经济法01基础85讲全讲义

第六章其他法律制俺老也！本章考生将受到“花果山十三太保”的热情款待，在考试中，所占分值基本与税种数持平。20172017年本章调整内容较多，“关税、税、城镇土地使用税、车船税、车辆购置税”等均有小幅度调整；“资源税”正式，全面改为从价计征是本章最重要的变化。成计税价格税土地城市建第一节，50+，和、消费税夫妇交情莫逆。其乃梁山好汉黑旋风“”的后代，身高丈下。当然，这位爷也有一群斩鸡头，酒的好兄弟，前一阵子加入了个国际组织叫“在不了踢知识点、【注意】关税的是货物或物品的所有者，接受委托办理货物报关等有关手续的代【例题·多选题】根据关税法律制度的规定，下列各项中，属于关税的有（）B.进口货物的人， 已满，加任一Q均可不要重复加） lihuanwang2015一手提供，非联系丽环QQ或 知识点、进口货物应纳税额的计算为了在境内生产、制造、使用或、的目的而向支付的与该进口货物有关的【注意】卖方付给进口人的“正常回扣”，应从价格中扣除。卖方合同规定延期交货的罚款（补偿），卖方在货价中冲减时，“罚款”（补偿）则不能从价格中扣除。【例题·多选题】甲公司为一般，主要从事化妆品生产和销售业务。2016年3月有关经营情况如下：（1）进口一批高档化妆品，审定的货价210万元，运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费11万元、费20万元、费4万元。则甲公司进口高档化妆品的下列各项支出中，应计入进口货物关税完税价格的是（）。420『答案解析』一般贸易项下进口的货物以审定的价格为基础的到岸价格作为完税价格。到岸价格是指包括货价以及货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、费（）最惠率的国家或地区的进口货物，适用的税率为（）。【例题·判断题】进口原产于中国境内的货物，不征收进口关税（）【例题·单选题】甲公司为一家化妆品生产企业，8月从进口一批高档化妆品，已知高档20%，15%，17%，则该企业进口环节应缴纳的关税、、消费税合计为（）万元知识点、一票货物关税税额、进口环节或者消费税税额在50元以下的无的品及货样国际组织、外国无偿的物资【例题·判断题】进工具装载的途中必需的、物料和饮食用品，经无误后可以免于缴纳关税。（） 指定银行缴纳。【说明】P298页说法错误进的物品属于证件管理的范围，但旅客不能当场提交的【】《对进旅客行李物品的办法》带进、带出国家限制进物品,应提交有关主管部门签发的准许进的证明。进的物品超出自用合理数量，按规定应当办理货物报关手续或者其他手续，尚未办进口一批高档化妆品，审定的关税完税价格为40000元，取得进口50201582050%15%。甲企业进口机器设备应缴纳的关税为（） 关税=关税完税价格×税率=42000×20%=8400元， 已满，加任一Q均可不要重复加） lihuanwang2015一手提供，非联系丽环QQ或 甲企业进口高档化妆品，应缴纳的下列税金中，正确的是（）应缴纳进口12000应缴纳进口2117.65『答案解析』进口化妆品的关税=关税完税价格×税率=40000×50%=20000 进口化妆品应纳=70588.24×17%=12000元下列各项中，计算正确的有（）『答案解析』销售自己使用过的包装物的应纳=61800÷（1+3%）×3%=1800元销售小汽车应缴纳的=500000÷（1+3%）×2%=9708.74元下列各项中，属于城建税和教育费附加计税依据的有（）『答案解析』城建税和教育费附加是“进口不征，出口不退”，因此进口货物的和消费税城建税和教育费附加的计税依据。第二节税法律制 ，在生活习惯和等很多方面税，是以为征税对象，按照的计税价值 收入向所有人或经营管知识点、所有人、承典人、代管人或者使用人。 代管人或者使用人 【例题·单选题】关于税的下列表述中，不符合法律制度规定的是（）（【例题·判断题】房地产开发企业建造的商品房，前已使用的，不征收税。（， 已满，加任一Q均可不要重复加） lihuanwang2015一手提供，非联系丽环QQ或 知识点、征税范围（2）凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消防、空调、电气及智能化楼宇设备等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入原值，计征税。