2023年度税务师之税法一模拟考试考试卷B卷含答案

2023年度税务师之税法一模拟考试考试卷B卷含答案

单选题（共55题）1、甲食品加工厂（增值税一般纳税人）位于某市，为扩大生产规模，2017年12月取得一宗土地使用权用于建造厂房，依据受让合同支付地价款3000万元，并支付了相关税费。A.0.87B.0.77C.0.93D.0.95【答案】A2、某食品厂为增值税一般纳税人，2019年2月从农民手中购进小麦，买价5万元，支付运费，取得增值税专用发票，注明金额为0.6万元，此批小麦已被领用于加工食品罐头。本月销售黄豆等制品，取得不含税销售额20万元，假定当月取得的相关票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税，该厂当月应纳增值税()万元。A.2.70B.1.95C.1.68D.2.54【答案】D3、甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2020年3月主要经营业务如下：A.14041.50B.12650.00C.13029.50D.12100.00【答案】B4、税务机关通过对企业评级，对被评为A级的守法企业两年内不实施检查，体现了税法基本原则中的（）。A.税收法律主义原则B.税收公平主义原则C.税收合作信赖主义原则D.实质课税原则【答案】C5、某汽车贸易进出口公司（小规模纳税人），2019年6月进口2辆小汽车，到岸价格20万美元，含境外负担的税金0.2万美元，当月外汇中间价1美元＝6.8元人民币，关税税额9万元，小汽车消费税税率5%，则应纳进口环节增值税（）万元。A.19.84B.24.42C.29.32D.26.53【答案】A6、某商店为增值税小规模纳税人，2010年7月取得含税销售额5800元，当月进货3000元。2010年7月该商店应纳增值税()元。A.168.93B.223.08C.406.84D.842.74【答案】A7、某工业企业2020年2月昼夜施工，昼间施工噪声超标8分贝、夜间施工噪声超标5分贝。已知超标4~6分贝，税额每月700元；超标7~9分贝，税额每月1400元。该企业当月应纳环境保护税（）元。A.700B.1050C.1400D.2100【答案】D8、委托其他纳税人代销货物，不能作为增值税纳税义务发生时间的是（）。A.收到代销单位的代销清单的当天B.收到部分货款的当天C.收到全部货款的当天D.发出代销货物满360天的当天【答案】D9、2020年4月，位于市区的某工业企业委托建筑公司建造一栋厂房，取得土地使用权所支付的金额为100万元，房地产开发成本为120万元，与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用和财务费用合计为400万元，财务费用中的利息支出共计100万元，其中包括超过贷款期限的利息20万元和加罚的利息30万元，利息支出能提供金融机构贷款证明且能按转让房地产项目计算分摊；厂房建成后全部对外转让。已知当地政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为4%。则该企业在计算土地增值税时可以扣除的房地产开发费用为（）万元。A.58.8B.61C.108.8D.400【答案】A10、根据相关的规定，自2020年1月1日起，对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，（）。A.即征即退增值税B.免征增值税C.减半征收增值税D.按照3%的征收率征收增值税【答案】B11、某首饰商城为增值税一般纳税人，金银首饰零售环节消费税税率5%，金银首饰的成本利润率6%。2020年8月发生以下业务：A.2.65B.3C.21.24D.24【答案】A12、某油田2020年12月开采原油40万吨，销售原油30万吨，开采原油过程中用于加热使用原油3万吨，将剩余的7万吨原油用于加工成品油；专门开采天然气600万立方米，当月销售400万立方米，待售200万立方米。原油、天然气的资源税税率均为6%，原油国内市场平均销售价格为每吨5000元（不含增值税），天然气每立方米销售价格为2元（不含增值税）。该油田12月应纳资源税（）万元。（以上销售价格均不含增值税）A.11148B.13728C.10000D.10728【答案】A13、2011年6月，中国公民贾某将2009年购置的一栋别墅出售，取得销售收入680万元；购置该别墅时，房价420万元，缴纳相关税费6.7万元；购进后发生装修费90万元。贾某转让该别墅应纳营业税()万元。A.8.17B.8.50C.13.00D.34.00【答案】D14、关于税务规章的权限范围和制定程序，下列说法错误的是（）。A.只有法律或国务院行政法规等对税收事项已有规定的情况下，才可以制定税务规章B.税务规章规定的事项，凡不属于税务机关权限范围内的事项，税务规章无权制定C.税务规章的制定程序有：起草、审查、决定和公布D.