实用的保险合同模板汇编九篇

第页共页实用的保险合同模板汇编九篇实用的保险合同模板汇编九篇保险合同篇1保险单号码：________________到期通知书鉴于本保险单明细表中列明的被保险人向中保财产保险〔以下简称“本公司”〕提交书面投保申请和有关资料〔该投保申请及资料被视作本保险单的有效组成局部〕，并向本公司缴付了本保险单明细表中列明的保险费，本公司同意按本保险单的规定负责赔偿在本保险单明细表中列明的保险期限内被保险人依法对第三者应承当的经济赔偿责任，特立本保险单为凭。明细表被保险人名称：_____________________被保险人地址：_____________________被保险人营业场所：_________________被保险人营业性质：_________________被保险人名称：_____________________被保险人地址：_____________________赔偿限额：_________________________每次事故赔偿限额：_________________人身伤亡：_________________________财产损失：_________________________总计：_____________________________累计赔偿限额：_____________________每次事故：指不管一次事故或一个事件引起的一系列事故。每次事故免赔额：___________________适用于财产损失：___________________保险期限：共_______个月。自_______年_______月_______日零时起，至_______年_______月_______日二十四时止。保险费率：_________________________总保险费：_________________________付费日期：_________________________被保险人名称：_____________________被保险人地址：_____________________司法管辖〔选择以下其一〕：1．中国司法管辖：2．世界司法管辖〔北美地区除外〕：特别条款：_________________________众责任险保单明细表投保人对保险人的除外责任条款明确无误签字：__________________________日期：________年______月______日____________________保险签发日期：______年_____月_____日签发地点：______________________中保财产保险公众责任险条款一、责任范围1．在本保险期限内，被保险人在本保险单明细表列明的范围内，因经营业务发生意外事故，造成第三者的人身伤亡和财产损失，依法应由被保险人承当的经济赔偿责任，本公司按以下条款的规定负责赔偿。2．对被保险人因上述原因此支付的诉讼费用以及事先经本公司书面同意而支付的其他费用，本公司亦负责赔偿。3．本公司对每次事故引起的赔偿金额以法院或政府有关部门根据现行法律裁定的应由被保险人偿付的金额为准。但在任何情况下，均不得超过本保险单明细表中对应列明的每次事故赔偿限额。在本保险期限内，本公司在本保险单项下对上述经济赔偿的最高赔偿责任不得超过本保险单明细表中列明的累计赔偿限额。定义：意外事故：指不可意料的以及被保险人无法控制并造成物质损失或人身伤亡的突发性事件，包括火灾和爆炸。二、除外责任本公司对以下各项不负赔偿责任：〔一〕被保险人根据与别人的协议应承当的责任，但即使没有这种协议，被保险人仍应承当的责任不在此限；保险合同篇2第一条本保险合同(以下简称本合同)由保险单及本合同所载条款、声明、批注，以及和本合同有关的投保单、复效申请书、安康声明书、体检报告书及其他约定书共同构成。保险责任的开场及交付保险费第二条中保人寿保险_____分公司(以下简称本公司)对本保险单应负的责任，自投保人交付第一期保险费且本公司同意承保而签发保险单时开场。除另有约定外，保险单签发日即为本合同的生效日，生效日每年的对应日为生效对应日。本公司收取第一期保险费且同意承保时，应发给保险单作为承保的凭证。第二期及第二期以后保险费的交付，宽限期间及合同效力的中止第三条第二期及第二期以后的分期保险费，应按照本保险单所载交付方法及日期，向本公司交付并索取凭证妥为保存。如本公司派员前往收取时，应向该收费员交付并索取凭证妥为保存。第二期及第二期以后的分期保险费到期未交付时，自保险单所载交付日期的次日起60日为宽限期间;逾宽限期间仍未交付的，本合同自宽限期间终了的次日起效力中止。如宽限期间内发生保险事故，本公司仍负保险责任，但应从给付保险金中扣除欠交保险费的利息。保险费第四条保险费交付方式分为一次性交付、按年交付、按半年交付、按月交付。按年交付保险费的交付期限为生效日每年的对应日所在月的1号至月底;按半年交付保险费的交付期限为生效日每半年对应日所在月的1号至月底;按月交付保险费的交付期限为每月的1号至月底。投保人可选择其中一种为本合同的保险费交付方式。