人寿保险股份有限公司内部稽核准则

/＊＊人寿保险股份有限公司内部稽核准则第1号——稽核人员职业道德目录第一章总则第二章职业品德第三章职业责任第四章职业纪律第五章罚则第六章附则

第一章总则第一条为规范*＊人寿保险股份有限公司稽核人员职业道德行为,严肃稽核纪律,保证稽核工作质量，根据《中华人民共和国审计法》和《**人寿保险股份有限公司内部稽核工作章程》，制定本准则。第二条本准则所称稽核人员职业道德，是指＊＊人寿保险股份有限公司稽核人员从事稽核工作应当遵守的职业行为规范。第三条＊*人寿保险股份有限公司稽核人员必须遵守本准则，加强职业道德修养，自觉接受其约束。第四条＊＊人寿保险股份有限公司合规部必须加强对稽核人员职业道德和纪律的教育,检查、监督稽核人员遵守职业道德和纪律的情况。第二章职业品德第五条必须坚持原则,忠于职守,勤奋工作。第六条必须客观公正，实事求是,保持应有的职业谨慎态度。第七条必须依照有关稽核政策、稽核程序及*＊人寿保险股份有限公司内部稽核工作章程进行稽核.第八条必须对稽核事项做出不受干扰的判断，保持自身的独立性。第九条在办理稽核事项时，必须遵循回避原则。第三章职业责任第十条必须遵守内部稽核职业规范，积极进取，不断提高专业胜任能力和工作质量。第十一条必须保持严谨的工作作风，保证稽核实务的规范性和稽核质量,降低稽核风险.第十二条在形成结论或提出建议时，必须以充分的证据为依据，不应对未稽核或其他未鉴证事项发表意见。第十三条应当维护职业形象，不应有损害职业形象的行为。第四章职业纪律第十四条实施稽核期间，必须遵守下列纪律：（一）不准参加任何可能影响公正执行稽核任务的活动；（二）不准接受被稽核单位赠送的贵重礼品、礼金、有价证券;(三）不准以权谋私，索贿受贿；(四)不准隐瞒查出的被稽核单位违法、违纪、违规问题;(五）不准单独与被稽核单位及个人商谈稽核组提出的稽核事项处理意见。（六）不准泄露在执行职务中知悉的国家秘密和被稽核单位的商业秘密。第五章罚则第十五条对在稽核工作中不遵守本准则,违反职业纪律的稽核人员,区别情况进行处理：对初次违规且行为轻微,未造成后果者，进行批评教育；对屡教不改、多次违规且情节、后果较重者，取消其从事＊*人寿保险股份有限公司内部稽核业务工作资格，根据公司有关规定给予处理。第十六条对违反本准则取得的财物,予以追缴、没收或者责令退赔。第十七条对违反规定滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守,构成犯罪者，移交司法机关追究其刑事责任。第六章附则第十八条本准则由**人寿保险股份有限公司负责解释。第十九条本准则自印发之日起施行。ﻬ*＊人寿保险股份有限公司内部稽核准则第2号——稽核项目程序目录第一章总则第二章基本规定第三章稽核立项第四章稽核准备第五章稽核取证第一节初步调查第二节稽核测试第三节提出稽核发现第六章稽核报告第七章稽核追踪第八章资料整理第九章附则

第一章总则第一条目的和依据为了规范稽核作业流程，提高稽核项目质量，根据《＊*人寿保险股份有限公司内部稽核工作章程》,制定本准则。第二条稽核项目程序的定义本准则所称稽核项目程序，是指合规部实施稽核项目时应当遵循的工作流程。第二章基本规定第三条完整的稽核项目流程合规部实施稽核项目，一般应当经过下列工作流程:(一)稽核立项；（二)稽核准备；（三）稽核取证;（四)稽核报告；(五）稽核追踪;（六）资料整理；(七)项目考评。资料整理和项目考评应当在稽核追踪前后各执行一次.第四条稽核项目程序的调整稽核组在编制稽核方案时，可根据实际情况适当简化前条规定的稽核项目程序中的某些步骤.第五条执行稽核项目程序的恰当性稽核人员应当执行稽核方案确定的稽核项目程序,运用适当的稽核技巧和专业判断，完成每个步骤的工作内容。第六条稽核作业的记录稽核人员应当在稽核工作底稿上恰当地记录稽核程序的全部执行过程，妥善保存可供核实的稽核轨迹。第三章稽核立项第七条确定稽核项目合规部根据下列情况确定稽核项目：（一)经批准的年度稽核工作计划；（二)公司审计委员会、管理委员会和上级监管部门的交办事项；(三)人力资源部门的委托；（四）未列入年度计划的其他重大风险示警事项。第八条确定项目经理需派出两个或两个以上稽核组的稽核项目，总经理应当指定项目经理。只派出一个稽核组的稽核项目，项目经理同时履行稽核组长职责。项目经理负责组织制定稽核方案，组织协调整个稽核项目的实施，指导各稽核组工作,审核各稽核组的稽核报告，撰写稽核项目汇总报告,考评各稽核组的工作质量和稽核组长的工作。第四章稽核准备第九条编制稽核方案稽核方案由项目经理负责编制，报总经理审核、批准。第十条成立稽核组总经理指定稽核组长,由稽核组长选择能够胜任相关稽核工作的稽核人员组成稽核组。稽核组根据稽核人员的经验和能力，确定分工,落实责任。稽核组长负责制定具体稽核方案，组织实施稽核项目，协调稽核组的有关重要事项,考评稽核组其他成员的工作。