税务规章原则上不得重复法律和国务院的行政法规、决定、命令已经明确规定的内容【答案】C15、某煤矿开采企业为增值税一般纳税人。2019年12月发生的相关业务如下：A.31.04B.30.89C.31.20D.30.73【答案】C16、根据规定，税务机关发现纳税人的纳税申报数据资料异常的，可以提请生态环境主管部门进行复核，生态环境主管部门应当自收到税务机关的数据资料之日起（）日内向税务机关出具复核意见。A.5日B.10日C.15日D.30日【答案】C17、（2016年）某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2017年2月发生以下业务：A.18720.00B.18900.00C.21600.00D.25380.00【答案】D18、根据规定，纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，（）征收环境保护税。A.减按50%B.减按30%C.减按75%D.减按55%【答案】A19、下列各项业务中，在收回委托加工应税消费品后仍应征收消费税的是（）。A.商业批发企业收回委托加工的特制白酒以低于受托方的计税价格销售B.工业企业收回委托某外商投资企业加工的高档化妆品以低于受托方的计税价格销售C.某烟厂将委托加工的卷烟收回后加价销售D.某高尔夫球厂收回委托某企业加工的高尔夫球杆以不高于受托方的计税价格销售【答案】C20、根据资源税规定，纳税人既有对外销售应税产品，又有将应税产品用于除连续生产应税产品以外的其他方面的，对自用应税产品，移送时应纳资源税的计税依据是该产品的（）。A.成本价B.最低价C.最高价D.平均价【答案】D21、某回国服务留学人员袁某于2019年6月10日用现汇购买了一辆个人自用国产小汽车，2021年8月，袁某将该车转让给张某，转让价为138000元，并于8月10日办理了车辆过户手续。已知该小汽车初次办理纳税申报时确定的计税价格为180000元。张某应纳车辆购置税是（）元。A.0B.1221.24C.14400.00D.18000.00【答案】C22、2018年5月，某设计公司（小规模纳税人）提供设计服务，取得含税收入3万元；销售自己使用过的固定资产，取得含税收入1万元。该公司当月上述业务应纳增值税（）万元。（本题不考虑小微企业月销售额不超过3万元免征增值税）A.0.09B.0.11C.0.12D.0.20【答案】B23、下列各项中，属于营改增免征增值税项目的是（）。A.企业销售自建自用住房B.纳税人将国有农用地出租给农业生产者C.职业培训机构提供的非学历教育服务D.自2018年9月1日至2020年12月31日，金融机构向个体工商户发放小额贷款取得的利息收入【答案】D24、甲企业与乙企业同为P集团下属两家企业，丙企业与P集团不存在关联关系，下列选项中免征增值税的是（）A.甲企业无偿借款给乙企业使用B.甲企业借款给乙企业使用（未签订统借统还协议），并按市场利率收取利息C.甲企业无偿借款给丙企业使用D.甲企业借款给丙企业使用，并按市场利率收取利息【答案】A25、下列行为属于土地增值税征税范围的是（）。A.转让集体所有土地使用权B.事业单位出租闲置房产C.国有土地出让D.企业以房地产抵债【答案】D26、A市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：A.47.16B.48.02C.52.54D.41.23【答案】B27、甲企业为环境保护税的纳税人，该企业有一个污水排放口，2021年4月排放总铅600千克，污染当量值0.025千克，假设当地公布的环境保护税税额为每污染当量为3.6元。甲企业当月应缴纳环境保护税（）元。A.84000B.86400C.84600D.85000【答案】B28、某企业2020年5月转让6年前建造的办公楼，取得含税销售收入1500万元，该办公楼账面原值905万元，已提折旧270万元，该企业为一般纳税人，选择简易办法计税，2020年5月该企业应纳的增值税为（）万元。A.28.57B.57.14C.40.95D.71.43【答案】D29、2021年6月20日，石某因汽车质量问题与经销商达成退车协议，并于当日向税务机关申请退还已纳车辆购置税。经销商开具的退车证明和退车发票上显示，陈某于2020年5月8日购买该车辆，支付价税合计金额223800元，并于当日缴纳车辆购置税19293.10元。应退给陈某车辆购置税（）元。A.15434.48B.17363.79C.17824.78D.19293.10【答案】B30、下列各项中，属于资源税纳税人的是（）。A.销售自来水的商业企业B.进口原油的外贸企业C.销售自采铁矿石的国有企业D.采购蜂窝煤自用的居民个人【答案】C31、下列关于消费税相关规定的陈述，不正确的是（）。A.外购应税消费品连续生产应税消费品在抵扣已纳消费税时，应当提供外购应税消费品增值税专用发票原件和复印件B.