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文档简介

建筑工程经济现金流量表概念分类现金流量表是反映建设项目某一时期现金流入、流出和结余情况的财务报表。按投资计算的基础的不同，现金流量表分为全部投资的现金流量表和自有资金的现金流量表作用通过现金流量表计算项目投资所得税前与所得税后的财务内部收益率，财务净现值及投资回收期等评价指标，考察项目的盈利能力，为各个投资方案进行比较建立共同基础。全部投资现金流量表的编制序号科目建设期投产期达产期合计

012345…..n

生产负荷

1现金流入

1.1产品销售营业收入

1.2回收固定资产余值

1.3回收流动资金

2现金流出

2.1建设投资

2.2流动资金

2.3经营成本

2.4销售税金及附加

2.5所得税

3净现金流量（1-2）

自有现金流量表的编制序号科目建设期投产期达产期合计

012345…..n

生产负荷

1现金流入

1.1产品销售营业收入

1.2回收固定资产余值

1.3回收流动资金

2现金流出

2.1自有资金

2.2借款本金偿还

2.3借款利息支付2.4经营成本

2.5销售税金及附加

2.6所得税

3净现金流量（1-2）

净现金流量=销售收入-经营成本-销售税金-所得税-流动资金增加额项目生产初期净现金流量=销售收入-经营成本-销售税金-所得税净现金流量=销售收入+回收固定资产余值+回收流动资金-经营成本-销售税金-所得税项目达产期项目计算期最后一年项目建设期净现金流量=固定资产投资+流动资金投资项目寿命期内净现金流量的计算【例题】某公司准备购入一设备以扩充生产能力。需投资24000元，使用寿命为5年，采用直线法计提折旧，5年后设备残值收入4000元。5年中每年销售收入10000元,经营成本第一年为4000元，以后随着设备陈旧，将逐年增加修理费200元，另需垫支营运资金3000元，假设所得税率为20%，试计算该方案的现金流量。序号科目0123451现金流入

1.1产品销售收入

10000100001000010000100001.2回收固定资产余值

40001.3回收流动资金

30002现金流出

2.1建设（固定资产)投资-24000

2.2流动资金投资-3000

2.3经营成本

40004200440046004800

折旧

400040004000400040002.4销售税金及附加

336336336336336

税前净利润

16641464126410648642.5所得税

332.8292.8252.8212.8172.8

税后净利润

1331.21171.21011.2851.2691.23净现金流量（1-2）-270005331.25171.25011.24851.211691.2表中3=1.1+1.2+1.3-2.1-2.2-2.3-2.4-2.5折旧=（建设(固定资产）投资-净残值）÷折旧年限=（24000-4000）

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