稽核组长负责起草稽核通知书、稽核报告、稽核决定等文件.第十一条收集和研究背景资料稽核组长召集稽核组成员广泛收集、认真审核和深入分析稽核对象的背景资料，对稽核对象管理状况做出初步判断，为编制具体稽核方案提供依据。稽核组一般收集下列与稽核项目有关的背景资料：（一)稽核对象的文件、资料，包括规章制度、经营情况、管理人员资料、定期的财务报告和预算资料;（二）总公司业务管理部门及内、外部监管部门的文件、资料，包括内、外部稽核报告、稽核工作底稿、稽核决定和有关部门的监管报告、专项检查报告等;（三)举报材料;(四）其他文件和资料。第十二条进行稽核前培训在稽核取证前，可由项目经理或稽核组长组织对参加稽核项目的人员进行必要的培训，统一稽核标准和要求.第十三条发出稽核通知书合规部应当在稽核前向稽核对象发出稽核通知书。特殊情况下,可以先以电话、传真等形式通知稽核对象,稽核组进入稽核现场后再向稽核对象交验稽核通知书。稽核通知书应当统一编制文号，加盖公司或合规部公章。稽核通知书包括下列内容:（一)稽核对象名称；(二）稽核期间、稽核事项、稽核开始时间和预计稽核工作日；（三）稽核组长和其他成员名单;（四)对稽核对象配合稽核工作的要求；(五）要求稽核对象做出承诺的内容;（六）签发日期。第五章稽核取证第一节初步调查第十四条进点会谈稽核组进驻稽核现场后，应当与稽核对象举行会谈。进点会谈主要包括下列内容：（一）稽核组说明稽核目的、稽核范围和稽核对象的配合事项；（二)介绍稽核人员及分工，确定与稽核对象的联系方法；(三）听取稽核对象介绍其整体运作情况、经营管理状况、存在的主要问题和风险；(四）要求稽核对象对所提供资料的真实性、完整性负责。第十五条问卷调查稽核组可以根据需要设计调查问卷，送稽核对象填列。问卷调查可在进驻现场时或进驻前进行。第十六条实地考察稽核人员应当直接观察稽核对象的环境、员工及业务经营管理情况，进一步收集和研究更多更新的文件资料。第二节稽核测试第十七条了解和记录内部控制情况稽核人员调查了解稽核对象的内部控制有下列主要步骤：(一）询问稽核对象,并查阅相关内部控制制度；（二）检查内部控制生成的文件和记录；（三)观察稽核对象的业务活动和内部控制的运行情况;（四)选择具有代表性的业务和环节进行穿行测试.本准则所称穿行测试,是指稽核人员针对关键控制点，选取具有代表性的业务和环节,重新执行某些控制的全过程。本准则所称控制点，是指经营管理活动中易发生错弊、需加以控制的关键环节.稽核人员应当对所了解的内部控制情况做出相应的记录。记录内部控制可以采取调查表、流程图和文字描述等方法.第十八条实施符合性测试与评价内控状况稽核人员应当在了解稽核对象内部控制的基础上，对那些准备信赖的内部控制实施符合性测试，以证实有关内部控制设计和执行的效果。稽核人员应当根据符合性测试的结果,评价稽核对象内部控制状况,判断其内部控制系统的风险水平,以确定实质性测试的范围和重点。出现下列情况之一时，稽核人员可以不进行符合性测试，而直接实施实质性测试：（一)相关的内部控制不存在；（二）相关的内部控制虽然存在，但稽核人员调查发现其并未有效运行;（三)符合性测试的工作量可能大于进行符合性测试所减少的实质性测试的工作量。第十九条实施实质性测试实质性测试包括重新评估风险、调整具体稽核方案、进行稽核抽样、收集稽核证据四个步骤。稽核人员应当针对符合性测试中所确认的控制弱点，选取稽核对象具体业务活动进行实质性测试。第二十条实施扩大测试实施扩大测试是选择性步骤。只有实质性测试所获取的稽核证据不足以支持最终的结论或形成稽核建议，需要扩大稽核样本量、收集附加证据时，才进行扩大测试。第三节提出稽核发现第二十一条记录稽核发现稽核人员应当将所有稽核发现记录于稽核工作底稿。本准则所称稽核发现，是指稽核人员记录的稽核事项与稽核依据对比产生的差异，以及差异所造成的影响、差异产生的原因。稽核发现包括现状、依据、差异、影响和原因五个组成部分。第二十二条整理稽核发现各专业小组应当将稽核发现进行分类整理和定性，按照重要性顺序排列,编制《稽核发现汇总表》，提交稽核组长。第二十三条讨论稽核发现稽核组应当对稽核人员提交的稽核发现进行讨论，确认稽核发现的现状、依据、差异、影响和原因的准确性，并确保稽核发现中所列的所有事实都有符合规定的稽核证据支持。第二十四条提出与确认稽核发现中的问题部分稽核组应当将讨论通过的稽核发现中的问题部分与稽核对象或取证对象充分交换意见，并由稽核对象相关人员书面确认稽核发现。第二十五条提出稽核建议稽核人员应当针对稽核发现中的问题部分提出相应的稽核建议。第六章稽核报告第二十六条形成稽核报告初稿稽核取证结束后，稽核人员根据稽核工作底稿撰写分报告，经小组讨论通过后交稽核组长。稽核组长以各稽核人员的分报告为基础草拟稽核报告，在充分讨论的基础上，形成稽核报告初稿。