2022-2023年河北省廊坊市中级会计职称经济法

2022-2023年河北省廊坊市中级会计职称经济法学校:________班级:________姓名:________考号:________

一、单选题(20题)1.

2.

第

17

题

甲与乙订立租赁合同，甲将自己所有的一栋房屋租赁给乙使用。租赁期间，甲在征得乙同意后，将房屋卖给丙，并转移了所有权。下列有关该租赁合同效力的表述中，正确的是（）。

A.租赁合同在乙和丙之间继续有效

B.租赁合同自动解除

C.租赁合同自动解除，但是甲应当对乙承担违约责任

D.租赁合同自动解除，但是丙应当另行与乙订立租赁合同

3.行业协会违反《反垄断法》的规定，组织本行业的经营者达成垄断协议的，反垄断执法机构可以处一定数额的罚款。该罚款数额是（）。

A.50万元以下B.100万元以下C.上一年度销售额1％以上10％以下D.上一年度销售额2％以上20％以下

4.

第

19

题

下列人员或组织中，可以担任破产管理人的是（）。

A.破产企业的债权人代表B.依法设立的律师事务所C.破产企业经营管理人员D.曾被吊销注册会计师证书的会计师

5.根据中外合作经营企业法律制度的规定，下列关于合作企业注册资本的表述中，正确的是（）。

A.注册资本是合作各方的投资额之和

B.注册资本是合作各方认缴的出资额之和

C.注册资本是合作各方实缴的出资额之和

D.注册资本是合作各方实缴的货币额之和

6.根据《中华人民共和国票据法》的规定，下列选项中，不属于变造票据的是()。

A.变更票据金额B.变更票据上的到期日C.变更票据上的签章D.变更票据上的付款日

7.下列有关合同权利义务终止的表述中。错误的是（）。

A.导致合同权利义务终止的因素只能是法定情形

B.合同权利义务终止后，债权人不再享有合同权利

C.合同权利义务终止后，债务人不必再履行合同义务

D.合同当事人双方终止合同关系，合同的效力随之消灭

8.

第

16

题

某中外合资经营企业董事会有12名董事，出席董事会会议的董事人数符合法定要求的是（）。

A.5名B.6名C.7名D.8名

9.甲公司为增值税一般纳税人，2018年6月进口一批化妆品，海关核定的关税完税价格为70万元，甲公司缴纳进口关税7万元、进口消费税33万元，已知增值税税率为16%。根据增值税法律制度的规定，甲公司进口该批化妆品应当缴纳的增值税税额是（）万元

A.11.9B.17.51C.17.6D.13.09

10.

第

13

题

甲公司以一批库存商品交换乙公司的房产，库存商品的成本为70万元，已提减值准备8万元，计税价值为100万元，增值税率为17%，消费税率为10%。房产的原价为200万元，已提折旧100万元，已提减值准备20万元，计税价值为110万元，营业税率为5%。经双方协议，由甲公司支付补价2万元。双方均保持资产的原始使用状态。假定双方均无法获取公允价值口径。则甲公司换入房产的入账成本为（）万元。

A.69B.75C.91D.85

11.2017年甲企业取得销售收入200万元.广告费支出45万元，上年结转广告费15万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业2017年准予税前扣除的广告费是()万元。

A.1.5B.30C.45D.60

12.第

22

题

国内企业甲由外国投资者乙收购51%的股权于2004年10月8日依法变更为中外合资经营企业丙。经审批机关批准后，乙于2005年1月15日支付了购买股权总金额50%的款项，于2005年3月20日支付了购买股权总金额20%的款项，于2005年10月5日支付了剩余的购买股权款项。根据中外合资经营企业法律制度的规定，乙取得丙控股权的时间是（）。

A.2004年10月8日B.2005年1月15日C.2005年3月20日D.2005年10月5日

13.根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人从事的下列行为中，可以开具增值税专用发票的是()。

A.商店向一般纳税人出售办公用品

B.书店向个人销售图书

C.律师事务所免费为社会公众提供法律咨询服务

D.航空公司向旅客提供有偿运输服务

14.第

22

题

甲超市与乙电器厂洽谈购买一批电暖气，双方已达成书面协议，尚未盖章。随后乙电器厂按照约定向甲超市发货，甲超市收到货物后即摆放在柜台上销售。一个月后，因销售不理想，甲超市要求退货，为此形成纠纷。此案应认定为（）

A.合同因未盖章尚不成立

B.合同因未盖章无效

C.合同因有书面协议所以成立，但未盖章合同关系无效

D.合同因乙电器厂已经履行供货义务，甲超市接受供货，该合同成立

15.“中国境内、境外所得依照《企业所得税法》及其《实施条例》的规定计算的应纳税总额”的税率，除国务院、税务主管部门另有规定外，应为()。

A．20%

B．15%

C．30%

D．25%

16.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，准予在企业所得税税前扣除的是()。

A.违法经营的罚款B.被没收财物的损失C.税收滞纳金D.银行加收的罚息

17.

第

1

题

上市公司和公司债券上市交易的公司，年度报告应记载已发行的股票、公司债券情况，其中包括（）。

18.根据《企业破产法》规定，破产管理人的产生方式为()。

A.由人民法院指定B.由债权人指定C.由债务人指定D.由债权人、债务人共同选举

19.下列关于保险代位求偿权的表述中，不符合保险法律制度规定的是（）。

A.保险人未赔偿保险金之前，被保险人放弃对第三人请求赔偿的权利的，保险人不承担赔偿保险金的责任

B.保险人向被保险人赔偿保险金后，被保险人未经保险人同意放弃对第三人请求赔偿的权利的，该放弃行为无效

C.因被保险人故意致使保险人不能行使代位请求赔偿的权利的，保险人可以扣减或者要求返还相应的保险金

D.即使被保险人的家庭成员故意损害保险标的而造成保险事故，保险人也不得对被保险人的家庭成员行使代位求偿权

20.

第

16

题

甲外国投资者协议购买乙境内企业的资产，并以该资产投资设立丙外商投资企业。对于乙境内企业被并购前既有的债权债务，应由（）享有和承担。

二、多选题(15题)21.根据《企业所得税法》的规定，下列说法正确的有（）。

A.除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点

B.除税收法律、行政法规另有规定外．登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点

C.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税

D.非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，－律分别缴纳企业所得税

22.

第

34

题

根据《票据法》的规定，下列说法正确的是（）。

A.票据上绝对应记载事项缺一则票据无效

B.票据金额以中文和数码同时记载，两者必须一致，不一致的，票据无效

C.背书不得附条件，否则票据无效

D.支票另行记载付款日期的，票据无效

23.

第

34

题

根据《票据法》规定，下列关于银行本票的说法不正确的是（）。

A.银行本票限于见票即付

B.本票绝对记载事项包括付款人

C.本票自出票之日起，付款期限最长不得超过2个月

D.持票人未按照规定期限提示见票的，丧失对其前手的追索权

24.

第

28

题

下列关于手续费及佣金支出计算限额的表述，正确的有（）。

25.根据《企业所得税法》的规定，下列关于企业特殊收入确认的说法中，正确的有()。

A．装配工程业务，需持续12个月以上的，按照纳税年度内完工进度或完成的工作量确认收入的实现

B．企业接受委托加工制造大型机器设备，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内已发生的成本确认收入的实现

C．采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照分配企业的账面金额确定

D．企业将存货对外捐赠，应视同销售确认销售收入

26.甲向乙签发一张支票，金额为150万元，但是甲在支票上的签章并不是其在银行预留签章，而是加盖了单位的公章，下列说法不正确的有（）。

A.甲应该承担票据责任B.甲不承担任何责任C.甲应该承担民事责任D.乙应承担票据责任

27.现在我国在全国范围开展“营改增”，以下情形需要缴纳增值税的有（）。

A.某勘探公司提供的工程勘探服务

B.某市场营销服务机构利用网络技术提供的市场信息收集、分析和报告服务

C.某知识产权代理机构提供的知识产权服务

D.某融资租赁公司提供的机器设备融资租赁服务

28.一般纳税人销售货物属于下列情形的，可以适用4％征收率政策的有（）。

A.寄售商店代销寄售物品B.销售商品水泥混凝土C.典当业销售死当物品D.自来水公司销售自来水

29.

