格力内部控制活动分析

——内部控制分析小组成员:F09031209F09031210F09031211F09031213F09031214F09031217F09031219F090312222021/5/91一、不相容职务分离控制二、授权审批控制三、会计系统控制四、财产保护控制五、预算控制六、运营分析控制七、绩效考评控制八、合同控制2021/5/92一、不相容职务分离控制

公司明确了各高级管理人员的职责，并建立了与经营规模相适应的组织机构，贯彻不兼容职务相互分离的原则，比较科学地划分了每个机构的责任权限，形成相互制衡机制。公司内部控制体系由公司决策层、内控管理层、各业务单位构成。它们互相监督制约。决策层包括公司股东大会和董事会。公司董事会负责内部控制的建立健全和有效实施。监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督。董事会下设审计委员会、提名委员会和薪酬与考核委员会三个议事机构。审计委员会主要负责公司内、外部审计的沟通、监督和核查工作；提名委员会主要负责对公司董事和经理人员的人选，依据选择标准和程序进行选择并提出建议；薪酬与考核委员会，主要负责制定公司董事及经理人员的考核标准并进行考核，负责制定、审查公司董事及经理人员的薪酬政策与方案，对董事会负责。各委员会职责分工明确，整体运作情况良好。

2021/5/93监事会负责对董事、高级管理人员执行公司职务的行为进行监督，检查公司财务，对董事会编制的公司定期报告进行审核并提出书面审核意见，提议召开临时股东大会并向股东大会提出提案等职权。

经理层负责组织实施股东（大）会、董事会决议事项，组织领导企业内部控制的日常运行，确保风险对策有效执行和落实，采取的措施和程序包括批准、授权、验证、协调、复核、定期盘点、记录核对、财产的保护、职责的分离、绩效考核等内容。

公司指定企业管理部具体负责组织协调内部控制的建立实施及日常工作。公司明确了各部门、岗位的目标、职责和权限，建立相关部门之间、岗位之间的制衡和监督机制；并设立审计部专门负责监督检查、内部控制评价。

2021/5/94二、授权审批控制

公司设董事会办公室、总裁办公室、人力资源部、财务部、审计部、监察部、投资证券部、市场部、家用空调经营部、商用空调经营部、售后服务中心等职能部门。

公司各部门及岗位职责明确、清晰，在岗位设置上，考虑管理需要和员工发展通道，细分为管理决策、项目管理、专业支持及职能服务等族群，优化了管理队伍结构和人才结构；同时公司实行自上而下逐级竞聘上岗制，使员工对部门及岗位职责有清晰的认识，工作中能按授权有效开展工作。授权管理2021/5/95

公司已按照《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》等相关规定规范关联交易的内部控制；公司已按照有关法律、行政法规、部门规章以及《上市规则》等有关规定，明确划分公司股东大会、董事会对关联交易事项的审批权限，规定关联交易事项的审议程序和回避表决要求。公司制定了《关联交易管理办法》，对关联交易做出了明确规定。

公司制订了《募集资金管理办法》，对募集资金专户存储、使用及审批程序、用途调整与变更、内审监督等方面进行明确规定，以保证募集资金专款专用。公司已在《公司章程》中明确股东大会、董事会对重大投资的审批权限，制定相应的审议程序。公司《投资管理办法》按照符合公司发展战略、合理配置企业资源、促进要素优化组合，创造良好经济效益的原则，就公司对外股票、债券等证券投资、公司兼并、合作经营和租赁经营等投资项目，和对内的重大技改项目、更新、基本建设、购置新设备、新产品开发等投资项目进行了规范。公司对采购业务流程制定了完善管理制度，明确了供应商选择、审查、资格认定管理流程，严格制定请购、审批、购买、验收、付款、采购后评估等环节的职责和审批权限，并建立价格监督机制，定期检查和评价采购过程中的薄弱环节，采取有效控制措施，确保物资采购满足企业生产经营需要。