第二十七条征求意见稽核报告初稿形成后,稽核组应将稽核报告初稿提交稽核对象征求意见.稽核对象应在限定时间内签署意见，超过限定时间未签署意见的,视同稽核对象同意。稽核对象对稽核报告初稿基本同意或有异议时,应当进行书面陈述,说明理由.第二十八条形成稽核报告送审稿稽核组应当认真研究稽核对象提出的意见，确有必要修改的，应对稽核报告初稿进行修改，稽核组长应在报告上签名。项目经理复核各稽核组的稽核报告,形成稽核报告送审稿。稽核对象所作的书面陈述,应当作为稽核报告送审稿的附件.第二十九条审批稽核报告稽核报告送审稿应当报总经理审批，形成稽核报告审定稿。汇总稽核报告应当报总经理审批后,按照报告关系上报.第三十条起草稽核决定稽核组长应当根据稽核报告审定稿起草稽核决定提交总经理审批。第三十一条出具稽核决定稽核决定应当以公司文件的形式下发稽核对象。稽核对象应当在限定时间内，以整改报告形式对稽核意见及时作出整改回复，将执行稽核决定的情况书面报告合规部。第三十二条向有关部门通报合规部应当将稽核发现中的重要事项向有关业务管理部门通报，业务管理部门应当及时向合规部反馈意见。第七章稽核追踪第三十三条稽核追踪政策稽核决定发出后,合规部应当选择适当间隔期进行稽核追踪.对稽核发现中的重要问题，合规部应当从报告稽核发现时就进行监控。第三十四条稽核追踪的基本步骤稽核追踪具体步骤包括:(一）审阅前次稽核报告、稽核决定和稽核对象的整改报告；（二）听取稽核对象整改存在问题的情况介绍，进行现场核实，同时应当关注屡查屡犯及新发生的问题；(三）记录稽核对象加强经营管理采取的措施,分析未整改的原因;（四）评价稽核对象整改情况，提出稽核意见和建议;(五）报告稽核追踪结果.第八章资料整理第三十五条整理项目资料稽核组应当及时对稽核项目的全部文件材料进行鉴别、取舍和归类。项目资料整理按照结论性文件材料、证明性文件材料和立项性文件材料进行分类.结论性文件材料，包括稽核报告、稽核决定等；证明性文件材料,包括稽核工作底稿、稽核证据和会议纪要、稽核报告征求决定、群众来信和来访记录、问函、复函等;立项性文件材料，包括请示、批复、批示、立项审批会议纪要、稽核方案、稽核通知书等.第三十六条项目资料的处理稽核组应当将整理完毕的项目资料及时归档，不需归档的项目资料，经项目经理同意后销毁。第九章附则第三十七条解释权和修订权本准则由*＊人寿保险股份有限公司负责解释和修订。第三十八条生效日期本准则自印发之日起施行.ﻬ＊*人寿保险股份有限公司内部稽核准则第３号——稽核计划目录第一章总则第二章基本规定第三章稽核计划的制定和下达第四章稽核计划的调整第五章附则

第一章总则第一条目的和依据为了规范稽核计划的编制、调整和考核，根据《＊*人寿保险股份有限公司内部稽核工作章程》，制定本准则.第二条稽核计划的定义本准则所称稽核计划,是指合规部对一个年度的稽核工作做出的部署和安排.第二章基本规定第三条稽核计划文本的要素稽核计划文本应当包括下列要素：(一）标题;（二）计划期间；（三）计划内容;（四）编制人员和编制日期；（五）批准人和批准日期；(六)编制说明.第四条稽核计划的内容稽核计划应当包括下列内容：（一）工作目标;（二）备选稽核项目计划;（三）稽核资源配置计划；(四)稽核政策指导.第三章稽核计划的制定和下达第五条稽核计划的主体合规部负责制定公司稽核计划。第六条制定稽核计划的工作步骤制定稽核计划包括下列工作步骤：（一）确定工作目标；(二）制定备选稽核项目计划，包括选择对稽核客体进行分类的标准、识别潜在的稽核客体、按风险程度对潜在稽核客体进行排序和提出备选稽核项目。(三）制定稽核资源配置计划;（四）确定计划期内稽核政策指导。第七条确定工作目标合规部根据下列依据确定稽核工作目标：(一)全公司中长期发展规划或年度工作计划；（二）合规部的宗旨、职责和权限；(三)公司领导及上级监管部门的指示。第八条选择稽核客体的分类标准合规部应当按照稽核对象的级别、地域、职能、金额、权责、业务及其流程等特征建立分类标准，对稽核客体进行细分，以保证在计划期可支配稽核工时内，达到计划工作目标.第九条识别潜在的稽核客体根据已确定的稽核客体划分标准,按照其可审性，识别潜在的稽核客体.稽核客体可以包括：(一)业务政策、程序和操作；（二）成本中心、利润中心和投资中心；（三）总账或分类账户余额；（四)手工的或电子计算机的资料系统；（五）主要的合同和方案、计划；(六）产品和服务；（七）职能；(八)经济业务活动的系统；(九）财务会计报告;（十）经济责任人。第十条稽核客体的风险排序合规部应当对经过识别的潜在稽核客体进行风险评估,综合衡量和评价风险因素的重要性和可能性,并按照稽核客体风险值的大小排列先后顺序,以保证高风险的稽核客体能够优先得到稽核.风险评估的模式,包括风险因素及其权重，应当根据稽核客体的实际情况予以适当的设定和取舍。