2023年财务会计制度备案操作流程财务会计制度备案信息有效期起止(七篇)

2023年财务会计制度备案操作流程财务会计制度备案信息有效期起止(七篇)财务会计制度备案操作流程财务会计制度备案信息有效期起止篇一

2.编制和执行学校的各项财务规划，拟定学校详细财务治理制度(方法)，做好记帐、算帐、报帐工作。

3.坚持“量入而出、收支平衡”原则，精打细算，厉行节省，合理安排，提高资金使用效率。

4.学校的经济活动由单位法人代表负责，财务人员帮助校长治理学校日常财务工作。

5.学校财务工作系指学校行政及工会的”工作，学校财务人员在上级财务部门的领导下，统一处理各项财务工作。

6.依据财务监视制度的需要，设置会计、出纳财产治理员岗位。

7.会计人员要做好学校财务预、决算工作，精确做好学校帐务、结算上报工作，做到帐实相符、帐帐相符、帐表相符、表表相符，仔细执行会计岗位责任制所规定的各项职责。

8.学校出纳人员要仔细治理好学校的现金、票据、保险箱。严格执行财务制度及报销手续，仔细履行出纳岗位制度所规定的各项职责。

9.财务人员应当仔细做好学校各项资金的治理工作。仔细审核学校的各项财务收支凭证，各种凭证内容必需填写完整。财务人员有权拒绝受理不符合财务规定的业务，不做假帐，不设帐外帐，不设小金库。

10.做好财务档案工作，未经领导同意不得向外人供应、传阅、复印会计资料，妥当保管各种财务会计资料。

11.仔细执行财产治理制度，并制定本单位财产治理方法，不擅自购置控购商品，执行政府选购制度。

12.在财务会计工作方面取得显著成绩者、在维护财务制度或财经纪律有成绩者、在财务治理理论有创见并促进学校财经工作治理者、在提高资产使用效益防止损失铺张有成绩者由学校及上级部门赐予嘉奖。

13.不遵守财务制度，工作失职，造成学校经济或其它损失者，由学校及上级部门赐予惩办。

财务会计制度备案操作流程财务会计制度备案信息有效期起止篇二

第一章总则

第一条：为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营治理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。

其次条：公司财务部门的职能是：

(一)仔细贯彻执行国家有关的财务治理制度和税收制度，执行公司统一的财务制度。

(二)建立健全财务治理的各种规章制度，编制财务规划，加强经营核算治理，反映、分析财务规划的执行状况，检查监视财务纪律的执行状况。

(三)积极为经营治理效劳，通过财务监视发觉问题，提出改良意见，促进公司取得较好的经济效益。

(四)厉行节省，合理使用资金。

(五)合理安排公司收入，准时完成需要上交的税收及治理费用。

(六)积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通，准时把握相关法律法规的变化，有效标准财务工作，准时供应财务报表和有关资料。

(七)完成公司交给的其他工作。

第三条：公司财务部由财务经理、会计、出纳、和审计人员组成。

第四条：公司各部门和职员办理财会事务，必需遵守本规定。

其次章财务工作岗位职责

第五条：财务经理负责组织本公司的以下工作：

(一)编制和执行预算、财务收支规划、信贷规划，拟订资金筹措和使用方案，开拓财源，有效地使用资金;

(二)进展本钱费用猜测、规划、掌握、核算、分析和考核，催促本公司有关部门降低消耗、节省费用、提高经济效益;

(三)建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进展经济活动分析，准时向总经理提出合理化建议。

(四)组织领导财务部门的工作，安排和监视其他人员的工作任务，制定考核奖惩指标;

(五)负责建立和完善公司已有的财务核算体系，生产治理掌握流程，本钱归集安排制度;

(六)承办公司领导交办的其他工作。

第六条：会计的主要工作职责是：

(一)根据国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字精确，帐目清晰，按期报帐。

(二)根据经济核算原则，定期检查，分析公司财务、本钱和利润的执行状况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，当好公司参谋。

