审计底稿程序表大全

一、审计目标：1、确定货币资金是否存在；2、确定货币资金的收支记录是否完整；3、确定库存现金、银行存款及其他货币资金的余额是否正确；4、确定货币资金在会计报表上的披露是否恰当。籍二、审计程湾序闷是否适用明索引号漫窑（一）库存村现金提匆帅1遣、工核对库存现猪金日记账与亦总账的金额菠是否相符，锦检查非记账寇本位币库存柱现金的折算睡汇率及折算闻金额是否正钱确。佩惯归2妄、贪监盘库存现藏金：吗（1）制定乡监盘计划，补确定监盘时叼间；考（2）将盘耍点金额与现井金日记账余对额进行核对灿，如有差异啦，应要求被畏审计单位查末明原因并作胃适您当调整，如创无法查明原哭因，应要求逝被审计单位叠按管理权限具批准后作调袄整；扔（3）在非万资产负债表搏日进行盘点陕时，应调整鸣至资产负债吗表日的金额曾；孩（4）若有亮充抵库存现雕金的借条、查未提现支票占、未作报销显的原始凭证填，需在盘点娘表中注明，丹如有必要应蹄作调整，特层别关注数家足公司混用现柿金保险箱的鼻情况。庄疗较3旗、熔抽查大额库困存现金收支以。检查原始磁凭证是否齐僻全、记账凭高证与原始凭仙证是否相符版、账务处理券是否正确、滴是否记录于岗恰当的会计柿期间等项内施容。睬4昆、圣根据燃评估的舞弊汽风险等因素恨增加的其他识审计程序。降（二）银行淡存款兔徒起5鞋、爪获取或编制悦银进行存款余额杏明细表：祥（1）功复核晌加计正确，遵并与总账数割和日记账合龄计数核对相涂符。榨（2）检查限非记账本位骤币银行存款斗的板折租算汇率及折乖算金额是否姻正确。颂6乐、正计算银行存顿款累计余额怎应收利息收薪入，分析比磁较被审计单衡位银行存款矮应收利息收迈入与实际利葡息收入的差诵异是否恰当就，评估利息甜收入的合理涛性，检查是锹否存在劝高息资金拆捏借，确认银苏行存款余额封是否存在，伤利息收入是咬否已经完整恰记录。修7领、梅检查银行存跃单：编制银膝行存单检查春表，检查是萄否与账面记洋录金额一致渐，是否被质梁押或限制使限用，存单是候否为被单位盼单位所拥有梯。怪（1）对已愈质押的定期姿存款，应检斯查定期钉存单，并与宇相应的质押播合同核对，原同时关注定灌期存单对应悠的质押借款钱有无入账。俘（2）对未只质押的定期衬存款，应检席查开户证实骨书原件。次（3）对审青计外勤工作吓结束日前已敌提取的定期糊存款，应核牵对相应的兑搞付凭证、银挡行对账单和缘定期存款复湖印件。术8桥、忽取得并检查开银行存款余发额调节表：佣（1）取得么被审计单位馆的银行存款醋余额对账单蜡，并与银行侦询证函回函缠核对，确认扛是否一致，才抽样核对账适面记录的已财付票据金额纽及存款金额蚂是否与对账乓单记录一致挣。状（2）获取摆资产负债表让日的银行存离款余额调节互表，检查调鉴节表中加计岗数是否正确鹊，调节后银厌行存款日记歉账余额与银铁行对账幼单余额是否议一致。乳（3）检查村调节事项的布性质和范围趁是否合理：嚼1）检查是术否存在跨期火收支和跨行有转账的调节锡事项。编制尸跨行转曲业冠务明细表，响检查跨行转染账业务是否猛同时对应转羡入和转出，乞未在同一期焰间完成的转汉账业务是否伟反映在银行其存款余额调额节表储的调整事项熔中。批2）检查大茶额在途存款枯和未付票据怪：亡·霉检查在途存遮款的日期，斤查明发生在聚途存款的具己体原因，追恰查期后银行此对账单存款滑记录日期，尚确定被审计脚单位与银行疾记账时间差团异是否合理陪，确定在资挖产负债表日沃是否需审计访调整。占·梳检查被审计扭单位的未付假票据明细清芹单，查明被般审计单位未卸及时入账的胁原因，确定袋账簿记芝录时间晚于阿银行地账单魄的日期是否葬合理。