2023学年完整公开课版银行对账单

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银行对账单（BankStatement）是指由企业开户银行所记录的，反映该银行存款存入和使用情况的记录单。借方登记银行存款的支取贷方登记银行存款的存入银行对账单会计职业基础2016

银行存款日记账与对账单余额不符的原因：一是存在未达账项，另一个是存在错账，因此通过查找未达账项，就能判断出账实不符的真正原因，以便及时查找原因，挽回企业损失。？为什么要查找未达账项银行对账单会计职业基础查找未达账企业已收，银行未收企业已付，银行未付银行已付

企业未付银行已收企业未收未达账项未达账项：对于同一项业务，企业与银行之间一方已登记入账，另一方由于没有接到有关结算凭证而尚未记账的事项。未达账项的四种情况：银行对账单会计职业基础

银行存款日记账

2017年9月

账号：14679例某企业2017年9月的银行存款日记账与对账单的资料如下：2017年凭证摘要借方贷方余额月日91略略10000320000552000111000020300002320003140000

银行对账单

2017年9月

账号：146792017年凭证摘要借方贷方余额月日91略略10000320000650000111000020300002550003135000①②③④银行对账单会计职业基础

银行存款日记账

2017年9月

账号：14679例核对两者借方贷方，查找未达账项：2017年凭证摘要借方贷方余额月日91略略10000320000552000111000020300002320003140000

银行对账单

2017年9月

账号：146792017年凭证摘要借方贷方余额月日91略略10000320000650000111000020300002550003135000①②③④图中①②③④标号为未达账项。企业记增加企业记减少银行记减少银行记增加核对核对银行对账单会计职业基础

将“银行存款日记账”借方发生额与“银行对账单”的贷方发生额相核对，“银行存款日记账”贷方发生额与“银行对账单”的借方发生额相核对，找出下列未达账项。解析：①企业记增加，银行未记增加52000②企业记减少，银行未记减少2000③银行记增加，企业未记增加50000④银行记减少，企业未记减少5000。银行对账单会计职业基础企业已付银行未入账的款项银行存款日记账余额银行已收企业未入账的款项银行对账单余额银行已付企业未入账的款项企业已收银行未入账的款项-+=+-银行存款日记账余额、银行对账单余额和未达账项之间的关系用公式表示为：银行对账单银行对账

银行存款余额调节表是提示未达账项对银行存款和银行对账单影响情况的工具表，格式一般为：银行对账单会计职业基础编制银行余额调节表根据上例中查找的未达账项，编制银行存款余额调节表如下：银行对账单会计职业基础

用来核对银行存款的工具，它不是原始凭证，不可以作为企业银行存款核算的依据。

银行存款