2022-2023年税务师之税法一考前冲刺试卷B卷含答案

2022-2023年税务师之税法一考前冲刺试卷B卷含答案

单选题（共50题）1、下列各项中可以体现程序优于实体原则的是（）。A.关联交易价格调整B.因信赖税务机关的正式表示而少纳税款的，无需缴纳滞纳金C.先完税后争诉D.在新程序法实施后进入到征管程序的，适用新法规定【答案】C2、根据《资源税税目税率表》，下列属于能源矿产的是（）。A.天然卤水B.二氧化碳气C.金D.地热【答案】D3、下列各项中在计算土地增值税时不能计入开发成本的是（）。A.拆迁补偿费B.耕地占用税C.取得土地使用权时缴纳的契税D.公共配套设施费【答案】C4、王某2021年5月购买一辆1.4排量的小汽车自用，取得《机动车销售统一发票》，注明含增值税价款99800元。另支付车辆装饰费1500元，并取得增值税普通发票。王某应纳车辆购置税（）元。A.9185.84B.8947.22C.9230.09D.8831.86【答案】D5、某服装厂为增值税一般纳税人，增值税率17%，退税率16%。2011年11月外购棉布一批，取得的增值税专用发票注明价款200万元，增值税34万元，货已入库。当月进口料件一批，海关核定的完税价格25万美元，已按购进法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。当月出口服装的离岸价格75万美元，内销服装不含税销售额80万元。该服装厂上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为1：6.4，服装厂进料加工复出口符合相关规定。该服装厂当期应退税额()万元。A.0B.22.20C.29.00D.72.80【答案】B6、某市甲企业（增值税一般纳税人）为自营出口的生产企业，出口货物适用“免抵退”税办法。2019年11月和12月发生的相关业务如下：A.52B.46.02C.72.8D.64.42【答案】C7、关于小规模纳税人缴纳增值税，下列说法正确的是（）。A.销售自己使用过的不动产，以3%征收率减按2%计算缴纳增值税B.提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照3%征收率计算缴纳增值税C.出租不动产按照5%征收率计算缴纳增值税（不含个人出租住房）D.销售边角料收入应按照3%征收率减按2%计算缴纳增值税【答案】C8、（2016年）2019年10月，李某从某汽车4s店（一般纳税人）购入一辆排气量为2.0升的轿车自用，支付含税价款468000元，取得机动车销售统一发票。另支付零配件价款4000元、车辆装饰费750元取得增值税普通发票；4s店代收临时牌照费150元、代收保险费3000元。4s店对代收临时牌照费和代收保险费均提供委托方票据。李某应缴纳车辆购置税（）元。车辆购置税税率10%）A.41836.28B.42115.04C.42101.77D.41415.93【答案】D9、关于税收协定的说法，错误的是()。A.税收协定具有高于国内税法的效力B.税收协定不能和国内税法相矛盾冲突C.税收协定不能限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收优惠D.税收协定不能干预有关国家自主制定或调整、修改税法【答案】B10、从受赠方式取得自用应税车辆时无法提供相关凭证，缴纳车辆购置税的计税价格是参照同类车辆的（）。A.市场最高交易价格B.市场最低交易价格C.市场平均交易价格D.生产企业成本价格【答案】C11、甲企业2020年12月产生尾矿1500吨，其中综合利用的尾矿500吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存300吨，适用税额为15元/吨。甲企业12月尾矿应缴纳环境保护税为（）元。A.10500B.22500C.15000D.18000【答案】A12、下列关于关税税率运用的表述中，正确的是（）。A.进口转关运输货物，应当适用启运地海关接受该货物申报进口之日实施的税率B.已申报进境并放行的保税货物需要纳税的，应适用原申报进口日实施的税率C.进口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率D.因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用追征税款之日实施的税率【答案】C13、（2020年真题）某生产性服务企业为增值税一般纳税人，符合进项税额加计抵减政策条件。2020年12月销售服务，开具增值税专用发票注明税额25万元；购进服务取得增值税专票发票上注明税额13万元，其中10%的服务用于提供适用简易计税的服务；进项税额上期末加计抵减余额为3万元。假设当月取得增值税专用发票当月勾选抵扣。该企业当月应缴纳增值税（）万元。