第五条本合同的保险费交付期间分为趸交、xx年交、20年交、30年交。投保人可选择其中一种为本合同的保险费交付期间。合同效力的恢复第六条本合同效力中止后，投保人可在效力中止日起2年内，填妥复效申请书及被保险人安康声明书申请复效。前项复效申请，经本公司同意并交清欠交的保险费及利息后，自次日起，本合同效力恢复。保险责任第七条在本合同有效期内，本公司负以下保险责任：一、被保险人生存至养老金领取年龄(男性60周岁，女性55周岁)的生效对应日，本公司按以下二种方式之一给付养老金：1.按保险单所载保险金额的两倍一次性给付养老金。2.按保险单所载保险金额的16.8%(男性)或14.8%(女性)给付养老金直至身故。假设被保险人领取养老金缺乏xx年身故，其受益人可继续领取，直至领满xx年止。以上养老金的领取方式由投保人在投保时确定，一经确定，不得变更。二、自本合同生效或复效之日起至被保险人养老金领取年龄(男性60周岁，女性55周岁)的生效对应日前，被保险人因疾病或意外伤害以致身故，本公司按保险单所载保险金额的两倍给付身故保险金并返还投保人所交付的保险费，本合同即行终止。三、自本合同生效或复效之日起至被保险人养老金领取年龄(男性60周岁，女性55周岁)的生效对应日前，被保险人因疾病或意外伤害以致身体高度残疾，本公司按保险单所载保险金额的两倍给付身体高度残疾保险金，本合同继续有效。但假设被保险人于被确定身体高度残疾之日起180日内身故，本公司不再负身故保险责任，仅返还投保人所交付的保险费。四、假设被保险人身体高度残疾发生于交付保险费期间内，从其被确定身体高度残疾之日起，免交本合同以后各期保险费，本合同继续有效。五、被保险人于养老金领取年龄(男性60岁，女性55周岁)的生效对应日后因疾病或意外伤害以致身故或身体高度残疾，本公司按保险单所载保险金额给付保险金，并返还投保人所交付的保险费，本合同即行终止。红利事项第八条本保险单为分红保险单。在本合同有效期内，投保人须按期交付保险费，本公司根据资金运用情况，对满2年的有效保单于每一会计年度计算可分配的保单红利。投保人在投保时可选择以下方式之一领取保单红利：一、提取现金;二、抵交保险费;三、购置交清保险以增加利益保障;四、保存在本公司累积生息。投保人在投保单内没有明确红利领取方式的，本公司将按上述第四项方式办理，直至投保人另行书面通知为止。责任免除第九条被保险人因以下情事之一身故或身体高度残疾时，本公司不负保险责任：一、投保人的成心行为;二、受益人的成心行为;三、自本保险合同生效或复效之日起2年内，被保险人的自杀、成心自伤行为;四、被保险人的成心犯罪、吸毒、欧斗及酗酒行为;五、战争、军事行动或动乱;六、罹患获得性免疫缺陷综合症(爱滋病)、性病;七、核爆炸、核辐射或核污染;保险合同篇3甲方：xx人民财产保险股份xx支公司乙方：汽贸公司为落实双方公司战略合作向导，本着友好合作、互惠互利的原那么上，经双方协商，特达成以下有关保险业务等方面合作协议：各种费用及付款方式：一、甲方按照本地保险监管部门和行业协会规定向乙方经销商代理保险业务支付手续费，机动车辆商业险按实收保费x%支付(按国家相关规定由乙方承当税费或提供正规发-票);机动车辆交通事故责任强迫保险按实收保费的x%支付(车船使用税除外)。二、乙方代替甲方将保险费收取到乙方指定账户，或由乙方客户自行到甲方指定柜台办理相关付款业务，如因乙方原因无法到账造成的所有损失由乙方负责;甲方在次月底前将乙方应得保险手续费返还到乙方指定账户中。承保方式及工程：一、乙方需办理消费信贷业务的车辆，应在办理保险时主动声明，否那么造成的一切损失由乙方承当。二、乙方在办理消费信贷业务车辆保险时，甲方依法合规承保以下险种并按保险监视管理委员会及保险行业协会相关规定给予乙方一定比例的优惠措施：1、机动车辆损失险(按实际车辆价值承保，如因开票价高于或低于甲方车辆信息库内的双方协商解决);2;第三者责任保险(该险种不低于20万元);3、车上人员责任险(每座不低于5万元);4、全车盗抢险(新车按实际价值承保);5、玻璃单独破碎险(国产车按国产玻璃承保，进口车按进口玻璃承保);6、车辆划痕险(20xx、5000、10000根据车辆购置价选择);7、自燃损失险;8、交通事故责任强迫保险(含车船使用税且按国家相关规定收取);9、不计免赔特约险(包含车辆损失险、第三者责任险、车上人员责任险、全车盗抢险以及车辆划痕险);10、随车行李损失定额保险(每车保险费￥100.00元);(自愿选择)11、私家车驾驶员意外伤害保险(每份￥120.00元)。(自愿选择)以上险种由乙方自行选择办理。其他事项：一、乙方办理其他不属于消费信贷车辆保险的由乙方自行选择承保险种及金额。二、甲方在办理保险业务时按乙方要求注明特别约定以下内容：1、第一受益人：2、第二受益人：3、第三受益人：4、第四受益人：三、本协议期间发生的一切业务双方均按本协议执行，有效期满后双方如无异议，本协议有效期自动顺延一年。甲、乙双方在合作期内，经双方协商一致可终止本协议，符合单方终止合同的情况下，由解除合同的一方需提早三个月以书面通知对方终止。