基本风险因素包括：（一)经济业务特征;（二）经营管理水平;（三)经营状况变化;（四）内部经营管理环境；（五）外部经营环境；(六）内控有效性；（七）以往稽核发现的缺陷;（八）以往稽核整改结果；（九)负责人的道德风险。第十一条提出备选稽核项目根据稽核客体的风险排序结果,综合考虑稽核人员、稽核工时、稽核预算、稽核方法和稽核工具等可支配稽核资源，考虑上次稽核时间间隔，提出计划期内备选稽核项目。第十二条制定稽核资源配置计划稽核资源配置计划包括下列内容:（一）年度稽核预算,包括合规部年度预算、单个稽核项目预算以及其他可分解经费预算.（二）稽核人力资源的管理与开发，包括录用人员的计划、稽核人员的分工与配置计划、后续教育计划、业绩评价政策和稽核人员的激励与培养计划。（三)稽核工具的引入和创新计划。第十三条确定稽核政策指导稽核政策指导应当明确下列内容：(一)计划期稽核重点的指导；（二）稽核技术和方法的指导；（三）稽核质量保证的指导;（四）稽核风险规避的指导。第十四条批准稽核计划全公司稽核计划在当年1月２0日前报审计委员会批准.第十五条下达稽核计划经批准的稽核计划下达合规部执行,并抄送有关部门。合规部和稽核人员应当按照计划规定要求实施稽核项目。第四章稽核计划的调整第十六条调整稽核计划合规部在下列情况下可以对年度稽核计划进行调整：(一)合规部认为应当进行稽核，但未列入年度稽核计划的重大风险事项；（二)上级监管部门的要求;（三）公司审计委员会、管理委员会和公司领导的要求。第十七条稽核计划调整的审批调整稽核计划，应当说明调整的事项及原因，形成正式书面文件，报经原批准人审批。在特殊情况下,可以先口头请示，后补办审批手续。第十八条总结与考核计划期终了，合规部应当及时对稽核计划执行情况进行总结。第五章附则第十九条解释权和修订权本准则由**人寿保险股份有限公司负责解释和修订。第二十条生效日期本准则自印发之日起施行。

*＊人寿保险股份有限公司内部稽核准则第4号—-稽核方案目录第一章总则第二章基本规定第三章稽核方案的内容第四章稽核方案的编制和审核第五章附则ﻬ第一章总则第一条目的和依据为了规范稽核方案的编制和审核,保证稽核质量，根据《＊*人寿保险股份有限公司内部稽核工作章程》，制定本准则。第二条稽核方案的定义本准则所称稽核方案，是指稽核机构为了顺利实现稽核目标和合理配置稽核资源，在稽核项目实施前制定的工作安排。第二章基本规定第三条稽核方案文本的要素稽核方案文本应当包括下列要素:(一）标题；(二）稽核方案的内容；(三)编制人和编制日期；（四)审核人和审核日期;（五)前期资料索引。第四条稽核方案的记录稽核方案应当编制成文.稽核方案的编制、审核和调整情况应当记录于稽核工作底稿备查。第五条稽核方案的保存稽核方案及其审核、调整情况的记录应当作为重要的项目资料归入稽核项目档案。第三章稽核方案的内容第六条稽核对象基本情况说明稽核对象基本情况说明应当包括下列事项：（一)组织结构和管理层、职能部门的职责，主要负责人的基本情况；（二)经营状况和经营成果;（三)稽核年度的经营目标;(四）授权和约束规定；(五）重要的客户名单；（六）经营环境和竞争地位；（七）内部控制的概况；（八)最近一次的内部稽核、外部稽核和监管的意见评价。在编制稽核对象基本情况说明时,应当对稽核对象最近发生的变化和评价程度较低的事项予以关注。第七条稽核范围稽核范围应当明确下列事项：（一）确定的稽核对象以及初定的取证对象；（二）确定的稽核期间;（三）确定的稽核事项以及稽核分项。第八条稽核组的组成和分工稽核组的组成和分工应当明确下列事项：（一)稽核组长及其职责;(二)稽核组成员及其职责.第九条稽核步骤稽核步骤应当明确下列事项：(一）测试目标；(二）测试样本的数量及选取方法；（三）实现测试目标的步骤;(四）各步骤稽核分项及其执行人和完成时限;（五)稽核工作底稿的索引要求。第十条稽核指导稽核指导应当明确下列事项：(一）稽核方法的指导；（二）稽核报告形式和内容的指导；(三）稽核重要性确定的指导；(四)稽核风险评估的指导。第十一条稽核工时与费用预算稽核工时和费用预算应当明确下列事项：(一）完成各步骤稽核分项的工时预算;（二)完成各步骤稽核分项的实际工时；（三）完成稽核项目的费用预算;（四)完成稽核项目的实际费用；（五)预算与实际差异分析。本条（二）、(四）、（五）项在方案中为空白,实际执行时由稽核人员据实填列.第四章稽核方案的编制和审核第十二条编制人稽核方案应当由稽核组长编制。第十三条考虑事项在编制稽核方案时，稽核组应当考虑下列事项：（一）稽核目标;（二）稽核组成员的业务能力、经验和其对稽核对象情况的了解程度；（三）稽核单位的经营规模及其业务复杂程度;(四）稽核对象以前年度内部稽核、外部监管情况;（五)稽核对象在稽核期间内经营环境、内部管理的变化和业务、会计政策的变更；（六)稽核对象的持续经营能力;（七)经济形势及金融政策的变化对稽核对象的影响；（八）稽核对象的关联方及其交易;(九）最近颁布的有关法律法规对稽核工作产生的影响。