A.7.70B.8.55C.9.13D.10.30【答案】C14、甲房地产开发公司对一项开发项目进行土地增值税清算，相关资料包括：取得土地使用权支付的金额为40000万元；房地产开发成本101000万元；销售费用4500万元；管理费用2150万元；财务费用3680万元,其中包括支付给非关联企业的利息500万元，已取得发票；支付给银行贷款利息3000万元，已取得银行开具的相关证明，且未超过商业银行同类同期贷款利率。项目所在省规定房地产开发费用扣除比例为5%。不考虑其他情况,该房地产开发公司在本次清算中可以扣除的房地产开发费用为（）万元。A.10050B.10375C.10550D.10730【答案】A15、甲服装厂为增值税一般纳税人，2020年9月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）元A.19110B.27300C.16911.50D.24159.29【答案】B16、根据资源税的相关规定，下列表述中不正确的是（）。A.纳税人按月或者按季申报缴纳的，应当自月度或者季度终了之日起15日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款B.纳税人销售应税产品，纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当日C.纳税人应当向应税产品开采地或者生产地的税务机关申报缴纳资源税D.开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气，减半征收资源税【答案】D17、税法属于制定法而不属于习惯法，其根本原因在于（）。A.税法是由国家制定而不是认可的B.国家征税权凌驾于生产资料所有权之上，是对纳税人收入的再分配C.税法属于侵权规范D.为确保税收收入的稳定，需要提高其可预测性【答案】B18、下列不属于增值税征税范围，不征收增值税的项目是（）。A.纳税人取得的中央财政补贴收入B.各党派、共青团、工会收取的会费C.电力公司向发电企业收取的过网费D.以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润【答案】B19、某企业（增值税一般纳税人）签订进料加工复出口合同，2019年12月购进原材料一批，进口料件到岸价格折合人民币500万元，当月将部分完工产品出口，FOB价折合人民币600万元。该企业计划分配率为60%，货物的征税率为13%，退税率为10%。则当期不得免征和抵扣税额抵减额为（）万元。A.9B.10.8C.15D.18【答案】B20、某生产企业为增值税一般纳税人，于2019年12月销售其2016年5月购入的不动产，开具增值税专用发票，注明金额为4500万元；该不动产与企业在同一县市，购入时取得的增值税专用发票上注明金额为2300万元，税额为253万元（已抵扣进项税额），缴纳契税69万元。该企业增值税销项税额为（）万元。A.108.71B.152.00C.405.00D.296.29【答案】C21、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务：A.3100.00B.3180.00C.3280.00D.3283【答案】D22、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2020年5月发生以下业务：（1）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票上注明金额6万元，委托甲加工厂加工成500根高尔夫球杆，支付加工费1万元，运送原木发生运输费0.2万元，加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为200元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税。（2）将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售300根，不含税售价为300元/根，剩余200根留存仓库待售。（3）从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款10万元，取得增值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔夫球杆全部出售，取得不含税价款40万元。（4）该制造企业出租一所闲置办公楼，约定月含税租金4万元，租期1年，当月一次性预收2020年5月至2021年4月租金，其中合同约定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为10%，成本利润率为10%；期初外购杆头、握把买价20万元，期末库存外购杆头、握把买价为0。根据上述资料，回答下列问题：A.8.10B.6.32C.6.50D.7.29【答案】D23、药品的杂质检查A.静态常规检验B.药品有效成分的测定C.药物纯度控制D.动态分析监控E.药品检验的目的【答案】C24、按《营业税改征增值税试点实施办法》的规定，企业下列行为属于增值税兼营行为的是（）。A.建筑公司为承建的某项工程既提供建筑材料又承担建筑、安装业务B.