纳税人（非卷烟批发企业）总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税C.纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为发出应税消费品的当天D.委托加工应税消费品，由受托方（受托方为个人除外）向其机构所在地主管税务机关申报缴纳消费税【答案】C32、2020年6月5日，某增值税一般纳税人购进办公大楼一座，该大楼共计4层，其中三层用于公司办公，另外一层用于职工浴室和餐厅。6月20日，该纳税人取得该大楼的增值税专用发票，专用发票注明的增值税税额为1100万元。则当月可抵扣的进项税额为（）万元。A.121B.440C.660D.1100【答案】D33、甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人，2018年8月发生下列业务。A.6.4B.21.18C.3.00D.9.2【答案】D34、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2021年1月销售白酒2吨，取得不含税收入20000元，另收取包装物押金1130元，品牌使用费2260元，该白酒生产企业当月应纳消费税（）元。A.6000B.6678C.6600D.6200【答案】C35、（2018年真题）关于转让金融商品征收增值税的规定，下列说法正确的是（）。A.可以开具增值税专用发票B.按照卖出价扣除买入价后的余额为计税销售额C.转让金融商品出现的负差可结转到下一个会计年度的金融商品销售中抵扣D.以卖出价为计税销售额【答案】B36、位于市区的某公司2020年2月应缴纳增值税170万元，实际缴纳增值税210万元（包括缴纳以前年度欠缴的增值税40万元）。当月因享受增值税先征后退政策，获得增值税退税60万元。则该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为（）万元。A.15B.17C.21D.53【答案】C37、某生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月销售应税货物不含税销售额为600万元，销售免税货物销售额200万元，货物耗用材料的进项税额为65万元，该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。A.67.75B.94.25C.78D.29.25【答案】D38、纳税人购买自用的应税车辆，缴纳车辆购置税的期限是购买之日起()日内。A.10B.15C.30D.60【答案】D39、下列各项中不属于消费税纳税人的是（）。A.向零售企业销售卷烟的卷烟批发企业B.委托加工白酒的委托方C.将超豪华小汽车销售给消费者的单位D.进口金银首饰的单位【答案】D40、关于税法适用原则的表述中，错误的是（）。A.程序法不具备溯及力，而实体法在特定条件下具备一定溯及力B.在税收争讼发生时，程序法优于实体法适用C.新.旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法D.对同一事项两部法律分别订有一般规定和特别规定时，特别规定的效力高于一般规定的效力【答案】A41、下列关于关税税率适用的说法中，正确的是（）。A.进出口货物，应当按照纳税义务人签订购买合同或者销售合同的当天实施的税率征收B.协定税率适用原产于与我国签订有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物C.因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用海关追征之日实施的税率D.出口转关运输货物，应当适用启运地海关接受该货物申报出口之日实施的税率【答案】D42、（2020年真题）金融机构提供贷款服务，增值税计税销售额是（）。A.贷款利息收入扣除金融服务收取的手续费的余额B.取得的全部利息收入扣除借款利息后的余额C.取得的全部利息及利息性质的收入D.结息当日收取的全部利息应计入下期销售额【答案】C43、某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的A.2742.69B.2531.71C.1687.81D.210.98【答案】D44、位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2020年4月发生以下经营业务：A.40.8B.51.12C.65.25D.68.31【答案】A45、委托其他纳税人代销货物，不能作为增值税纳税义务发生时间的是（）。A.收到代销单位的代销清单的当天B.收到部分货款的当天C.收到全部货款的当天D.