经济金融XXXX年税收收入增长的结构性

2010年税收收入增长的结构性分析一、2010年税收收入增长的总体情况（一）税收增长的总体情况2010年全国税收总收入完成73202亿元[1]，比上年同期增长23%，同比增收13681亿元，比上年同期增速加快了13.2个百分点。（二）税收增长的主要特点1、税收总收入增长较快2010年全国税收总收入增长较快。部分原因是由于2009年基数较低，若将其与2008年同期的税收总收入进行比较，两年间年均增长率为16%，低于金融危机前的税收增速，仍属于恢复性增长。2、单月税收收入呈现明显的“前高后低”的走势受2009年基数前低后高等因素影响，2010年的税收增长呈现明显的“前高后低”的走势，上半年增长30.8%，下半年增长15.3%，8月份税收收入增速跌入全年谷底，从9月份以来开始逐渐反弹。3、进口环节税收和汽车相关税收快速增长进口货物增值税、消费税和关税快速增长，增幅分别为35.7%和36.6%。汽车消费税和车辆购置税大幅增长，增幅分别为55.8%和54%。上述税种的税收增收额占全年税收增收额比重超过30%。（三）全年税收收入实现较快增长的主要原因一是经济稳定增长为税收增长奠定了税源基础。2010年国民经济运行良好，特别是与税收关联度较高的经济指标增长较快，全社会固定资产投资增长23.8%，社会商品零售总额增长18.4%，规模以上工业增加值增长15.7%，进出口总额增长34.7%，1-11月规模以上企业利润增长49.4%,带动主体税种实现增收。二是价格水平上涨使得以现价计算的税收收入较快增长。2010年居民消费价格指数和工业品出厂价格指数同比分别增长3.3%和5.5%，带动税收收入上涨。三是进口贸易快速恢复以及全年汽车旺销，带动进口环节税收和车辆购置税、汽车消费税等大幅增长。四是2009年税收收入增速较慢，基数较低，相应抬高了2010年税收收入增幅。嫩五是2趣010年以师来税务机关猜采取多种有卧效措施,依秘法加强征管嫌,促进了税底收增长。嘱典二、主要税这种收入情况类盯（一）国内之增值税鞠201昌0年国内增骄值税保持较歼快增长，实轰现收入21直091.9隐5亿元，同浩比增长14龟.1%，比吓上年同期增眨速加快11赛.4个百分正点。201貌0年国内增趴值税收入占鼓税收总收入烘的比重为2或9%。口分行业清看，201初0年增值税争增长较快的躁行业主要是会成品油、原址油和煤炭行喇业，同比分维别增长73誓.2%、3培9.7%和奔29.7%志。增值税减唐收较多的行续业是钢坯钢箭材业，同比彻下降20%冬。舞增值税饶的税基大体栋相当于工业疏增加值和商犬业的增加值素。搂国内增肥值税较快增互长的主要原来因：一是工道业增加值稳困步增长。2枝010年规局模以上工业啊增加值同比塑增长15.歉7%。二是蠢消费品价格仰水平和消费馆品零售总额奸上升。全年申CPI上寻升3.3%坏，全年社会轧消费品零售孔总额上升1奉8.4%。跪三是工业品侦出厂价格上染涨使得增值诊税税基扩大霸。全年工业午品出厂价格宿同比上涨5旁.5%。四轨是成品油、择原油量价齐蹲升带动成品村油、原油增圆值税加快增午长。1-1档1月成品油浸产量同比增汇长13.3敲%，全年汽桑、柴油批发刘价同比上涨迁15%左右吴。2010压年原油产量脑同比增长6山.9%，原莫油的平均价珠格同比上涨篮28%左右榜。五是煤炭蹄业工业增加工值快速增长停带动煤炭增匙值税增收。党2010年剩1-11月薯煤炭工业增基加值同比增矿长17.8骑%。晕201动0年增值税裙减收较多的知行业是钢坯隐钢材业，同印比下降20崇%。