2023年大学试题(财经商贸)-企业纳税实务考试参考题库（含答案）

2023年大学试题(财经商贸)-企业纳税实务考试参考题库（含答案）（图片大小可任意调节）第I卷一.全考点试题库(共20题)1.在计算企业所得税应纳税所得额时，纳税人的职工工会经费、福利费、教育经费应按照计税工资总额的一定比例计算扣除，其比例分别是（）

A、1.5%，2%，14%

B、2%，1.5%，14%

C、14%，2%，2.5%

D、2%，14%，2.5%

正确答案:D2.对纳税人采取税收保全措施，须经税务机关向人民法院提出申请后由人民法院执行。

正确答案:错误3.在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作取得工资．薪金所得的外籍人员，按每月工资．薪金所得减除（）取得的收入为一次计征个人所得税。

A、800元

B、1000元

C、2000元

D、4800元

正确答案:D4.税法构成要素中，用以区分不同税种的要素是（）

A、纳税义务人

B、征税对象

C、税目

D、税率

正确答案:B5.下列行为属视同销售，征收增值税的是（）

A、将购买货物用于非应税项目

B、将购买货物分配给投资者

C、将购买货物用于集体福利

D、将购买货物用于个人消费

正确答案:B6.增值税纳税人采取分期纳税的，由次月1日起的（）内申报缴纳税款并结清上月应纳税额。

A、3日

B、5日

C、10日

D、15日

正确答案:D7.从事广告代理业务的企业计算应纳营业税时（）

A、支付给广告发布者发布费用准予从营业额中扣除

B、支付给广告发布者发布费用不准予从营业额中扣除

C、按5%的税率计算缴纳营业税

D、按3%的税率计算缴纳营业税

正确答案:A,C8.出口免税不退税的根据是（）

A、企业不需要退税

B、国家不愿意退税

C、无税可退

D、限制出口

正确答案:C9.纳税人自产的应税消费品用于（）时，应缴纳消费税。

A、职工福利

B、对外提供赞助

C、在建工程

D、连续生产应税消费品

正确答案:A,B,C10.企业因销售货物或提供应税劳务而取得的非货币形式的收入（）

A、按发生的成本或费用的金额确认实现的收入额

B、按企业的最低价格确认实现的收入额

C、按企业的最高价格确认实现的收入额

D、按公允价值确定实现的收入额

正确答案:D11.某工业企业为一般纳税人，某月购进生产应税产品所需的原材料一批，支付运输单位运费为9000元，取得普通发票，运费已通过银行结算。正确的会计分录为（）

A、借记“原材料”9000元，贷记“银行存款”9000元

B、借记“主营业务支出”9000元，贷记“银行存款”9000元

C、借记“原材料”8370元，借记“应交税费--应交增值税（进项税额）”630元，贷记“银行存款”9000元

D、借记“原材料”8100元，借记“应交税费--应交增值税（进项税额）”900元，贷记“银行存款”9000元

正确答案:C12.应纳进口环节增值税=组成计税价格×增值税税率，其中组成计税价格的计算公式为（）

A、组成计税价格＝关税完税价格－进口关税

B、组成计税价格＝关税完税价格＋进口关税

C、组成计税价格＝关税完税价格＋进口环节增值税

D、组成计税价格＝关税完税价格－进口环节增值税

正确答案:B13.对创业投资企业可以按照其投资额的70％在股权持有满（）年的当年，抵扣该创业投资企业的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。

A、1年

B、2年

C、3年

D、4年

正确答案:B14.单位或个体经营者聘用的员工为单位或雇主提供的劳务，不属于个人所得税劳务报酬所得税目。

正确答案:正确15.资本弱化的特点是企业注册资本与负债的比例不合理，注册资本太多。（）

正确答案:错误16.企业所得税法所说的适用20%税率的小型微利工业企业，是指符合年度应纳税所得额不超过（）条件的企业。

A、30万元、从业人数不超过100人、资产从总额不超过3000万元

B、20万元、从业人数不超过50人、资产总额不超过1000万元

C、15万元、从业人数不超过30人、资产总额不超过500万元

D、10万元、从业人数不超过10人、资产总额不超过200万元

正确答案:A17.张某2012年5月取得稿费收入10万元，应缴纳的个人所得税为1.12万元。

正确答案:正确18.根据税法规定，企业对逾期未还的包装物押金收入的处理方法是（）

A、按其他收入对待，不征收增值税

B、视同价外费用，征收增值税

C、按换算的不含税收入额并入计税销售额计税

D、按所包装产品的适用税率计算增值税的销项税额

正确答案:B,C,D19.一个纳税年度内，居民企业