照相馆为某客户提供照相业务的同时向该客户销售相框C.酒店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物D.饭店向某客户提供餐饮服务的同时向该客户销售酒水饮料【答案】C25、下列关于增值税减免税的表述，不正确的是（）。A.纳税人采取“公司＋农户”经营模式从事畜禽饲养，纳税人回收再销售畜禽，属于农业生产者销售自产农产品，免征增值税B.农业生产者用自产的茶青再经筛分、风选、拣剔、碎块、干燥、匀堆等工序精制而成的精制茶，免征增值税C.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备，免征增值税D.其他个人销售自己使用过的物品，免征增值税【答案】B26、某生活服务企业为增值税一般纳税人，符合进项税额加计抵减条件。2021年3月该企业销项税额73万元，购进货物与服务可抵扣进项税额60万元，上月进项税额加计抵减额余额为5万元，该企业3月可抵减加计抵减额（)万元。A.13.00B.5.00C.14.00D.9.00【答案】C27、下列业务中，既缴纳增值税又缴纳消费税的是（）。A.烟厂将自产烟丝移送用于生产卷烟B.化妆品生产企业将自产的成套高档化妆品移送用于生产低档护肤品C.某汽车制造厂将一辆自制小汽车赠送给客户D.卷烟厂将委托加工收回的已税卷烟以不高于受托方的计税价格直接销售【答案】C28、《企业所得税法》第九条规定：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。但在2009年国家税务总局做出了企业发生为汶川地震灾后重建、举办北京奥运会和上海世博会等特定事项的捐赠，可以据实全额扣除的规定。这体现了税法适用原则中的（）。A.法律不溯及既往原则B.新法优于旧法原则C.特别法优于普通法原则D.实体从旧，程序从新原则【答案】C29、某制药厂为增值税一般纳税人，同时生产应税药品和免税药品。2019年12月采购药原料取得增值税专用发票注明税额10万元，当月全部领用生产应税药品与免税药品但无法划分耗料情况；同时当月还租入一栋仓库用于储存应税药品与免税药品，取得增值税专用发票注明税额8万元。当月销售应税药品取得不含税收入80万元，销售免税药品取得收入20万元。该制药厂就上述业务可以抵扣进项税额（）万元。A.18B.16C.14.4D.8【答案】B30、某生产企业为增值税小规模纳税人，2018年5月销售商品取得收入40000元，购进生产用原材料.支付价款5000元，购进税控收款机,取得增值税普通发票,注明价税合计5800元，该企业应纳增值税()元。A.1050.00B.315.05C.365.05D.1000.00【答案】C31、2020年10月国内某手表生产企业（一般纳税人）进口手表机芯6000只，海关审定的完税价格0.5万元/只，关税税率30%，完税后海关放行；当月生产销售手表8000只，单价1.25万元（不含税）。2020年10月该手表厂国内销售环节应纳增值税和消费税共计（）万元。（高档手表消费税税率是20%）A.2257B.2793C.3700D.4600【答案】B32、某烟厂2020年6月生产销售A牌卷烟10箱，每箱不含税售价12800元。另外，该厂生产一种新研制的B型号卷烟，广告样品使用2箱，已知该种卷烟无同类产品出厂价，生产成本每箱不含税35000元，卷烟消费税成本利润率为10%，B型号卷烟消费税税率为56%＋150元/箱，该厂当月应纳消费税（）元。A.70300.00B.125800.00C.146261.82D.129480.00【答案】C33、2020年12月，某汽车制造公司将自产小汽车3辆奖励给职工个人。2辆移送业务部门使用。小汽车生产成本为53500元/辆。市场上同类型车辆的不含税销售价格为68000元/辆。该公司应纳车辆购置税（）元。A.10700B.26750C.34000D.13600【答案】D34、某企业（增值税一般纳税人）2021年5月销售人员出差发生的交通费均未取得增值税专用发票，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单注明票价和燃油附加费合计25070元、取得注明旅客身份信息的铁路车票注明票面金额为8720元、取得注明旅客身份信息的公路客票注明票面金额3090元。该企业当月可以抵扣的国内旅客运输服务的进项税为（）元。A.3045.14B.2880.00C.2413.98D.1075.17【答案】B35、下列情形，应征收环境保护税的是（）。A.农业种植排放应税污染物的B.规模化养殖排放应税污染物的C.机动车行驶排放应税污染物的D.依法设立的污水集中处理场所排放相应应税污染物不超过国家和地方规定的排放标准的【答案】B36、关于关税特点的说法，正确的是()A.关税的高低对进口国的生产影响较大，对国际贸易影响不大B.关税是多环节价内税C.关税是单一环节的价外税D.