四、甲方原那么上将乙方所办理保____惹事故后的车辆推荐给乙方配套的修理厂，并乙方必须尊重甲方系统的报价及定损，甲方系统报价保证均为原厂市场价格，且乙方必须保证所使用的配件为原厂正件产品，因质量问题产生的一切纠纷由乙方负责。五、本协议的任何变更，经甲、乙双方协商并记载其内同的书面文件上签字盖章后生效。六、本协议自双方签字盖章后生效，一式四份，甲、乙双方各保存一份，同时报备各自主管部门一份。七、本协议未尽之处，双方协商解决。甲方：xx人民财产保险股份XX支公司法定代表人或受权代表人：(签字、盖章)账户：XX全称：xx人民财产保险股份XX支公司开户行地址：甲方业务代表：联络：邮箱：乙方：公司法定代表人或受权代表人：(签字、盖章)账户：全称：开户行地址：乙方业务代表：联络：年月日保险合同篇4变更初算保费金额(￥)□应交金额：□应退金额□不涉及保费交费日期：年月日银行/公司收款凭证编号:交费银行：随附资料：□保险合同□保险合同变更被保险人清单□个人安康告知书□其他(请列明)：为维护您的权益，请勿在空白的保险合同变更申请书上签名和盖章，签名和盖章前，请再次核对您所填写的资料。保险合同篇5一、问题的提出保险合同会计计量形式的选择一直是影响会计制度国际趋同的主要因素。以美国和德国为代表的国家选择了递延匹配原那么的会计计量形式，而国际会计准那么理事会所制定的《国际财务报告准那么第4号一保险合同》却选择了资产负债原那么这一会计计量形式。我国在20xx年新《企业会计准那么〉渐施行之前一直采用的是递延匹配会计形式，但是新《企业会计准那么〉中关于保险合同会计标准根本上改由采用与国际会计准那么趋同的资产负债原那么。在《国际财务报告准那么第4号一保险合同〉〉出台之前，递延匹配法一直是各个国家保险合同会计计量采用的根本原那么。递延匹配法根据传统会计中配比的概念，使保险合同的本钱和保险合同的保费收入配比，予以确定利润。递延匹配法强调慎重与稳健的会计原那么，很好地保护了保险合同债权人的利益。国际会计准那么理事会自20xx年重新改组以来，致力于建立一套国际上通用的企业会计制度，用于帮助投资者根据国际会计准那么制定的会计信息做出正确的经济决策。这一根本理念动摇了原先保险合同会计所采用的递延匹配这一根本，因为债权人与投资者之间有着不同的利益取向和价值选择。国际会计准那么理事会开场考虑采用何种模型方法可以更好地帮助投资者理解保险公司的盈利状况和投资价值。在此背景下，资产负债法这一会计模型开场受到了各界的关注。资产负债法的运用原理于资产负债表，通过对资产负债表中资产和负债的计量和资产与负债的变化情况确认保险公司的期间收益。保险资产与保险负债确实认必须严格按照会计准那么中关于资产与负债确认的统一标准，不符合资产和负债定义的工程不可以确认为资产和负债，而且保险公司财务报表中的利润表所反映的收入和费用根据保险资产和保险负债计量的变化而定，利润是基于资产负债科目对损益类科目的影响变化而确定的。尽管国际会计准那么理事会目的明确地致力于发布一套以资产负债根本原那么为指导的保险合同会计制度，但是基于保险合同本身的复杂性，《国际财务报告准那么第4号一保险合同〉仍然被分为两个阶段进展施行。20xx年3月份国际会计准那么理事会公布了《国际财务报告准那么第4号一保险合同〉第一阶段成果。该成果以资产负债法为导向，主要标准保险合同会计的根本原那么和对现行保险会计实务做出一定的修改。第一阶段成果并没有针对保险合同会计详细确认与计量作详细规定，这些标准将作为保险合同第二阶段成果于20xx年公布施行。《国际财务报告准那么第4号一保险合同〉汾为两个阶段施行，客观上对各国保险合同会计标准的差异预留了伏笔，许多国家(比方美国、德国〕仍然执行以递延匹配原那么为指导的保险合同会计，而有些国家地区比方欧盟上市公司、中国〕的保险企业那么根据资产负债法原那么为指导编制相应的财务会计信息。实际上国际会计准那么理事会在第二阶段关于《国际财务报告准那么第4号一保险合同〉〉成果中能否不折不扣地执行资产负债法这一根本原那么，目前还存在着一定的变数。主要原因是因为保险合同本身的复杂性，使得资产负债法在保护投资人利益的根底上，从某种程度上增加了保险公司会计信息的波动性，相对于递延匹配法原那么而言不能很好地保障投保人的利益。此外在金融危机这一诱因下人们更多地关注财务报表的风险预警和信息传递才能，将来保险合同会计如何实现国际趋同，又一次成为学界关注与争论的焦点。二、递延匹配法与资产负债法下的会计计量(一〕递延匹配法下保险合同确实认与利润实现递延匹配法是指根据权责发生制将保费收入和保险赔付支出以实际发生的影响作为确认和计量的标准进展收入和费用的匹配，根据会计分期原那么将一定时期的收入和该时期的费用进展匹配。它强调了慎重性这一原那么，保险资产的计量并不是整个保险合同约定保险金的全部，而是匹配法那么下的局部保险金，从而实现了资产的低价原那么;而相对于保险负债，保险责任准备金的计提既包括将来为了履行保险合同所约定义务的必要支出，也包括特定风险下的巨灾保证金和平衡准备金，实现了负债的高价原那么。