第十四条稽核方案的讨论稽核方案可以在稽核组内部进行讨论，以协调稽核人员的工作安排与稽核对象的工作安排。稽核组可以与稽核对象就稽核方案中的稽核步骤进行讨论,但双方的讨论不得影响稽核组编制稽核方案的独立性.第十五条审核人稽核方案应当经总经理审核、批准。第十六条审核事项总经理应当对稽核方案的下列内容进行重点审核：（一）稽核范围的充分性；(二)稽核事项的恰当性;（三）稽核要求的明确性;（四)稽核组成员委派与分工的合理性；（五）时间预算和费用预算合理性；(六)测试目标的恰当性;(七）稽核步骤的恰当性;（八）稽核指导的有效性。第十七条方案调整在稽核过程中，稽核组长可以根据符合性测试的结果对稽核方案进行必要的修改和补充。第十八条调整说明稽核组组长应当在稽核工作底稿中说明调整的内容和原因。第十九条方案的下达执行经批准的稽核方案应当在实施稽核前下达至稽核组全体成员.在稽核过程中，稽核组成员应当按照方案的要求进行稽核作业。稽核项目终结后，合规部应当依据稽核方案对稽核组的作业情况进行考核.第五章附则第二十条解释权和修订权本准则由＊*人寿保险股份有限公司负责解释和修订。第二十一条生效日期本准则自印发之日起施行。ﻬ＊*人寿保险股份有限公司内部稽核准则第5号——稽核证据目录第一章总则第二章基本规定第三章取证的方法第一节取证的基础方法第二节取证的技术方法第四章稽核证据的取得与使用第五章附则ﻬ第一章总则第一条目的和依据为了规范稽核人员取得和使用稽核证据的行为，保证稽核工作质量,根据《＊＊人寿保险股份有限公司内部稽核工作章程》，制定本准则。第二条稽核证据的定义本准则所称稽核证据,是指稽核人员收集的用以证实稽核事项真相或为形成稽核结论提供支持的证明材料。第二章基本规定第三条稽核证据的形式稽核人员取得的稽核证据包括下列形式:(一)实物证据，是指稽核人员通过实际观察或清点所取得的用以确定某些实物资产存在状况的证据；(二）书面证据，是指稽核人员所取得的各种以书面文件形式存在的证据,包括原始凭证、会计记录、业务记录、会议记录、内部制度、文件、合同、通知书、报告书以及函件，稽核人员的计算和分析结果;（三）视听证据，是指稽核人员获得的存储于视听介质上的证据,视听介质包括磁带、磁鼓、光盘、计算机硬盘和软盘、电影胶片、摄影胶片正负片和反转片、幻灯片等；(四）言词证据,是指稽核人员经过询问或调查有关人员所取得的口头答复的证据记录;(五）环境证据,是指稽核人员取得的对被审单位产生影响的各种环境事实记录,包括内部控制系统状况、管理层和职员的素质以及管理条件和管理水平等；（六)其他证据.第四条稽核证据的要素稽核人员取得的稽核证据应当包含下列基本要素：(一)取证时间和地点；（二）被取证事项的内容；(三）被取证人或单位的签字或盖章；(四）取证人和复核人的签名。第五条稽核证据的内容稽核人员取得的稽核证据应当记录被取证事项下列基本内容:(一）发生的时间；（二)发生的地点；(三)行为人,包括自然人和单位;(四)发生的原因;(五)经过;（六）结果。第六条稽核证据的标准稽核人员取得的稽核证据应当符合下列标准：（一）客观，是指稽核证据所记录的稽核事项客观存在，有据可查。（二）充分，是指稽核证据足以证明稽核事项，形成或支持稽核结论。（三)相关，是指稽核证据与稽核事项之间有实质性联系,能支持稽核发现和稽核意见，并与稽核目标一致.（四）有力，是指稽核证据是运用适当的稽核技术所取得的,对稽核结论最具有证明力。第三章取证的方法第一节取证的基础方法第七条基础方法稽核人员取得稽核证据,通常依次经过符合性测试和实质性测试两个环节，采用抽样稽核方法作为取证的基础方法。针对特定的稽核目标或重要性程度高的稽核对象,也可采用详细稽核方法进行取证。第八条符合性测试本准则所称符合性测试,是指稽核人员对被稽核单位内部控制制度的遵循性和有效性进行的抽样审查。通过符合性测试取得稽核证据时，稽核人员应当考虑以下主要事项:（一）内部控制制度的健全性；（二）内部控制制度的有效性；(三）内部控制制度在所稽核期间的持续遵循性.第九条实质性测试本准则所称实质性测试，是指稽核人员在符合性测试的基础上对被稽核单位所提供资料的金额进行的证实性抽样审查。通过实质性测试取得稽核证据时，稽核人员应当考虑以下主要事项:（一）资产、负债在某一特定时日的存在状况;(二）资产、负债在某一特定时日的归属状况；（三)经济业务的发生与被稽核单位的相关状况；(四）未入账的资产、负债或其他交易事项状况；(五）资产、负债的计价的恰当性状况；（六）收入与费用在归属当期的匹配状况;（七)会计记录的正确性状况；(八）财务会计报告项目分类反映的适当性及前后一致状况。第十条抽样稽核本准则所称抽样稽核，是指稽核人员运用统计抽样或非统计抽样方式,从总体中抽取部分样本进行测试,并用样本的测试结果推断稽核对象总体特征的稽核方法.第十一条详细稽核本准则所称详细稽核，是指稽核人员对某一特定稽核对象总体进行全面审查的稽核方法。