注会2018第五章个人所得税法章节练习版

第五章个人所得税 托儿独生补 劳务所 商品活动中，企业对业绩突出的雇员甲某以工作的名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对其实行业绩，则企业应根据所发生的费用按照（）D. 同一作品先在报上连载，然后 是某高校的一名教授，2018年3月受邀为某审稿，取得审稿收 ）元某书法家2018年3月受某企业邀请，为该企业题字，取得不含税劳务52000元，按 ）元2000元的。当月工资薪金所得3800元。2017年12月份个人负担的个人所得税 在国与中国签订了协定，已经境内居住满3年，2017年是境内居住的第4年且居住满1年，在境内、均担任职务，但不能提供境内外同时任职的证明，境内企业每月支付工资15000元， 18000元，2017年12月在实际工作天数为15天，则2017年12月应在我国缴纳个人所得税（）元。我国公民在甲公司工作了15年，2017年10月与甲公司解除劳动关系，取得一次性补偿收入100000元。甲公司所在地上年职工平均工资为18000元。取得的补偿 因任职单位减员增效，对其实行内部退养，2017年12月从原任职单位取得收入36000元，办理内部退养手续离法定退休还有1年零3个月，当月取得工资收入3000元，2017年12月应计算缴纳的个人所得税为（ 性补贴收入54000元。就补贴收入应缴纳的个人所得税为（ ）元日，该公司授予80000股，授予价3元/股；该无公开市场价格，并定2018年4月18日起可以行权，行权前不得转让。2018年4月18日以授予价购买80000股，当日该的公开市场价格8元/股。行权所得应缴纳个 的准予扣除项目金额合计为200元，修缮费用1300元，均取得合法票据。当月应缴纳个人所得税为（）元。19.2017年12月在A国取得稿酬收入折合60000元，按A定缴纳了个人所得税8000元；另外在B国取得偶然所得折合20000元，按B定缴纳了个人所得税3000元。回国后，针对上述所得应补缴个人所得税（） ） B.通信企业对个人赠话费、入网费，或者购话费赠 的费、县级颁发的环境保护奖 根据个人所得税法律制度的规定，下列境内无住所但有来源于境内所得的人员中， 确的有（）。境内连续或累计居住不超过183日的个人，应就其来源于中国境内的全部所得缴纳183115境内无住所但在境内居住满5年的个人6年起，凡在境内居1年的，应 同一作品、后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前、时取得的稿酬同一作品先在报上连载、然后再，或者先、再在报上连载的，应视为两次 将位于的不动产转让取得的所 日来华，1122离开。期间因工作原因1015日离境，1024日返回。在计定，说法正确的有（A.在华实际逗留天数为36B.在华实际逗留天数为38C.在华实际工作天数为36D.在华实际工作天数为38（）根据个人所得税的有关规定，下列表述正确的有（让收入额，减除个人取得该时实际支付的费用支出和合理转让费用后的余额，按“财 独生补托儿 员工将行权后的再转让时获得的高于日公平市场价的差额，暂不征收个人所得 A.从我国取得特许权使用费所得的B.每月从两处分别取得稿酬所得的C.201720D.取得年经营所得11万元的工商户 10000，20171～12（1）3月份受某委托进行审稿，取得审稿收入50000元，当即从中拿出7000元通（2）4月份与朋友共同一本小说，共取得稿酬50000元，与平分稿酬，25000（4）66机构授课一次，每次700元，当月为培训机构授课4次。（5）短篇小说一篇，取得稿酬收入3000元；同年该小说在一家上连载，取得稿6000 签 前得预付稿酬20000元，11月份该 正式，又取得稿酬30000元，12月份因 销，又加印8000册，取得追加稿酬10000元。 取得赔款3000元取得不含税收入3000元，按照合同约定相关的个人所得税由支付的单位负（5）5月份因持有某上市公司而取得红利12000元，已知该为去年1月份从公开和转让市场取得的。（6）7月份甲企业购置一批住房给职工，以26万元的价格购置了其中一套住房（50。（7）8月将其拥有的两处住的一套（已使用7年），不含税转让收入200000元，该买价90000元，另支付其他允许税前扣除的相关税费8000元。（8）10月份乙企业为了一辆小轿车并将所有权归到名下，已知该车价为300000元，经当地核定，乙企业在代扣个人所得税时允许税前减除的数额100000（2）针对取得的收入，支付的单位应该为负担的个人所得税答案【答案】薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。