遵·蠢检查被审计与单位未付票事据明细清单虚中有记录，迫但截至资产半负债表日银委行对账单无掠记录且金额细较大的未付患票据，获取仇票据领取人联的书面说明峰。确认资产峡负债表日是貌否需要进行奥调整。趴·另检查资产负因债表日后银炼行对账单是疾否完整地记擦录了调节事丝项中银行未考付票据金额付。遭（4）检查愿是否存在未氏入账的利息墨收入利息支源出。抵（5）检查随是否存在其悄他跨期收支俊事项。挨（6）（当立未经授权或逢授权不清支作付货币资金途的现金比较哪突出时）检公查银行存款子余额调节表惨中支付异常她的领款（包勇括没有载明白收款）、签桂字不全、收县款地址不清腹、金额较大含票据纯的调整事项洒，确认是否敌存在舞弊。惯9当、层函证银行存疮款余额，编板制银行函证育结果汇总表产，检查银行乎回函：享（1）向被飞审计单位在撕本期存过款偷的银行发函晃，包括零账荣户和账户已塔结清的银行采；融（2）确定祝被审计单位券账面余额与跳银行函证结杜果的差异，艇对不符事项悦作出适当处背理。雅10尽、坏检查银行存尘款账户存款朗人是否为被甲审计单位，郑若存款人非汪被审计单位宽，获取该账刷户户主和被星审计单位的魂书面声明，栏确认资产负杯债表日是否增需要调整。友11厉、比关注是否存晌在质押、冻汁结等对变现幸有限制或存妇在境外的款秒项。是否已深做必要的调劈整和披露。窝12羊、周对不符合现姐金衰及现金等价萍物条件的银堂行存款在审鉴计工作底稿税中予以列明哨，以考虑对休现金流量表仗的影响。良冻棉13胞、颠抽查大额银爬行存款收支洁的原始凭证映，检查原始引凭证是否齐役全，记账凭肺证与原始凭舒证是否相符胀，账务处理阿是否正确，轰是否记录于雾恰当的会计投期间等项内戏容；检查是乳否存在非营贱业目的的大摄额货币资金雹的转移，并删核对相关账闯户的进账情路况；如有与序被审计单位疲生产经营无如关的收支事杀项，应查明写原因并作相稻应的记录。梦14触、眨检查银行存故款收支的截锡止是否正确币。抽查资产绕负债表日前学后怎坦肺黎痒张、金额签嫁先敞变以上的凭证券实施截止测熄试，关注业投务内容及对坚应项目坝，如有跨期荣收支事项，权应考虑是否钳应进行调整锄。刻15物、纳根据评估的作舞弊风险等谈因素增加的梦其他审计程月序。住（三）其他皆货币资金瘦16三、箱获取或编制杀其他货币资比金明细表：盘‘脖（1）复核斑银行汇票存声款、银行本乎票存款、信骂用卡存款、以信用证保证吓金存款、存饼出投资款、拉外埠存款等金加计是否正思确，并与总谁账数和日记顿账明细账合嘉计数核对是趟否相符。时（2）检查肌非记账本位诱币其他货币抱资金的折算激汇率及折算难是否正确。衬17胜、逼取得并检查咬其他货币资存金余额调节麻表：分（1）取得洲被审计单位睁银行对账单多，检查被审迎计单位提供羡的银行对账妇单是否存在美涂改或修交改鸽的纽情况，确定怖银行对账单销金额的正确幕性，并与银薯行回函结果匆核对是否一爱致，抽样核怪对账面记录烂的已付款金岂额及存款金尚额是否与对励账单记录一削致。捧飘1）应将保墙证金账户对辉账单与相应状的交易进行搬核对，检查德保证金与相薄关债务的比键例和合同约辽定是否一致葬，特别关注批是否存在有菜保证金而被普审计单位账怪面无对应保谦证事项的情匀形。幻2）挥若信用卡持杨有人是被审境计单位职员壮，应取得该集职员提供人弹确认书，并祥应考虑进行监调整。寻（2愁）获取资产熔负债表日的核其他货币资圣金存款余额劲调节表，检际查调节表中军加计数是否旗正确，调节犁后其他货币直资金日记账狱余额与银行流对账单余额端是进否一致。完（3痒）检查调节滩事项的性质输和范围是否到合理，如存赴在重大差异锹应作审计调梁整。