递延匹配法下保险公司在收到保险费时并不立即确认为收入，而是将保费根据保险合同的生效时间进展期间归置，属于会计年度内的保费确认为收入，不属于当期会计年度的保费进展未到期递延，确认为负债。假如递延的保费缺乏以满足预期的保险赔付本钱保险公司需要确认责任准备金。保险公司在获得保险合同过程中发生的手续费、佣金等本钱也将进展递延，在保险合同的有效期内予以摊销，将其同保费收入一起在合同期内配比。采用递延匹配法的保险会计制度一般将保险合同按照期限的长短进展区分。对于短期的保险合同，由于该类保险合同假定风险平均于保险期间，并且保险期间短暂，所以营业收入的递延上没有必要进展平均化设计，保费收入的实现过程与保险风险承当的过程一般形成同步对应关系。对于长期的保险合同，由于该类合同保险期间长，投保人一般按照合同约定按期交纳保费，递延匹配通常对保费进展平均化设计，在保险合同的有效期内平均确认分期保费收入。由于长期保险合同风险分布的不均匀性，平均按期确认长期保险合同的保费收入客观上造成了保险合同资产与负债的不对称性，为了反映风险的聚集递延匹配法下不仅允许保险公司针对长期保险合同将来赔付与责任提取长期保险准备金，而且还必须针对特定的保险合同或者风险类型提取巨灾保证金和平衡准备金。递延匹配法下保险公司的利润只有在一个会计期间内通过对保险营业支出和保险营业收入确实认得以动态实现。保险企业获得保费收入后扣除掉相应的赔款和给付支出，然后还必须扣除各项保险准备金后才得出承保利润。值得一提的是在递延匹配法下对保险准备金的计算主要依靠估计，保险合同准备金与将来实际赔付存在一定的偏向。假如保险责任准备金提存过多，那么会造成保险公司的当期利润降低，在以后的会计区间递延后形成机密准备金。由于机密准备金无法在利润表上予以反映，因此各种保险准备金确实定是否准确，影响着保险公司财务报表中所反映的利润是否准确和具备说服力。(二)资产负债法下保险合同确实认与利润实现资产负债法以保险资产和保险负债计量的变化来定义收入和费用，与财务报表各要素定义的逻辑关系相一致。保险公司对保险资产和保险负债的定义遵循企业会计制度概念框架下对资产和负债的定义，只要符合某项要素的定义，便可以确认和计量这一要素。保险资产是指保险合同中保险公司的净合约权利。净合约权利是保险公司基于保险合同所形成的，由保险公司拥有或者控制的、预期将给保险公司带来经济利益的资。保险合同在符合上述保险合同净合约权利的定义同0寸，假如其本钱和价值可以可靠地加以计量，才能确认为保险资产。在资产负债法下由于保险公司对保险合同的获得本钱〔佣金和手续费支出〕不符合资产的定义，因此不应该确认为资产。保险资产反映的是保费从投保人向保险公司的流入，只要保险公司可以预期保费收入将流入企业，不管它的期间归属如何，也不管它是否已经支付，都必须确认为保险资产。有的保险合同下保存了投保人在保险合同到期后可以选择是否延长的权利，在这样的保险合同下保险公司只有在确认保险合同将给投保人带来好处并且投保人非常有可能选择延长保险合同下才能对延长后的保险合同资产进展确认。保险负债是指保险合同中保险公司的净合约义务。保险公司的净合约义务是基于保险合同所形成的预期会导致经济利益流出保险企业的现时义务。现时义务的界定对保险公司而言意义非常重大，因为保险公司的经营特征决定了保险合同具备一定普通意义上的将来承诺的特征。现时义务不同于将来的承诺，它是产生于过去的交易或者其他事项的在当前条件下已经承当的义务。将来发生的交易或者事项形成的义务，不属于现时义务，因此不可以确认为负债。只要保险合同将来承诺的特征是基于现时的已经签订的保险合同而形成的，这一特征便不影响保险公司对保险负债确实认。假如基于保险合同的现时义务的履行造成与净合约义务有关的经济利益可能流出企业，并且将来可能流出的经济利益可以可靠地计量，那么保险公司应该在资产负债表中确认负债。保险负债表示保险公司剩余理赔和合同下的风险的价值，包括所有直接和间接保险合同本钱而不是未到期保费的递延。在保险合同的有效期间内，保险公司根据保险合同承保风险由不确定性转变为确定性而从风险中解脱，从而得以确认收益和损失。由于巨灾和平衡准备金不符合负债的定义，所以资产负债法下的会计制度不允许计提相关的准备金。资产负债法下保险公司的利润可以得以静态实现。在资产负债法下保险合同签订时，便需要确认相关的保险资产和保险负债，同时相应确认收益和费用。这使得资产负债法下在保险合同初始确认时保险公司便有可能产生初始损益和利润，不过这一初始利润一般需要在会计期间到期日前再次通过负债充足性测试的方法予以修正。资产负债法下的利润通过不同时期资产负债表的变化得出，根据会计的恒等式由资产减去负债得到所有者权益，假如所有者权益比上一会计年度增加，那么表示保险公司该年度获得盈余;假如所有者权益较上一会计年度有所减少，那么所减少局部为保险公司的年度亏损。三、我国保险会计的现状与特征(一〕我国保险会计的现状20xx年2月15日，财政部公布了39项企业会计准那么〔以下简称“新《企业会计准那么》”〕要求自20xx年1月1日起在上市公司范围内施行，同时鼓励其他企业执行。