第

38

题

下列有关债权申报的表述中，符合《企业破产法》规定的有（）。

A.债务人所欠职工的工资和医疗、伤残补助、抚恤费用不必申报，由管理人调查后列出清单并予以公示

B.债务人的保证人或者其他连带债务人已经代替债务人清偿债务的，以其对债务人的求偿权申报债权

C.管理人或者债务人依照规定解除合同的，对方当事人以因合同解除所产生的损害赔偿请求权申报债权

D.债务人是票据的出票人，被裁定适用本法规定的程序，该票据的付款人继续付款或者承兑的，付款人以由此产生的请求权申报债权

30.

31.下列项目中，可以从增值税计税销售额中扣除的有()。

A.折扣额与销售额开在同一张发票情形下的折扣额B.现金折扣额C.销售折让额D.销售退货额

32.甲向乙借款，欲以轿车作担保。根据《民法典》的规定，下列表述中，正确的有（）。

A.甲以该轿车设定抵押的，乙的抵押权自抵押合同生效时设立

B.甲以该轿车设定抵押的，乙的抵押权自登记时设立

C.甲以该轿车设定质押的，乙的质权自质押合同生效时设立

D.甲以该轿车设定质押的，乙的质权自甲向乙交付轿车时设立

33.下列关于上市公司要约收购的表述中，符合证券法律制度规定的有()。

A.收购要约约定的收购期限不得少于30天

B.在收购要约确定的承诺期内，收购人不得变更其收购要约

C.收购要约提出的各项收购条件，应当适用于被收购公司的全体股东

D.被收购公司股东承诺出售的股份数额超过预定收购的股份数额的，收购人应当按照承诺的先后顺序收购

34.下列有关股份有限公司董事会的表述中，符合公司法律制度规定的有()。

A.股份有限公司董事长由董事会以全体董事的过半数选举产生

B.股份有限公司董事会每年度至少召开2次会议

C.股份有限公司董事会会议应有过半数的董事出席方可举行

D.股份有限公司董事会作出决议必须经出席会议的董事过半数通过

35.

三、判断题(15题)36.某股份有限公司的监事会提议召开临时股东大会，修改公司章程并讨论发行公司债券，该项决议由出席会议的股东所持表决权的半数以上通过即可。()

A.是B.否

37.公司章程规定的营业期限届满，股东会会议通过决议修改章程使公司存续，对股东会该项决议投反对票的股东可以请求公司按照合理的价格收购其股权。()

A.是B.否

38.根据我国《商业银行法》的规定，商业银行因吊销经营许可证被撤销的，由人民法院组织国务院银行业监督管理机构等有关部门和有关人员成立清算组，进行清算。（）

A.是B.否

39.原告向两个以上有管辖权的人民法院起诉的，其中一个人民法院立案后发现其他有管辖权的人民法院已先立案的，应当裁定将案件移送给先立案的人民法院。

A.是B.否

40.当事人订立合同后合并的，由合并后的法人或者其他组织行使合同权利，履行合同义务。()

A.是B.否

41.属于提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认收入；属于提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入。（）

A.是B.否

42.

A.是B.否

43.某个人独资企业投资人聘用甲管理企业事务，在个人独资企业经营中，甲有权自行决定将该企业的商标有偿转让给他人使用。()

A.是B.否

44.甲省的某重要国有独资公司A公司拟与B有限责任公司合并，履行出资人职责的甲省国有资产监督管理委员会在作出该项决定后，应当报请本级人民政府批准。（）

A.是B.否

45.

第

51

题

股份有限公司依法向100人的特定对象发行证券属于公开发证券。（）

A.是B.否

46.财政拨款、预算内资金及银行贷款可以作为单位定期存款存人金融机构。（）

A.是B.否

47.人身保险合同订立后，投保人丧失对被保险人的保险利益的，当事人有权主张保险合同无效。()

A.是B.否

48.

第

53

题

2006年10月26日，人民法院受理A国有企业的破产案件，并于2007年12月10日人民法院宣告A国有企业破产程序终结。2009年1月15日发现A国有企业曾于2006年10月23日放弃自己对B企业的债权。对此情形，应由管理人追回财产，向债权人追加分配。（）

A.是B.否

49.持票人善意取得伪造的票据，对被伪造人不能行使票据权利。（）

A.是B.否

50.转让专利申请权的，当事人应当订立书面合同，并向国务院专利行政部门登记，由国务院专利行政部门予以公告。专利申请权的转让自公告之日起生效。()

A.是B.否

四、简答题(5题)51.3、甲股份有限公司(以下简称甲公司)董事会由7名董事组成。某日，公司董事长张某召集并主持召开董事会会议，出席会议的共6名董事，董事会会议做出如下决议：(1)增选职工代表李某为监事;(2)为拓展市场，成立乙分公司;(3)决定了为其子公司丙与A企业签订的买卖合同提供连带责任保证，该保证的数额超过了公司章程规定的限额。在讨论该保证事项时，只有董事赵某投了反对票，其意见已被记载于会议记录。其他董事均认为丙公司经营状况良好，信用风险不大，对该保证事项投了赞成票。出席会议的全体董事均在会议记录上签了名。

乙分公司依法成立后，在履行与丁公司的买卖合同过程中与对方发生纠纷，被诉至法院。法院判决乙分公司赔付货款并承担诉讼费用。乙分公司无力清偿，丁公司转而请求甲公司承担责任。

丙公司在其与A企业签订的买卖合同债务履行期届满后未履行债务，A企业要求甲公司承担保证责任。甲公司因承担保证责任而遭受严重损失。

要求：

根据《公司法》的规定，回答下列问题：

(1)董事会会议决议增选职工代表李某为监事是否符合法律规定?简要说明理由。

(2)丁公司请求甲公司承担责任是否符合法律规定?简要说明理由。

(3)对于甲公司因承担保证责任而遭受严重损失，与会董事应如保承担法律责任?

52.(3)甲公司现在可否在合营企业中行使决策权?为什么?

53.（2）甲企业提前偿还丙企业未到期债务的行为是否符合法律规定？为什么？

54.有限责任公司某股东欲转让出资，于2011年1月15日向其他股东发出书面转让通知，股东张某2011年3月1日收到该转让通知，张某需要在（2011年3月31日）之前对该转让事项进行答复，否则视为同意转让。

55.第

56

题

某企业发生如下经济业务：

（1）购买设备一台，价款100万元，增值税率17%.以银行存款支付，需进行安装。

（2）购买材料20万元（含增值税），以银行存款支付，全部用于安装工程。

（3）应付安装工程人员工资23万元。

（4）安装完毕交付生产车间使用。

（5）该设备预计使用10年，净残值5%。采用直线法计提折旧。

（6）该设备用于交付使用后第四年末报废，在清理中，支付清理费2000元，收到过失人赔款和残料变价收入款共计13000元。

要求：编制上述有关业务的会计分录。

五、综合题(3题)56.

