中小企业财务管理问题分析和对策研究

Abstract 错误!未定义书签。第一章绪论 错误!未定义书签。TOC\o"1-5"\h\z\o"CurrentDocument"引言 1\o"CurrentDocument"概述 1\o"CurrentDocument"含义 1\o"CurrentDocument"第二章中小企业财务管理的重要性 2\o"CurrentDocument"中小企业出现和近期发展 2\o"CurrentDocument"中小企业的特点 2\o"CurrentDocument"财务管理对中小企业的作用 3\o"CurrentDocument"第三章中小企业财务管理问题分析 4\o"CurrentDocument"财务人员的素质不高，能力较弱 5\o"CurrentDocument"融资困难 6\o"CurrentDocument"内部控制制度不完善 7\o"CurrentDocument"管理存在的风险大 7\o"CurrentDocument"会计信息失真严重 7\o"CurrentDocument"第四章中小企业财务管理问题对策研究 7\o"CurrentDocument"提高财务工作人员综合素质，深化财务管理工作 7\o"CurrentDocument"尽力扩大企业融资渠道 8\o"CurrentDocument"完善内控监管机制 8\o"CurrentDocument"加强风险意识，合理规避风险 9\o"CurrentDocument"加强对财务管理信息化现代化的建设 9\o"CurrentDocument"第五章结论 9\o"CurrentDocument"参考文献 10\o"CurrentDocument"致谢 11中小企业财务管理问题分析及对策研究学生：唐苏贤指导老师：张源摘要现如今，经济全球化的影响不断加深，不管是在发展中国家还是发达国家，中小企业对于国民经济的支撑和保持社会稳定等方面都发挥着至关重要的作用。中小企业在我国经济结构中也是最活跃和最具竞争力的经济成分，多年的改革实践证明了中小企业发展促进了我国产业结构的优化，同时成为启动百姓投资和拓宽就业渠道的重要力量。加速中小企业的发展，能够为国民经济持续稳定增长打下坚实的基础。但是随着经济的发展，中小企业财务管理上存在的投资能力弱、融资困难、内部控制制度不完善、缺乏高素质人才以及财务信息系统不完善都暴露了出来，这诸多财务管理问题都影响到了中小企业的长远发展，本文着重对中小企业财务管理问题进行分析和探讨，并对解决对策进行研究。关键词：中小企业；财务管理；问题；对策分析ANALYSISANDCOUNTERMEASURESOFFINANCIALMANAGEMENTOFSMALLANDMEDIUMSIZEDENTERPRISESStudent:TangSuxianSupervisor:ZhangYuanAbstractNowadays,theinfluenceofeconomicglobalizationcontinuestodeepen,whetherindevelopedcountriesordevelopingcountries,smallandmedium-sizedenterprisestonationaleconomyandmaintainingsocialstabilityhasplayedavitalrolein.Economiccompositionofsmallandmedium-sizedenterprisesinChina'seconomicstructureisthemostactiveandmostcompetitive,manyyearsofreformexperienceprovesthatthedevelopmentofsmallandmedium-sizedenterprisestopromotetheoptimizationofindustrialstructureinChina,andbecomeanimportantforcetostartpeopleinvestmentandbroadenthechannelsofemployment.Toacceleratethedevelopmentofsmallandmedium-sizedenterprises,forsustainableandstablegrowthofnationaleconomyandlayasolidfoundation.Butwiththedevelopmentofeconomy,thesmallandmedium-sizedenterpriseonthefinancialmanagementoftheinvestmentabilityisweak,thefinancingdifficulties,internalcontrolsystemisnotperfect,thelackofhigh-qualitytalentandfinancialinformationsystemsareimperfectareexposed,thefinancialmanagementproblemshaveaffectedthelong-termdevelopmentofthemediumandsmallenterprises,thispaperfocusesontheanalysisanddiscussionofthefinancialmanagementofsmallandmediumsizedenterprises,andResearchoncountermeasures.Keywords:Smallmedium-sizedenterprises;financialmanagement;problems;Countermeasures第一章 绪论

