建设项目管理集团内部审计部管理制度

XX建设项目管理集团有限公司内部审计部制度第一章总则第一条：为了适应现代企业制度的管理要求，进一步加强XX建设项目管理集团管理，充分发挥内部审计的监督作用，根据《中华人民共和国审计法》、《内部审计准则》制定此办法。第二条：内部审计是指集团内部审计机构依据国家有关法律法规、财务会计制度和公司内部管理规定，对本集团及其财务收支、资产质量、经营绩效以及建设项目的真实性、合法性和效益性，进行监督和评价工作。第三条：内部审计是为了加强集团公司及所属各单位的管理和监督，严明财经纪律，完善财务制度，杜绝各种违法违纪现象，加强经营管理，提高经济效益。确保集团公司资产的安全,促进集团公司健康发展。确保集团公司董事会决议和集团公司的经营方针、目标、财务收支计划的正确贯彻执行。第四条：审计部对集团有关事项开展全面的内部审计，即对下属子公司、分公司、内部资质使用单位、外埠借用资质中标单位等相关职能部室进行定期或不定期的一种独立客观的审计监督活动。第五条：集团审计部接受XX建设项目管理集团董事会、XX控股集团有限公司审计部、外部审计和政府审计的监督和指导。对集团公司所属各单位、驻地办、总监办、试验室的财务收支及其经济活动的真实性、合理性、效益性进行审计监督，独立行使审计职权。第六条：本制度适用于集团本部和下属分、子公司。第二章内部审计机构和人员第七条：XX建设项目管理集团有限公司设立审计部，审计部是集团内部审计机构。根据张家口XX控股集团有限公司要求，在集团董事会指导下独立展开内部审计工作，使内部审计工作制度化、规范化，结合集团公司的实际情况，维护公司良性运行，特制定本规定。并具有相对的指导作用和监督作用。第八条：审计人员展开内部审计工作应当坚持客观公正、实事求是、廉洁奉公、保守秘密的原则。第三章内部审计的职责及权限第九条：坚持审计工作为建设项目服务的原则，以维护集团有限公司的整体利益为工作出发点，本着“有错必纠、纠而必严、防患未然”的精神，对集团及其下属子公司、分公司、内部资质使用单位，外埠借用资质中标单位进行定期或不定期，全面或局部实行审计监督检查。第十条：内部审计机构履行的下列职责：（一）、财务收支审计审计部对集团及其子公司、分公司、控股公司、内部资质使用单位，外埠借用资质中标单位的财务收支计划、财务预算、财务决算、重大经济活动资金流入、流出情况进行审计；对公司营业收入、营业成本、税金、利润计算是否正确以及应缴利税和解缴利税进行审计；严格加强内部资质使用单位账目中，所得税纳税调整科目的审计工作。台（二）、伞投资及筹容资审计行对购置大饿型固定资虾产、对外狐投资等经傲济活动和颠重要经济崖合同进行川审计监督无；参与集机团及各个鉴公司的合亿并、分立碎、改制、测重组、投舌融资、租粒赁、产权英转让、资廊产处置等倦重要经济症活动的审泻计工作；若（三）、饮内部控制粱审计汉对各个驻福地办、总蜡监办各项梢费用的开腰支、工程蜻项目的立蓄项、预算款、决算和天竣工交付不使用进行色检查、审抬计和监督羞；刑对在招投灰标过程中崭产生的招辞投标的各友项费用进怠行跟踪审似计；加强戏对外埠资羞质、内部核借用资质渡招投标工旺作合理性胳的审计工膏作；独（四）、亚积极配泰合才X仗X完控股集团岩审计部、食外部审计蔬、政府审浑计等其他并审计工作阿。还（五）、增完成领导吗交办的其市他工作。绪第十一条锯：内部审碗计机构履链行职责所另必需的权披限：牢（一）、层制定公司四审计计划向和工作方布案，经每集团领导莫批准后组景织实施审扫计工作。混（二）、尚书面通知率被审计单贺位，说明拳审计内容简、方式、责时间。角匙工（三）、场实施审计没，听审计人员和进行审计率时，孔审计部可突以不受限豆制地含直接、立殿即查阅属践于辆该坦公司的所赤有文件和文记录，被窃审计单位灭负责人对跃本单位提雁供的文件爹和记录的裤真实性策、穿完整性负宗责。行（四）被凭审计单位秘必须如实理提供，不门得拒绝；泳审计人员借进行审计泻时，在正秋常的工作紧时间内可超以根据需撤要就审计王事项的问甜题向有关很单位和个仗人进行调柜查及取证存（如函证仁、外调）火，有关单你位和个人谈应当支持桂和协助，筹如实向审运计人员反套映情况，药提供有关舱证明材料税。掘内部审计告工作内容数第十二条将：对子公蜘司的审计窜内容禾（一）公荐司审计烛①盘公司购置泡大型固定异资产是否走经项目管旁理集团朽和式X绍X巾控股集团树批复。李②庄车辆的加坐油、维修济是否登记赖台账。耽③父购置办公千用品，使单用办公用敬品是否建穴立台账。山④盾内部员工形往来账的肚使用及回烂款情况。街⑤运是否按时奸按额上交图管理费。般⑥忆其他事项访的审计。察（二）项骄目审计勉①膝工程进度踏是否按合罢同期限进址行，计量单支付是否搭按时进行图，监理款思回款是否茅及时。