为了进步保险公司的会计信息质量和内部管理程度，促进保险业又快又好开展，我国保险监管部门决定从20xx年1月1日起全保险行业推行新《企业会计准那么》保险业成为我国第一个率先不区分上市公司与非上市公司全部执行新《企业会计准那么》的行业。新《企业会计准那么》虽化了为投资者和社会公众提供决策有用会计信息的新理念。为了与目的相协调，新准那么直接提出了会计信息的质量要求，重新严格界定了资产、负债、所有者权益、收入、费用等会计要素定义，明确规定了有关会计要素确实认条件;新准那么第一次在我国引入公允价值计量要求，对于非同一控制下的企业合并、局部金融工具、股份支付等，都要求以公允价值计量，使会计记录由静态转为动态，提升了会计信息的有用性。而且，新准那么标准了新的会计业务，提出了许多新的概念，比方金融工具、投资性房地产和股份支付等，彻底改变衍生金融工具的“表外”特点，通过表外金融资产、负债的表内化，使财务报表使用者更加容易地评价公司风险管理的有效性。另外，新准那么标准了企业合并、合并会计报表等重要的会计事项；引入了每股收益、分部报告等比以往更加严格详细的披露要求，为财务报表使用者提供了更为透明的信息。新《企业会计准那么》中与保险公司最为亲密相关的是第25项详细准那么《保险合同》与第26项根本准那么《再保险合同》这两项准那么详细标准了自保险合同的会计要素确实认与计量。普遍认为我国新企业会计准那么中关于保险合同会计计量遵循的是资产负债法这一根本原那么。实际上由于新《企业会计准那么》在我国原来保险会计标准根底上进展改革，以《国际财务报告准那么第4号一保险合同〉湘关标准为模板，吸收了局部美国保险合同会计的相关标准，使得我国现行保险合同会计计量形式既包含了资产负债法的根本特点，同时也保存了递延匹配法下的假设干特征。通过上文对两种不同会计计量形式的分析^p，下文将进一步分析^p我国现行保险合同会计计量形式的假设干特征。(二)我国保险合同会计计量的假设干特征首先，保险会计的标准主体实现由保险公司向保险合同的转变。中国自20xx年度开场执行新《企业会计准那么》首次打破了行业和所有制形式界限，将金融保险业与其他行业统一通过《企业会计准那么》予以标准。先前保险公司都不属于《企业会计准那么》的适用范围内，保险会计所遵循的会计制度《保险公司会计制度》〔1998~20xx)和《金融企业会计制度》〔20xx~2023)都是以保险公司为标准主体，内容除保险合同以外，还包括会计要素、股权投资和财务列报等方方面面。新《企业会计准那么》首次将保险公司纳入其标准体系，其中的第25项详细准那么《保险合同》与第26项根本准那么《再保险合同》成为保险行业特别会计标准，保险公司其他会计标准适用新《企业会计准那么》的其他详细准那么。中国的这一做法根本实现了保险会计标准与国际会计准那么的趋同，保险合同成为保险会计的标准主体。其次，我国保险合同会计标准以资产负债法为理论根底。企业会计准那么关于保险资产与保险负债的定义实现了与《国际会计准那么〉的本质趋同，各要素遵循企业财务会计概念框架中对资产和负债的定义。比方《企业会计准那么第25号一原保险合同》第7条的规定，保费收入必须满足保险合同成立并且承当相应的保险责任;与保险合同相关的经济利益很可能流入保险公司并且该保险合同的本钱或者价值可以可靠地计量这些条件下才能进展会计确认。只有符合某项要素的定义，并且可以可靠地计量，保险公司才能对保险合同资产与保险负债进展确认。我国保险合同会计标准以资产负债法为理论根底，保险公司在保险合同成立时便必须按照资产和负债的相关确认条件在会计上予以确认，利润在保险合同成立的同时便得以静态实现，为了修正企业的静态利润值，保证会计信息的真实准确，《企业会计准那么第25号一原保险合同》第14条的规定保险公司必须在会计期末对保险负债进展充足性测试，并且按照其差额补提相关准备金。新《企业会计准那么》中关于保险资产、保险负债以及准备金充足性测试等标准，都表达了资产负债法的根本要求。但是，企业会计准那么局部会计标准仍然保存了递延匹配法的特征。首先是保险合同的分类，本文第二局部已经阐述了递延匹配法客观上要求对保险合同予以分类，这是递延匹配法下会计处理的根本前提。《企业会计准那么第25号一原保险合同〉〉将保险合同分类为寿险合同与非寿险合同，准那么中对这两类保险合同概念的表述实际上等同于以递延匹配原那么为根底制定的美国保险会计准那么￡)中关于长期保险合同和短期保险合同分类的概念内涵。递延匹配法以权责发生制为根底，应收保费和预收保费确实认与计量受合同期限的长短有所不同。长期保险合同的应收保费和预收保费的界定以期收为原那么，趸收为例外。短期保险合同的应收保费和预收保费的界定以趸收为原那么，期收为例外。我国目前的保险会计标准中针对不同的保险合同，规定了不同的保险资产与负债的会计确认方式和种类，从而使得当前的保险会计制度仍然表达了递延匹配法的显著特点。另外，保险准备金的设置和划分延续了我国旧会计制度中对递延匹配法的运用。资产负债法下无论是通过现时转出价值还是现时购进价值所得出的保险负债，都蕴含着将来保险公司根据保险合同所必需承当的净合约义务的价值，即针对保险事故的赔付准备，因此也无需界定未到期责任准备金和未决赔款准备金，无需针对未决赔款准备金区分已发生已报案未决赔款准备金、已发生未报案未决赔款准备金和理赔费用准备金。