1.1引言中小企业所产生的经济利益在国民经济中占有非常大的比例，针对目前我们国家的中小企业财务管理的情况，加强中小企业的财务管理是迫在眉睫。中小企业财务管理最主要的内容便是财务计划、财务分析、财务决策和财务控制。所以，改善中小企业财务管理的具体对策应该以加强这四个方面的内容为基础。就中小企业来说，债务方面的问题仍然是影响其生存的最致命的因素。中小企业对于国民经济的发展具有很重要的意义，要大力发展中小企业就必须从加强中小企业财务管理出发。然而，我们国家的中小企业目前在管理手段、创业阶段、组织建造阶段上都不规范，还处于一个低层次的位置，致使财务管理落后。所以，总结中小企业财务管理存在的问题并加以改进，是很重要且急迫的事。概述企业财务管理讨论在一定的整体目标下，企业如何筹集、使用、管理其经营和发展所需的资金问题。从企业的外部来看，财务管理涉及到的问题有怎样在不相同的市场上利用不同的金融工具募集企业发展所需要的资金、怎样衡量并规范企业筹资和投资活动所涉及到的风险。从企业内部来看，财务管理涉及到的问题有如何让募集到的资金尽可能发挥最大的效用、如何选择和监控投资项目、如何有效利用资本、避免资金的闲置并保证企业经营的顺利进行。含义财务管理（FinancialManagement）是在一定的整体目标下，关于资产的购置（投资），资本的融通（筹资）和经营中现金流量（营运资金），以及利润分配的管理。财务管理是企业管理的一个组成部分，它是根据财经法规制度，按照财务管理的原则，组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。简单的说，财务管理是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。企业财务管理的短期目标即是实现企业的效益最大化，其长期目标即是实现企业的价值最大化。第二章中小企业财务管理的重要性

出现和近期发展中小企业是相对于大企业而言生产经营规模较小的经济单位。据统计，我国中小企业现在已经超过1000万户，占全部企业总数的99%，创造的价值占国内生产总值比重超过50%，提供了75%的就业机会。[1]中小企业的特点(1)生产规模小中小企业由于资本存量水平低，资信程度不高，筹措资金也相对困难，因此生产规模扩张缓慢，技术创新能力弱，在花色品种、质量、标准文化程度和技术含量等方面都难以和大型企业相比，生产规模相对较小。然而近几年来，技术方面的变化令人瞩目，一些高新技术中小企业办出了特色，技术含量大大提高。在美国硅谷和各地高新技术产业的中小企业，尽管生产规模不大，从业人员少，但其技术含量不低，有些还在纳斯达克或其他二板市场上市。(2)数量大分布广从统计资料可以看出，无论是发达国家还是发展中国家，中小企业在数量上都占绝对优势。1999年美国有中小企业3200万家，占全国企业总数的99%以上。2000年中国有中小企业3980万家，占全国企业总数的99%。如日本、美国在制造业方面中小企业分别占全国企业总数的99%和98%，发展中国家也差不多如此。中小企业经营范围广泛，几乎涉及社会经济和生活的各方面，在制造业、服务业、建筑业、农业、运输业、批发零售业等竞争性领域无所不在。(3)经营方式灵活多样中小企业有投资少、见效快的特点，其经营范围宽和经营项目丰富，经营体制灵活。当经济波动时，有“船小好掉头”的优势，能跟上时代步伐，很快转向，适应市场的快速变化，比管理层次多、组织结构复杂的大型企业更具快速反映优势。(4)竞争力弱，寿命短，停业破产率较高当然，中小企业“船小好掉头”是优势，但真正要在经营中取得有利地位，还需“船