托儿费、独生【答案】【答案】【解析】选项A：按“劳务所得”缴纳个人所得税；选项B：按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税；选项C：按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税。【答案】【答案】物、有价等，应根据所发生费用全额计入人员应税所得，依法征收个人所得税，此类，应作为当期的劳务收入，按照“劳务所得”项目征收个人所得税。【答案】【解析】同一作品先在报上连载，然后再，或者先，再在报上连载的，应视为两次稿酬所得征税，即连载作为一次，作为另一次。【答案】【解析】劳务所得在计算个人所得税时，可以减除800元或者定率减除20%的费【答案】（元）＜实际捐赠支出15000元，所以只能扣除12000元，取得审稿收入应缴纳的个【答案】，【答案】， 【答案】 ，【答案】【解析】境内无住所但在境内居住满1年而不超过5年的个人，应纳税额=（当月境内外支付工资总额×当月工作天数÷当月天数；所以2017年12月在我国应缴纳个人所得税 （元【答案】=（100000-【答案】月费用扣除标准，以余额为基数确定适用税率，再将当月工资、薪金加上取得的收，（36000）×10%-105=3445（元【答案】【答案】，【答案】【答案】【答案】【解析】稿酬所得的抵免限额=60000×（1-20%）×20%×（1-30%）=6720（元）A8000B然所得抵免限额=20000×20%=4000（元）＞3000=4000-3000=1000（元。针对上述所得应补缴个人所得税1000元。【答案】【答案】个人所得税=（12000）×（1-20%）×20%×（1-30%）=1568（元）。【答案】【解析】企业对累积消费达到一度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得，按20%的税率缴纳个人所得税。【答案】【解析】省级、部委和军以上单位，以及外国组织颁发的【答案】【解析】年终取得对企事业单位的承包经营、承租经营所得的，自取得所得30【答案】【解析】个人所得税的纳税义务人依据住所和居住时间两个标准，区分为居民和非【答案】【答案】【解析】选项A：在一个纳税年度中境内连续或累计居住不超过90日或者在协定规定的期间中境内连续或累计居住不超过183日的个人，由中国雇主支付并中国境内无住所但在境内居住满1年而不超过5年的个人，其境内工作期间取得的【答案】【答案】【解析】选项C：劳务所得每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上【答案】转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产或者境内转让其他财产取得的所【答案】（1）中工作取得工资、薪金所得的外籍人员（2）应聘境内企业、事业单位、社会团（3）（4）他人员。此外，附加减除费用标准也适用于华侨和、、同胞。【答案】1对于境内、机构同时担任职务或仅在机构任职的境内无住所个人，按照规【答案】【答案】【答案】独生补贴、执行工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的【答案】【解析】选项B：对因特殊情况，员工在行权日之前将转让的，以的转C：员工将行权后的再转让时获得的高于日公平市场价的差额，是因个人在二级市场上转让价而获得的所得，应按照“财产转让所得”适用的征免规定计算缴纳个人所得税。个【答案】【解析】选项A：工商户在生产、经营期间向非金融企业的借款利息支出，不超过按项B：工商户每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）5CD【答案】C：个人转让股权未提供完整、准确的股权原值凭证，不能正确计算股权原值的，由主管核定其股权原值。【答案】【答案】B：个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业，且承包、承“工资、薪金所得”项目征收个人所得税；选项C：按照“对企事业单位的承包、承租经【答案】【解析】选项C：残疾人员取得的所得适用减征个人所得税的政策。选项D：外籍个人【答案】【答案】申报纳税；境内没有户籍的，向中国境内经常居住管申报纳一处单位所在地的主管申报纳税，C选项错误。（元30%的部分，准予扣除；捐赠扣除限额=50000×（1-20%）×30%=12000(元)＞7000元，准予在缴纳个人所得税前的所得额中全额扣除捐赠支出。3月份审稿所得应按照税定减除费用，并计算各自应纳的。4月份小说应缴纳的个人所得权使用费所得”项目缴纳个人所得税。5月份拍卖小说手稿复印件所得应缴纳个人所同一作品先在报上连载，然后再，或者先，再在报上连载的，应视为两次稿酬所得征税，即连载作为一次，作为另一次。、连载短篇小说共应缴纳 （元个人以、报方式、同一作品，不论单位是预付还是分笔支付稿酬，或者加印该作品后追加稿酬，均应合并为一次征税。10