.建造办公楼D.购买交通工具【答案】B34、下列各项费用中，在利润总额的基础上应调减应纳税所得额的是（）。A.多提的职工福利费B.多摊销的折旧费用C.国债的利息收入D.实发工资超过计税工资部分【答案】C35、根据印花税暂行条例，下列合同中，应按1‰的税率缴纳印花税的是（）。A.技术咨询合同B.股票转让合同C.货物运输合同D.财产保险合同【答案】D36、2019年1月31日，某市房地产开发公司为一般纳税人，转让自行开发市区办公楼一栋，共取得转让收入6000万元，公司按税法规定缴纳了有关税金。已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用500万元，并取得有效凭证；投入的房地产开发成本为1400万元；房地产开发费用中的利息支出为130万元(能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明)，比按银行同类同期贷款利率计算的利息多支付10万元。A.190B.200C.215D.225【答案】C37、事业单位的无形资产转让收入，一般应计入（）。A.事业收入B.经营收入C.预算外资金收入D.其他收入【答案】A38、下列财政支出中不属于维持国家机器正常运转的必要费用是（）。A.行政管理费支出B.社会保障支出C.公检法司支出D.国防支出【答案】B39、某货运公司与重型机械厂签订一项货物运输合同，负责将货物运抵外埠某地，合同上记载运输费用4万元。另外，装卸费用0.5万元。该货物运输合同应交印花税为（）元（注：货物运输合同印花税税率为万分之五）。A.2.5B.5C.20D.22.5【答案】C40、甲企业是增值税一般纳税人(增值税适用税率为13％)，2019年5月有关生产经营情况如下：A.23.25B.20.8C.28.90D.29.19【答案】B41、每次财产租赁所得4000元以上的，计算应纳税所得额时，准予减除的费用是（）。A.800元B.1600元C.2000元D.所得额的20%【答案】D42、政府凭借公共权力取得收入，首先表现为政府拥有（）。A.国有资产所有权B.征税权C.发债权D.融资权【答案】B43、甲企业为一家食品加工企业，2019年甲企业发生以下业务：A.50B.75C.25D.100【答案】B44、甲企业为乙企业的一批存货提供仓储用地，该批存货总金额共计1000万元，保管合同记载保管费用10万元，同时甲企业为乙企业代理货物运输，双方签订1万元的货物运输合同，已知仓储保管合同的印花税率为1%，运输合同的印花税率为0.5%。，则甲企业应缴纳的印花税为（）元。A.0B.105C.10000D.10100【答案】B45、关于增值税的说法，错误的是（）。A.增值税属于价外税B.增值税属于间接税C.增值税的重要作用是调节收入差距D.我国增值税采用间接计算法计算税额【答案】C46、下列政府预算执行的职责中，属于各级人民政府的职责有（）。A.决定预备费的动用B.组织预算收入及时足额缴入国库C.及时向预算部门拨付资金D.检查预算收支执行情况【答案】A47、政府对不同的商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相对价格，由此产生的财政收入效应应理解为（）。A.扩张效应B.紧缩效应C.收入效应D.替代效应【答案】D48、中国公民王先生的房产交易情况如下：A.0B.1.8C.2.7D.5.4【答案】A49、以政府提供某种产品和服务为前提，根据收益大小和服务成本取得的财政收入的是（）。A.税收收入B.国有资产收益C.债务收入D.收费收入【答案】D50、转让房地产获得的收入未超过扣除项目金额50％的，其增值额适用税率为（）。A.30%B.40%C.50%D.60%【答案】A多选题（共30题）1、公平与效率的说法正确的是（）A.效率是公平的基础B.公平是提高效率的前提C.如果过分强调效率，就会对社会公平产生一定的损害D.过分强调公平，可能会弱化利益的刺激作用E.初次分配应该注意公平，再分配注重效率【答案】ABCD2、下列（）车船免征车船税。A.非机动车船B.拖拉机C.工程船D.捕捞、养殖渔船E.军队、武警专用的车船【答案】ABD3、政府预算收支的测算的基本方法包括（）。A.基数法B.系数法C.比例法D.定额法E.分步法【答案】ABCD4、《企业所得税法》规定，企业结转销售存货成本的计算方法包括（）。A.先进先出法B.后进先出法C.加权平均法D.简单平均法E.