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文档简介

北京公司应收款项内部控制制度一、前言应收账款是指企业向客户、供应商等其他方面提供货物、提供劳务、借出资金等相关活动中所产生的款项。应收账款的管理对于企业的经营和发展至关重要，一旦管理不当，将对企业带来极大的经济损失。因此，本文将探讨北京公司应收款项的内部控制制度。二、定义应收款项是指企业因销售商品、提供劳务、借出资金等在经营活动中所应收的款项，其中包括应收账款、其他应收款项、预付款项等。三、应收款项管理流程1.客户信用评估在与客户签订合同前，应根据客户的信用情况进行评估，并对客户的信用额度进行评定。评估的依据包括客户近期财务状况、经营状况以及过往业务往来等方面。2.合同签订在与客户签订合同前，应明确合同中的应收款项账期、价款计算方式等重要事项，并尽量缩短账期，降低应收款项风险。3.发票管理发票应由开票人、复核人和财务人员三个人员确认后方可出具。此外，发票的开具和递交时间要与实际销售时间相符。4.应收账款管理企业应加强应收账款管理，对于长期未收回的款项要及时跟进，并妥善处理坏账。减少不必要的成本支出。5.应收账款核销企业应当对于核销后的应收账款进行彻底核对，明确费用的归属和核销的原则。6.应收账款报告企业应及时向经营管理层报告应收账款的情况，包括应收账款总额、逾期时间、坏账等，以提供决策依据。四、应收款项管理的内部控制要点企业在应收款项的管理过程中，应建立相关的内部控制制度，从而控制应收款项的风险。具体要点如下：1.分工和职责明确企业应当将应收款项管理分配到相应的岗位上，明确每个岗位的职责和任务，确保管理系统的完备性和有效性。2.绩效考核制度有针对性的绩效考核制度可以督促员工积极参与应收账款管理工作，降低应收账款的损失风险。3.内部审查企业应建立内部审计机制，对应收账款及相关的流程进行定期审查，及时发现问题并及时整改。4.增加信用保险企业可以通过购买信用保险来降低应收账款的风险，使企业在出现坏账时，享有一定的赔偿。5.定期检查企业每年对经营收款政策、结算程序、开票程序和手续等进行检查，以确保应收款管理流程科学合理。五、应收账款追讨制度1.方案制定如果客户逾期未付款项，首先应给予客户催款通知，并与客户沟通尽快还款，同时建立应收账款追讨方案。2.诉讼程序如果客户无法履行还款义务，企业可以采取法律手段，通过诉讼等方式追讨欠款。3.贷款担保企业应当加强应收账款管理，另外，可以通过贷款担保方式，对应收账款进行担保，降低企业潜在的风险。六、总结应收款项对于企业的经营和发展至关重要，因此企业应建立完善

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