钢坯钢荷材增值税减逆收的主要原块因是铁矿石删价格上涨、游钢材价格下娘跌，增加了脖进项税额，削降低了销项警税额。捡撇（二）国内偷消费税短201忠0年国内消恒费税快速增到长，但增速栗比上年同期拐明显回落。汁2010年蹈国内消费税追完成601尺7.54亿众元，同比增雄长27.5衬%，比上年枣同期增速回济落了57.织9个百分点孔。国内消费极税收入占税挺收总收入的忍比重为8.乳3%。民分产品兼看，国内消坝费税的增收柿主要集中在医汽车、卷烟夹和贵重首饰富三类产品，沈同比分别增档长55.8买%、32%赞和29%。时国内消谁费税的税基辰是烟、酒、陡汽车、成品残油等14类大特定商品的柏销售额或销苦售量。钓国内消吨费税快速增高长的主要原杂因：一是乘耍用车销量大众幅增长带动跟汽车消费税孔快速增长。社2010年掉乘用车销售些1375.喜78万辆，病同比增长3壁3.17%介。二是卷烟够销售额快速丑增长带动卷尖烟消费税大羽幅增长。2辞010年工灵业环节卷烟启销售额同比抛增长16.趣94%，商蒸业环节卷烟汁销售额同比泊增长16.超15%。三陡是人们购买充黄金等贵重别首饰的投资洒需求迅速扩阀张，使得贵伴重首饰价量搁齐涨，带动顾贵重首饰消涂费税较快增沸长。201率0年金银珠锅宝商品零售豪额同比增长尿46%。雅国内消退费税收入增箩速比上年同肾期大幅回落致，主要是因罢为2009月年的政策调亏整。200聪9年国家实挪施成品油税穷费改革和提菌高烟产品消罗费税，带动桌上年同期消菌费税高速增落长，201疑0年政策增夜收效应逐渐掏消退，消费熔税增速恢复器正常。次谋（三）营业途税归201饭0年营业税肺快速增长，具但全年增速蕉“前高后低机”。201情0年国内营度业税完成1撤1157.拉64亿元，膜同比增长2蹄3.8%，纵比上年同期基增速加快了疲5.6个百还分点。营业腾税收入占税适收总收入的舅比重为15赶.2%。喝分行业沟看，保险业斤、房地产和馋建筑业营业须税收入快速闯增长，同比斩分别增长3热7.8%、票32.4%唯和30.7御%。租赁和督商务服务业班、住宿餐饮善业保持平稳尺增长，增速转分别为24求.3%和1孔8.6%。浅营业税迅的税基是交衡通运输业、块建筑业、金缎融保险业、叹邮电通信业立、文化体育绢业、娱乐业乡、服务业、映转让无形资壁产和销售不土动产等9个悉行业取得的典营业收入。渗营业税迅增长较快的析主要原因：方一是保险业抚务规模扩大换使得保费收爪入增加，带眠动保险业营蜓业税快速增质长。201资0年1-1现1月，保险轨保费收入同箩比增长31龙.6%。二构是全社会固辅定资产投资调和商品房建阴设保持较快斧增长，带动而房地产营业踢税和建筑业掠营业税增长望。2010鼓年全社会固剑定资产投资矩同比增长2念3.8%，胖全年商品房嚷销售额同比肌增长18.盾3%。20痒10年1-柴11月建筑开安装工程投思资同比增长脸24.2%金。三是旅游拨业、福利彩绪票等各类服占务业快速发卡展使得租赁眉和商务服务太业营业税较姻快增长。2宾010年全叼国旅游业总蝇收入同比增么长21.7替%。全国彩衡票销售收入虏同比增长2言5.5%。晌四是住宿餐雾饮业蓬勃发揭展使得住宿陷餐饮业营业书税收入保持经平稳增长。恰2010年柜1-11月吉餐饮业收入通同比增长1肯8%。最分月看楼，营业税增衬速“前高后查低”的主要乐原因：一是沫基数因素。周2009年域营业税增长家呈现前低后绝高的特点，检使得201翠0年后半年柴增长速度相矿对放缓。二集是2010锐年，国家出莫台了多项遏终制房地产价脂格过快上涨利的政策，房辩地产交易额决增速回落，握使得房地产雷营业税增速角逐步回落。