而我国《企业会计准那么第25号一原保险合同》规定了保险公司必须设置针对非寿险合同的未到期责任准备金和未决赔款准备金和针对寿险合同的寿险责任准备金和长期安康险责任准备金。这些做法实际上是对原有会计标准的延续，因此也带有明显递延匹配会计原那么的烙印。四、国际趋同对我国保险会计的挑战与建议(一〕我国现行保险合同会计计量形式评价我国现行保险会计计量选择了与国际会计准那么接轨的资产负债法为理论根底，配以美国递延匹配法形式下的局部会计计量方法为补充。因此对我国现行保险合同会计计量形式的评价，必须首先分析^p资产负债法和递延匹配法各自的优点与缺点。资产负债法代表的是目前国际上保险会计趋同计量形式的主流观点，通过对保险合同和保险负债确实认与计量，帮助投资者、公众与监管者一目了然地根据资产负债表直观理解保险公司的获利才能，会计信息的使用者不需要像递延匹配法原那么下那样解读财务报表关于本钱递延，收益匹配等相关隐含的会计信息。资产负债法的计量强调的是公允价值形式，可以更加客观真实地反映保险公司的资产状况和盈利才能，防止了递延匹配法下可能造成的机密储藏金聚敛等现象，更好地保证了投资人的投资利益。资产负债法下的会计确认和报表列示更为简单和统一，便于会计资料使用人〔投资人、投保人、监管者和公众等)阅读和理解相关的信息。首先资产负债法下对保险合同的分类变得毫无意义，因为所有保险合同不再根据递延匹配原那么进展会计分期处理，长期保险合同和短期保险合同的资产和负债都按照市场价值的方法进展评估确定。这也是国际会计准那么的保险合同会计没有对保险合同作进一步分类的主要原因。另外资产负债法下根据市场公允价值所得出的保险负债，都蕴含着将来保险公司根据保险合同所必需承当的净合约义务的价值，因此也无需对保险准备金做诸如责任准备金、已发生已报案未决赔款准备金、已发生未报案未决赔款准备金和理赔费用准备金等划分。不过资产负债法下公允价值计量形式的使用会造成保险公司各年度运营情况波动性大，保险公司年度利润对宏观环境与金融市场的依赖性增强，投保人在经济运营良好的年度不仅拥有充实的赔付保障，而且局部人寿保险产品投保人还可以获得更丰厚的投资回报;但是在经济运营欠佳的年度那么可能由于保险公司各项资产与负债根据市场价值评估出现缩水状况，导致保险公司偿付才能下降，投保人利益无法得到充分保障。此外保险合同根据其市场价值进展计量是理论中的一大难题，因为保险合同不存在活泼的市场交易，所以也不存在可供参考的第三方价格，对保险合同资产负债的计量因此只能通过运用特定的模型，根据保险合同所产生的现金流和保险合同价值在资产负债表日的贴现值等因素予以确定。保险会计计量在递延匹配法下通过本钱递延和利润匹配的方式，解决了保险本钱不确定性对保险公司利润确定所带来的难题。递延匹配法根据保险合同的实际保费收入为根底，按照权责发生制的原那么对本钱与费用进展期间归置，辅以各项保险准备金的计提保证保险公司在将来发生保险事件下充分的偿付才能，减少了保险公司会计信息的不稳健型，减少了保险公司通过会计报表操控利润的风险性。递延匹配会计制度因为其稳健性和可操作性，很好地保护了保险合同债权人的利益。不过由于递延匹配法更加强调慎重性原那么，造成保险资产低价计量和保险负债高价计量的非对称性，保险公司机密储藏金增加，投资人利益普遍低于保险公司运营真正的投资回报程度，保险监管部门与公众解读保险公司递延匹配法下会计信息的难度大大增加。由此可见，我国现行的保险会计计量形式致力于满足投资人、投保人和社会公众等多方利益，通过采用与国际会计准那么趋同的资产负债法进一步公允表达保险公司盈利才能，力求还投资人应有投资回报的本来面目，更好地保证投资人利益，帮助投资人、监管者和社会公众更为客观公正地解读保险会计信息。但是现行制度对资产负债法的运用并不彻底，许多保险资产和负债的计量并不是以公允价值进展计量，而是采用原先递延匹配法原那么下的各项方法确认保险准备金，通过慎重计量的方法保证投保人的利益。确切地讲这种形式是保证投资人利益与投保人利益的一种中间形式，是为目前国际上针对将来保险合同会计国际趋同途径目的不明状况下而采用的一种过渡形式。我国新《企业会计准那么》作为公认会计制度(GenerallyAccepiedAccountingprincpesGAAP)框架下的会计制度，从本质上与监管层面上的法定会计制度〔S_OT八ctingPrncPlesSA)T着根本区别。国际趋同背景下将来保险合同会计计量形式将会进一步朝着以公允价值为根底的资产负债法形式开展，这种开展趋势客观上对我国刚施行不久的保险合同会计制度提出新的挑战，为将来我国《企业会计准那么》在国际趋同背景下保险合同会计的改革预留伏笔。(二〕国际财务报告准那么下保险合同会计开展趋势国际会计准那么理事会关于《国际财务报告准那么第4号一保险合同》第二阶段的制定仍然处在讨论阶段。20xx年5月份国际会计准那么理事会发布了相关的讨论文稿。该文稿同样以资产负债法为理论根底，针对保险资产和保险负债公允价值评估模型的选择等提出讨论。