个别计价法【答案】AC5、事业单位的专用基金一般包括（）。A.固定基金B.职工福利基金C.医疗基金D.修购棊金E.专项资金【答案】BCD6、我国社会保险的项目主要有（）。A.养老保险B.失业保险C.医疗保险D.社会救助E.工伤保险【答案】ABC7、政府干预主要是利用（）对市场经济的有效运作发挥调控作用。A.经济政策B.经济法规C.计划指导D.行政管理E.法律制裁【答案】ABCD8、财政收入之所以重要，其原因在于（）。A.财政收入是政府理财的重要环节B.财政收入是政府进行公共支出的前提和条件C.财政收入决定税收收入的大小D.财政收入决定企业效益的好坏E.财政收入是政府进行宏观经济调控的重要手段【答案】AB9、下列属于预算绩效管理内容的有（）。A.赋予部门管理者充分的自主权B.强有力的制度保障和组织保障C.弱化部门管理者的责任D.以权责发生制计量政府成本E.构建绩效预算管理框架体系【答案】ABD10、公债的负担可以从（）进行分析。A.债权人的负担B.债务人的负担C.纳税人的负担D.代际负担E.社会生产压力【答案】ABCD11、政府决算是按照法定程序编制的反映政府预算执行结果的会计报告，由（）组成。A.决算报表B.预算报表C.文字说明D.外语解释E.公式注释【答案】AC12、某企业在其所在城市市区有房屋四栋，其中两栋用于本企业生产经营，房产原值共计360万元，另外两栋房屋，一栋作为企业为社区提供家政服务的房产，房产原值为80万元。另一栋和某单位发生产权纠纷，产权未确定，现由某贸易公司使用，房产原值为240万元。该省规定允许按原值一次扣除30%。A.该企业自用房屋免征房产税B.该企业自用房屋按1.2%缴纳房产税C.该企业为社区提供家政服务的用房按1.2%缴纳房产税D.该企业为社区提供家政服务的用房免征房产税【答案】BD13、财政分配具有的特点是（）。A.社会性B.分散性C.国家主体性D.集中性E.微观性【答案】ACD14、下列行为中，属于增值税视同销售的是（）A.将自产、委托加工的货物用于连续生产加工应税产品B.将自产、委托加工的货物无偿赠送给其他单位或个人C.将自产、委托加工的货物分配给股东或没资者D.将自产、委托加工的货物作为投资,投资给其他单位E.将自产、委托加工的货物用于集体福利【答案】BCD15、关于企业所得税收入确认原则的说法，错误的是（）。A.企业一般收入项目的确认，采用收付实现制原则B.利息收入，按照合同约定债务人应付利息的日期确认收入实现C.租金收入，按照合同约定承租人应付租金的日期确认收入实现D.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入实现E.以分期收款方式销售货物，按照发出货物的日期确认收入实现【答案】A16、自然资源有偿使用收入包括（）。A.土地出让金收入B.新增建设用地土地有偿使用费C.探矿权和采矿权使用费及价款收入D.场地和矿区使用费收入E.公共交通线路经营权有偿出让收入【答案】ABCD17、2000年，我国实施了以（）为主要内容的预算管理制度改革，将预算外资金统一纳入部门预算管理和国库单一账户体系。A.部门预算B.中央预算C.政府采购D.国库集中收付E.国库单一账户体系【答案】ACD18、财政收入合理负担原则的内在要求包括（）A.纳税人的税收负担与其负担能力相适应B.对企业的税收应保证机会均等C.效率优先,兼顾公平D.用较少的征收费用征得较多的税E.横向公平与纵向公平【答案】AB19、我国财政支出中必须坚持的原则有（）。A.量入为出、收支结合原则B.统筹兼顾原则、全面安排原则C.厉行节约、讲求效益原则D.效益优先原则E.量出为入、收支结合原则【答案】ABC20、下列合同、凭证中，免征印花税的有（）。A.借款合同B.已缴纳印花税的凭证副本C.自2018年1月1日至2020年12月31日，对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同D.对个人出租、承租住房签订的租赁合同E.无息、贴息贷款合同【答案】BCD21、按政府的职能对财政支出进行分类，可将财政支出分为（）。A.经济建设支出B.社会文教支出C.行政管理支出D.国防支出E.补偿性支出【答案】ABCD22、完全竞争市场应具有的条件包括（）。A.市场上有充足的买者和卖者B.每个厂商提供的商品是不同质的C.资源可以在规定的范围内流动D.市场信息是完全的E.政府的宏观调控政策正确【答案】AD23、关于政府非税收入的说法正确的是（）。A.是政府财政收入的重要组成部