公司已制定销售相关管理制度，确定适当的销售政策和策略，并明确销售定价、发货、收款等环节的职责和审批权限。公司已建立较完善的合同审批体系，明确各类合同的签审权限及格式并建立合同管理系统，对公司合同实行电子化管理。公司制定了《信息披露管理制度》，结合《公司法》、《公司章程》等法律法规的规定，对信息披露的内容、审批程序、重大信息内部报告等各方面做出了明确规定，确保公司信息披露的及时、准确、完整。报告期内，公司信息披露严格遵循了相关法律法规及本公司《信息披露管理制度》的规定。审批控制

2021/5/96三、会计系统控制

公司财务部在财务管理和会计核算方面设置较为合理的岗位和职责权限，并配备相应的财务人员以保证财会工作的顺利进行，对全资或控股企业实行财务负责人委派制，对其任职资格、工作职责、联签制度、管理和待遇进行明确规定，要求下派的财务负责人对全资或控股企业的重要财务会计事项。如：投资，重大资产处置，担保和借款，重大的经营、法律或财务风险状况以及对收入、利润、负债影响较大的账务调整等事项实行实时报告制度，从管理制度和机构设置上控制了舞弊和管理决策的风险。

公司制定较为完整、详尽的财务管理制度，对财务事项分级授权审批、货币资金收付、物资采购与领用、资产购买和处置、成本控制、费用报销、经济事项会计处理、电算化管理、报表编制与信息披露以及融资、担保等各项经济业务进行明确规定，并在日常工作中得到较好的执行。2021/5/97

会计系统能确认并记录所有真实交易，及时、充分地描述交易，并在会计报表和附注中进行适当的表达和披露。如：公司制定《财务会计报告管理办法》，明确财务报告编制、报送和使用的规范流程，确保财务信息披露真实性、完整性和准确性；《会计核算基础数据管理办法》保证会计核算结果的准确无误和合理使用，充分发挥财务分析的时效性和决策功能。

公司统一使用ERP信息管理系统（BAAN系统），各成员企业均设置专门的系统管理员负责所属单位ERP信息管理系统的维护及安全工作，并为各使用人员设置相应的权限，使用人员通过加密来行使自己的权限。公司总部的系统管理员除对总部的会计信息管理系统进行维护及安全监控外，还对下属企业的会计信息管理系统进行查询、备份，以更好地控制其财务管理活动。2021/5/98

一，资产处置与管理1明确资产取得、验收入库、领用发出、盘点处置等环节的管理要求，严格做到实物流程与相应的账务流程的岗位分离。公司实行资产购买与处置分级授权审批制度和固定资产年度盘点制度。2公司发生的所有重大资产处置或股权转让业务，均经过项目分析、中介机构专项审计和评估、公开挂牌交易等程序，并经过公司领导、董事会或股东大会的批准后对外公告。在资产处置中，为避免交易对象的违约风险，公司原则上实行收取全部价款后才办理产权过户手续的方式，并在合同主条款中予以明确。二，货币资金控制公司对货币资金的管理实行统一调度的政策。在货币资金收付方面，一切资金收入均纳入公司财务统一核算与管理，并按要求实行出纳与会计职责严格分离及钱、账、物分管制，出纳人员不得兼管会计稽核、档案保管以及收入、支出、费用、债权和债务账目的登记工作，现金、支票统一由出纳保管，银行印鉴实行分人管理，银行存款每月由专人同银行对账并编制银行存款余额调节表，做到账款相符。同时，严格管理银行账户，不得出借银行账户、不收取或支付与公司结算活动无关的款项。四、财产保护控制2021/5/99五、预算控制

凡事预则立，不预则废！预算管理是企业（集团）管理中的一个重点，一个优秀的预算管理模式（包括组织、流程、方法、工具等8大构成要件）不仅可以起到控制费用、降低成本开支，增加收入的作用，而且还可以控制企业的资源与经营。珠海格力集团财务有限责任公司建立《资金预算管理办法(试行)》制度，公司建立并实施全面预算管理制度,重点对销售预算、资金预算执行情况进行监控,对预算进度偏差进行专项分析,及时制止公司不符合预算目标的经济行为,并要求相关部门落实改善措施。2021/5/910

公司对成本费用的控制通过预算管理来实现，年初制定总部及各成员企业的成本费用预算，限定成本费用规模和列支范围，对不符合规定的开支不予报销。公司在《财务管理规定》中明确成本费用支出审批权限，并在实际支付中严格按照审批权限进行审批。