预计这一讨论文稿会在20xx年以《国际财务报告准那么第4号一保险合同〉〉第二阶段成果初稿的形式予以发布，并将于20xx年开场生效施行。在现有的讨论中占据主流观点的是关于运用保险合同的现时转出价值〔Cunentextvajue)和现时购入价值〔Currentenryvajue膜型来评估保险资产与保险负债的公允价值。保险合同的现时转出价值以产品销售市场为导向，根据市场上的第三方为获得保险合同的净合约权利(保费收入〕所愿意支出的价值确定保险资产，根据市场上的第三方为承受保险合同的净合约义务(保险赔付〕而要求保险公司所支付的价值确定保险负债。保险合同的现时购入价值以本钱采购市场为导向，根据保险公司在市场上为了向第三方(其它保险公司〕获得保险合同的净合约权利所愿意支出的价值确定保险资产，根据保险公司在市场上为了承受第三方〔其它保险公司〕的净合约义务而要求其它保险公司所支付的价值确定保险负债。由于保险事件具有随机性，所以对保险合同的现时转出价值和现时购入价值的期望值只能根据保险事件的发生概率进展测算概率的估算和实际发生概率之间难免存在偏向。为了减少偏向，保险资产和保险负债的公允价值计算中还考虑了风险校准系数，用于帮助公允价值的计算更加贴近保险合同本身的实际价值。风险校准系数确实定根据市场的风险偏好而定，按照国际会计准那么理事会的观点，风险校准系数所调整的风险不仅包括单一的风险，还包括投资组合下可以互相之间进展风险平衡的多样性风险。此外由于保险公司风险经营过程中还会向投保人提供理财、咨询等效劳，现时转出价值和现时购入价值的计算还允许运用效劳边际系数进一步修正保险资产和负债的市场价值，以求获得更加准确的公允价值。虽然国际会计准那么理事会将资产负债法确定为理论根底，但是资产负债法与递延匹配法之争在《国际财务报告准那么第4号一保险合同〉〉第二阶段的制定过程中的讨论并没有停顿。20xx年7月份国际会计准那么理事会发布的'每月资讯中显示，国际会计准那么理事会正在讨论针对短期保险合同索赔前设置未到期责任准备金，通过改变先前允许保险公司计提未到期准备金的做法，强迫性地要求保险公司通过针对尚未索赔的短期保险合同计提未到期责任准备金的做法为会计信息的使用者提供有用的经济信息。这一讨论的观点实际上是递延匹配法下针对短期保险合同常见的一种准备金记提方法，为目前中国、德国和美国等多数国家所采用。尽管这一讨论能否付诸施行仍未定论，不过国际会计准那么理事会通过官方渠道发布这一观点起码向外界传递一个信息，即将来保险合同会计国际趋同中不排除在以资产负债法为指导原那么的根底上借鉴局部递延匹配法的会计方法。这种做法也是与当前我国的保险合同会计理论相吻合的。(三)国际趋同下完善我国保险会计的假设干建议首先，加强资产负债法形式下保险合同计量的研究。由于我国长期以来采用递延匹配法原那么对保险合同会计进展计量，所以关于递延匹配原那么下的会计计量研究较多；但是基于资产负债法的研究起步较晚，相对而言研究成果较少。我国现有关于资产负债法的研究都是在国际会计准那么委员会制定《国际财务报告准那么第4号一保险合同〉第一阶段成果以后才陆续开展，而且大局部研究都停留在对已公布的资产负债法原那么下保险合同会计政策的分析^p和评估，真正对资产负债法根本理论和相关会计要求的研究少之又少。由于国际会计准那么理事会一直将资产负债法作为其制定保险合同会计的理论根底，为了更好地应对国际会计趋同对我国保险业的影响，学界当前应该加强对资产负债法形式下保险合同计量各项要求的根底性研究，从而为以后我国保险会计在国际趋同下的改革提供必要的理论参考。其次，审慎评估国际会计准那么理事会各项研究成果。因为现行各国的保险实务中主要都运用递延匹配法下的会计计量形式，资产负债法的研究在现实中会遭遇很多难题，可供借鉴研究的成果寥寥无几。正因为如此，国际会计准那么理事会所发布的各项研究成果〔比方现时转出价值、现时购入价值、风险边际和效劳边际等等〕成为现有研究资产负债法的重要资料和理论根底。不过对于国际会计准那么理事会现有的各项研究成果，由于保险合同的公允价值确定缺乏现实的第三方市场可供借鉴，所以各种计量形式都是建立在模型运用的根底上。因此，我们有必要审慎地评估国际会计准那么理事会的各项研究成果，结合我国保险业的情况与特征进展实证分析^p研究，从而更好地帮助我国保险公司评估国际会计趋同所带来的各项影响，并且尽可能躲避各项讨论模型对保险业开展可能带来的负面影响。再次，积极参与国际会计趋同下保险合同计量讨论。尽管我国的保险合同会计制度在很大程度上借鉴了国际会计准那么理事会和美国相关会计准那么的标准，但是我们在本国的国情根底上进展开展创新，使得当前我国保险合同会计制度形成兼容资产负债法和递延匹配法两种会计方法的特征。我国所有保险公司自20xx年执行企业会计准那么以来运营状况稳定，保险企业的管理程度和会计信息质量得到有效的提升，企业的可持续开展才能也得到一定程度的增强。这一现实说明我国通过自我独立开展的会计制度为保险合同会计国际趋同提供了一种中间途径的实验。在将来保险会计国际趋同途径未明的情况下，我国监管部门和学界应该积极参与保险合同计量的国际讨论，积累我国保险行业参与国际标准制定的经历和进步我国保险业在国际上的话语权。