(三)妥当保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。

(四)完成总经理或财务经理交付的其他工作。

第七条：出纳的主要工作职责是：

(一)仔细执行现金治理制度。

(二)严格执行库存现金限额，超过局部必需准时送存银行，不坐支现金，不认白条：抵压现金。

(三)建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。

(四)严格支票治理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。

(五)积极协作银行做好对帐、报帐工作。

(六)协作会计做好各种帐务处理。

(七)完成总经理或财务经理交付的其他工作。

第八条：审计的主要工作职责是：

(一)仔细贯彻执行有关审计治理制度。

(二)监视公司财务规划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。

(三)具体核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否精确无误。

(四)批阅公司的规划资料、合同和其他有关经济资料，以便把握状况，发觉问题，积存证据。

(五)订正财务工作中的过失弊端，标准公司的经济行为。

(六)针对公司财务工作中消失问题产生的缘由提出改良建议和措施。

(七)完成总经理或财务经理交付的其他工作。

第三章财务工作治理

第九条：会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第十条：会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必需真实、精确、完整，并符合会计制度的规定。

第十一条：财务工作人员办理睬计事项必需填制或取得原始凭证，并依据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必需在记帐凭证上签字。

第十二条：财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进展财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。

第十三条：财务工作人员应依据帐簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。

会计报表每月由会计编制，财务经理负责审核，上报一次。会计报表须经财务经理、总经理签名或盖章。

第十四条：财务工作人员对本公司的各项经济实行会计监视。

财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理;对记载不精确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。

第十五条：财务工作人员发觉帐簿记录与实物、款项不符时，应准时向总经理或主管副总经理书面报告，并恳求查明缘由，作出处理。

财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。

第十六条：财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。

出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。

第十七条：财务审计每季一次。审计人员依据审计事项实行审计，并做出审计报告，报送总经理。

第十八条：财务工作人员调开工作或者离职，必需与接收人员办清交接手续。

财务工作人员办理交接手续，由行政办公室主任、主管副总经理监交。

第四章支票治理

第十九条：支票由出纳员或财务经理指定专人保管。支票使用时须有“请购审批单”，经财务经理、总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。

其次十条：支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对(购置物品由保管员签字)、财务经理、总经理审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行帐号，原支票领用人在“支票借款单”及登记簿上注销。

其次十一条：支票借款应在签发支票之日起五个工作日内清算，超期的财务人员月底清帐时凭“支票借款单”转应收个人款，发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还缺乏，逐月延扣以后的工资，领用人完善报帐手续后再作补发工资处理。

其次十二条：对于报销时短缺的金额，由支票领用人办理现金借款手续，并按现金借款治理规定执行。

凡一周内支出款项累计超过10000元或现金支出超过5000元时，会计或出纳人员应文字性报告财务经理。凡与公司业务无关款项，不分金额大小由承办人文字性报告财务经理。

其次十三条：凡1000元以上的款项进入银行帐户两日内，会计或出纳人员应文字性报告财务经理。

其次十四条：公司财务人员支付(包括公私借用)每一笔款项，不管金额大小均须财务经理睬同总经理联签字。总经理外出应由财务人员设法通知，经总经理授权可托付其他负责人代签，同意后可先付款后补签。

第五章现金治理

其次十五条：公司可以在以下范围内使用现金：

(一)职员工资、津贴、奖金;

(二)个人劳务酬劳;

(三)出差人员必需携带的差旅费;

(四)结算起点以下的零星支出;

(五)总经理批准的其他开支。

前款结算起点定为1000元，结算规定的调整，由总经理确定。

其次十六条：除本规定其次十五条：外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的局部，应当以支票支付;确需全额支付现金的，经财务经理审核，总经理批准后支付现金。