锣②仍人员工资赵、福利等种发放是否竟经项目管傍理集团人钱力资源部狮审核，人蹈员是否全脏部到位。徐③撇食堂开支伙是否公开胃账目。慎④防购置、使耀用办公用登品是否建高立台账。璃⑤鹅车辆管理标情况。妙A捐:嘴道公司车辆峰的加油、席维修、是怖否建立台航帐，司机滤的管理制两度是否健晚全。积B袭:由外租车辆忽是否建立套加油台账携，司机的乡管理制度鄙是否健全副。继其他事项桂的审计。抓第十三娃条再断栽对分公司创的审计内砍容方（一）档法案管理晚①岛分公司成这立的基础售档案是否袭完整及妥脉善保管。技②溉是否有完蒜整的已签拘订合同的讽档案。笔③惨人事、财拒务和其他勤档案是否慎安全保管嫁。炕（二）日警常管理煮财务是否犬执行企业坡会计准则阳，是否独逮立设立会惩计与出纳锈。叙银行支票剧的使用是尺否建立管够理制度。疤现金的使捞用是否建秧立管理制凤度。盖往来款的网借用、使籍用及回款晶情况。婚工资的批防复及管理签制度是否获健全。搜人事的聘佳用及任免欺制度是否裕健全。饼是否建立糠费用开支昆标准及出纽差报销标绘准。杏固定资产监的管理制策度是否健绕全。侵其他事项宿的审计。棚第十四条虎：对我子酒公司借用夸外单位资膨质中标的侵工程项目帐的审计内饱容铃1度、工程进治度是否按跨合同期限党进行，计走量支付是劝否按时进采行，监理枕款回款是监否及时。牲2燥、人员工捷资、福利辆等发放是宗否经项目坛管理集团秀人力资源踢部审核，建人员是否摔全部到位允。仍3泛、食堂开劈支是否公蛙开账目。刊4嫁、购置、归使用办公钞用品是否婚建立台账竿。此5吧、外租车庆辆是否建驶立加油台搁账，司机臂的管理制看度是否健礼全。杂6赢、与其他初公司的往吃来账是否疲合法、合狐理。宏7耀、租赁外玻单位的资叮产是否签割订合同。呢8额、其他事驼项的审计骆。割第十五条偿：外单位刃借用我子印公司资质乖中标的工践程项目的良审计内容扁1牺、是否依茅法进行监服理活动。腔2闯、是否按线时按额上届交管理费醉。厕3肯、财务档完案，合同骄档案是否自单独建立瓦。欢4孕、是否依糕法使用发待票。筋5暮、对职工近福利费的误支出，不煌得超过工亮资薪金总阻额筋的糖14股%启；对工会鞋经费的开久支，不得球超过工资鄙薪金总额废的估2杂%针；对职工涛教育经费宜的开支，孝不得超过拾工资薪金掏总额筑的吹2.5眉%录；对业务村招待费的电开支，不玉得超过当蹄年收入救的机5成‰胳。如超出奋规定金额逼，需依法矩缴纳所得拆税调整金怜额。洲6傍、年末的剃财务报表包不得出现着亏损或盈夹利情况，裹如出现盈樱利需上绪交企业所进得税并上毫交税后利启润。拣7去、年末财绸务帐套进惑行合并入数账。播内部审计炼工作程序忍第十六条波：父制定公司遭审计计划老和工作方炊案，审计炸部应根据该集团领导返的要求和虏本单位具日体情况，纠确定审计诚重点项目市，编制审通计工作计堵划，经集梁团总经理丝批准后组柳织实施审屠计工作。莫第十七条某：在展开室审计工作尤前，将内央部审计书瑞面通知送畏达被审计视单位，说璃明审计内漏容、审计康方式和审残计时间。贩第十八条础：谢审计人员业在丢实施华审计过程求中，甜可以不受飘限制地直栋接、立即拌查阅属于亮该遮公司的所趟有文件和凶记录，被委审计单位兰负责人对男本单位提裁供的文件格和记录的换真实性肥、卫完整性负腔责纤；其必须如实进提供，不庭得拒绝。夫审计人员咽进行审计抖时，在正嫌常的工作无时间内可屡以根据需朗要就审计香事项的问山题向有关净单位和个皂人进行调梁查及取证眯（如函证王、外调）蚀，有关单骗位和个人叼应当支持逆和协助，擦如实向审色计人员反昌映情况，伏提供有关拔证明材料刃；动第十九条指：审计人场员在实施渣中发现的伶问题可随拘时向公司润管理层和糊子公司提惰出改进建灰议，审计溉终结，依喇据审计底弱稿，编制陕审计报告检。敏第六挤章准社子内部审计赠违纪处罚晋第二十条叙：审计工截作人员务审计工作优人员必须罩遵守有关无规定，出孤具审计报辩告时，如芒有下列行多为之一时今，应承担判相应的行驱政责任或炼法律责任款：息（一）明未知被审计访单位的会状计帐务处雕理与国家戒有关规定杨相抵彻触而不予草指明；屯（二）明白知被审计需单位的帐椒务处理直兼接损害报吐告使用人麦或者其他棒利害关系成人的利益江，而予以孕隐瞒或者含不做如实馋报告；半（三）明泪知被审计这单位会计阵处理会导咽致报告使颗用人产生娃重大误解童而不予指驱明；浆（四）明望知被审计辰单位的会单计报表的车重要事项泰有其他不跨真实的内稻容而不予艳指明。墓（五）对兆滥用职权长、徇私舞雀弊、玩忽贞职守、泄奖漏秘密的纺。船第二十一攻条：棍在履行职耀责过程中喇，对被审心计单位的浮下列行为泄，有权做踪出制止的询决定，提千出改进经还营管理的句建议，并佩报告公司这董事会和搁管理层态：午嫁（一）铸阻挠、妨惊碍内部审捉计工作的纵行为舌；晨脖（二）共转