关税不仅对进出境的货物征税，还对进出境的劳务征税【答案】C37、某生产企业2018年5月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明,并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为100万元，已提折旧20万元，报关出境前发生运费和保险费1万元，境外修理费5万元，修理料件费1.2万元;复运进境发生的运费和保险费1.5万元，以上金额均为人民币。该机器再次报关人境时应申报缴纳关税()万元。(关税税率10%)A.8.77B.0.77C.8.87D.0.62【答案】D38、府城房地产开发公司为内资企业，公司于2016年1月－2019年12月开发“东丽家园”住宅项目，发生相关业务如下：A.5040B.5200C.5600D.5840【答案】A39、某金店为增值税一般纳税人，2011年2月零售金银首饰取得含税销售额51.48万元，其中包括以旧换新销售金银首饰实际收取的含税销售额3.51万元，该批以旧换新销售的新金银首饰零售价为8.19万元。2011年2月该金店此笔业务应纳消费税()万元。A.2.20B.2.40C.2.55D.2.57【答案】A40、某市甲企业（增值税一般纳税人）为自营出口的生产企业，出口货物适用“免抵退”税办法。2019年11月和12月发生的相关业务如下：A.0B.0.34C.2.90D.8.74【答案】C41、某企业为增值税一般纳税人，2020年3月，该企业销售旧设备一台，取得不含税收入60万元，该设备2016年购进时取得了增值税专用发票，注明价款75万元，已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税（）万元。A.0B.1.2C.7.8D.9.6【答案】C42、生产企业以外购应税消费品连续生产应税消费品，下列准予扣除应税消费品已纳消费税税款的是（）。A.用已税摩托车连续生产的摩托车B.用已税白酒连续生产的白酒C.用已税珠宝玉石连续生产的金银镶嵌首饰D.用已税烟丝连续生产的卷烟【答案】D43、张某2021年1月从汽车4S店（增值税一般纳税人）购买一辆小轿车自己使用，支付含增值税车价款280000元，取得了机动车销售统一发票；另支付车辆装饰费2700元并取得增值税普通发票；支付保险费5000元并取得保险公司开具的票据。则张某应缴纳的车辆购置税是（）元。A.24778.76B.25017.70C.25221.24D.25460.18【答案】A44、关税的纳税人应当自海关填发税款缴款书之日起（）内，向指定银行缴纳税款。A.15日B.25日C.30日D.60日【答案】A45、某房地产开发公司为增值税一般纳税人，自2018至2020年开发M地块的房地产项目，可售建筑面积80000平方米，2020年6月竣工验收并开始销售，截止2021年4月已销售72000平方米，剩余可售建筑面积用于出租。该项目土地成本20000万元，开发成本15000万元，开发费用10000万元（其中利息支出不能提供金融机构贷款证明），与转让房地产有关的税金782万元。开发费用扣除比例为10%。该公司对M地块的房地产项目进行土地增值税清算时，允许扣除项目金额（）万元。（A.35432B.41732C.39282D.40157【答案】B46、根据增值税的现行规定，下列说法错误的是（）。A.某药店既销售药品又提供医疗服务属于兼营行为B.混合销售强调的是在同一项销售行为中存在着两类经营项目的混合，销售货款及劳务价款是同时从一个购买方取得的C.某商店销售商品的同时提供运输服务属于混合销售行为D.纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，属于混合销售行为【答案】D47、下列有关营业税税目的说法，正确的是()。A.出租土地使用权适用"转让无形资产"税目B.出租包装物适用"服务业-租赁业"税目C.转让土地使用权适用"服务业一租赁业"税目D.销售货物时向购买方收取的包装物租金适用"服务业-租赁业"税目【答案】B48、下列各项中不符合现行税法对“税目”规定的是（）。A.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度B.划分税目的主要作用，一是进一步明确征税范围，二是解决课税对象的归类问题C.消费税中的“其他贵重首饰和珠宝玉石”税目属于小概括税目形式D.制定列举税目的优点是界限明确，便于征管人员掌握；缺点是税目过多，不便于查找，不利于征管【答案】C49、某工艺品厂为增值税一般纳税人，2011年12月2日销售给甲企业200套工艺品，每套不含税价格600元。由于部分工艺品存在瑕疵，该工艺品厂给予甲企业15%的销售折让，已开具红字专用发票。为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出2/20，n/30的付款条件，甲企业于当月15日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为()元。