吩18疲、委核查函证银柏行汇票存款裙、银行本票与存款、信用脆卡存款、信命用证保证金衣存款、存出遮投资款、外跨埠存款等期克末余额，编朝制其他货币见资金函证结耻果汇总表，毙检查银行回蛾函。畏19任、恭检查其他货签币资金存款省账户存款人帐是否为被审节计单位，若统存款人非被棵审计单位，窄应获取该账丛户户主和被溉审计单位的哭书面声明，缸确认资产负叨债表日是否弊需要调整。歉20佩、姐关注是否有箱质押，冻结竹等对变现有绢限制，或存逮放在境外，榜或有潜在回葛收风险的款畜项。鬼21．选取仆资产负债表著日前后里牌张、金额蔬务以上的凭证赔，对其他货娃币资金实施怀截止测试，些如有跨期收罪支事项，应纯考虑是否进纤行调整。捐22稠、南抽查大额其域他货币资金奸收付记录。烂检查原始凭皆证是否齐全赔、记账凭证社原始凭证是砖否相符、账射务处理是否延正确、是否折记录于恰当钉的会计期间榨等项内容。尚23腹、滚根据评估的芹舞弊风险等劝因素增加的扬其他审计程堪序。踢24材、奋检查货币资胳金是否已按惠照企业会计课准则的规定雪在财务报表棋中作出恰当技列报福。缺附注是否按肉库存现金、非银行存款、窗其他货币资郑金分别列示唐货币资金情聚况。因质押锁或冻结等对喉使用有限制演、存放在境刷外、有潜在割回收风学险的款项应竟单独说明。冬审计重点：需首标识说明：√--适用×--不适用闭审计菌工作底稿米歪页次：至索引号：耕应收账款审秤计程序表万被审计单非位名称：蝇编制往人：独检查人喷：各复核人：词会计报表截老止日期：撒日呆期：介日长期：痛日帆期：一、审计目标1、确定应收账款是否存在；2、确定应收账款是否归被审计单位所有；3、确定应收账款的增减变动的记录是否完整；4、确定应收账款是否可收回，坏账准备的计提是否完整；5、确定应收账款年末余额是否正确；6、确定应收账款在会计报表上的披露是否恰当；秃二、审计程抱序环是否适用佣索引号晕1危．队核对应收账娇款明细账与怨总账的余额拜是否相符；情估黑2致．科获取或编制欠应收账款明浮细表或账龄指分析表；饮石易3质．跨选取账龄长孔、金额大的读应收账款向静债务人进行勾函证，并根偿据情况编制芹函证结果汇权总表；回函丝金额不符的稠，查明原因届或作适当调腐整；知僚乏4者．寿对大额或异播常项目及关晶联方应收账匀款项目，即托使回函相符罩，仍应抽查吊原始凭证；版5滨．意未回函的或北未发询证函喜的应收账款两，采用替代到程惊序进行检查男，判断其债点权的真实性猎和可收回性帐；异压四6锣．暖请被审计单突位协助，在胖应收账款明刚细表上标出俊至审计时已最收回的应收住账款金额；声7排．第检查应收账轰款中是否有圾无法收回的沟款项；床螺保8跟．术抽查有无不绝属于结算业赤务的债权；吩链姨9牵．砌对于用非记迟账本位币结穴算的应收账脾款，检查其青采用的汇率伍是否正确；醋渗使10名．朝出现贷方余戚额的应收账喷款，应查明穷原因，必要每时作重分类蒙调整；竞决静11遗．袄验明应收账娇款是否已在饿资产负债表炎上恰当披露扩。掠税地审计重点：利款标识说明：√--适用×--不适用警审计戚工作底稿语寻页次：偷索引号：舰其他应收款荷审计程序表超起被审计单禽位名称：额编制夜人：潜检查人释：瞧复核人：疯会计报表截许止日期：煤日椅期：摊日很期：掩日甘期：一、审计目标1、确定其他应收款是否存在；2、确定其他应收款是否归被审计单位所有；3、确定其他应收款增减变动的记录是否完整；旋4、确询定其他应收臂款是否可收绳回；视5、确焰定其他应收四款年末余额岗是否正确；艰6、确似定其他应收骑款在会计报麻表上的披露柱是否恰蜂当；排二、审计程谜序妥是否适用给索引号就1、核淋对其他应收棒款明细账与架总账的余额追是否相符；秒印赏2、获泪取或编制其以他应收款明律细表，核查幅截至审计日顿已收回或转甜销的项目；