其次十七条：公司固定资产、原料辅料、车辆保管修理、代办运输费用、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必需实行转帐结算方式，不得使用现金。

其次十八条：日常零星开支所需库存现金限额为5000元。超额局部应存入银行。

其次十九条：财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)。

因特别状况确需坐支的，应事先报经财务经理批准。

第三十条：财务人员从银行提取现金，应当填写《现金借款单》，并写明用途和金额，由财务经理批准后提取。

第三十一条：公司职员因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经会计审核;交财务经理、总经理批准签字前方可借用。并按借款审批程序其次条：执行。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。

第三十二条：符合本规定其次十五条：的，凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，财务经理、总经理批准后由出纳支付现金。

第三十三条：发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记帐凭证。

第三十四条：工资由财务人员依据行政办公室及各部门每月供应的核发工资资料代理编制职员工资表，交主管副总经理审核，财务经理、总经理签字，财务人员按时提款，当月发放工资，填制记帐凭证，进展帐务处理。

第三十五条：差旅费及各种补助单(包括领款单)，由部门经理签字，会计审核时间、天数无误并报财务经理复核后，送总经理签字，填制凭证，交出纳员付款，办理睬计核算手续。

第三十六条：无论何种汇款，财务人员都须审核《汇款通知单》，分别由经手人、部门经理、财务经理、总经理签字。会计审核有关凭证。

第三十七条：出纳人员应当建立健全现金、银行存款帐目，逐笔记载现金、银行款项支付。帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符。

第六章会计档案治理

第三十八条：但凡本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。

第三十九条：会计凭证应按月、按编号挨次每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记帐、主管)，由财务经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。

第四十条：会计报表应分月、季、年报、按时归档，由财务经理指定专人保管，并分类填制名目。第四十一条：会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经财务经理批准。

第七章惩罚方法

第四十二条：消失以下状况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪1—3倍：

(一)超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的;

(二)用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的;

(三)未经批准，擅自挪用或借用他人资金(包括现金)或支付款项的;

(四)利用帐户替其他单位和个人套取现金的;

(五)未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的;

(六)保存帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的;

(七)违反本规定条：款认定应予惩罚的。

第四十三条：消失以下状况之一的，财务人员应予解聘。

(一)违反财务制度，造成财务工作严峻混乱的;

(二)拒绝供应或供应虚假的会计凭证、帐表、文件资料的;

(三)伪造、变造、谎报、消灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的;

(四)利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的;

(五)弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露隐秘及贪污挪用公司款项的;

(六)在工作范围内发生严峻失误或者由于玩忽职守致使公司利益患病损失的;

(七)有其他渎职行为和严峻错误，应当予以辞退的。

财务会计制度备案操作流程财务会计制度备案信息有效期起止篇三

为切实加强财务治理，标准经费收支行为，充分发挥资金使用效益，更好地为财政工作效劳，结合我局实际，特制定本制度。

一、财务审批

1、严格财务审批制度，坚持“一支笔”审批的原则。

2、报销凭证必需真实合法、事由清晰，有经手人、证明人签字，经股长审核后交由分管财务的局长审批。

3、对先挂帐后结算，数额较大的或“定向”的开支，原则上经手的不结帐，结帐必需是两人以上。

4、会议费开支在2023元以上的必需先预算，再按程序审批。

5、固定资产购置，必需按有关集中选购方法进展。

6、对大额资金的使用审批，1000元以内由使用部门出具报告或预算，由分管此项工作的领导签署意见后再由分管财务的局长审批;1000元以上，凭书面预算报告由党组集体讨论争论审定。