大好冲浪”的大型企业。美国每年有60万家中小企业注册，但其中30万家只能经营一年半，能维持经营10年的不到一成。[2]财务管理对中小企业的作用计划作用财务预测是在认真研究分析有关历史资料、经济技术条件的情况下，对未来的财务指标做出估计和判断，制订财务计划的过程。通过预测和分析，找到增收的渠道和节支的途径。财务预测的内容主要包括：销售预测、资金预测、成本预测和利润预测4个方面。企业的财务计划要以货币形式综合反映计划期内进行生产经营活动所需要的各项资金、预计的收入和经济效益，也就是说，财务计划是预测资金的来源和使用，提出资金使用的要求。控制作用财务控制是保证企业财务活动符合既定目标，取得最佳经济效益的一种方法。财务控制的内容主要有以下几点：（1）加强财务管理的各项基础工作。加强财务管理的基础工作是做好财务控制工作的前提，财务管理基础工作的主要内容是：健全原始记录，加强定额管理，严格计量验收，定期盘存财产物资以及制订企业内部结算价格制度等。（2）组织财务计划的实施。编制财务计划只是财务管理的起点，最终要组织计划的执行和落实，以达到不断改进工作、提高效率、降低成本、节约支出的目的。在组织计划的执行过程中，通过对各项财务指标完成情况的分析，来评价各项管理工作的质量，为决策提供依据。（3）平衡财务收支。平衡财务收支也是财务控制的主要内容。其任务是及时根据实际情况，积极调度、合理组织资金，以保证生产的合理需要。平衡财务收支的方法是增加产量、增加收入以平衡支出；降低消耗、节约开支以平衡收入；此外，还可按规定程序向社会融资或向银行贷款。监督作用财务监督主要是利用货币形式对企业的生产经营活动所实行的监督，具体来说就是对资金的筹集、使用、耗费、回收和分配等活动进行监督。例如：通过资金周转指标的分析，

能够反映企业物资的占用和使用情况，对这些生产经营资金的形成和使用实行严格的监督，从而促进企业加强生产技术管理，改进物资供应工作；通过产品成本有关指标的分析，能够反映生产中物化劳动和活劳动的耗费，推动企业合理地使用人力、物力和财力，节约消耗、降低成本；通过利润指标的分析，能够反映企业的财务成果和经营管理水平，对利润的形成和分配实行严格的监督，从而促进企业挖掘潜力、改善管理、节约开支、增加收入。资本运营财务管理是企业管理的中心，资本运营是企业管理的最高境界。资本运营不仅仅是运营产品，而是运营资本。资本运营是现代财务管理的一项重要工作。它不采用财务会计中记账、算账、报账的方法，也不采用管理会计中预测利润的量本利法，而是采用管理会计中投资决策的理论和方法，采用财务管理中投资组合选择原理、资本结构理论等重要方法，将投资、融资和盘活存量资产作为主要内容。第三章 中小企业财务管理问题分析财务人员的素质不高，能力较弱大多数财务人员专业水平不高，管理思想、观念陈旧，缺乏专业知识和专业素质、技能。对于当下国家财政政策，企业发展不熟悉了解。自身拥有的技术跟不上企业长远发展所需。受企业财力，资源影响，一般财务管理部门简单，高层也对其不够重视。这些都严重阻碍了企业做出正确的决策。融资困难实践中，有的中小企业在融资过程中没有明确计划，盲目性很大，似无头苍蝇，抱着侥幸的心态误打误撞，对投资方不加鉴别，没有全面接触，让许多招摇行骗的投资中介或者投资公司有机可乘。结果严重导致企业蒙受重大损失，影响了企业的正常发展，轻者也使企业浪费不少财力和人力。内部控制制度不完善中小企业的内部控制制度的不完善导致内部监管不严，各个环节容易出现漏洞。会计信

息不严谨、不严密。这些都让企业的发展停滞不前。内控机制缺乏主要表现在：一、监管力度不足。这里的监管力度不足主要是指相关企业领导者对于中小企业资金使用过程中各个环节缺少必要的把关监控，投资过程的全面监督力度不足。二、信息管理不严。在中小企业中存在着极端的个人主义，为了个人的利益，把中小企业中的各种信息截留或者进行信息虚报，这就导致了中小企业财务管理中的财会信息失真，这种失真的信息就很有可能导致企业的投资活动出现失误。三、企业内部人员担任职位安排不当，比如从事会计工作者同时从事出纳工作灯，财务人员互相监督不够。管理存在的风险大中小企业的管理观念落后，内部管理基础工作缺乏和管理环节薄弱，人员素质不高，对市场的潜在需求研究不够，产品研发的技术力量有限，对市场的变化趋势没有预见性等。致使中小企业的后劲不足。会计信息失真严重中小企业信用不足时一普遍现象。有的中小企业会计信息不真实、资本空壳、核算混乱，有的中小企业抽逃资金、拖欠账款、恶意偷税、产品低劣，这在一定程度上都影响了中小企业的形象。比如在深圳证券交易所中小企业板上市的江苏琼花涉嫌虚假记载和重大遗漏成了众矢之的，华兰生物未上市先预警，伟星股份有重大信息披露被遗漏，新和成涉嫌违规、造假等。相对于大企业的信息公开化和低成本信息的可得性，中小企业的信息基本上是内部化的、不透明的。第四章中小企业财务管理问题对策研究提高财务工作人员综合素质，深化财务管理工作任何管理活动的实施者都是人类，其实施者的综合素质从根上决定了其行为实施水平的高低。因此，中小企业要通过不断提高财务人员的综合素质，以便达到深化财务管理工作的目的。应该加强企业财务工作人员的梯队建设，以保证源源不断的人力资源供应。同时加大对财务管理工作的人力资源投资，注重优秀财务工作人员的选拔、挽留、激励和培养机制