A.16993.20B.17340.00C.19992.00D.20400.00【答案】B50、某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2021年3月发生如下业务：A.1.75B.2.86C.6.85D.6.99【答案】B多选题（共20题）1、2019年6月1日起，部分先进制造业退还增量留抵税额需满足的条件有（）。A.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策B.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税、虚开增值税专用发票情形C.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上D.第6个月增量留抵税额不低于100万E.纳税信用等级为A级或B级【答案】ABC2、（2019年真题）一般纳税人发生下列应税行为，可以选择简易计税方法计税的有（）。A.人力资源外包服务B.收派服务C.公交客运服务D.物业管理服务E.以清包工方式提供建筑服务【答案】ABC3、下列属于资源税中的应税资源的有（）。A.高岭土B.石灰岩C.宝石D.人造石油E.已税原煤加工的洗选煤【答案】ABC4、下列关于消费税计税价格核定权限的说法，正确的有()。A.卷烟的计税价格由财政部核定，报发改委备案B.白酒的计税价格由国家税务总局核定，报财政部备案C.小汽车的计税价格由省级国家税务局核定，报国家税务总局备案D.化妆品的计税价格由省、自治区和直辖市国家税务局核定E.进口游艇的计税价格由国家税务总局核定【答案】BD5、下列各项中，符合城市维护建设税规定的有（）。A.对增值税实行先征后退的，同时退还附征的城市维护建设税B.对增值税实行先征后退的，除另有规定外，一律不予退还附征的城市维护建设税C.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还城市维护建设税D.海关对进口产品代征增值税、消费税，不征收城市维护建设税E.城市维护建设税原则上不单独规定减免税【答案】BCD6、下列关于消费税适用税率的说法，正确的有（）。A.残次品卷烟应当按照同牌号规格正品卷烟的征税类别确定税率B.委托加工的卷烟应当按照委托方同牌号规格卷烟的征税类别确定税率C.啤酒消费税单位税额按照包括包装物押金（不包括重复使用的塑料周转箱押金）在内的出厂价格划分档次D.卷烟由于接装过滤嘴提高销售价格后，应按照原销售价格确定征税类别和适用税率E.卷烟由于改变包装提高销售价格的，应按照新销售价格确定征税类别和适用税率【答案】AC7、税法虽与行政法联系密切，但又与一般行政法有所不同，主要表现在（）。A.税法具备经济分配的性质，而一般行政法不具备这样的性质B.税法与社会再生产，特别是与物质资料再生产的全过程密切相连，其联系的深度和广度是一般行政法所无法相比的C.税法是一种授权性法规，而行政法大多为义务性法规D.税法是一种义务性法规，而行政法大多为授权性法规E.行政法具备经济分配的性质，而税法不具备这样的性质【答案】ABD8、下列选项中，应征收消费税的有（）。A.石英钟B.高档竹制筷子C.成套高档化妆品D.戏剧、舞台演员化妆用的油彩E.果啤【答案】C9、以下情形中纳税人应进行土地增值税的清算的有（）。A.直接转让土地使用权的B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的C.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的D.取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的E.房地产开发项目全部竣工、完成销售的【答案】AB10、下列各项业务应当征收增值税的有（）。A.被保险人获得的保险赔付B.银行销售金银C.存款利息D.电力公司向发电企业收取的过网费E.房地产主管部门代收的住宅专项维修资金【答案】BD11、房地产开发公司支付的下列相关税费，可以计入加计20%扣除基数的有（）。A.土地征用及拆迁补偿费B.开发的间接费用C.取得土地使用权所支付的金额D.占用耕地缴纳的耕地占用税E.应县政府要求与房价一并收取的代收费用【答案】ABCD12、氢氯噻嗪的化学名为A.6-氯-3，4-二氢-2H-1，2-苯丙噻嗪-7-磺酰胺-1，1-二氧化物B.6-氯-3，4-二氢-2H-1，2，4-苯丙噻嗪-7-磺酰胺-1，1-二氧化物C.6-氯-3，4-二氢-2H-1，4-苯丙噻嗪-7-磺酰胺-1，1-二氧化物D.6-氯-2H-1，2，4-苯丙噻二嗪-7-磺酰胺-1，1-二氧化物E.7-氯-3，4-二氢-2H-1，2，4-苯丙噻二嗪-6-磺酰胺-1，1-二氧化物【答案】B13、下列说法错误的是A.阿托品为莨菪醇和莨菪酸结合成的酯B.临床常用溴新斯的明口服，甲硫酸新斯的明注射C.氯琥珀胆碱结构中含有酯键，水溶液不稳定，易发生水解反应D.普鲁本辛不易吸收，不易通过血脑屏障，中枢副作用小E.阿曲库铵治疗量可引起心、肝、肾功能异常【答案】14、（2010年）税收程序法的主要制度，包括（）。A.回避制度B.表明身份制度C.听证制度D.时限制度E.纳税