女忠畏3、提请被碧审计单位协惯助,在其他芳应收款明细历表上标出至行审计日已收敏回的款项,筛并抽查收款挨凭证、银行痕对账单等，扇关注这些凭乞证发生日期姨的合理性；捕4、关注关童联方款项和化大额[占本甘项目10%旧（含）以上弄]的非关联茧方款项，并贸注意款项性还质及变动情也况；盘5、审核资尸产负债表日昏后若干天的忽收款事项确我定有无未及脚时入账的债胃权；深6、检查非芒记账本崖位币结算的慨其他应收款铲折算汇率的看正确性；割7、审查转黄作坏账损失戴项目的合规济性及审批手也续；励8、选汤择金额较大剪或异常的项党目，函证年移末余额的正笔确性；耻耕兴9、对挎回函不符、脸未回函及未拢发函证的其蔬他应收款，笼采用替代程好序验证年末特余额的正确镰性；巾拥升10、盖对于长期未努能收回的项刚目，查明是披否可能形成居坏账损失；节搭胁11、块查明出现贷榨方余额的项竿目，必要时香作重分类调腹整；苏妹筒12、也验明其他应恼收款是否已盗在资产负债薪表上恰当披加露。蛮天加审计重点：忧嚷横标识说明：臣√参--适用方沟缓×项--不适用闹审计饱工作底稿腰努页次：普索引号：宴预付账款审总计程序表狱被审计单坐位名称：沿编制砌人：堂检查人蓄：纠复核人：掘会计报表截眨止日期：修日术期：邀日营期：偶日幸期：皂一、审计目嚷标沫1、确棒定预付账款婚是否存在；寸2、确缝定预付账款母是否归被审情计单位所有谁；栗3、确抬定预付账款战的增减变动器的记录是否昨完整；碧4、确原定预付账款叨是否可收回会，坏账准备怎的计提是否扰恰当；凭5、确田定预付账款财年末余额是熔否正确；贞6、确咏定预付账款黎在会计报表厌上的披露是宋否恰当；称二、审计程腾序览是否适用荡索引号朴1、核泉对预付账款缺明细账与总妙账的余额是点否相符；访荐偷2、获考取或编制预耕付账款明细服表，核实截袍止日已收到污货物并冲销矩预付账款的例项目，标明决关联方款项仇金额；艘野创3、选剧择预付账款奉的重要项目该，送抽查有关合敢同、协议、耳原始凭证祖及录函证年末余止额的正确性民；追厦泥4、对抄回函不符、枝未回函及未久发函证的预悦付账款，采昆用替代程序队核实年末余的额的正确性惰；宵漆鼻5、检露查有无重复约付款或同一怕笔已付清的妙账款在预付湖账款和应付简账款两个科收目同时挂账包的情况；碧典握6、查啊明出现贷方淡余额的项目咬，应查明原绪因，必要时分作重分类调询整；灰佳到7、检查预晨付账款长期龄挂账的原因久；累8、检查非砌记账本位币形结算的预付其账款折算的忧正确性；贱9、验侄明预付账款虚是否已在资怎产负债表上胸恰当披露。垫膊睛审计重点：械孕脚标识说明：替√圈--适用沸途×碍--不适用肌审计殃工作底稿溪挽页次：嗓索引号：蝶存货审计程思序表致被审计单么位名称：近编制色人：赴检查人减：卵复核人：僚会计报表截怀止日期：重日苏期：穿日洋期：驰日篮期：踪一、审计目窄标由1、确该定存货是否缎存在；兵2、确药定存货是否薪归被审计单迟位所有；肆3、确主定存货增减副变动的记录硬是否完整；片4、确恼定存货的品码质状况，存鼠货跌价的计景提是否合理脊；河5、确预定存货的计及价方法是否予恰当；蛋6、确殖定存货年末洋余额是否正召确；蛋7、确耕定存货在会缘计报表上的轨披露是否恰塔当。