发出代销货物满360天的当天【答案】D46、某县甲卷烟厂、丙烟草批发企业均为增值税一般纳税人，2018年10月份甲卷烟厂发生下列业务:A.352.84B.373.57C.374.49D.377.66【答案】D47、某软件企业为增值税一般纳税人（享受软件业税收优惠），2019年5月发生如下业务：A.4.08B.4.50C.4.49D.4.09【答案】A48、（2018年真题）关于进口货物（非应税消费品）增值税计税依据的规定，下列说法正确的是（）。A.以到岸价格为计税依据B.以关税完税价格与关税税额之和为计税依据C.以海关审定的成交价格与关税额之和为计税依据D.以海关审定的成交价格为计税依据【答案】B49、某市一家房地产开发公司，2020年1月发生业务如下：A.682.5B.683.5C.697.5D.674.57【答案】D50、（）适用原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定的有关缔约方的进口货物。A.最惠国税率B.特惠税率C.普通税率D.协定税率【答案】D51、2021年8月，某工业企业（为增值税一般纳税人）转让7年前购入的办公用房一幢，取得含税销售额1100万元，该办公用房购置原价为500万元，购入时支付相关税费20万元，该企业选择简易计税方法计税，则当月该企业应缴纳增值税（）万元。A.29B.27.62C.28.57D.30【答案】C52、甲公司（增值税一般纳税人）2019年12月销售自产机器设备同时提供安装服务，共计取得销售额170万元，其中设备的含税销售额为150万元、安装服务的含税销售额为20万元。则甲公司上述业务的销项税额为（）万元。A.14.03B.18.91C.19.56D.17.84【答案】B53、某房地产开发企业2018年7月开发一幢写字楼，当年完工并销售了85%，按规定进行了土地增值税的清算，允许扣除的项目金额合计8500万元，2019年4月将15%的剩余部分销售，取得不含增值税销售收入2500万元，该房地产开发企业2019年应计算缴纳土地增值税为（）万元。A.0B.209.00C.325.00D.330.85【答案】C54、现行消费税规定，已核定最低计税价格的白酒，税务机关可重新核定最低计税价格的情形是指销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到3个月以上，累计上涨或下降幅度在()以上。A.20%B.15%C.10%D.5%【答案】A55、某市甲房地产开发企业发生相关业务如下：A.2177.28B.2277.28C.2419.2D.2688【答案】A多选题（共13题）1、（2019年真题）某石化企业为增值税一般纳税人，总部在甲地，在乙地和丙地开采原油不含税价格均为0.5万元/吨，该公司2019年5月发生业务如下：A.应该按照实际收到的货款计算销项税额B.按照合同约定的付款金额计算销项税额C.应在乙地缴纳资源税D.应按照开采量计算资源税E.应按照实际销售量征收资源税【答案】BC2、关于车辆购置税的申报和缴纳说法，正确的有()。A.车辆购置税按年计征，首次缴纳由汽车销售公司代收代缴，之后由纳税人自行缴纳B.进口旧机动车自用应缴纳车辆购置税C.车辆购置税申报缴纳时可能需要提供车辆彩色照片D.符合车辆购置税条例规定免税的车辆，需要办理车辆购置税免税手续E.车辆购置税实行--车一申报缴纳制度【答案】BCD3、（2014年）下列各项中，不用缴纳土地增值税的有（）。A.房产所有人将房产赠与儿女B.代建房行为C.个人因工作调动而转让购买满5年的经营性房产D.国家收回国有土地使用权E.事业单位转让自用的房产【答案】ABD4、根据税法规定，税法的时间效力是指（）。A.税法何时开始生效B.税法何时中止生效C.税法何时终止效力D.税法对人的效力E.有无溯及力的问题【答案】AC5、某农机厂（增值税一般纳税人）下列行为适用增值税13%税率的有（）。A.销售自产的农机整机B.受托加工农机整机收取的加工费C.出租自产农机收取的租赁费D.提供技术咨询收取的技术咨询费E.销售农机零配件【答案】BC6、增值税一般纳税人提供的下列应税服务可以选择按简易计税方法计税的有（）。A.铁路旅客运输服务B.电影放映服务C.以清包工方式提供的建筑服务D.文化体育服务E.教育辅助服务【答案】BCD7、以下不符合境外旅客离境退税政策的有（）。A.同一境外旅客同一日在同一退税商店购买的退税物品金额达到200元人民币B.退税物品尚未启用或消费C.离境日距退税物品购买日不超过183天D.所购退税物品由境外旅客本人随身携带或随行托运出境E.退税额超过10000元的，以银行转账方式退税【答案】AC8、以下符合增值税进项税额加计抵减政策规定的有（）。A.允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计抵减15%政策实施阶段是2019年4月1日至2021年12月31日B.所称生活性服务业纳税人，是指提供生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人C.适用增值税差额征收政策的，以差额