57.（1）A企业欠缴税款2000元，欠乙工资5000元，欠社会保险费用5000元，欠丁lO万元；（2）A企业的银行存款1万元，实物折价8万元；（3）甲个人其他可执行的财产价值2万元。

要求：

（1）乙于2月10日以A企业名义向丙购入价值2万元货物的行为是否有效？并说明理由。

（2）试述A企业的财产清偿顺序。

（3）试说明A企业如何满足丁的债权请求。

58.2015年6月，甲公司、乙公司、丙公司和陈某共同投资设立丁有限责任公司(下称“丁公司”)。丁公司章程规定：(1)公司注册资本500万元；(2)甲公司以房屋作价120万元出资；乙公司以机器设备作价100万元出资；陈某以货币100万元出资；丙公司出资180万元，首期以原材料作价100万元出资，余额以知识产权出资，2015年12月前缴足；(3)公司设股东会，1名执行董事和1名监事；(4)股东按照1：1：1：1行使表决权。公司章程对出资及表决权事项未作其他特殊规定。

公司设立后，甲公司、乙公司和陈某按照公司章程的规定实际缴纳了出资，并办理了相关手续。丙公司按公司章程规定缴纳首期出资后，于2015年11月以特许经营权作价80万元缴足出资。2017年6月，因股东之间经营理念存在诸多冲突且无法达成一致，陈某提议解散丁公司。丁公司召开股东会就该事项进行表决。甲公司、乙公司和陈某赞成，丙公司反对。于是股东会作出了解散丁公司的决议，丁公司进入清算程序。清算期间，清算组发现如下情况：

(1)由于市场行情变化，甲公司出资的房屋贬值10万元。

(2)乙公司出资时机器设备的实际价额为70万元，明显低于公司章程所定价额100万元。清算组要求甲公司补足房屋贬值10万元，甲公司拒绝。清算组要求乙公司和其他股东对乙公司实际出资价额的不足承担相应的民事责任。

要求：

根据上述资料和公司法律制度的规定，分别回答下列问题：

(1)指出丁公司股东出资方式中的不合法之处，并说明理由。

(2)丁公司设1名执行董事和1名监事是否合法?并说明理由。

(3)丁公司股东会作出解散公司的决议是否合法?并说明理由。

(4)甲公司拒绝补足房屋贬值10万元是否合法?并说明理由。

(5)对乙公司的实际出资价额的不足，乙公司和其他股东应分别承担什么民事责任?

参考答案

1.A

2.D本题旨在考查要约与要约邀请的不同。要约是希望和他人订立合同的意思表示。要约应具备的条件：(1)内容具体确定。要约内容必须具有足以使合同成立的主要条件，包括主要条款，如标的、数量、质量、价款或者报酬、履行期限、地点和方式等，一经受要约人承诺，合同即可成立。(2)表明经受要约人承诺，要约人即受该意思表示约束。要约邀请是希望他人向自己发出要约的意思表示。《合同法》规定，寄送的价Et表、拍卖公告、招标公告、招股说明书等都属于要约邀请，商业广告的内容符合要约规定的，视为要约。这说明商业广告有可能是要约，也有可能是要约邀请。故本题的正确答案为D项。

3.A【答案】A

【解析】行业协会违反《反垄断法》的规定，组织本行业的经营者达成垄断协议的，反垄断执法机构可以处50万元以下的罚款；情节严重的，社会团体登记管理机关可以依法撤销登记。

4.B本题考核破产管理人的任职资格。根据规定，有下列情形之一的，不得担任管理人：(1)因故意犯罪受过刑事处罚；(2)曾被吊销相关专业执业证书；(3)与本案有利害关系；(4)人民法院认为不宜担任管理人的其他情形。选项A和C均是属于与本案有利害关系的人，因此不得担任管理人。依法设立的律师事务所、会计师事务所、破产清算事务所等社会中介机构，可以担任破产管理人。

5.B本题考核点是合作企业的注册资本。合作企业的注册资本，是指为设立合作企业，在工商行政管理机关登记的合作各方认缴的出资额之和。

6.C票据的变造是指无权更改票据内容的人，对票据上签章以外的记载事项加以变更的行为，所以C项不属于变造票据。

7.A此题暂无解析

8.D根据《中外合资经营企业法》的有关规定，董事会会议应有2/3以上董事出席方能举行。

9.C组成计税价格＝70＋7＋33＝110（万元）；

进口应纳增值税税额＝110×16%＝17.6（万元）。

综上，本题应选C。

（1）不征消费税的：

组成计税价格=成本×（1+成本利润率）

（2）征消费税的：

组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率）或组成计税价格=成本×（1+成本利润率）+消费税税额；

（3）自2018年5月1日起执行调整后的增值税税率，注意掌握最新税率。

10.C甲公司换入房产的入账成本＝70－8＋100×17%＋100×10%＋2＝91（万元）；

11.B2017年广告费税前扣除限额：200×15％=30(万元)，当年实际发生额(45万元)+上年结转广告费(15万元)=60(万元)，超过了税前扣除限额，2017年税前准予扣除的广告费为30万元。

12.D本题考核点为收购国内企业资产或股权设立外商投资企业的外国投资者何时取得企业决策权。根据有关规定，对通过收购国内企业资产或股权设立外商投资企业的外国投资者，应自外商投资企业营业执照颁发之日起3个月内支付全部购买金。对特殊情况需延长支付者，经审批机关批准后，应自营业执照颁发之日起6个月内支付购买总金额的60%以上，在1年内付清全部购买金，并按实际缴付的出资额的比例分配收益。控股投资者在付清全部购买金额之前，不能取得企业决策权，不得将其在企业中的权益、资产以合并报表的方式纳入该投资者的财务报表。故本题D项2005年10月5日乙才能取得丙控股权是正确的。

13.A(1)向消费者个人销售货物或应税劳务、服务的，不得开具增值税专用发票，因此BD不选;(2)单位或者个人向其他单位或者个人无偿提供服务、转让无形资产或者不动产，属于视同销售行为，需要缴纳增值税，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外，因此C不征收增值税，也不得开具增值税专用发票。

14.D本题考核合同的成立时间。当事人采用合同书形式订立合同的，自双方当事人签字或者盖章时合同成立，在签字或者盖章之前，当事人一方已经履行主要义务并且对方接受的，该合同成立。

15.D

16.D

17.B本题考核上市公司的年度报告。上市公司和公司债券上市交易的公司，应当在每一会计年度结束之日起4个月内报送年度报告，报告内容之一是：已发行的股票、公司债券情况，包括持有公司股份最多的前10名股东的名单和持股数额。

18.A解析：《企业破产法》规定，管理人由人民法院指定。债权人会议认为管理人不能依法、公正执行职务或者有其他不能胜任职务情形的，可以申请人民法院予以更换。管理人没有正当理由不得辞去职务。管理人辞去职务应当经人民法院许可。

19.D选项D；除被保险人的家庭成员或者其组成人员“故意”对保险标的损害而造成保险事故外，保险人不得对被保险人的“家庭成员或者其组成人员”行使代位请求赔偿的权利。

20.B本题考核境内企业并购后债权债务的承担。根据规定，外国投资者资产并购的，出售资产的境内企业承担其原有的债权和债务。即：应由乙境内企业享有债权和承担债务。

21.ABC本题考核企业所得税税收管理。选项D，非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税。

22.AB本题旨在考查票据无效，票据上的记载无效。背书不得附条件，否则所附条件不具有汇票上的效力；支票另行记载付款日期的，该记载无效。故C、D属于票据上的记载无效，不属于票据无效。本题正确答案为A、B项。

23.BD本题旨在考查本票的相关规定。银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。故A项说法正确；银行本票的绝对必要记载事项包括：(1)表明“本票”的字样；(2)无条件支付的承诺；(3)确定的承诺；(4)收款人名称；(5)出票日期；(6)出票人签章。本票的绝对应记载事项比汇票、支票少付款人这一项。

故B项说法不正确；本票自出票之日起，付款期限最长不得超过2个月。故c项说法正确；持票人未按照规定期限提示见票的，丧失对出票人以外的背书人及其保证人等前手的追索权，而不是丧失对其全部前手的追索权。故D项说法不正确。本题正确答案为8、D项。

24.ABC本题考核手续费及佣金支出。企业已计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，应当通过折旧、摊销等方式分期扣除，不得在发生当期直接扣除。