第二节取证的技术方法第十二条技术方法类别确定取证范围后，稽核人员应当综合采用审阅、核对、复算、比较、分析、调查、函询、盘点、调节、观察和鉴定等技术方法从稽核样本中取得稽核证据。第十三条审阅审阅是指稽核人员通过对原始凭证、记账凭证、账簿、报表和其他书面资料的审查，以鉴别资料本身及其反映的经济活动真实性和遵循性。第十四条核对核对是指稽核人员检查凭证之间、账簿之间、报表之间、凭证与账簿之间、账簿与报表之间、其他书面资料之间是否相互符合一致。第十五条复算复算是指稽核人员为核实数字正确性对稽核对象凭证、账簿、报表和其他书面资料中的数据进行验算或另行计算。第十六条比较比较是指稽核人员将相同资料的不同时期进行对比，或者将资料与有关相对标准进行对比得出差异。第十七条分析分析是指稽核人员通过分解稽核事项的内容,以揭示其本质和了解其构成要素相互关系。第十八条调查调查是指稽核人员向稽核对象的有关知情人员和独立的各方当事人进行书面或口头询问，了解稽核事项真实情况.第十九条函询函询是指稽核人员为印证稽核事项向稽核对象以外的第三者发函询证。稽核人员如果不能通过函证取得必要的稽核证据,应实施替代稽核程序。第二十条盘点盘点是指稽核人员对实物资产、库存现金以及有价证券、重要空白凭证进行的清点和计量,或者由稽核人员现场监督稽核对象清点和计量，再进行适当的抽查。稽核人员盘点实物资产时，应对其质量及所有权予以关注。第二十一条调节调节是指由于稽核事项发生日期与实际记账日期不一致，或稽核事项的原账面金额与稽核目标的实际金额不符，稽核人员通过对未达账项或盘点财产物资进行数据调整，验证稽核事项账实一致性。第二十二条观察观察是指稽核人员对稽核对象的经营场所、实物资产和有关业务活动及其内部控制的执行情况等方面进行的实时实地察看。执行观察程序，旨在发现异常情况。第二十三条鉴定鉴定是指对书面资料、实物和经济活动进行分析和鉴别，超过了一般稽核人员的能力和知识水平,而聘请专业人员或专业机构运用专门技术予以确定和识别。第四章稽核证据的取得与使用第二十四条双人执行稽核组在对贵金属、现金、有价证券等重要资产和重要物品进行稽核取证，或调查取证对象时，应当由两名以上稽核人员共同执行。第二十五条保持职业谨慎稽核人员对稽核过程中发现的、尚有疑虑的重要事项,应进一步取得稽核证据,以证实或消除疑虑；如在实施必要的稽核程序后，仍不能取得所需稽核证据，或无法实施必要的稽核程序时,稽核人员应表示保留意见或拒绝表示意见。第二十六条讲求成本效益稽核人员取得稽核证据时，应当考虑成本效益原则，但对于重要稽核事项，不应将稽核成本的高低或取得稽核证据的难易程度作为减少必要稽核程序的理由.第二十七条原始证据优先稽核人员应当取得能够证明稽核事项的原始资料、有关文件和实物等原始证据，不能或者不宜取得原始证据的，可以采取文字记录、摘录、复印、录音、摄影、录像等方式取得稽核证据。第二十八条临时处置稽核组在取证过程中,有根据认为稽核对象可能转移、隐匿、篡改和毁弃现金资产、实物资产、会计资料以及其他稽核证据载体的,经公司总经理批准，可以行使临时处置权。第二十九条稽核证据的记录稽核人员应当将取证过程，证据的名称、来源、内容和取得时间等清晰、完整地记录在稽核工作底稿中。第三十条稽核证据的复核稽核人员在取得稽核证据后，稽核组长应当进行复核。第三十一条稽核证据的确认稽核人员应当将需要确认的稽核证据，作为相应稽核工作底稿的附件,一并送取证对象确认.稽核人员记录的口头证据,应当经证据提供者签名确认。稽核组对取证对象或稽核对象持有异议的稽核证据，应当要求其提供证明材料并予以核实，对确有错误或偏差的，应当重新取证.第三十二条稽核证据的分析评价稽核组应当对所取得稽核证据的客观性、充分性和相关性等进行分析和评价,以形成和支持相应的稽核结论。稽核组发现稽核证据不符合标准的，应当进一步取证。第三十三条稽核证据的运用标准稽核人员应当运用可靠程度高的稽核证据.其可靠程度通常可参照下述标准来判断：（一）书面证据比口头证据可靠;（二)来自于稽核对象外部的证据比其内部的证据可靠；(三）稽核人员自行获得的证据比由稽核对象提供的证据可靠；（四)内部控制较好的稽核对象提供的证据比内部控制较差的稽核对象提供的证据可靠；（五）不同来源或不同性质的稽核证据能相互印证时，稽核证据更为可靠。第五章附则第三十四条解释权和修订权本准则由*＊人寿保险股份有限公司负责解释和修订。第三十五条生效日期本准则自印发之日起施行。