推广我国保险合同会计形式，也有利于提升我国保险企业在国际保险市场上的竞争力，降低我国保险业国际化进程的本钱和加速我国保险业自身的开展。此外，保险公司应当提早部署国际会计趋同下各项应对。资产负债法下运用公允价值计量保险合同的资产与负债，对保险公司运营稳健型提出了很大挑战。国际会计趋同下保险公司的年度资产状况波动性大，各个会计期间财务报表反映出的运营才能不稳定，客观上要求保险公司相应地调整自己的产品设计、投资策略、风险管理和再保险安排等环节。我国保险公司不断开展壮大，近年来海外上市和境外市场融资进一步增加，局部保险公司开场开拓海外保险市场，这些趋势都要求保险公司及早部署国际会计趋同下的各项应对，减少因为《国际财务报告准那么第4号一保险合同》第二阶段在20xx年施行后出现的负面影响，以国际保险会计趋同为契机进步自身的偿付才能和盈利程度，掌握国际竞争中的主导权。保险合同篇6致中国人民财产保险股份_____________________分〔支〕公司：根据你公司与保险个人代理人_______〔以下称“被保证人”〕签订的第_______号《保险个人代理合同书》〔以下简称《合同书》〕，本保证人自愿为《合同书》项下被保证人所应负的民事责任提供连带责任保证。本保证人在此声明和保证：一、本保证人是______________，在不具备担保资格或才能时，本保证人保证及时通知你公司。二、本保证人与他方签订的任何合同、协议均不影响本保证的真实性和有效性。保证人为法人的：保证人：〔盖章〕_________________法定代表人签字：_________________保证人地址：_____________________联络：_______________________邮政编码：__________________________________年________月________日保证人为自然人的：保证人：〔签字〕_________________身份证号码：_____________________家庭住址及邮政编码：_____________工作单位名称：___________________工作单位地址及邮政编码：_________联络：__________________________________年________月________日保险合同篇7被代理方：(以下简称甲方)代理方：(以下简称乙方)根据《中华人民共和国保险法》和《保险代理人管理规定(试行)》及有关法规，甲乙双方经平等协商达成一致，签订本合同。第一条甲方委托乙方代理航空旅客意外伤害保险业务，乙方在甲方受权范围内，以甲方的名义为甲方代理航空旅客意外伤害保险业务。第二条代理地域范围乙方为甲方在甲方经营区域内代理航空旅客意外伤害保险业务。第三条代理业务范围(一)甲方受权乙方代理航空旅客意外伤害保险业务。(二)乙方为甲方代理的航空旅客意外伤害保险为定额保单。(三)乙方为甲方在本条(一)、(二)款规定的险种及承保限额内代理展业。(四)乙方应使用甲方提供的标准格式保单。对于该标准格式保单乙方无最终条款解释权、出具批单处理权、查勘定损理赔权。第四条责任范围(一)乙方在本合同中甲方的受权范围内代为办理保险业务所产生的保险责任和法律责任由甲方承当。(二)甲方有以下行为之一者，乙方有权立即书面通知甲方解除本合同，由此造成的经济损失和责任由甲方承当。1.甲方不按合同约定支付手续费的;2.甲方在受权乙方为其代理保险业务的过程中有损害代理人、被保险人利益的行为;3.甲方在乙方为其代理的业务出险时，不能及时理赔，并按规定赔付;4.甲方在处理乙方代理业务的赔付时，有假赔案等欺诈行为。(三)乙方有以下行为之一者甲方有权立即书面通知乙方解除本合同，由此造成的经济损失和责任由乙方承当。1.乙方超越本合同中甲方的受权范围，而事后又未经甲方以书面形式追认;2.乙方通过代理权的行使损害投保人、被保险人利益;3.乙方与被保险人或其他第三方隐瞒重大事项欺骗甲方;4.乙方不按合同约定划缴保险费的。第五条保险费的划缴方式和期限乙方为甲方收取的保险费每月结算一次。第六条代理手续费支付标准和支付方式(一)甲方根据乙方代理航空旅客意外伤害保险的险种，根据总公司、省公司的规定支付代理手续费为30%。(二)手续费每月结算一次。第七条双方的权利和义务(一)甲方的权利和义务1.甲方享有以下权利：(1)在签发保险单前，甲方对乙方在受权内范围代理的保险业务有最后确认权。(2)有权要求乙方为甲方保守商业机密。(3)有权要求乙方在从事代理业务中遵守最大诚信原那么，履行告知义务。2.甲方应尽以下义务：(1)甲方应为乙方提供相关代理业务所需的宣传材料、业务单证、条款等必要的用品。(2)甲方应根据乙方代理保险费的实际数额按规定付给乙方代理手续费。(3)甲方应积极协助乙方建立相关代理业务所需的各种帐簿、报表。(4)对于乙方反映的问题，甲方要积极协助解决，提供必要的帮助，对于乙方提出的合理化建议，甲方要认真听取，积极采纳，促进代理工作开展。(5)甲方应为乙方保守商业机密。(二)乙方的权利和义