25.AD

26.BCD本题考核支票的相关规定。根据规定，支票的出票人在票据上未加盖与该单位在银行预留签章一致的财务专用章而加盖该出票人公章的，签章人应当承担票据责任。

27.ABCD本题考核增值税应税劳务的范围。选项A属于研发和技术服务；选项B属于信息技术服务；选项C属于文化创意服务；选项D属于有形动产租赁服务。

28.ABC本题考核增值税征收率的适用。根据规定，寄售商店代销寄售物品、典当业销售死当物品一律按4％征收增值税。自来水公司销售自来水可以按6％简易办法征收。

29.ABCD本题考核债权申报的规定。选项中的表述都符合《企业破产法》的规定。

30.ABCD

31.ACD解析：本题考核折扣和折让的增值税政策。由于现金折扣属于融资性质的，不能从计算增值税的销售额中扣除。

32.AD（1）选项AB：以动产设定抵押的，抵押权自抵押合同生效时设立；（2）选项CD：动产质权自出质人交付质押财产时设立。

33.AC解析：在收购要约确定的承诺期限内，收购人不得“撤销”其收购要约，收购人需要变更收购要约的，必须事先向国务院证券监督管理机构及证券交易所提出报告，经批准后，予以公告，故选项B错误；被收购公司股东承诺出售的股份数量超过预定收购的股份数额的，收购人按比例进行收购，故选项D错误。

34.ABC选项D：股份有限公司董事会作出决议必须经全体董事的过半数通过。

35.ACD

36.N

37.Y

38.N本题考核商业银行的终止。根据我国《商业银行法》的规定，商业银行因吊销经营许可证被撤销的，国务院银行业监督管理机构应当依法及时组织成立清算组，进行清算，按照清偿计划及时偿还存款本金和利息等债务。

39.Y原告向两个以上有管辖权的人民法院起诉的，其中一个人民法院立案后发现其他有管辖权的人民法院已先立案的，应当裁定将案件移送给先立案的人民法院。先立案的人民法院不得将案件移送给另一个有管辖权的人民法院。人

40.Y

41.Y本题考核特许权费确认收入的有关规定。

42.N本题考核公司收购股份的规定。根据规定，公司一般情况下不得收购本公司的股份，但是减少注册资本或者分立等情况下可以收购本公司的股份。

43.N本题考核个人独资企业投资人的权利。根据规定，未经投资人同意，企业事务管理人不得擅自将企业商标或者其他知识产权转让给他人使用。

44.N根据规定，重要的国有独资企业、国有独资公司、国有资本控股公司的合并、分立、解散、申请破产以及法律、行政法规和本级人民政府规定应当由履行出资人职责的机构报经本级人民政府批准的重大事项，履行出资人职责的机构在作出决定或者向其委派参加国有资本控股公司股东会会议、股东大会会议的股东代表作出指示“前”，应当报请本级人民政府批准。（P446）

【该题针对“（2015年）重大事项管理权，国家出资企业出资人权益的重大事项”知识点进行考核】

45.N向特定对象发行证券累计超过200人的，为公开发行。

46.N本题考核单位存款基本原则。财政拨款、预算内资金及银行贷款不得作为单位定期存款存入金融机构。

47.N人身保险合同订立后，因投保人丧失对被保险人的保险利益，当事人主张保险合同无效的，人民法院不予支持。

48.N本题考核破产程序终结的规定。自破产程序终结之日起2年内发现破产企业有法定予以撤销行为的，债权人可以请求人民法院追回财产，按照破产财产分配方案向债权人追加清偿。本题破产企业有放弃自己债权的行为，也是在破产程序终结之日起2年内发现的，但不应由管理人追回财产，而是由债权人请求人民法院追回财产，追加分配。

49.Y本题考核伪造票据在法律上的效力。伪造票据的行为在法律上不具有任何票据行为的效力。由于其从－开始就是无效的，故持票人即使是善意取得，对被伪造人也不能行使票据权利。

50.N专利申请权的转让自“登记”(而非公告)之日起生效。

51.(1)董事会会议决议增选职工代表李某为监事不符合规定。根据规定，监事会中的职工代表由公司职工通过职工代表大会、职工大会或者其他形式民主选举产生。(P61)

(2)丁公司请求甲公司承担责任符合规定。根据规定，分公司不具有法人资格，但可领取营业执照进行经营活动，其民事责任由总公司承担。(P33)

(由于题目要求根据《公司法》的规定进行回答，因此引用上述条文，但是第五章中也有一个担保法司法解释的规定可以说明问题，即“企业法人的分支机构经营管理的财产不足以承担保证责任，债权人无过错的，由企业法人承担民事责任”。P232)

(3)对于甲公司因承担保证责任而遭受的损失，出席会议的6名董事中，除赵某以外，均应对公司的损失承担赔偿责任，未出席会议的董事和赵某不需要承担赔偿责任。(题目没有要求说明理由，不必说明)

52.(1)合营各方第一期缴付出资的行为符合有关规定。根据有关规定，合营各方约定分期出资的，合营各方第一期出资不得少于各自认缴出资额的15％，并且应当在营业执照签发之日起3个月内交清。甲乙双方第一期缴付出资的数额均超过各自认缴出资额的15％，并符合缴付期限的规定。在第二期缴付出资时，甲公司的缴付行为不符合规定，乙公司符合规定。因为，根据有关规定，合营各方不得以他方的财产权益为其出资作担保，甲公司以乙公司的财产权益为其出资行为作担保违反了该规定。

(2)甲公司与乙公司签订的收购协议中规定的支付收购价款的方式符合规定。根据有关规定，外方投资者以收购国内企业资产用于出资的，应自外商投资企业营业执照颁发之日起3个月内支付全部购买金，但对特殊情况需要延长支付者，经审批机关批准后，应自营业执照颁发之日起6个月内支付购买总金额的60％以上，并在1年内付清全部购买金。

(3)甲公司现不应在合营企业中行使决策权。根据有关规定，合营各方应按实际缴付的投资额行使决策权，控股投资者以收购国内企业资产投资的，在其付清全部购买金之前，不能取企业决策权。

53.（1）银行可以将其担保债权作为破产债权申请受偿。依据规定，被申请破产的债务人为他人担任保证人的，保证责任不因保证人被宣告破产而免除。债权人在得知保证人破产的情况后，享有是否将其担保债权作为破产债权申报受偿的选择权。

（2）甲企业提前偿还丙企业未到期债务的行为不符合法律规定。依据规定，人民法院受理破产案件前6个月至破产宣告之日的期间内，破产企业对未到期的债务提前清偿的行为是无效的，是违法行为

54.（2011年3月31日）

55.(1)购买需要安装设备：

借：在建工程117

贷：银行存款117

(2)购买材料

购入时：

借：工程物资20

贷：银行存款20

领用时：

借：在建工程20

贷：工程物资20

(3)应付工程人员工资：

借：在建工程23

贷：应付职工薪酬23

(4)工程完交付使用：

借：固定资产160

贷：在建工程160

(5)每年计提折旧160×(1-5%)/10=15.2(万元)

借：制造费用15.2

贷：累计折旧15.2

(6)设备报废：净值=160-15.2×4=99.2(万元)

借：固定资产清理99.2

累计折旧60.8

贷：固定资产160

支付清理费：

借：固定资产清理0.2

贷：银行存款0.2

收到残料：

借：银行存款1.3

贷：固定资产清理1.3

借：营业外支出98.1

贷：固定资产清理98.1

56.