7、严禁本局干职工因私借支公款。因公务须借支公款的，要注明借款用途及归还日期，报经分管财务局长，还款时限原则上不得跨月。

二、内部监视制度

1、为加强对全局经费使用治理状况的监视，本局成立经费内审小组。

2、经费内审小组每半年对全局的行政经费，进展一次审理。发觉有违反财经纪律和经费治理制度的，应准时予以订正。

3、经费内审小组对审理结果要写出审理结论书，并通过适当方式向全局干部公开。

4、经费内审小组要加强对全局各项经费日常治理使用状况的监视。

三、财产治理制度

为有效爱护国家财产安全，标准内部治理，结合我局实际，特制定本制度。

一)财产登记

1、办公室负责全局财产物资购、领、用、存的登记，实行统一调度、统一治理。

2、办公室设立财产物资明细帐，发生的各项财产变动状况要准时、完整入帐，做到帐实

不错的相符，不得消失帐外财产。单位价值在2023元以上的财产应与会计的固定资产帐相符;低值易耗品要分大类，分领用部门进展登记;各种珍贵物品应单独立帐治理。

二)财产购置

1、凡需添置办公用品或其他财产的，应由使用单位填写《财产购置申报单》，交办公室审查，报经局领导审批后，由办公室负责购置、保管，并按规定程序发放。

2、特别状况，未经办公室统一购置的，购置部门须在发票上签明经办人、证明人、用途等状况，由办公室对所购财产进展验收、登记、造册并签字后，方能报局领导审批报销。

三)财产治理

1、办公用品等物资领发时，必需由使用单位负责人签字。损坏报废时要有原残件，否则由股室负责人担当赔偿责任。

2、坚持艰难朴实，勤俭节省的原则，严格掌握财产物资的领发数量，标准领发程序，不多发，不滥发，不造成铺张。

3、各领用单位和个人对领用财产应节省使用，妥当保管，不得公物私用。

4、办公用品、设备需修理的，且修理费用在500元以下的，由股室负责人报办公室检查后进展;修理费用在500元以上的，由办公室检查，报经局领导审批后进展。

5、办公室和办公室要定期组织财产清查，一年组织一次全面清查，对珍贵财产物资每月进展一次盘点，发觉问题要准时处理，做到帐实、帐帐相符。

6、个人使用的公物，如办公桌椅、电话机、文件柜等财产，使用人应疼惜保管，调离时应将所领物品移交办公室，财产关系未澄清、未移交清晰的，办公室不开出调令。

财务会计制度备案操作流程财务会计制度备案信息有效期起止篇四

一、收支治理制度

1、设兼职会计、出纳治理幼儿园收支事务，严格实行收支两条线，幼儿园全部的收费工程，全部收费均开具幼儿园收据。

2、报销手续必需健全，原始发票必需具出名称、填制日期、经济业务内容、数量、单价和金额，大小写必需相符，开票人签字。原始发票内容如不能反映具体状况的，需附件说明。报销单据必需有经手人及验收人签署，方可由会计审核，园长签字同意后报支。

二、票证治理制度

1、全部收费票据和内部结算凭证全部由会计保管。

2、各种票据使用前必需实行登记备案，票据必需加盖幼儿园公章。

3、票据开票人开票收费时，相关工程内容必需填写完整，字迹清晰，大小写金额必需全都，收款人应签字或盖章。记帐联应定期向会计缴销，票据使用完毕后，存根联缴交会计，并领取新的票据。

4、建立财务会计档案资料保管制度，有关业务归档后须编制清册，专人保管。

三、财产物资治理制度

1、经济业务发生以后必需马上记账，做到记载准时、账目清晰、账实相符。园内各种财产都要登记造册，珍贵物品要有专人负责保管，对自然损坏的物品做到定期修理或者核销，对人为的不合理损坏物品应追究责任，并按制度赔偿;

2、随时反映财产物资收入、发出和结存状况，财产物资收发手续齐全，购置实物的原始凭证有接收人验证证明。

3、建立定期和不定期的财产清点制度，对财产物资的治理实行永续盘存的方法。

4、治理人员要定期、不定期地到各班检查把握物资使用状况，避开积压与铺张，原则上每月按班级发放一次日用品、学习用品，在节省的根底上保证各项供给工作;