＊*人寿保险股份有限公司内部稽核准则第6号——稽核工作底稿目录第一章总则第二章基本规定第三章稽核工作底稿的编制第四章稽核工作底稿的保管第五章稽核工作底稿的保密与查阅第六章附则第一章总则第一条目的和依据为了规范稽核工作底稿的编制、复核、使用和管理,根据《**人寿保险股份有限公司内部稽核工作章程》，制定本准则。第二条稽核工作底稿的定义本准则所称稽核工作底稿，是指由稽核人员编制、具有规范格式、记录稽核过程、反映稽核发现及其稽核证据的书面文件。第二章基本规定第三条稽核工作底稿的标准稽核工作底稿应当符合下列标准：（一)格式规范，是指稽核人员应当使用规定的**人寿保险股份有限公司稽核工作底稿的格式;(二）标识一致，是指稽核工作底稿中使用的各种标识，应当保持前后一致并说明其含义;(三）内容完整，是指稽核工作底稿的要素齐全,记录的稽核事项前因后果清晰，具有可复核性；（四）记录准确,是指稽核工作底稿中记录的稽核事项、时间、地点、行为人、数据、计量、计算方法和因果关系应当准确无误，前后一致,相关的资料如有矛盾，应当予以鉴别和说明;(五)措词精当，是指稽核人员在描述稽核事项、作出稽核评价和结论的用语应当恰如其分、言简意赅；（六）结论明确,是指稽核人员做出的稽核结论有的放矢、指代清楚.第四条纳入稽核工作底稿的材料稽核人员应当将下列材料纳入稽核工作底稿：（一）与稽核对象组织结构有关的资料;(二)重要的法律性文件、协议和会议记录的副本或摘录;（三）会计制度和有关内部控制制度评价记录;（四）业务数据及分析;（五)重要的比率和趋势分析；（六）稽核程序执行的性质、时间和范围,以及程序执行结果的记录；（七)对稽核人员执行的工作进行监督和检查的证据;(八）执行稽核程序的人及执行时间;(九）稽核组同有关专家和专门机构通信的副本；(十)稽核对象的陈述函件；（十一）稽核人员对重要稽核问题得出的结论，包括由稽核程序中揭露出来的例外情况和非正常事项的处理规程及结果;(十二)对稽核报告有支持作用的财务资料及稽核报告副本;（十三)向被审单位提交稽核报告的函件或会谈记录。第三章稽核工作底稿的编制第五条一事一稿稽核人员应当根据具体稽核方案确定的内容，逐项逐事编制稽核工作底稿。第六条稽核工作底稿稽核工作底稿——工作记录的要素按照下列规定填列：(一）“稽核项目名称"栏,填列稽核方案确定的项目名称;(二)“稽核分项”栏,填列稽核方案中确定的稽核子项目名称;（三)“情况摘要”栏:简要描述测试过程中所了解的现状。（四)“存在问题”栏说明现状与规则和标准的差异、影响和原因；（五）“附件内容”栏,填列为证明本底稿所记载的稽核分项而收集的有关证明材料或其他资料的名称。（六）被查事项相关人员验证：被查事项相关人员对被查事项及问题表示同意、不同意或做出解释和说明。第七条勾稽关系相关稽核工作底稿之间,应保持清晰的勾稽关系，相互引用时应注明索引编号。部分引用时，被应用部分应当有明显的标识。第八条稽核工作底稿的标识稽核人员应当在稽核工作底稿上对常用标识做出简要说明.常用标识有“√"表示同意、正确、肯定;“×”表示拒绝、错误、否定；“☆”表示关注、要点、重点；“？”表示疑问、不确定；“O”表示选定的范围、区域.稽核工作底稿上列示数据表应当在小计栏目下划单线，汇总数的栏目下划双线。第九条稽核工作底稿的注释稽核工作底稿中注释符号的书写应当紧接所注的文字、数字或日期的右边。同一次稽核使用的注释符号应当一致.单页底稿的注释符号不应超过五个。第十条稽核工作底稿的复核稽核人员编制的稽核工作底稿应当经稽核组长复核。第十一条稽核工作底稿的修改稽核人员根据复核意见检查稽核工作底稿，确有需要改动的，应当另行编制稽核工作底稿，并做出书面说明，原稽核工作底稿作为附件保留.经复核审定的稽核工作底稿，不得修改。第十二条稽核工作底稿的整理稽核人员应当将稽核工作底稿进行分类整理，将稽核发现进行定性，按照重要性顺序排列，编制《稽核发现汇总表》。第十三条稽核工作底稿的编号稽核工作底稿应当由稽核组长或指定专人编号，工作底稿的编号应当连续，不得漏号、跳号和重号.第十四条编制责任稽核人员应当对其编制的稽核工作底稿的客观性、真实性和完整性负责。第十五条稽核证据的确认稽核人员应当将稽核工作底稿——情况记录及其附录的稽核证据一并送稽核对象或取证对象确认，由稽核对象或取证对象签名盖章。稽核人员对稽核对象拒绝签名或盖章的稽核证据,应当注明原因和日期。拒绝签名或盖章不影响稽核事实存在的，稽核证据仍然有效.第四章稽核工作底稿的保管第十六条稽核工作底稿的分类保管稽核项目终结后,稽核人员应当对稽核工作底稿按稽核分项分别进行整理，并纳入稽核档案妥善保管。第五章稽核工作底稿的保密与查阅第十七条保密稽核人员应当保守稽核工作底稿中涉及的秘密；稽核人员在工作中向上级监管部门提供稽核工作底稿，不属于泄密。第十八条外部查阅外部机构查阅稽核工作底稿必须持有合法手续，经总经理审批同意方可查阅.查阅时需进行登记。第十九条查阅责任稽核工作底稿的查阅者因使用稽核工作底稿不当所造成的后果,保管稽核工作底稿的稽核人员及其所在机构不承担责任。第六章附则第二十条解释权和修订权本准则由＊＊人寿保险股份有限公司负责解释和修订。第二十一条生效日期本准则自印发之日起施行.ﻬ＊＊人寿保险股份有限公司内部稽核准则第7号——稽核报告目录第一章总则第二章基本规定第三章稽核报告的内容第四章稽核报告的编制和提交第五章稽核报告的后续处理第六章附则

