固定资产管理 录课

项目四企业主要业务内部控制知识点4.3.3固定资产管理内部控制目录CONTENTS1引例2固定资产管理业务流程3固定资产管理关键控制4总结与思考第一章一引例M公司是一家新成立的仓储物流企业，实收资本人民币500万元，已购置固定资产400万元，为优化管理，如何完成公司的固定资产管理制度的新设设计？步骤1234梳理业务流程、明确管理内容1234进行风险评估确定关键风险点和控制措施形成文本制度二固定资产管理业务流程固定资产管理基本业务流程图二固定资产管理业务流程固定资产管理业务流程1.资产取得2.登记造册3.运行维护4.升级改造5.资产清查6.抵押质押7.资产处置8.信息处理三固定资产管理关键控制1.资产取得主要风险新增固定资产验收程序不规范，可能导致资产质量不符要求、进而影响资产运行；固定资产投保制度不健全，可能导致应投保资产未投保、索赔不力，不能有效防范资产损失风险。控制措施①建立严格的固定资产交付使用验收制度，对于具有权属证明的资产，取得时必须有合法的权属证书。②重视和加强固定资产的投保工作。三固定资产管理关键控制2.登记造册主要风险固定资产登记内容不完整，可能导致资产流失、资产信息失真、账实不符。控制措施①制定适合本企业的固定资产目录。②照单项资产建立固定资产卡片。③固定资产目录和卡片均应定期或不定期复核，保证信息的真实和完整。三固定资产管理关键控制3.运行维护主要风险固定资产操作不当、失修或维护过剩，可能造成资产使用效率低下、产品残次率高，甚至发生生产事故，或资源浪费。控制措施①严格执行固定资产日常维修和大修理计划，定期进行维护保养，消除安全隐患。②建立固定资产运行管理档案。③强化对关键设备运转的监控，严格操作流程，实行岗前培训和岗位许可制度。三固定资产管理关键控制4.升级改造主要风险固定资产更新改造不够，可能造成企业产品线老化、缺乏市场竞争力。控制措施①定期对固定资产技术先进性评估，提出技改方案。②适时监控技改方案实施，并对技改专项资金并定期或不定期审计。三固定资产管理关键控制5.资产清查主要风险固定资产丢失、毁损等造成账实不符、或资产贬值严重。控制措施①制定清查方案，全面清查工作至少每年一次。②编制清查报告。③及时处理清查过程中发现的盘盈（盘亏）。三固定资产管理关键控制6.抵押质押主要风险固定资产抵押制度不完善，可能导致抵押资产价值低估和资产流失。控制措施①明晰固定资产抵押、质押流程，规定固定资产抵押、质押的程序和审批权限等。②委托专业中介机构鉴定评估固定资产的实际价值。③对于抵押资产，应编制专门的抵押资产目录三固定资产管理关键控制7.资产处置主要风险固定资产处置方式不合理，可能造成企业经济损失。控制措施①资产处置要先书面申请单，审核通过后，再进行技术鉴定或价值评估，关注处置中的关联交易和处置定价，防范资产流失。②对出租的固定资产，应先书面申请，审核通过后应签订出租或出借合同。三固定资产管理关键控制8.信息处理主要风险固定资产信息不全、账实不符，折旧不当等，造成固定资产信息失真。控制措施①财务部门设立专岗专职负责固定资产全流程信息管理。②加强内部监督检查。③健全固定资产管理档案。④依法依规进行固定资产账务处理。四总结与思考总结（知识回顾）固定资产管理的基本业务流程固定资产管理的主要风险固定资产的关键控制措施三总结与思考思考——分组完成M公司固定资产管理的内控制度设计调查了解￭团队协作、合理分工￭制订工作计划工作规划￭M公司的固定资产基本情况￭M公司固定资产管理风险评估￭行业先进企业固定资产管理现状制度设计￭