4、幼儿园的一切财产物品外借，必需经园长同意后向保管员借取。借用必需登记。如有损坏或遗失，借用人员负责修理或照价赔偿。

4、对财产物资进展科学编号和存放，便于清查、保管。

四、财务相关人员职责

1、会计员职责

(1)、贯彻执行会计法和财务工作方针政策，为教育教学效劳。

(2)、工作仔细细致，帐目清晰，手续完备，日清月结，按时完善报帐手续。

(3)、仔细履行监视职能，发觉问题准时处理和向有关领导反映，坚持勤俭办园的方针，精打细算，帮助园长搞好学期和年度预算，合理安排经费，规划开支。

2.出纳员职责

(1)、仔细做好往来帐目登记，做好现金收支工作。

(2)、严格执行现金治理制度，做到日清月结，手续齐备。

(3)、每月准时统计幼儿出勤天数及职工出勤天数。准时收结幼儿各项费用。

(4)、坚持原则，发票必需有经手人、验收人、领导签名方能报销。

3、保管员职责

(1)、对全园的财产全面治理，做到随时收验、入库、分类保管，存放地点清晰明确，做到心中有数，每半年清点一次，帐物相符。

(2)、新购入物品凭发票入帐，领用或借出物品手续齐全，领用人和借用人必需签名或盖章。

(3)、严格做好三防(防盗、防火、防潮)工作，保证物品的安全、卫生、干净，杜绝霉烂变质，做到手勤、脚勤。

(4)、做好开学前的物品预备工作，对各班财产进展清点，做到有规划供给、学期末对财产进展一次核对，生活用品做到日清月结。

(5)、准时供给所需物品，对园里的物品，做到有数有帐，发觉丧失和损坏准时追查。

4.选购员职责

(1)、按食谱要求有规划地协作食堂，准时选购好所需物品，做到价廉物美。

(2)、关怀集体利益、尽量做少花钱、多办事，节省开支，削减铺张，执行物品验收制度，严禁利用工作之便牟取私利。

(3)、协作制订好食谱。

(4)、负责选购幼儿园日常所需一切用品。

</span财务会计制度备案操作流程财务会计制度备案信息有效期起止篇五

(一)有关零用金之设置划分如下：

1、公司本部由财务部负责各单位之零星支付。

2、工地总务组负责设置零用金治理人员，尽可能由原有办理总务人员兼办，必要时再行研讨设置专人办理。

(二)零用金额暂定，工地每月常常保持5万元，将来视实际状况或减或增，再行研办。

(三)零用金借支程序如下：

1、各单位零星费用开支，如需预备现金，应填具零用金借(还)款通知单，交零用金治理人员，即凭单支给现金。

2、零用金之暂支，不得超过1000元，特殊事故者应由企业部经理核准。

3、零用金之借支，经手人应予一星期内取得正式发票或收据加盖经手人与主管之费用章后，交零用金治理人冲转借支，如超过一星期尚未办理冲转手续时得将该款转入经手人私人借支户，并于当月发薪时一次扣还。

(四)零用金保管及作业程序如下：

1、零用金之收支应设立零用金帐户，并编制收支日报送呈经理核阅。

2、零用金每星期应将收到之发票或收据，编制零用支出传票结报一次，送交财务部。

3、财务部收到零用金支出传票后，应于当天即行付款，以期保持零用金总额与周转。

4、财务部收到零用金支付传票，补足零用金后，如发觉所附单据有疑问，可直接通知各部经手人办理补正手续，如经手人延搁不办得照有关规定办理。

5、零用金帐户应逐月清结。

(五)零用金应由保管人出具保管收据，存财务部，如有缺少概由保管人员负责赔偿。

(六)本细则经奉准后实施。

财务会计制度备案操作流程财务会计制度备案信息有效期起止篇六

为本园的财务行为，加强财务治理，提高资金使用的效益，促进幼教事业的进展，依据《事业单位财务规章》和《会计法》等国家有关法规，结合幼儿园自身特点，特制定本治理细则。

