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文档简介

ACCOUNTINGPROFESSIONALTEACHINGRESOURCESFORHIGHERVOCATIONALEDUCATION行业会计比较延时符延时符目录商贸企业一旅游餐饮服务企业二运输企业三施工企业四房地产开发企业五农业企业六民间非营利组织七施工企业的认知任务一

周转材料的核算任务二

临时设施的核算任务三

工程成本的核算任务四

合同收入的核算任务五

分包业务的核算任务六

小规模纳税人的核算任务七

行业四施工企业的会计核算小规模纳税人的核算任务七

行业四施工企业的会计核算知识点7建安企业小规模纳税人的会计核算例1.某小规模纳税人是建筑企业，企业所得税应税所得率为10%，2018年第3季度销售收入中7月份销售收入为5.15万元，8月份销售收入为2.06万元，9月份销售收入为1.03万元，如何申报增值税？(暂不考虑城市维护建设税及教育费附加)一、按月申报增值税的会计处理

1.7月份会计处理

借：应收账款

51,500

贷：主营业务收入

50,000

应交税费——应交增值税

1500

2.8月份会计处理

（1）缴纳上月计提的增值税

借：应交税费——应交增值税

1,500

贷：银行存款

1,500

（2）借：应收账款

20,600

贷：主营业务收入

20,000

应交税费——应交增值税（减免税额）

600

（3）减免税额转营业外收入

借:应交税费——应交增值税（减免税额）

600

贷：营业外收入

600

知识点7建安企业小规模纳税人的会计核算知识点7建安企业小规模纳税人的会计核算

3.9月份会计处理

（1）借：应收账款

10,300

贷：主营业务收入

10,000

应交税费——应交增值税（减免税额）

300

（2）9月末，计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件，如果达到免征增值税条件时，将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下：

借：

应交税费——应交增值税

1,500

应交税费——应交增值税（减免税额）600

应交税费——应交增值税（减免税额）300

贷：营业外收入

2,400

行业四施工企业的会计核算1、征收率3%2、没有增值税进项抵扣3、享受增值税税收优惠

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