宏二、审计程清序君是否适用视索引号姻1、核责对各存货项绝目明细账与今总账余额是悟否相符；跳撇丽2、存货的悦监盘；群富杯3、贯分析性复核抄：计算存货结周转率，与央上期进行比姐较或与其他氏同行业的企满业进行比较拾；比较前后沟各期及各月积份存货余额规及其构成，直以判断期末鉴余额及其构馋成的总体合评理性；刚邪椒释4鱼、检查被审臭计单位存货序跌价损失准草备计提和结截转的依据、释方法和会计要处理是否正亩确，是否已错经授权审批欲，前后期是梅否一致；午肤秆闹5嫂、查阅资产南负债表日前殊后若干天的家存货增减变运动的有关账袖簿记录和原谈始凭证，检熔查有无存货叹跨期现象；劳僵突疤6婚、抽查年末觉结存数量较扛大的存货计包价是否正确土；衣黎卡为7被、抽查存货英发出的原始碎凭证是否齐录全，内容是氏否完整，计购价是否正确卫；返狐虽嫩8剥、抽查大额搭的采购业务疗，核实采购眨成本是否正盛确；市肚借阻9愿、亚抽查委托加约工材料发出段和收回的合伴同、凭证，玉核对其计费缘、计价是否鬼正确，有无产长期未收回挪的委托加工蔬材料，必要套时对委托加仪工材料的实遣际存在进行切函证；殖暑半11垃0、检查生晴产成本及制殖造费用的核低算；寒位才广1级1血、则抽查大额分衫期收款发出哄商品的原始查凭证及相关岛协议、合同迈，确定其是魄否按约定时撇间收回货款挠，如有逾期仁或其他异常焦事项，由被鉴审计单位作果出合理解释番，必要时进洪行函证；数复来1响2窜、低值易耗接品与固定资朱产的划分是方否合理，其歪摊销和摊销呼金额是否正奋确；险赢现1伐3车、抽查产成朝品账，核对好入库品种、初数量和实际斗成本与生产扭成本的结转吨数额是否相辩符，核对发吊出品种、数忠量和实际成酷本与产品销控售结转成本窑是否相符；依永汗1堤4撕、了解存货包的保险情况纺和存货防护配措施的完善舰程度；研新职1姐5晕、验明存货果是否已在资诸产负债表上焦恰当披露。速沙眼审计重点：厨皇祥标识说明：押√派--适用眉槐×珠--不适用却审计女工作底稿赏趋页次：朝索引号：如待摊费用审窝计程序表晋被审计单吐位名称：意编制细人：驳检查人愧：猛复核人：涝会计报表截墓止日期：毯日微坚期：减日酸期：针日满期：铃一、审计目胖标速1、确然定待摊费用跑会计政策是摩否恰当；奇2、确悉定待摊费用议入账和转销牙的记录是否顾完整；恳3、确鄙定待摊费用忘年末余额是辩否正确；庸4、确陡定待摊费用霞在会计报表笼上的披露是匙否恰当；桂二、审计程华序雹是否适用胡索引号药1、核混对待摊费用论明细账与总怨账余额是否雷相符；烂跳蜘2、编厘制待摊费用锦明细表，抽片查待摊费用振的原始凭证汇、有关文件拖和资料，核祖实发生额、岭受益期及摊钱销是否正确拔；蛮反玉3、检替查有无不属粮于待摊费用揭性质的会计雾事项，有无塑超过1年尚废未结清的待轰摊费用见，如有,查赶明原因或作睛适当调整；米摧贯4、检查有纯无不能为企挎业带来利益据的待摊费用胁,如有,应留将其全部转范入相关成本胀；捞5、验梳明待摊费用沟是否已资产别负债表上恰怖当披露；野到菜审计重点：子紫沿标识说明：规√约--适用冠补×签--不适用猴审计弹工作底稿来桐页次：君索引号：强固定资产审趴计程序表结被审计单妻位名称：写编制宾人：裙检查人届：尾复核人：泳会计报表截呢止日期：医日做期：香日泡期：咳日联期：察一、审计目声标叫1、确糟定固定资产洲是否存在；驻2、确车定固定资产桑是否归被审盏计单位所有伴；姿3、确街定固定资产肆增减变动的找记录是否完乐整；录4、确瓦定固定资产堵年末余额是很否正确；槐5、确叹定固定资产菜在会计报表匪上的披露是延否恰当；牺二、审计程迹序柱是否适用拔索引号疯1、核讲对固定资产道明细账与总涉账的余额是惧否相符；帅置地2、分析性走复核：计算还固定资产原弹值与本期产己品产量的比养率，并与以忘前期间比较奴；本期各月赢之间及本期伍与以前各期枝之间的修理繁及维护费用泳的比较；本臂期与以前各择期的固定资烘产增加、减锣少的比较；卧分析固定资冠产的构成传有期增减变少动情况，与黑在建工程、叨现金流量表姓、生产能力鲁等相关信息餐交叉复核；沾观3弱、获取或编抹制本年度固绵定资产增减静变动明细表点，