建设，组建财务工作和财务管理工作的高效团队。明确财务工作和财务管理工作的制度规范，保证财务工作不相容职务相分离的原则实施以及执行、核算、监督、评价权利的独立性。尽力扩大企业融资渠道第一，政府要加强相关法律法规建设，尽快制定或完善有利于中小企业发展的政策。我国现已出台了《关于鼓励和促进中小企业发展的若干政策意见》。同时政府还要制定中小企业信贷支持总体规划等一系列措施来支持中小企业的融资和发展。扩大它们的融资渠道。第二，要积极设立立中小企业基金。中小企业之间如果成立企业基金，建立多渠道多部门的融资体系，其中可以有互助基金、相互担保基金等，应急基金，特殊项目基金。这些基金资金的源头可以是各地方以及各地方企业的加盟费，也可以是有政府投资和大中企业投资的组合。对基金通过中小企业协会或中介透明严格管理，用来支持中小企业的发展和壮大并救他于营运危难之中。第三，尽快建立完善企业信用担保制度。在建立中小企业信用担保体系的时候要尽量和其他服务部门结合起来，使中小企业融资形势多元化和多样化。第四，要完善金融体制，拓展中小企业融资渠道。对于融资难的问题，我国要尽快培育起一批中小金融机构，创新金融产品，同时应该完善银行的信用体系建设，以各企业的信用评级作为商业银行放贷的参照标准。降低中小企业贷款风险。完善内控监管机制内控监管机制的完善可以从以下几个方面着手，首先，建立管理制度，强化监督工作。中小企业应该对自己的实际发展状况有一个清晰的认识，并根据该情况制定出属于自己的财务管理制度，在实际执行过程中要切实达到制度要求才能实现中小企业财务内部控制。其次，完善监督机制。该措施主要是针对中小企业财务管理人员虚报信息的问题，所以，监督机制要严格要求财务管理人员的工作职责，建立并完善的财务总监制度、内控制度、稽核制度、离任审计制度，在制度完善之后相应的执行力度也要加强。加强风险意识，合理规避风险中小企业在取得收益的同时往往也要承担一定的风险，为了不使风险变为最终的损失，企业应该在进行各项业务前谨慎思考，多做准备。要及时根据国家经济金融政策的变化做出

敏锐的反应和及时的调整。事先计划好目标，制定一套周密完整的方案，配备专业人才等。同时，企业要能够及时掌握国内国外利率、汇率等金融市场的各种信息，了解国内外宏观经济趋势、国家货币及财政政策等各种外部环境因素，合理分析和预测能够影响企业的有利不利条件。以便寻求最佳发展时机。加强对财务管理信息化现代化的建设企业财务信息是企业财务管理工作实施的基础内容，财务信息的准确、全面、有效性更是对财务管理水平的高低有着重大的干系。鉴于财务信息在财务管理工作中如此重要的作用和地位，我们必须建立现代化的信息系统以确保财务管理工作的高效、准确性。其主要的实施方法是：(1)建立企业会计电算化系统，使财务信息和数据的处理能够更加的快捷、准确。(2)加强原始数据以及档案文件的储存和利用。财务原始数据是会计事务处理的基本依据，也能为后来的会计事务处理提供一定的借鉴作用，因此，建立原始数据和档案文件的纸质保存体制和电子保存体制也是建立财务信息系统的重要组成部分。(3)拓展财会信息的来源渠道。目前企业财务信息的来源主要依靠财会人员的采集，我们想要实现现代化的财务信息系统还需要拓展财务信息的来源渠道，主要的做法有调动企业全体员工的