幼儿园财务治理的根本原则：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度，坚持勤俭办园的方针;正确处理事业进展需要和资金供应的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体、个人三者利益的关系。

幼儿园财务治理的主要任务：合理编制园内经费预算，依法多渠道筹集事业资金;加强核算，提高资金使用效益;加强资产治理，防止国有资产流失;建立健全财务规章制度;对幼儿园经济活动进展财务掌握和监视;定期进展财务分析，照实反映幼儿园财务状况。

一、关于财务治理体制

1、园长要对本单位的财务工作全面负责。

2、单独设置财务机构的幼儿园，实行“统一领导，统一治理”的体制。幼儿园财务活动在园长的领导下，由上级财务部门统一治理。没有单独设置财务机构的幼儿园，实行“集中治理，分园核算”的体制。园内设会计、出纳各一名，记流水帐，在园长领导下，治理园内财务活动，统一向中心财务机构报帐。

3、幼儿园财务人员应仔细履行工作职责，有权要求本单位有关部门、人员严格执行国家有关财经纪律和财务会计制度，有权参加本单位经费编制规划、签订经济合同等有关财务活动，有权监视、检查本单位有关财务收支、资金使用及财产保管等状况。

二、单位预算治理

幼儿园应本着“量入为出，统筹兼顾，保证重点，收支平衡”的原则，编制每学期的经费预算。

1、编制方法：

收入预算：应考虑幼儿园维持正常运转和进展的根本需要，参考以前年度预算执行状况，依据预算年度的收入增减因素和措施测算编制。

支出预算：依据幼儿园本身财力可能、幼儿园正常教育活动和进展规划，妥当安排其他各项必需支出。

2、预算编制的审批：

每学期初各幼儿园园务领导小组成员商讨通过将本学期的经费预算状况作具体安排。(人员工资，大型修理及设备，日常开支)，报上级财务主管部门审核批复并备案。重大大事需调整预算经通过园务领导小组争论并上报批准。

三、收入治理

1、收入包括财政补助收入(拨入预算经费，如：工资等)，事业收入，其他收入(捐资助学、固定资产出租、利息、兴趣班收入等)。直属园的捐资助学费应统一使用教育局收据开具，款项解入教育局帐户经申请批准前方可使用。

2、各园必需严格根据国家有关政策规定，依法组织收入，各项收费严格执行国家规定的收费范围和标准，并使用合法票据，各项收入必需全部纳入幼儿园收入帐户，统一治理，统一使用。

四、支出治理

1、幼儿园支出是指开展教学及其帮助活动发生的支出，内容包括：其他工资、职工福利费、公务费、修缮费、业务费、设备费、其他费用等。

2、幼儿园支出应严格执行国家财务规章制度及上级主管部门开支范围及开支标准(另附)，没有统一规定的由幼儿园结合本园状况规定，并报上级主管部门备案。

按预算正常执行，各项支出应按实际发生数列支。

对于大型的修理及设备购置应预先经园务小组协商签字，报上级主管部门审批备案方可支出执行。

幼儿园应加强工程工程的预算，把好质量治理等环节，防范决策失误等有关舞弊行为。工程完毕后，报请审计部门审定，工程款项由局与施工单位核算。

对于因种种缘由需临时冻结的资金应在上级主管部门批准解冻之前方可使用，不得擅自提前使用。

五、资产治理

幼儿园资产包括流淌资产，固定资产等。

1、流淌资产包括现金，银行存款等货币资金及应收、暂付款、借款、存款等。

幼儿园应建立、健全货币资金的内部治理掌握制度。

①对货币资金收支保管业务建立严格的授权批准制度，相关机构和人员应相互制约，确保货币资金的安全。

②审批人应依据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进展审批。

③幼儿园有关部门或个人用款时应根据提交用款申请、支付审批，支付复核，办理支付等程序执行。会计、出纳应按签字齐全、票据标准、支出合理等仔细复核前方可办理支付手续。

④单位对于重要货币资金支付业务，应当实行集中决策和审批，并报上级主管部门审批(单价满1000元或一次性支出满2023元的设备或修理工程)。建立责任追究制度，防范贪，侵占，挪用货币资金的行为。