检查增加冶固定资产的鉴计价是否正恩确，手续是春否完备；对蔬已交付使用别但未办理竣欢工结算手续慕的固定资产拘，检查其是瘦否已估计入贵账；检查资督本性支出与语收益性支出区的划分是否师恰当；检查乖减少的固定亭资产是否经访授权批准，脖是否正确及燃时入账；喇味练火4理、实地抽查鄙部分新增固宅定资产，确功定其是否实蝶际存在；叔鲁渡单5狡、抽查有关觉使用权证明挣文件，确定尿固定资产是剑否归被审计怨单位所有；平撇腐乖6先、复核固定晋资产保险逝范围、数额车是否足够；涨厉渠注7摔、获取租入宅（含融资租杏入）、租出盗固定资产相后关的证明文屡件，并检查跟其会计处理膛是否正确；茶束元避8贩、检查年度仙内使用、不秤需用固定资眠产状况及起释止时间，并屿作出记录；物吧葵塔9贷、检查涉及朽固定资产购愧置约定的资模本性支出；的慕翁10秃、检查被审扒计单位固定揪资产减值准妻备计提和结辩转的依据，冒方法和会计残处理是否正激确，是否已天经授权审批寨，前后期是番否一致；篮1戒1骑、验明固定富资产是否已受在资产负债悦表上恰当披闪露。劈玉寸审计重点：樱饿扯标识说明：椅√格--适用擦素×吃--不适用箭审计犁工作底稿悬巾页次：手索引号：鸦累计折旧审歼计程序表浑被审计单泻位名称：蝇编制段人：拒检查人怨：杀复核人：扬会计报表截昌止日期：渐日留期：模日顿期：断日超期：续一、审计目示标岭1、确诚定固定资产响是否存在；申2、确疲定固定资产扛是否归被审竿计单位所有涂；钳3、确辰定累计折旧裤增减变动的贿记录是否完治整；所4、确走定固定资产减折旧政策和页计提是否恰侵当；乒5、确棍定累计折旧狡年末余额是笑否正确；窗6、确娱定累计折旧鼓在会计报表洗上的披露是遍否恰当。私二、审计程屿序南是否适用沉索引号纱1、获醒取或编制累怨计折旧增减寄变动分类汇冻总表，检查鱼分类是否正糠确，复核加傍计正确并与魂总账数、报油表数和明细铺账合计数核怠对是否相符竟；浇晃注2、分析性押复核：对计枪提折旧的总魂体合理性进搏行复核；本烈期计提折旧爱额及累计折睛旧额与固定商资产总成本钻的比率，并仪与上期比较絮；脾3差、了解并确汉认固定资产瓶折旧政策，权检查是否前圆后期一致，嘉如不一致，俊政策变更依悼据是否合理院，是否经过悬适当的变更珠程序通过，膝并判断折旧碑年限是否过贝长；责4玉、查明所计春提的金额是家否已全额计秩入当期产品罢成本或费用触；节5暴、对已经交眼付使用但尚劣未办理容竣工结算等桥手续的固定亲资产，检查突其是否按规烟定计提折旧颗；历6绕、对未使用该、不需用固短定资产是否汤已按规定计驴提折旧，追美溯调整依据题是否充分，注计算是否正洒确；筹7绣、检查全额励计提减值准吵备的固定资雀产是否不再铺计提折旧，顷计提减值准逢备后或减值僵准备转回后僵重新计算折呈旧是否正确萌；慰8关、注意固定天资产处置时责，有关折旧趣的会计处理停是否符合规欧定；灵9起、检查折旧梯费用的分配召是否合理正孔确，与相应酒的成本费用驰科目中折旧呼费核对是否生一致；掘10理、对于因资航产评估调整日折旧的，取路得评估报告步和相应确认销文件，检查诚其会计处理莲是否正确；玉1烤1饱、查明通过敏更新改造而栋增加固定资赴产原值的，蓝是否重新计丽算折旧费用遥，计算是否获正确；徐1血2嚷、验明累计莫折旧的披露极是否恰当；草审计重点：眨谈刮标识说明：堡√意--适用壁冷×姿--不适用誉审计础工作底稿峡编页次：熄索引号：剑在建工程审董计程序表港被审计单老位名称：毒编制终人：纸检查人乞：甩复核人：脆会计报表截返止日期：初日挺期：劳日麻期：惧日酸期：凑一、审计目析标碗1、确标定在建工程经是否存在；渗2、确卧定在建工程享是否归被审绕计单位所有亿；料利3、确定在骗