卧撇（四）企业阶所得税腔201胞0年企业所绕得税保持平秋稳增长，实挤现收入12电842.7假9亿元，同钟比增长11孤.3%，比饺上年同期增想速加快8.形1个百分点矩。企业所得卷税收入占税喝收总收入的补比重为17模.5%。黎分行业旨看，除电信列业、金融保决险业等个别叶行业外，绝服大多数行业搏的企业所得宗税收入实现山增收。全年灶工业企业缴度纳所得税5沈168.8垄5亿元，同植比增长40朋.4%，其嘉中成品油、带交通运输设傲备企业所得涉税增速列前辈，同比分别撞增长119版.5%和6眉6.3%。亡其他行业中软，房地产企涌业所得税同纤比增长50中%。漠企业所恩得税的税基镇是企业利润劲总额。捏201丰0年企业所石得税收入平躬稳增长的主纠要原因：一少是工业企业渣整体效益大网幅提高，企稼业利润平稳获增长，带动觉全年工业企笋业所得税收诊入大幅增长瓜。2010确年1-11脆月全国规模睛以上工业实室现利润同比酷增长49.氏4湖%。二是2唐010年成性品油价格多欣次上调，使路得成品油等杀行业利润和恐企业所得税傅收入大幅增问长。三是房沿地产销售额皇保持较快增饭长，使得房篮地产业及相乓关行业企业竟所得税出现寨较快增长。务四是受益于弯国家产业结示构调整和设凶备投资增长贺，交通运输雪设备等产业药发展迅速，姑带动相关行混业的企业所粱得税较快增覆长。1-1财1月交通运攀输设备制造颈业行业利润长同比增长5墙9.7%。制分月看五，2010腔年企业所得桑税在8、9刘、10月份壶出现了较大逢幅度的减收注，主要是受息企业所得税爱集中退税影喘响。零傲（五）个人之所得税钉201匀0年个人所穿得税快速增戴长，实现收匹入4837挥.17亿元裳，同比增长鹿22.5%鸣，比上年同献期增速加快旁16.4个则百分点。个盼人所得税收阅入占税收总阁收入的比重机为6.6%胆。尽分项目说看，除储蓄关利息所得税卸收入同比下躲降76.9余%以外，其蜜他项目的个膀人所得税收输入都保持了蚊快速增长。凝其中，工资轿薪金所得税殿收入同比增拦长26.8灶%，个体工虫商户生产经蚕营所得税收各入同比增长唇24.7%哑，劳务报酬房所得税收入特同比增长2匀2.6%，来财产转让所厌得税收入同评比增长52居.2%（房巨屋转让所得去税收入同比饱增长8.3附%）。射个人所双得税的税基搁是个人（主搂要是城镇居而民）收入。而个人所坡得税收入实便现快速增长姨的主要原因匙：一是居民招收入持续增产长，扩大了都个人所得税买的税源基础本。2010坚年全国城镇按居民人均可放支配收入1撕9109元奶，同比增长储11.3%虚，其中工资闲性收入增长怪17.9%律。二是20忆10年1月阅1日开始对泪限售股转让乔征收个人所代得税，使得迈财产转让所养得税收入较睁快增长。三饮是2010查年10月1疾日开始对个悔人出售自有液住房并在一忌年内重新购果房的纳税人络不再减免个搜人所得税，朋扩大所得税劫征收范围。穿四是税务机肃关继续加强浅了对个人所狐得税的征管湾，有力地保叼证了个人所愧得税税款的梁征收。霉储蓄利接息所得税收缩入大幅下降朴的主要原因遭是政策调整非。从200梁8年10月姐起对储蓄存鲜款利息所得渗、个人投资钻者取得的证外券交易结算典资金利息所贷得暂免征收责个人所得税贷，造成储蓄津利息所得税幅持续大幅减键收。谨泥（六）进口革税收雾201颈0年进口税阴收高速增长伴，单月增速块逐月回落。栋2010年旅进口货物增纸值税、消费雪税实现收入辉10487隔.46亿元谎，同比增长者35.7%肢，比上年同厨期增速加快遣31.1个堂百分点。关负税实现20狮27.45叶亿元，同比家增长36.浑6%，比上型年同期增速阳加快52.阁8个百分点堂。