57.(1)乙于2月10日以A企业名义向丙购买价值2万元货物的行为有效。根据《个人独资企业法》的规定，投资人对被聘用的人员职权的限制，不得对抗善意第三人。尽管乙向丙购买货物的行为超越职权，但丙为善意第三人，因此，该行为有效。

(2)根据《个人独资企业法》的规定，A企业的财产清偿顺序为：①职工工资和社会保险费用；②税款；③其他债务。

(3)首先，用A企业的银行存款和实物折价共9万元清偿所欠乙的工资、社会保险费用、税款后，剩余78000元用于清偿所欠丁的债务；其次，A企业剩余财产全部用于清偿后，仍欠丁22000元，可用甲个人财产清偿；第三，在用甲个人财产清偿时，可用甲个人其他可执行的财产2万元清偿。58.(1)丙公司以特许经营权作价出资不合法。根据规定，股东不得以劳务、信用、自然人姓名、商誉、特许经营权或者设定担保的财产等作价出资。

(2)丁公司设1名执行董事和1名监事合法。根据规定，股东人数较少或者规模较小的有限责任公司，可以设1名执行董事、1～2名监事，不设立董事会、监事会。

(3)丁公司股东会作出解散公司的决议合法。根据规定，公司解散属于股东会的特别决议，必须经代表(全体)2/3以上表决权的股东通过。本题中，股东按照1:1:1:1行使表决权，甲公司、乙公司和陈某赞成解散公司，超过全部表决权的2/3，故作出解散公司的决议合法。

(4)甲公司拒绝补足房屋贬值10万元合法。根据规定，出资人以符合法定条件的非货币财产出资后，因市场变化或者其他客观因素导致出资财产贬值，公司、其他股东或者公司债权人请求该出资人承担补足出资责任的，人民法院不予支持。本题中，由于市场行情变化，甲公司出资的房屋贬值10万元，故甲公司有权拒绝补足房屋贬值部分。

(5)①乙公司应依法全面履行出资义务，向丁公司足额缴纳出资不足部分的本息。②丁公司其他发起人股东应与乙公司承担连带责任。2022-2023年河北省廊坊市中级会计职称经济法学校:________班级:________姓名:________考号:________

一、单选题(20题)1.

2.

第

17

题

甲与乙订立租赁合同，甲将自己所有的一栋房屋租赁给乙使用。租赁期间，甲在征得乙同意后，将房屋卖给丙，并转移了所有权。下列有关该租赁合同效力的表述中，正确的是（）。

A.租赁合同在乙和丙之间继续有效

B.租赁合同自动解除

C.租赁合同自动解除，但是甲应当对乙承担违约责任

D.租赁合同自动解除，但是丙应当另行与乙订立租赁合同

3.行业协会违反《反垄断法》的规定，组织本行业的经营者达成垄断协议的，反垄断执法机构可以处一定数额的罚款。该罚款数额是（）。

A.50万元以下B.100万元以下C.上一年度销售额1％以上10％以下D.上一年度销售额2％以上20％以下

4.

第

19

题

下列人员或组织中，可以担任破产管理人的是（）。

A.破产企业的债权人代表B.依法设立的律师事务所C.破产企业经营管理人员D.曾被吊销注册会计师证书的会计师

5.根据中外合作经营企业法律制度的规定，下列关于合作企业注册资本的表述中，正确的是（）。

A.注册资本是合作各方的投资额之和

B.注册资本是合作各方认缴的出资额之和

C.注册资本是合作各方实缴的出资额之和

D.注册资本是合作各方实缴的货币额之和

6.根据《中华人民共和国票据法》的规定，下列选项中，不属于变造票据的是()。

A.变更票据金额B.变更票据上的到期日C.变更票据上的签章D.变更票据上的付款日

7.下列有关合同权利义务终止的表述中。错误的是（）。

A.导致合同权利义务终止的因素只能是法定情形

B.合同权利义务终止后，债权人不再享有合同权利

C.合同权利义务终止后，债务人不必再履行合同义务

D.合同当事人双方终止合同关系，合同的效力随之消灭

8.

第

16

题

某中外合资经营企业董事会有12名董事，出席董事会会议的董事人数符合法定要求的是（）。

A.5名B.6名C.7名D.8名

9.甲公司为增值税一般纳税人，2018年6月进口一批化妆品，海关核定的关税完税价格为70万元，甲公司缴纳进口关税7万元、进口消费税33万元，已知增值税税率为16%。根据增值税法律制度的规定，甲公司进口该批化妆品应当缴纳的增值税税额是（）万元

A.11.9B.17.51C.17.6D.13.09

10.

第

13

题

甲公司以一批库存商品交换乙公司的房产，库存商品的成本为70万元，已提减值准备8万元，计税价值为100万元，增值税率为17%，消费税率为10%。房产的原价为200万元，已提折旧100万元，已提减值准备20万元，计税价值为110万元，营业税率为5%。经双方协议，由甲公司支付补价2万元。双方均保持资产的原始使用状态。假定双方均无法获取公允价值口径。则甲公司换入房产的入账成本为（）万元。

A.69B.75C.91D.85

11.2017年甲企业取得销售收入200万元.广告费支出45万元，上年结转广告费15万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业2017年准予税前扣除的广告费是()万元。

A.1.5B.30C.45D.60

12.第

22

题

国内企业甲由外国投资者乙收购51%的股权于2004年10月8日依法变更为中外合资经营企业丙。经审批机关批准后，乙于2005年1月15日支付了购买股权总金额50%的款项，于2005年3月20日支付了购买股权总金额20%的款项，于2005年10月5日支付了剩余的购买股权款项。根据中外合资经营企业法律制度的规定，乙取得丙控股权的时间是（）。

A.2004年10月8日B.2005年1月15日C.2005年3月20日D.2005年10月5日

13.根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人从事的下列行为中，可以开具增值税专用发票的是()。

A.商店向一般纳税人出售办公用品

B.书店向个人销售图书

C.律师事务所免费为社会公众提供法律咨询服务

D.航空公司向旅客提供有偿运输服务

14.第

22

题

甲超市与乙电器厂洽谈购买一批电暖气，双方已达成书面协议，尚未盖章。随后乙电器厂按照约定向甲超市发货，甲超市收到货物后即摆放在柜台上销售。一个月后，因销售不理想，甲超市要求退货，为此形成纠纷。此案应认定为（）

A.合同因未盖章尚不成立

B.合同因未盖章无效

C.合同因有书面协议所以成立，但未盖章合同关系无效

D.合同因乙电器厂已经履行供货义务，甲超市接受供货，该合同成立

15.“中国境内、境外所得依照《企业所得税法》及其《实施条例》的规定计算的应纳税总额”的税率，除国务院、税务主管部门另有规定外，应为()。

A．20%

B．15%

C．30%

D．25%

16.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，准予在企业所得税税前扣除的是()。

A.违法经营的罚款B.被没收财物的损失C.税收滞纳金D.银行加收的罚息

17.

第

1

题

上市公司和公司债券上市交易的公司，年度报告应记载已发行的股票、公司债券情况，其中包括（）。

18.根据《企业破产法》规定，破产管理人的产生方式为()。

A.由人民法院指定B.由债权人指定C.由债务人指定D.由债权人、债务人共同选举

19.下列关于保险代位求偿权的表述中，不符合保险法律制度规定的是（）。

A.保险人未赔偿保险金之前，被保险人放弃对第三人请求赔偿的权利的，保险人不承担赔偿保险金的责任

B.保险人向被保险人赔偿保险金后，被保险人未经保险人同意放弃对第三人请求赔偿的权利的，该放弃行为无效

C.因被保险人故意致使保险人不能行使代位请求赔偿的权利的，保险人可以扣减或者要求返还相应的保险金

D.即使被保险人的家庭成员故意损害保险标的而造成保险事故，保险人也不得对被保险人的家庭成员行使代位求偿权

20.

第

16

题

甲外国投资者协议购买乙境内企业的资产，并以该资产投资设立丙外商投资企业。对于乙境内企业被并购前既有的债权债务，应由（）享有和承担。

二、多选题(15题)21.根据《企业所得税法》的规定，下列说法正确的有（）。

A.除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点

B.除税收法律、行政法规另有规定外．登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点

C.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税

D.非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，－律分别缴纳企业所得税

22.

第

34

题

根据《票据法》的规定，下列说法正确的是（）。

A.票据上绝对应记载事项缺一则票据无效

B.票据金额以中文和数码同时记载，两者必须一致，不一致的，票据无效

C.背书不得附条件，否则票据无效

D.支票另行记载付款日期的，票据无效

23.