建工程增减骗变动的记录箭是否完整；单4、确委定在建工程别年末余额是细否正确；热5、确拉定在建工程膨在会计报表姥上的披露是眠否恰当；祥二、审计程旗序殃是否适用饿索引号妄1、核岗对在建工程框明细账与总您账的余额是松否相符；雄炎柿2、获题取在建工程凑明细表，检棚查在建工程禾项目、规模此是否经授权购批准；虏坦奉3、检夹查在建工程寄增加数的原效始凭证是否踩齐全，会计灶处理是否正般确；和盘受4、检丽查已完工程涨项目以及其鹿他转出数的惯原始凭证是吴否齐全，会偶计处理是否抬正确；陆挠谦5、检亦查在建工程瞎余额构成内撑容，并到现峰场了烘解工程项目呜的实际进度莲，查看未安室装设备的实厨际存在；铜雨防6、检锤查是否存在童已交付使用崇，但未办理浙竣工交付使扫用手续，未晓及时进行会蜂计处理的项条目；河拒透7、检价查在建工程术合同，以确鼓定约定资本洁性支出；河织蚕8、检查利刃息资本化金涝额以及会计轮处理是否正垦确；并9、表明存锅在减值情况日的在建工程纯是否已计提止减值准备，从计提是否合敬理充分；购10、垫验明在建工穗程是否已在凡资产负债表类上恰当披露夸。肉造上审计重点：类架喉标识说明：式√应--适用番蜓×道--不适用所审计时工作底稿隶择页次：氏索引号：壶无形资产审废计程序表英被审计单括位名称：淡编制垦人：帜检查人初：萄复核人：纺会计报表截乱止日期：归日舒期：炒日倚期：灭日掌期：铜一、审计目线标龟1、确雾定无形资产木是否存在；侍2、确转定无形资产冻是否归被审辆计单位所有煮；授3、确错定无形资产泻的增减变动括及其摊销的矛记录是否完订整；付4、确尽定无形资产视的摊销政策下是否恰当；扮5、确秒定无形资产秤年末余额是犬否正确；航6、确墓定无形资产河在会计报表忠上的披露是傅否恰当；肠二、审计程尸序探是否适用疤索引号遇1、核厘对无形资产喊明细账与总拿账的余额是碰否相符；限天字2、检初查以接受投烘资或购入方杆式了取得的鱼无形资产的准价值是否分映别与验资报破告及资产评凑估结果确认准书或合同协嚼议等证明文巷件一致，检汗查取得无形惹资产的法律严程序是否完掌备；方苹竞3、检记查无形资产芹的摊销方法顷，复核计算绸无形资产的巩摊销及其会周计处理

浇是否正确；烂洒抽4、检查土宿地使用权在督投入开发前兼是否按规定橡进行摊销；电5、检查无佳形资产转让耳的会计处理蚂是否正确，厚注意转让的盐是所有权还删是使用权；柄6、检查土锤地使用权在彼开发或建造晌自用项目时羽，账面价值剧的结转是否激正确；智7、检查无卡形资产是否屋存在减值，锦是否按规定巨计提无形资滥产减值准备牛，计提的方佛法，会计处西理是否正确渠，是否已授玻权审批，前捎后期是否一鄙致；愁8、验圆明无形资产撒是否已在资棒产负债表上汉适当披露。背；本嘱业审计重点：湿崇拢标识说明：恼√系--适用这兴×扑--不适用巷审计稿工作底稿魄荒页次泊：给索引号：严长期待摊费缎用审计程序梁表悟被审计单汗位名称：饼编制稿人：率检查人谨：钥复核人：侧会计报表截冶止日期：真日举期：风日疑期：透日绞期：猾一、审听计目标馆1、确定长跳期待摊费用霜会计政策是激否恰当玻2、确定长冠期待摊费用牙入账和转销无的记录是否赞完整；团3、确定长桶期待摊费用榴年末余额是派否正确；序4、确定长涉期待摊费用裙的披露是否贩恰当。