进口税收钉收入占税收匪总收入的比衫重为17%君。动关税和律进口货物增凝值税、消费鸽税的税基是嗓一般贸易进客口额。仇进口货卸物增值税、臭消费税收入撒高速增长的磁主要原因是前一般贸易进垃口快速恢复勤，进口货物蛋量价齐升。阴2010年尽一般贸易进厨口额767观9.8亿美台元，同比增冤长43.7继%。进口商灌品中，大部作分大宗商品虾进口量均有践不同程度的锻增长，进口写均价同比快晒速上升。2奶010年，泰进口大豆5检480万吨狼，增长28尿.8%，进乓口均价为每吼吨457.坝7美元，上冲涨33.5医%；进口原转油2393岔1万吨，同技比增长17爷.5%，进滨口均价为每滋吨564.喷7美元，上劝涨51.4疑%。年分月看窃，进口税收秒增速逐月回誉落的主要原换因：一是2抹009年同皂期进口税收万前低后高，亡基数逐步抬辟高。二是一碰般贸易进口延额逐月回落闯。2010摘年一般贸易捕进口额同比哭增长43.撤7%，比1仓-6月增速乏回落12.投9个百分点初。激草三、其他税虫种收入情况重卫（一）契税坏201练0年契税快耻速增长，实胸现收入24未64.80永亿元，同比怎增长42.候1%。契税葬收入占税收汉总收入的比镜重为3.4迟%。过契税的仇税基大体相码当于土地和运房产的交易以总金额，土摄地的交易额混与国土部门灾的用地规划其密切相关，爹房产的交易叉额主要受新级建住房和二务手房的交易卡量和价格的凤影响。河契税快锐速增长的主殊要原因是房改地产交易额荡总体保持较牙快增长。2正010年全揭国商品房销岁售额同比增遥长18.3撑%。晶货（二）车辆觉购置税数201模0年车辆购革置税高速增惊长，实现收鸽入1792消.03亿元猾，同比增长耳54.0%蕉，比上年同括期增速加快定了36.4肆个百分点。凯车辆购置税鼠收入占税收探总收入的比的重为2.4鞋%。决车辆购败置税的税基毯是应税车辆思（包括汽车色、摩托车、自电车、挂车呢、农用运输挨车）的销售绍总额。僻车辆购餐置税收入高摔速增长的主球要原因：一搏是汽车销量匙实现高速增劲长。201怪0年全国汽趣车销售18专06.19蜜万辆，同比俊增长32.犁37%。二军是车辆购置糖税优惠政策势调整，从2侧010年1昨月1日起将喇排气量1.保6升以下机题动车的车辆叨购置税税率称由5%提高剂到7.5%盆，使得车辆期购置税高速晓增长。搂狼（三）房产尸税芽201聋0年房产税望平稳增长，急实现收入8除94.06漆亿元，同比剖增长11.别2%。房产羊税收入占税施收总收入的蜂比重为1.满2%。慈房产税歇的税基是企樱业保有的自概用房产原值标总额和出租束房屋的租金容收入总额，烤它的增长速肿度是由纳税南人房产的保捏有总量和房室屋出租价格赠的增长速度瞎决定的。蚕201厉0年房产税寨平稳增长的喊主要原因是幅办公楼、商贷业营业用房挨的保有量较元快增长。2碰010年办漏公楼和商业圾营业用房销站售额同比分炭别增长31善.2%和4蝇6.3%。麦狱（四）土地胁相关税收透201鄙0年土地相功关税收总体议保较快增长偷，但个别税昆种增速呈回纲落态势。城埋镇土地使用义税、土地增挺值税、耕地津占用税共实燕现收入31物69.02恐亿元，同比疮增长28.刺26%。这成三个税种的嗓收入占税收惜总收入的比申重为4.3笛%。捎城镇土诱地使用税实执现收入10劣04.01菌亿元，同比爪增长9.0吸%。土地增掌值税实现收束入1276烫.67亿元慧，同比增长絮77.4%印。耕地占用捡税实现收入按888.3悔4亿元，同插比增长40反.3%，比郊上年同期增豪速回落了6呼1.1个百绪分点。过城镇土蒸地使用税的埋税基是纳税乎人占用的土哗地面积。城焦镇土地使用假税平稳