对以投资联营、投资者参与投资利润分红、共担风险的，按余值作为计税依据计缴税。应以出租方取得的收入为计税依据计缴税。的税税额为（）万元。『答案解析』根据规定，从价计征的税，以余值为计税依据。该企业2009年应缴纳的税＝5000×（1－30%）×1.2%＝42（万元）。【例题·单选题】某企业2016年度生产经营用房原值12000万元；用房原值400万元；出租房屋原值600万元，年80万元。已知原值减除比例为30%；税税率从价计征的为1.2%，从租计征的为12%，该企业当年应缴纳税税额的下列计算中，正确的是（）0×（1-30%）×1.2%+80×12%=110.4C.（12000+400）×（1-30%）×1.2%+80×12%=113.76D.（12000+400+600）×（1-30%）×1.2%=109.2『答案解析』根据规定，企业办的各类学校、托儿所、自用的、土地，免征11规定计算30%。2016企业上述应缴纳税（）万元是否单独记账与核算，都应计入原值，计征税。（）【例题·判断题】对个人按市场价格出租的居民住房，暂免征收税。（『答案解析』根据税相关规定，对个人拥有的营业用房或者出租的，不属于免税房【例题·多选题】在市区拥有一栋七层楼房，其中一、二层自用，经营饭店；三、四层出租给某企业办公，年120万；五、六层用于投资联营，不承担联营风险，每年固定收取100万元利润；第七层给朋友作为住宅无偿使用，已知该楼原值为7000万，假设每层分摊的房产原值均为1000万，当地规定的扣除率为30%，税从价计征的税率为1.2%；从租计征的12%，则下列说法中正确的有（）。第七层无偿给朋友使用，无需缴纳收入，应从租计征税，100×12%=12万元；第七层给无偿使用，为受益人，由张国家机关、人民团体、“自用”的，免征税个人所有“非营业用”的，免征税、体育类民办非企业单位拥有的体育场馆、用于体育活动的——免征（2017年新增）企业拥有并运营管理的大型体育场馆，其用于体育活动的——减半征收（2017年【例题·单选题】根据税法律制度的规定，下列各项中，不予免征税的是（）D.国家机关的职工『答案解析』寺庙、公园、名胜古迹中附设的营业单位，如影剧院、饮食部、茶社、照相馆等所使用的及出租的，不属于免税范围，应照章征税。知识点、纳税义务发生时间购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地属登记机关签发房屋权属之次月起，缴纳税。应截止到的实物或权利状态发生变化的当月末。【例题·2009122010年1月办妥（竣工）验收手续，4月付清全部价款。甲公司此幢办公楼税的纳税义务发生时间是（）。A.200912B.20101C.20102D.20104『答案解析』委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳税。本题中2010年1月办妥（竣工）验收手续，所以从2010年2月起征收 ， 已满，加任一Q均可不要重复加） lihuanwang2015一手提供，非联系丽环QQ或 第三节就是。契税哥哥身世显贵，从古至今人家就一直和官家有来往，属于世袭爵位，所以又给【例题·单选题】根据契税法律制度的规定，下列各项中，不属于契税的是（） 【例题·单选题】根据法律制度的规定，下列各项中属于契税的是（）知识点、征税范围国有土地使用权出让土地使用权转让（包括、赠与、交换）【例题·单选题】根据契税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳契税的是（）知识点、计税依据国有土地使用权出让、土地使用权、房屋以“价格”作为计税依据 、房屋的“市场价格” 【例题·多选题】关于契税计税依据的下列表述中，符合法律制度规定的有（） C， 已满，加任一Q均可不要重复加） lihuanwang2015一手提供，非联系丽环QQ或 关于此次房屋缴纳契税的下列表述中，正确的是（）。