⑤对于大额的支出应使用转帐支票，不得以现金直接支付。

⑥现金收入应当准时存入银行，不得用于直接支付单位自身的支出。

⑦单位借出款项必需执行严格的授权批准程序，严禁擅自挪用，借出货币资金。

⑧单位取得的货币资金收入必需准时入帐，不得私设“小金库”，不得帐外设帐，严禁收款不入帐。

2、固定资产是指一般设备单位价值在500元以上，专用设备单位价值在800元以上使用期限在一年以上，并在使用过程中根本保持原有物质形态的资产，单位价值虽未到达规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产治理。

幼儿园应依据：房屋和建筑物、专用设备、一般设备、图书、其他固定资产结合本园详细状况，制定各类固定资产的明细名目。

幼儿园应定期对固定资产进展清查盘点，年度终了前应当进展一些全面的清查盘点，一般的报废、转让经园务领导小组批准后核销，大型、珍贵的设备应经过有关部门鉴定，报主管部门批准后核销。

六、代管款治理

幼儿园的代管款包括代办费，伙食费。幼儿园应对代办费、伙食费进展独立核算。

1、代办费：幼儿园应严格按有关教育局规定收取代办费金额，并严格掌握代办费的支出工程，严禁支列无关的费用，代办费应每学期结算支出明细，向家长公布、清退余款。

2、伙食费：幼儿园应按标准(65元/月.生)收取幼儿伙食费。支出幼儿一餐两点、净水、餐后水果及食堂使用的水电煤气费等其他本钱。

1)应依据制定的带量食谱选购每日食品，严格掌握选购的量。

2)不得在幼儿伙食费中列支无关的内容。

3)教师伙食应与幼儿伙食严格分开，单独建帐，保证幼儿伙食专款专用，严禁挤占幼儿伙食费。

4)食堂应建立物品进库、出库、每日过秤记录，每月进展盘库。

5)幼儿园应建立公示制度。每日公布购菜明细，每月公布伙食费使用明细及库存状况，承受家长监视。

七、财务清算

幼儿园发生划转、撤并或园长、主管会计离任、外调时，应进展幼儿园财务清算。在上级主管部门监视指导下，对园内的财务、债权、债务进展全面清理，做好移交，接收的交接工作，并妥当处理各遗留问题。

八、财务报告

1、各幼儿园应依据每月经费的作用状况，编制月财务报表，报送上级主管部门，对于一些财务变动状况及本期或者下期财务状况发生重大影响的事项应附说明，对于存在的问题应提出改良措施。