第一章总则第一条目的和依据为了规范稽核报告的编制、提交、使用和保管,根据《**人寿保险股份有限公司内部稽核工作章程》，制定本准则.第二条稽核报告的定义本准则所称稽核报告，是指合规部对一个稽核项目执行了必要的稽核程序后，由稽核组长或项目经理出具的反映稽核情况和评价稽核事项的书面文件。第二章基本规定第三条稽核报告文本的要素稽核报告文本应当包括下列基本要素：(一）报告封面;（二）报送对象；（三)稽核报告提要；（四)稽核报告正文；（五)稽核报告提交人;(六）项目经理或稽核组长的签名;（七)报告日期。第四条报告封面报告封面一般包括下列内容:（一)标题;(二）稽核对象的名称;（三）稽核期间;（四)报告日期；(五)稽核时间；（六)稽核组长签名；（七)主审人签名；(八)稽核组人员名单。第五条稽核报告正文稽核报告正文应当包括下列基本内容：（一）基本情况；（二）分类陈述对稽核事项的稽核评价、稽核发现和稽核建议;（三）其他需要说明的事项。在分类陈述时，可以使用数据分析图表,可以添加必要的附录。数据分析图表应当放在相关文字叙述之下或者附近，当图表的长度有碍于报告其他部分的可读性时，应当将图表列入附录。图表和附录应当有清楚的标识和说明。第三章稽核报告的内容第六条基本情况稽核报告基本情况部分一般包括下列内容：（一)对稽核目标、稽核范围和稽核方式的简要描述；(二）对稽核事项的总体评价,包括结论性的稽核评价、主要问题和稽核建议。第七条稽核评价稽核评价部分应当说明以下内容：(一）信息的可靠性和完整性；(二）国家法律法规和管理层所制定政策、规章、计划、程序的遵循性；（三）资产的安全性；（四）经济资源使用的经济性和效益性；（五)管理层所制定的经营目标的完成程度或得到完成的保证程度。当稽核事项受到来自稽核机构以外的某种限制，未能对经营活动的某些重要方面取得必要的稽核证据，从而无法做出判断和评价时,应当在稽核报告中的稽核评价部分之后另设说明段，使用“由于××稽核事项受到××限制，无法实施必要的稽核程序,或无法获取必要的稽核证据，我们对××活动发表保留意见"的专业术语，说明所持保留意见的原由,并在可能情况下，指出其对所稽核活动的影响程度.第八条稽核发现稽核发现部分，应当按照稽核发现的重要性，顺序反映稽核发现的现状、依据、差异、影响和原因.（一）现状,是指稽核发现的稽核对象实际业务活动状况;（二)依据,是指衡量被稽核事项所适用的法律、法规、规章、制度、规范、方针、政策、决策、计划、方案、命令、授权、协议、技术经济标准和业务处理惯例；(三）差异,是指现状与标准的对比结果;(四）影响，是指现实的或潜在的正面影响或相关风险；(五）原因，是指导致差异形成的有关因素.第九条稽核建议稽核报告应当针对稽核发现提出相应的稽核建议.提出稽核建议应当考虑下列因素：（一）有助于稽核对象解决问题,促进降低风险;（二)适合稽核对象的经营活动；（三）切实可行；（四)考虑成本效益原则；（五)既有利于解决稽核对象的现实问题,又重视其可持续发展。第十条其他需要说明的事项其他需要说明的事项包括下列内容：（一)影响稽核评价的因素，包括重要的稽核调整,稽核对象重要的财务制度、管理制度的变化和重大的人事变动，国家政策的重大影响以及被稽核人的健康状况等；(二）稽核人员的利害回避、稽核对象的资料提供情况、稽核对象与稽核组的配合关系等;（三）下次稽核指引。第四章稽核报告的编制和提交第十一条全面反映稽核组应当采用恰当的报告形式，无保留地向上级机构反映稽核发现,客观、公正地评价稽核事项，披露稽核对象意见.第十二条报告起草准备在稽核开始时，稽核组就应当对稽核报告有所筹划和准备.稽核组长应当组织稽核组成员一起研究确定稽核报告的总体框架。第十三条形成稽核报告初稿稽核取证结束后，各稽核人员应当根据稽核工作底稿撰写分报告,经小组讨论通过后交稽核组长。稽核组长应当以各稽核人员的分报告为基础草拟稽核报告，在充分讨论的基础上,形成稽核报告初稿,并与稽核对象举行总结会谈,向稽核对象及相关业务部门负责人通报稽核情况。稽核组应将稽核报告初稿及《稽核报告征求意见稿》提交稽核对象征求意见。征求过稽核对象意见的稽核报告初稿应予妥善保存,纳入稽核工作底稿备查.第十四条形成稽核报告送审稿稽核组应当认真研究稽核对象在书面陈述中提出的意见，确有必要修改的，应对稽核报告初稿进行修改，由稽核组长在报告上签名确认。经项目经理复核后，形成稽核报告送审稿。稽核对象的书面陈述应当作为稽核报告送审稿的附件。第十五条形成稽核报告审定稿稽核报告送审稿应当报总经理审批,经批准后的稽核报告为稽核报告审定稿。第十六条稽核报告编码稽核报告应当从封面开始顺序编码,每页页脚居中标注“共页第页”。第十七条稽核报告签名除在报告封面签名外,稽核组长应当在稽核报告每页页脚处签名.第十八条稽