题中承受房屋权属转移的为，因此A、B选项不正确；应纳税额=90×3%=2.7（万元），选C知识点、减免【例题·多选题】根据法律制度的规定，下列免征契税的有（） 知识点、纳税期限【例题·单选题】应当自契税纳税义务发生之日起（）日内，向土地、房屋所在地的『答案解析』应当自契税纳税义务发生之日起10日内，向土地、房屋所在地的征第四节土地法律制土地是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其知识点、征税范围土地征让★让★权★★营★业★★★（）土地的征税范围，不征收土地；选项C：出让国有土地的行为不征收土地增值税；选项D：将房屋通过民捐赠给养老院，不属于土地的征税范围，不征收土地增是（）。5240发的商业楼对外投资，应缴纳的是（）。A.B.C.当是被投资方按余值为计税依据计缴税。甲公司不缴纳。契税为受让方缴纳，甲企业知识点、应纳税额计算土地=增值额×税率－扣除项目金额×速算扣除系数拿地利息确销售优惠业拿地同同建房同同销售中，属于房地产开发企业在计算土地时已在用中扣除，而不再单独扣除的是（）。土地时可以扣除的项目有（）。的利息支出为元；缴纳城建税和教育费附加495万元（不含）；印花税4.5万元。已知：该企业所在省人民规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%，房地产开发加计扣除比率为20%。则该企业应缴纳的土地为（）万元。 房率地销售地同同销售同同【例题·多选题】转让旧房，在计算土地增值额时，允许扣除的项目有（）， 已满，加任一Q均可不要重复加） lihuanwang2015一手提供，非联系丽环QQ或 知识点、过20%的，应按全部增值额缴纳土地。超过扣除项目金额20%的，免征土地。（）『答案解析』国家机关转让自用属于土地的征税范围。选项C，对于以土地（房地企业以其建造的商品房进行投资和联营的，不免征土地；工业企业以不动产作价入股进知识点、土地纳税（一）符合下列情形之一的，“应当”进行土地的“85%以上”85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的；【例题·多选题】根据土地法律制度的规定，下列情形中，应当进行土地的有（）。第五节征税范围的是（）。知识点、【例题·多选题】根据城镇土地使用税法律制度的规定，以下属于城镇土地使用税的的有（）。『答案解析』根据规定拥有土地使用权的单位和个人是。所以不选D知识点、计税依据计税依据为“实际占用”土地面积尚未组织测定，但持有部门核发的土地使用权的，以“确定”的土地面尚未核发土地使用权的，应当由“据实申报”土地面积，待核发土地使用权【例题·多选题】下列关于城镇土地使用税的计税依据，描述正确的有（）『答案解析』城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积。土地面积以平方米为的土地面积为准；尚未组织测定，但持有部门核发的土地使用的，以确定的土地面积为准；尚未核发土地使用的，应由据实申报土地面积，并据以纳税，待核发土地使用后再作调整。知识点、应纳税额计算1.5（）万元。0.8（）B.300000×0.8=240000C.（35000＋15000）×0.8=40000 201611知识点、纳税义务发生时间XXX“次月”【例题·多选题】关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的下列表述中，正确的有（）A， 已满，加任一Q均可不要重复加） lihuanwang2015一手提供，非联系丽环QQ或 第六节车船税的，是指在中民境内属于税定的车辆、船舶的“所有人或者管理【例题·多选题】下列纳税主体中，属于车船税的有（）『答案解析』根据规定，车船税的，是指境内拥有或者管理车辆、船舶的单位和知识点、应纳税额计算辆括拖拉机额（）（）用年基准税额480元，则2015年应缴纳车船税税额为（）元2014=480×9÷12=360（元）知识点、【例题·单选题】根据车船税法律制度的规定，下列各项中，免予缴纳车船税的是（）【例题·单选题】根据车船税法律制度的规定，下列各项中，免予缴纳车船税的是（）知识点、征收管理在一个纳税年度内，已完税的车船抢、报废、灭失的，可以凭有关机关出具的证 【例题·单选题】某企业2015年初拥有小轿车2辆；当年4月，1辆小轿车，已按照规定办理退税。通过机关的，9月份车辆失而复得，并取得机关的相关证明。已知5002015（）元。