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文档简介

总分类账与明细分类账的发生额及余额对照表的编制主讲：邓志文广东交通职业技术学院总分类账简称总账，是根据总分类科目开设的，用来对会计要素的具体内容进行总括分类核算的账户，它能够提供某一具体内容的总括核算指标。明细分类账简称明细账，是根据明细分类科目设置的，用来对会计要素的具体内容进行明细分类核算的账户。总分类账和明细分类账是既有联系又有区别的两类账户。联系：核算内容相同；总分类账统驭控制明细分类账，明细分类账补充说明总分类账；总分类账的金额与其所属明细分类账的金额合计相符。区别：反映和提供指标的详细程度不同。01定义（1）发生额试算平衡公式总账本期借方发生额=所属明细账本期借方发生额之和总账本期贷方发生额=所属明细账本期贷方发生额之和（2）余额试算平衡公式总账期初余额=所属明细账期初余额之和总账期末余额=所属明细账期末余额之和02试算平衡公式03案例分析—原材料2019年凭证号数摘要收入发出结存月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额101期初余额50030150002转2领料40030120009转4材料入库25030750020转9领料20030600031转22销料转出10030300031本月合计250307500700302100050301500原材料明细账计量单位：千克存放地点：1号库类别：主要材料货名：甲材料元03案例分析—原材料2019年凭证号数摘要收入发出结存月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额101期初余额120010120002转2领料7001070009转4材料入9领22销料转出751075031本月合计150101500950109500400104000原材料明细账计量单位：千克存放地点：2号库类别：主要材料货名：乙材料元03案例分析—原材料2019年凭证号数摘要√借方贷方借或贷余额月日借27000101期初余额借270002转2领料1900080009转4材料入库75001550016转7材料入9领料7750925031转12领料750850031转22销料、转出成本3000550031期末余额9000305005500原材料总分类账04账户核对表明细账户名称计量单位单价期初结存本期发生期末结存收入（借方）发出（贷方）数量金额数量金额数量金额数量金额原材料—甲千克3050015000250750070021000501500原材料—乙千克10120012000150150095095004004000原材料千克170027000③4009000①165030500②4505500④原材料总分类账户及明细分类账户核对表①总账本期借方发生额=所属明细账本期借方发生额之和=9000=7500＋1500②总账本期贷方发生额=所属明细账本期贷方发生额之和=30500=21000＋9500③总账期初余

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