第

34

题

根据《票据法》规定，下列关于银行本票的说法不正确的是（）。

A.银行本票限于见票即付

B.本票绝对记载事项包括付款人

C.本票自出票之日起，付款期限最长不得超过2个月

D.持票人未按照规定期限提示见票的，丧失对其前手的追索权

24.

第

28

题

下列关于手续费及佣金支出计算限额的表述，正确的有（）。

25.根据《企业所得税法》的规定，下列关于企业特殊收入确认的说法中，正确的有()。

A．装配工程业务，需持续12个月以上的，按照纳税年度内完工进度或完成的工作量确认收入的实现

B．企业接受委托加工制造大型机器设备，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内已发生的成本确认收入的实现

C．采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照分配企业的账面金额确定

D．企业将存货对外捐赠，应视同销售确认销售收入

26.甲向乙签发一张支票，金额为150万元，但是甲在支票上的签章并不是其在银行预留签章，而是加盖了单位的公章，下列说法不正确的有（）。

A.甲应该承担票据责任B.甲不承担任何责任C.甲应该承担民事责任D.乙应承担票据责任

27.现在我国在全国范围开展“营改增”，以下情形需要缴纳增值税的有（）。

A.某勘探公司提供的工程勘探服务

B.某市场营销服务机构利用网络技术提供的市场信息收集、分析和报告服务

C.某知识产权代理机构提供的知识产权服务

D.某融资租赁公司提供的机器设备融资租赁服务

28.一般纳税人销售货物属于下列情形的，可以适用4％征收率政策的有（）。

A.寄售商店代销寄售物品B.销售商品水泥混凝土C.典当业销售死当物品D.自来水公司销售自来水

29.

第

38

题

下列有关债权申报的表述中，符合《企业破产法》规定的有（）。

A.债务人所欠职工的工资和医疗、伤残补助、抚恤费用不必申报，由管理人调查后列出清单并予以公示

B.债务人的保证人或者其他连带债务人已经代替债务人清偿债务的，以其对债务人的求偿权申报债权

C.管理人或者债务人依照规定解除合同的，对方当事人以因合同解除所产生的损害赔偿请求权申报债权

D.债务人是票据的出票人，被裁定适用本法规定的程序，该票据的付款人继续付款或者承兑的，付款人以由此产生的请求权申报债权

30.

31.下列项目中，可以从增值税计税销售额中扣除的有()。

A.折扣额与销售额开在同一张发票情形下的折扣额B.现金折扣额C.销售折让额D.销售退货额

32.甲向乙借款，欲以轿车作担保。根据《民法典》的规定，下列表述中，正确的有（）。

A.甲以该轿车设定抵押的，乙的抵押权自抵押合同生效时设立

B.甲以该轿车设定抵押的，乙的抵押权自登记时设立

C.甲以该轿车设定质押的，乙的质权自质押合同生效时设立

D.甲以该轿车设定质押的，乙的质权自甲向乙交付轿车时设立

33.下列关于上市公司要约收购的表述中，符合证券法律制度规定的有()。

A.收购要约约定的收购期限不得少于30天

B.在收购要约确定的承诺期内，收购人不得变更其收购要约

C.收购要约提出的各项收购条件，应当适用于被收购公司的全体股东

D.被收购公司股东承诺出售的股份数额超过预定收购的股份数额的，收购人应当按照承诺的先后顺序收购

34.下列有关股份有限公司董事会的表述中，符合公司法律制度规定的有()。

A.股份有限公司董事长由董事会以全体董事的过半数选举产生

B.股份有限公司董事会每年度至少召开2次会议

C.股份有限公司董事会会议应有过半数的董事出席方可举行

D.股份有限公司董事会作出决议必须经出席会议的董事过半数通过

35.

三、判断题(15题)36.某股份有限公司的监事会提议召开临时股东大会，修改公司章程并讨论发行公司债券，该项决议由出席会议的股东所持表决权的半数以上通过即可。()

A.是B.否

37.公司章程规定的营业期限届满，股东会会议通过决议修改章程使公司存续，对股东会该项决议投反对票的股东可以请求公司按照合理的价格收购其股权。()

A.是B.否

38.根据我国《商业银行法》的规定，商业银行因吊销经营许可证被撤销的，由人民法院组织国务院银行业监督管理机构等有关部门和有关人员成立清算组，进行清算。（）

A.是B.否

39.原告向两个以上有管辖权的人民法院起诉的，其中一个人民法院立案后发现其他有管辖权的人民法院已先立案的，应当裁定将案件移送给先立案的人民法院。

A.是B.否

40.当事人订立合同后合并的，由合并后的法人或者其他组织行使合同权利，履行合同义务。()

A.是B.否

41.属于提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认收入；属于提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入。（）

A.是B.否

42.

A.是B.否

43.某个人独资企业投资人聘用甲管理企业事务，在个人独资企业经营中，甲有权自行决定将该企业的商标有偿转让给他人使用。()

A.是B.否

44.甲省的某重要国有独资公司A公司拟与B有限责任公司合并，履行出资人职责的甲省国有资产监督管理委员会在作出该项决定后，应当报请本级人民政府批准。（）

A.是B.否

45.

第

51

题

股份有限公司依法向100人的特定对象发行证券属于公开发证券。（）

A.是B.否

46.财政拨款、预算内资金及银行贷款可以作为单位定期存款存人金融机构。（）

A.是B.否

47.人身保险合同订立后，投保人丧失对被保险人的保险利益的，当事人有权主张保险合同无效。()

A.是B.否

48.

第

53

题

2006年10月26日，人民法院受理A国有企业的破产案件，并于2007年12月10日人民法院宣告A国有企业破产程序终结。2009年1月15日发现A国有企业曾于2006年10月23日放弃自己对B企业的债权。对此情形，应由管理人追回财产，向债权人追加分配。（）

A.是B.否

49.持票人善意取得伪造的票据，对被伪造人不能行使票据权利。（）

A.是B.否

50.转让专利申请权的，当事人应当订立书面合同，并向国务院专利行政部门登记，由国务院专利行政部门予以公告。专利申请权的转让自公告之日起生效。()

A.是B.否

四、简答题(5题)51.3、甲股份有限公司(以下简称甲公司)董事会由7名董事组成。某日，公司董事长张某召集并主持召开董事会会议，出席会议的共6名董事，董事会会议做出如下决议：(1)增选职工代表李某为监事;(2)为拓展市场，成立乙分公司;(3)决定了为其子公司丙与A企业签订的买卖合同提供连带责任保证，该保证的数额超过了公司章程规定的限额。在讨论该保证事项时，只有董事赵某投了反对票，其意见已被记载于会议记录。其他董事均认为丙公司经营状况良好，信用风险不大，对该保证事项投了赞成票。出席会议的全体董事均在会议记录上签了名。

乙分公司依法成立后，在履行与丁公司的买卖合同过程中与对方发生纠纷，被诉至法院。法院判决乙分公司赔付货款并承担诉讼费用。乙分公司无力清偿，丁公司转而请求甲公司承担责任。

丙公司在其与A企业签订的买卖合同债务履行期届满后未履行债务，A企业要求甲公司承担保证责任。甲公司因承担保证责任而遭受严重损失。

要求：

根据《公司法》的规定，回答下列问题：

(1)董事会会议决议增选职工代表李某为监事是否符合法律规定?简要说明理由。

(2)丁公司请求甲公司承担责任是否符合法律规定?简要说明理由。

(3)对于甲公司因承担保证责任而遭受严重损失，与会董事应如保承担法律责任?

52.(3)甲公司现在可否在合营企业中行使决策权?为什么?