第七节立据人——转移书知识点、征税范围合同类类照证（）， 已满，加任一Q均可不要重复加） lihuanwang2015一手提供，非联系丽环QQ或 （）（）【例题·单选题】根据印花税法律制度的规定，下列各项中，不征收印花税的是（）A.工商『答案解析』应缴纳印花税的权利、证照包括部门发给的房屋证、工商营业执照、商标证、专利证、土地使用证。选项D税务登记证不属于印花税的征税范围。知识点、计税依据【例题·30工费10万；⑵财产合同，合同载明被财产价值1000万，费1万。已知加工合同印花税税率0.5‰，合同印花税税率1‰。则应缴纳的印花税为（）万元。 的有（）。输费用为计税依据（不包括装卸费、费）；借款合同以借款金额（非利息）；合同以保费为计税依据（不包括被物价值）。所以选项ABC错误。【例题·单选题】某电厂与某公司签订了两份保管合同：第一份合同载明的金额合计50（运费和保管费并未分别记载）；第二份合同中注明运费3010知：合同印花税税率0.5‰；保管合同1‰，则该电厂签订两份合同应缴纳的印花税税额为（）元。（2）第二份合同应缴纳印花税税额＝3000000.5‰1000001‰＝250（元），合， 已满，加任一Q均可不要重复加） lihuanwang2015一手提供，非联系丽环QQ或 证、商标证、土地使用证、基本存款账户证各一件；建立账簿1本，其他账公司签订合同，合同价款2万元，其中运费1.5万，装卸费0.5万。已知，购销合同的印花税税率为0.3‰，账簿及合同的印花税税率为0.5‰，权利、证照及其他账簿的税5（）元。『答案解析』工商、、商标证、土地使用证和其他账簿10本，都是以件为1.5万×0.5‰=7.5元，账簿印花税为500万×0.5‰=2500元，甲公司应缴纳印花税 =2727.5元。√√√√√√√√定，公寓的行为应缴纳的税种有（）。D.知识点、 券所所在地局，并报备案【例题·单选题】根据印花税法律制度的规定，下列各项中，免征印花税的是（）『答案解析』、报、单位之间，单位与订阅单位或个人之间书立的凭证免征印第八节资源税法律制度（2017的有（）。『答案解析』根据资源税的规定，在境内开采应税矿产品的单位和个人征收资源税，进知识点、征税范围“人造”矿盐水【注意2】开采或者生产应税产品，自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税；自用【例题·多选题】下列各项中，属于资源税征税范围的是（）（）准【例题·判断题】独立矿山、联合企业收购未税矿产品的单位，按核定的应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税。（）， 已满，加任一Q均可不要重复加） lihuanwang2015一手提供，非联系丽环QQ或 【注意2】同时以自采未税原煤和外购已税原煤加工洗选煤的，应当分别核算；未分别换算2.15，1.21（金精矿）、1.47（金原矿），萤1.10，1.50......主管确定的折算比换算成的数量为计征资源税的销售数量。——以精矿为征税对象已知，煤矿的计税依据为原煤，该企业开采煤炭适用的资源税税率为4%，当地规定的折算率80%，则该企业本月应纳资源税为（）万元。68（）万元。 知识点、50%。（第九节城建税和教育费附加（略）第十节其他相关法律制度知识点、船舶吨税船舶吨税是对自中国港口进入境口船舶征收的一种税【例题·判断题】船舶吨税只针对自中国港口进入中国境口的外国船舶征收。（ （一以应税船舶为（四应纳税额在50元以下的船舶——本自取得船舶所有权的初次进口到港的空载船舶——非机动船（不包括非机动驳船（）D.船【例题·单选题】应税船舶应当自填发吨税缴款凭证之日起（）日内向指定银行缴清船舶吨税。『答案解析』应税船舶应当自填发吨税缴款凭证之日起15日内向指定银行缴清船知识点、车辆购置税（一购置：、进口、自产、受赠、获奖、其他（拍卖、抵债、、罚没等）方式取得并“自（）B.进口车辆并对外的单， 已满，加任一Q均可不要重复加） lihuanwang2015一手提供，非联系丽环QQ或 【注意1】自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用的应税车辆的计税价格，由主管参照国家税务规定的“最低计税价格”核定。/辆，当月销售8辆，取得含税销售收入240万元；2辆企业自用，1辆用于抵偿。合同约定的3528910%。该公司应纳车辆购置税（）万元。【例题·