2、学期末应对本学期收支状况进展财务分析，包括预算收支完成率，人员支出与公用支出及大型修理、设备支出占事业支出的比率，并与制定的预算作对应比拟。

九、财务监视

1、财务监视是贯彻国家财经法规以及幼儿园财务规章制度，维护财经纪律的保证，各幼儿园必需承受国家有关部门的财务监视，并建立严密的内部监视制度。

2、幼儿园的财务监视包括事前监视，事中监视，事后监视三种形式，各园可依据实际状况对不同的经济活动不同的监视方式。

3、幼儿园的财务人员有权按《会计法》及其他有关规定行使财务监视权，对违反国家财经法规的行为，有权提出意见并向上级主管部门反映。

4、中心会计定期对所辖幼儿园进展财务指导监视，发觉问题准时要求整改，并向上级主管部门汇报。

十、未尽事宜报请上级主管部门作出审批前方可执行，严禁自作主见。

财务会计制度备案操作流程财务会计制度备案信息有效期起止篇七

为加强学校财务治理，标准财务行为，提高资金使用效益，促进事业进展，学校经费的合理使用，增收节支，使有限的资金发挥最正确的效益，特制定本制度：

第一条根据党的教育方针和勤俭办学的方针，管好、用好教育经费，努力提高资金使用效率，充分发挥财产、物资的利用率，是学校财务、财产治理的根本任务。

其次条学校领导要以身作则，榜样执行国家法令，教育师职员工遵守财务制度和财经纪律，发扬主仆人翁态度，参加学校舯财务治理工作，财务人员要仔细履行职责，做好学校的财务、财产治理。

第三条学校财务、财产治理实行统一领导，集中治理、分工负责、权责结合，由园长审批，总务主任审核，财务人员办理收支业务。

第四条学校财务治理的主要任务是：依法多渠道筹集事业资金;合理编制学校预算，并对预算执行过程进展掌握和治理;科学配置学校资源，努力节省支出，提高资金使用效益;加强资产治理，防止国有资产流失;建立健全财务规章制度，标准校内经济秩序;照实反映学校财务状况;对学校经济活动的合法性、合理性进展监视。

第五条加强财务的规划治理，通过调查讨论、校内各部门先造预算，由园长财务依据收入预算状况平衡后，合理调配，作来正式预算。预算方案报总务后有规划地掌握使用。一般状况下不得随便变更规划、盲目开支。每年终结算。公布收支状况。

第六条财务预算是指学校依据事业进展规划和任务而编制的年度财务收支规划。编制预算必需坚持“量入为出，收支平衡”的总原则。收入预算坚持积极稳妥原则;支出预算坚持统筹兼顾，保证重点、注意效益、勤俭节省等原则，不得编制赤字预算。学校预算内、外一切财务收支均须纳入预算范围，由学校统一核算，统一治理。预算外资金必需实行收支两。条线治理。

第七条财务人员应娴熟把握各种收费标准和各种经费支出范围和标准。严格把关。对随便转变收支范围和标准的现象应予在抵抗。

第八条报销手续要齐全，仔细执行《实物清购单》制度。

学校财产治理制度

1.财产保管要做到账目清晰、帐务相符。学校后勤要建立固定资产账，低质易耗品账，并分门别类安排专人保管定期核对。

2.学校实行财产保管责任制。各室财务要建立登记卡，学期初各室负责人与后勤签订保管责任书。学期末核查，如有损坏丧失，分清责任，照章赔偿。

3.财产专管员负责建立分管财产帐。新购置的财物要准时验收入帐。教职工领用、使用要登记、签名。每学期末，专管员要做好财产清算、催还维护、保管等工作，并把有关结果送后勤。

4.财产负责人和专管员要对学校财产进展定期检查修理，属不能自修的，应准时填写修理单，由后勤安排人员修理。

外借学校财物，需经学校领导批准，并到后勤办理借用手续，借用后要归还。

5.学校安排到各科室的财物，不允许擅自调配或挪作他用。如需变动需报后勤调整。

6.购置学校财物，按实际需要数量书面对后勤提出购置申请。由后勤组长审核后送领导审批。领导批准后由后勤组织购置。购置回来的物品必需由专管人验收入帐后才能投入使用。(凡购实物，无验收人签名不能报帐)

7.领用或借用人在使用各类仪器、设备过程中，必需确保无丧失、无损坏。否则酌情赔偿。

8.领用或借用人必需按规定的时间交回所用物品，治理员必需仔细检查清点，并做好记录

报废、请购制度：

为标准校产治理，提高学校各项实施使用效率，杜绝资产损坏和流失现象的发生，

1.学校固定资产，要爱惜和保管好，对不能修理且无法使用的财产、没有经过主管部门的允许，不得随便报损报废。

2.学校报损报废