53.（2）甲企业提前偿还丙企业未到期债务的行为是否符合法律规定？为什么？

54.有限责任公司某股东欲转让出资，于2011年1月15日向其他股东发出书面转让通知，股东张某2011年3月1日收到该转让通知，张某需要在（2011年3月31日）之前对该转让事项进行答复，否则视为同意转让。

55.第

56

题

某企业发生如下经济业务：

（1）购买设备一台，价款100万元，增值税率17%.以银行存款支付，需进行安装。

（2）购买材料20万元（含增值税），以银行存款支付，全部用于安装工程。

（3）应付安装工程人员工资23万元。

（4）安装完毕交付生产车间使用。

（5）该设备预计使用10年，净残值5%。采用直线法计提折旧。

（6）该设备用于交付使用后第四年末报废，在清理中，支付清理费2000元，收到过失人赔款和残料变价收入款共计13000元。

要求：编制上述有关业务的会计分录。

五、综合题(3题)56.

57.（1）A企业欠缴税款2000元，欠乙工资5000元，欠社会保险费用5000元，欠丁lO万元；（2）A企业的银行存款1万元，实物折价8万元；（3）甲个人其他可执行的财产价值2万元。

要求：

（1）乙于2月10日以A企业名义向丙购入价值2万元货物的行为是否有效？并说明理由。

（2）试述A企业的财产清偿顺序。

（3）试说明A企业如何满足丁的债权请求。

58.2015年6月，甲公司、乙公司、丙公司和陈某共同投资设立丁有限责任公司(下称“丁公司”)。丁公司章程规定：(1)公司注册资本500万元；(2)甲公司以房屋作价120万元出资；乙公司以机器设备作价100万元出资；陈某以货币100万元出资；丙公司出资180万元，首期以原材料作价100万元出资，余额以知识产权出资，2015年12月前缴足；(3)公司设股东会，1名执行董事和1名监事；(4)股东按照1：1：1：1行使表决权。公司章程对出资及表决权事项未作其他特殊规定。

公司设立后，甲公司、乙公司和陈某按照公司章程的规定实际缴纳了出资，并办理了相关手续。丙公司按公司章程规定缴纳首期出资后，于2015年11月以特许经营权作价80万元缴足出资。2017年6月，因股东之间经营理念存在诸多冲突且无法达成一致，陈某提议解散丁公司。丁公司召开股东会就该事项进行表决。甲公司、乙公司和陈某赞成，丙公司反对。于是股东会作出了解散丁公司的决议，丁公司进入清算程序。清算期间，清算组发现如下情况：

(1)由于市场行情变化，甲公司出资的房屋贬值10万元。

(2)乙公司出资时机器设备的实际价额为70万元，明显低于公司章程所定价额100万元。清算组要求甲公司补足房屋贬值10万元，甲公司拒绝。清算组要求乙公司和其他股东对乙公司实际出资价额的不足承担相应的民事责任。

要求：

根据上述资料和公司法律制度的规定，分别回答下列问题：

(1)指出丁公司股东出资方式中的不合法之处，并说明理由。

(2)丁公司设1名执行董事和1名监事是否合法?并说明理由。

(3)丁公司股东会作出解散公司的决议是否合法?并说明理由。

(4)甲公司拒绝补足房屋贬值10万元是否合法?并说明理由。

(5)对乙公司的实际出资价额的不足，乙公司和其他股东应分别承担什么民事责任?

参考答案

1.A

2.D本题旨在考查要约与要约邀请的不同。要约是希望和他人订立合同的意思表示。要约应具备的条件：(1)内容具体确定。要约内容必须具有足以使合同成立的主要条件，包括主要条款，如标的、数量、质量、价款或者报酬、履行期限、地点和方式等，一经受要约人承诺，合同即可成立。(2)表明经受要约人承诺，要约人即受该意思表示约束。要约邀请是希望他人向自己发出要约的意思表示。《合同法》规定，寄送的价Et表、拍卖公告、招标公告、招股说明书等都属于要约邀请，商业广告的内容符合要约规定的，视为要约。这说明商业广告有可能是要约，也有可能是要约邀请。故本题的正确答案为D项。

3.A【答案】A

【解析】行业协会违反《反垄断法》的规定，组织本行业的经营者达成垄断协议的，反垄断执法机构可以处50万元以下的罚款；情节严重的，社会团体登记管理机关可以依法撤销登记。

4.B本题考核破产管理人的任职资格。根据规定，有下列情形之一的，不得担任管理人：(1)因故意犯罪受过刑事处罚；(2)曾被吊销相关专业执业证书；(3)与本案有利害关系；(4)人民法院认为不宜担任管理人的其他情形。选项A和C均是属于与本案有利害关系的人，因此不得担任管理人。依法设立的律师事务所、会计师事务所、破产清算事务所等社会中介机构，可以担任破产管理人。

5.B本题考核点是合作企业的注册资本。合作企业的注册资本，是指为设立合作企业，在工商行政管理机关登记的合作各方认缴的出资额之和。

6.C票据的变造是指无权更改票据内容的人，对票据上签章以外的记载事项加以变更的行为，所以C项不属于变造票据。

7.A此题暂无解析

8.D根据《中外合资经营企业法》的有关规定，董事会会议应有2/3以上董事出席方能举行。

9.C组成计税价格＝70＋7＋33＝110（万元）；

进口应纳增值税税额＝110×16%＝17.6（万元）。

综上，本题应选C。

（1）不征消费税的：

组成计税价格=成本×（1+成本利润率）

（2）征消费税的：

组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率）或组成计税价格=成本×（1+成本利润率）+消费税税额；

（3）自2018年5月1日起执行调整后的增值税税率，注意掌握最新税率。

10.C甲公司换入房产的入账成本＝70－8＋100×17%＋100×10%＋2＝91（万元）；

11.B2017年广告费税前扣除限额：200×15％=30(万元)，当年实际发生额(45万元)+上年结转广告费(15万元)=60(万元)，超过了税前扣除限额，2017年税前准予扣除的广告费为30万元。

12.D本题考核点为收购国内企业资产或股权设立外商投资企业的外国投资者何时取得企业决策权。根据有关规定，对通过收购国内企业资产或股权设立外商投资企业的外国投资者，应自外商投资企业营业执照颁发之日起3个月内支付全部购买金。对特殊情况需延长支付者，经审批机关批准后，应自营业执照颁发之日起6个月内支付购买总金额的60%以上，在1年内付清全部购买金，并按实际缴付的出资额的比例分配收益。控股投资者在付清全部购买金额之前，不能取得企业决策权，不得将其在企业中的权益、资产以合并报表的方式纳入该投资者的财务报表。故本题D项2005年10月5日乙才能取得丙控股权是正确的。

13.A(1)向消费者个人销售货物或应税劳务、服务的，不得开具增值税专用发票，因此BD不选;(2)单位或者个人向其他单位或者个人无偿提供服务、转让无形资产或者不动产，属于视同销售行为，需要缴纳增值税，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外，因此C不征收增值税，也不得开具增值税专用发票。

14.D本题考核合同的成立时间。当事人采用合同书形式订立合同的，自双方当事人签字或者盖章时合同成立，在签字或者盖章之前，当事人一方已经履行主要义务并且对方接受的，该合同成立。

15.D

16.D

17.B本题考核上市公司的年度报告。上市公司和公司债券上市交易的公司，应当在每一会计年度结束之日起4个月内报送年度报告，报告内容之一是：已发行的股票、公司债券情况，包括持有公司股份最多的前10名股东的名单和持股数额。

18.A解析：《企业破产法》规定，管理人由人民法院指定。债权人会议认为管理人不能依法、公正执行职务或者有其他不能胜任职务情形的，可以申请人民法院予以更换。管理人没有正当理由不得辞去职务。管理人辞去职务应当经人民法院许可。

19.D选项D；除被保险人的家庭成员或者其组成人员“故意”对保险标的损害而造成保险事故外，保险人不得对被保险人的“家庭成员或者其组成人员”行使代位请求赔偿的权利。