财务管理方面，公司实行统一领导、分级管理的财会管理体制，建立和完善了《珠还格力集团有限公司全面预算管理办法》等系列规章制度。公司根据需要对成员企业委派财务总监，按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则实行全面预算管理，组织和协调企业的生产经营活动，提高了资金的使用效率。2021/5/911六、运营分析控制分析历史现状：家用空调业务持续增长，2006年产量约1250万台，销售额200亿以上，位居全球第一发现问题：劳动力成本上升，对产品的性能要求提高查找原因：开发核心技术、构建精益供应链、高效运营竞争需要跟上解决问题：格力电器具备强健的核心技术开发能力，构建起自主、规范、深入的经销网络，并通过与上下游协作而将精益战略贯彻于供应链各环节；运营效率上，格力利用合作伙伴提供的浮存资金，通过高效运营而获得高水平的净资产收益率，进而实现低风险、高速度、内生性的持续成长。2021/5/912纵向比较：10多年来格力家用空调从年产能2万多台扩张到1500万台，跃居为全球龙头企业，主要原因是：在高素质领导层的管理下，企业坚持专业化，持续提升开发能力和挖掘市场细分需求，将精益管理贯穿于采购、研发、生产、销售等环节（不仅落实于企业本身，还要渗透到上下游），而且构建起自主、规范、深入、低风险和高效率的渠道网络。横向比较：收入比较，

2006年年度，格力电器实现了231.14亿元的空调业务收入，居三家空调企业之首。而美的电器的空调业务收入为183.20亿元，居行业第二；青岛海尔则以71.74亿元的规模居第三。赢利能力比较:2006年，三家公司的赢利都取得了不错的增长，这在空调制造成本上升的2006年是难能可贵的。计提政策比较，2006年，这三家公司中，美的电器的折旧率则居中，为6.29%。格力电器的计提额明显超过后两者(即考虑三家公司在收入规模上的差异后)，表明其采取了更为谨慎的计提政策。2021/5/913七、绩效考评控制

格力电器总裁董明珠、副总裁黄辉共同主创——卓越绩效管理旨在制造企业的创新实践

格力电器自2004年底开始推广实施卓越绩效管理，其目的是为了通过有效的绩效管理，大力提高企业管理水平，增强企业竞争力，以此实现可持续发展的经营绩效。通过对领导、战略、顾客与市场、资源管理、过程管理、测量分析与改进六个方面的创新实践，取得了卓越的经营结果，并在企业内部建立了一套完善的绩效评价机制，促使企业进入良性的循环管理，通过持续改善来进一步深化和提升企业管理水平，引导企业从优秀走向卓越并取得了可持续发展。2021/5/914评价主体客体以及指标：●由董事会负责绩效考核。●对公司内部控制设计与运营情况进行全面评价，评价工作围绕公司内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监管等要素进行，评价范围涵盖公司组织结构、人力资源、企业文化、社会责任、风险管理体系、内部控制制度、信息传递与报告、内部监督等具体内容。●涉及公司所有业务部门及职能管理部门，涵盖公司层面制定的各项基本制度及公司各部门制定的各项业务制度、管理制度、业务流程、操作手册等。评价标准：

根据《企业内部控制基本规范》以及深圳证券交易所《上市公司内部控制指引》等有关法律、法规和规章制度有关要求进行的。2021/5/915战略管理绩效考评模式：

为了更好地调动员工的工作热情及积极性，并将企业的经营战略目标转为员工的行动，所以在2006年，格力公司引入了平衡计分卡来协助企业的绩效管理。2021/5/916●格力公司第一步是明确绩效目标，而且该目标是整个企业的组织目标，必须立足于战略层面。●在明确了企业的整体绩效目标之后，按公司的组织架构，对该目标进行逐步的分解，明确到更小范围内的组织（部门）及个人。对于盈利能力、发展趋势等等一系列可量化、可预测的因素，来进行分配指派。●该财务目标，不能有高层领导根据自己的主观判断来决定，必须有可观的数据支撑，而且需要与部门管理人员及相关支持部门（财务部、市场部、经营部、客服部）进行沟通协商后再决定，该绩效目标是可实现的。2021/5/917在运用BSC时存在的问题：（一）实施平衡计分卡的障碍