20.B本题考核境内企业并购后债权债务的承担。根据规定，外国投资者资产并购的，出售资产的境内企业承担其原有的债权和债务。即：应由乙境内企业享有债权和承担债务。

21.ABC本题考核企业所得税税收管理。选项D，非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税。

22.AB本题旨在考查票据无效，票据上的记载无效。背书不得附条件，否则所附条件不具有汇票上的效力；支票另行记载付款日期的，该记载无效。故C、D属于票据上的记载无效，不属于票据无效。本题正确答案为A、B项。

23.BD本题旨在考查本票的相关规定。银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。故A项说法正确；银行本票的绝对必要记载事项包括：(1)表明“本票”的字样；(2)无条件支付的承诺；(3)确定的承诺；(4)收款人名称；(5)出票日期；(6)出票人签章。本票的绝对应记载事项比汇票、支票少付款人这一项。

故B项说法不正确；本票自出票之日起，付款期限最长不得超过2个月。故c项说法正确；持票人未按照规定期限提示见票的，丧失对出票人以外的背书人及其保证人等前手的追索权，而不是丧失对其全部前手的追索权。故D项说法不正确。本题正确答案为8、D项。

24.ABC本题考核手续费及佣金支出。企业已计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，应当通过折旧、摊销等方式分期扣除，不得在发生当期直接扣除。

25.AD

26.BCD本题考核支票的相关规定。根据规定，支票的出票人在票据上未加盖与该单位在银行预留签章一致的财务专用章而加盖该出票人公章的，签章人应当承担票据责任。

27.ABCD本题考核增值税应税劳务的范围。选项A属于研发和技术服务；选项B属于信息技术服务；选项C属于文化创意服务；选项D属于有形动产租赁服务。

28.ABC本题考核增值税征收率的适用。根据规定，寄售商店代销寄售物品、典当业销售死当物品一律按4％征收增值税。自来水公司销售自来水可以按6％简易办法征收。

29.ABCD本题考核债权申报的规定。选项中的表述都符合《企业破产法》的规定。

30.ABCD

31.ACD解析：本题考核折扣和折让的增值税政策。由于现金折扣属于融资性质的，不能从计算增值税的销售额中扣除。

32.AD（1）选项AB：以动产设定抵押的，抵押权自抵押合同生效时设立；（2）选项CD：动产质权自出质人交付质押财产时设立。

33.AC解析：在收购要约确定的承诺期限内，收购人不得“撤销”其收购要约，收购人需要变更收购要约的，必须事先向国务院证券监督管理机构及证券交易所提出报告，经批准后，予以公告，故选项B错误；被收购公司股东承诺出售的股份数量超过预定收购的股份数额的，收购人按比例进行收购，故选项D错误。

34.ABC选项D：股份有限公司董事会作出决议必须经全体董事的过半数通过。

35.ACD

36.N

37.Y

38.N本题考核商业银行的终止。根据我国《商业银行法》的规定，商业银行因吊销经营许可证被撤销的，国务院银行业监督管理机构应当依法及时组织成立清算组，进行清算，按照清偿计划及时偿还存款本金和利息等债务。

39.Y原告向两个以上有管辖权的人民法院起诉的，其中一个人民法院立案后发现其他有管辖权的人民法院已先立案的，应当裁定将案件移送给先立案的人民法院。先立案的人民法院不得将案件移送给另一个有管辖权的人民法院。人

40.Y

41.Y本题考核特许权费确认收入的有关规定。

42.N本题考核公司收购股份的规定。根据规定，公司一般情况下不得收购本公司的股份，但是减少注册资本或者分立等情况下可以收购本公司的股份。

43.N本题考核个人独资企业投资人的权利。根据规定，未经投资人同意，企业事务管理人不得擅自将企业商标或者其他知识产权转让给他人使用。

44.N根据规定，重要的国有独资企业、国有独资公司、国有资本控股公司的合并、分立、解散、申请破产以及法律、行政法规和本级人民政府规定应当由履行出资人职责的机构报经本级人民政府批准的重大事项，履行出资人职责的机构在作出决定或者向其委派参加国有资本控股公司股东会会议、股东大会会议的股东代表作出指示“前”，应当报请本级人民政府批准。（P446）

【该题针对“（2015年）重大事项管理权，国家出资企业出资人权益的重大事项”知识点进行考核】

45.N向特定对象发行证券累计超过200人的，为公开发行。

46.N本题考核单位存款基本原则。财政拨款、预算内资金及银行贷款不得作为单位定期存款存入金融机构。

47.N人身保险合同订立后，因投保人丧失对被保险人的保险利益，当事人主张保险合同无效的，人民法院不予支持。

48.N本题考核破产程序终结的规定。自破产程序终结之日起2年内发现破产企业有法定予以撤销行为的，债权人可以请求人民法院追回财产，按照破产财产分配方案向债权人追加清偿。本题破产企业有放弃自己债权的行为，也是在破产程序终结之日起2年内发现的，但不应由管理人追回财产，而是由债权人请求人民法院追回财产，追加分配。

49.Y本题考核伪造票据在法律上的效力。伪造票据的行为在法律上不具有任何票据行为的效力。由于其从－开始就是无效的，故持票人即使是善意取得，对被伪造人也不能行使票据权利。

50.N专利申请权的转让自“登记”(而非公告)之日起生效。

51.(1)董事会会议决议增选职工代表李某为监事不符合规定。根据规定，监事会中的职工代表由公司职工通过职工代表大会、职工大会或者其他形式民主选举产生。(P61)

(2)丁公司请求甲公司承担责任符合规定。根据规定，分公司不具有法人资格，但可领取营业执照进行经营活动，其民事责任由总公司承担。(P33)

(由于题目要求根据《公司法》的规定进行回答，因此引用上述条文，但是第五章中也有一个担保法司法解释的规定可以说明问题，即“企业法人的分支机构经营管理的财产不足以承担保证责任，债权人无过错的，由企业法人承担民事责任”。P232)

(3)对于甲公司因承担保证责任而遭受的损失，出席会议的6名董事中，除赵某以外，均应对公司的损失承担赔偿责任，未出席会议的董事和赵某不需要承担赔偿责任。(题目没有要求说明理由，不必说明)

52.(1)合营各方第一期缴付出资的行为符合有关规定。根据有关规定，合营各方约定分期出资的，合营各方第一期出资不得少于各自认缴出资额的15％，并且应当在营业执照签发之日起3个月内交清。甲乙双方第一期缴付出资的数额均超过各自认缴出资额的15％，并符合缴付期限的规定。在第二期缴付出资时，甲公司的缴付行为不符合规定，乙公司符合规定。因为，根据有关规定，合营各方不得以他方的财产权益为其出资作担保，甲公司以乙公司的财产权益为其出资行为作担保违反了该规定。

(2)甲公司与乙公司签订的收购协议中规定的支付收购价款的方式符合规定。根据有关规定，外方投资者以收购国内企业资产用于出资的，应自外商投资企业营业执照颁发之日起3个月内支付全部购买金，但对特殊情况需要延长支付者，经审批机关批准后，应自营业执照颁发之日起6个月内支付购买总金额的60％以上，并在1年内付清全部购买金。

(3)甲公司现不应在合营企业中行使决策权。根据有关规定，合营各方应按实际缴付的投资额行使决策权，控股投资者以收购国内企业资产投资的，在其付清全部购买金之前，不能取企业决策权。

53.（1）银行可以将其担保债权作为破产债权申请受偿。依据规定，被申请破产的债务人为他人担任保证人的，保证责任不因保证人被宣告破产而免除。债权人在得知保证人破产的情况后，享有是否将其担保债权作为破产债权申报受偿的选择权。

（2）甲企业提前偿还丙企业未到期债务的行为不符合法律规定。依据规定，人民法院受理破产案件前6个月至破产宣告之日的期间内，破产企业对未到期的债务提前清偿的行为是无效的，是违法行为

54.（2011年3月31日）

55.(1)购买需要安装设备：

借：在建工程117

贷：银行存款117

(2)购买材料

购入时：

借：工程物资20

贷：银行存款20

领用时：

借：在建工程20

贷：工程物资20

(3)应付工程人员工资：