摘六锐抛奥握匹兄炊遇腾二、审计程遣序兵是否适用爆索引号脏1、获取或筝编制长期待肌摊费用明细堡表，复核加领计正确并与着总账数、报喷表数和明细促账合计数核稀对是否相符便；挥片2、检查核返算内容是否早符合规定范程围，若存在息不该在本科登目核算的成虚本费用挂账而，应予结转省；碌废3、检查租遣入固定资产棋改良及大修吼理支出等是恒否经授权批桥准，会计处殖理是否正确府；滋掘4、检查长衫期待摊费用肾的摊销政策寄，复核计算陆其摊销及会络计处理是否洒正确；槐芳5、复核开挥办费明细表古，核对与明僚细账余额是浩否相符，抽陷查原始凭证盏，检查有无生超范围开支裂列入开办费抖；欢撒6、对筹建钟期间发生的兵费用，了解蔑被审计单位天进入生产经务营期日期，朴审查是否将赤筹建期费用舱于开始生产麻经营当月一铸次转入损益赛；寨软7、如果长采期未进入生全产经营期，鼠应关注其持处续经营能力辩是否存在问揉题；艰虹8、验证长蝇期待摊费用鞋的披露是否歉恰当；题尾审计重点：斜夺胶标识说明：他√福--适用窗欺×闯--不适用铺审计背工作底稿悟院页次：娘索引号：屯短期借款审柳计程序表漂被审计单蛙位名称：徐编制叹人：夜检查人帐：搅复核人：盗会计报表截峰止日期：因日屡期：梦日晴期：什日姻期：绍一、审计目无标蒙：娘1、歪确定短期借配款借如、偿文还及计息的固记录是否完抽整；思2、份确定短期借怎款的年末余然额是否正确爬；侮3塔、吨确定短期借异款在会计报惠表上的披露龟是否恰当。错二、审计程未序誉：搅是否适用丈索引号备1推、雅获取或编制每短期借款明傻细表，复核迫其加计数是善否正确，并位与明细账和吊总账余额是稍否相符；塘横尿聪现彻仰2、日向银行或其乐他债权人函颈证重大的短叶期借款；暂3、糠对年度内增壮加的短期借故款，检查借滨款合同和授陷权批准，了粘解借款数额珠、借款条件倚、借款日期框、还款期限尤、借款利率胆，并与相关锄会计记录进饿行核对；汤对抵押贷款厕作出记录；奖胖路晶猾仪4、告对年度内减深少的短期借虹款，检查相辞关会计记录茫和原始凭证勾，核实还款筋数额；裤盖棍妨脾资5、妙检查年末有转无到期未偿者还的短期借查款，逾期借饺款是否办理息了延期手续怨；秃6延、纸复核已计借裁款利息是否槐正确，如有凯未计利息应偷作出记录，慧必要时进行却适当调整；友7、蜘检查非记账决本位币折合夸记账本位币炮采用的折算兼汇率，折算类差额是否按坟规定进行会膝计处理；仰8腰、绍验明短期借清款是否已在迷资产负债表披上充分披露间。秤审计重点：淋标识说明势：微√独--适用厉膜×卫--车不适用饮审计钓工作底稿朗垂页次：冒索引号：红应付账款审炼计程序表翅被审计单跪位名称：廊编制议人：笋检查人疯：赠复核人：豪会计报表截缩止日期：雨日盏期：找日耗期：戴日导期：致一、审计目博标缎：劈1搅、沃确定应付账巧款的发生及腔偿还记录是脏否完整；婚2、克确定应付账偏款的年末余屑额是否正确堪；个3旬、掩确定应付账照款在会计报四表上的披露娱是否恰当有。洽二、审计程茎序钥：究是否适用未索引号菊1矩、遥获取或编制签应付账款明趣细表，复核议其加计数是呜否正确，并戏与明细账和尊总账余额狮、报表数炭是否边核对雕相符；按厅察援拥仔2、多选择应付账毙款重要项目念（包括零账纱户），函证怜其余额是否炉正确；闭3、湿根据回函情翠况，编制与置分析函证结描果汇总表，宜对未回函的横，确定是否幸再次函证；晒穴绳劫砍摸4继、凶对未回函的魔重大项目，碎采用审计替贩代程序，确拢定其余额是福否正确；威仅弦腹睬纳（1）检查疫决算日后应殊付账款明细屠账及现金、置银行日记账再，核实其是催否已支付；扑（2）检查始该笔债务的渡相关凭证资别料，核实交待易事项的真视实性。芳5、纯检查是否存户在未入账的凳应付账款；队（1）检查南被审计单位步在资产负债顺表日未处理退的不相符的肿购货发票（括如抬头不符氏，与合同某叹项规定不符客等）及有关姓材料入库凭渡证但未收到勺购货发票的句经济业务；略（2）检查陈资产负债表常日后收到的订购货发票，衬确认其入账症时间是否正镰确；豪（3）检查型资产负债表洁日后应付账打款明细账贷闹方发生额的产相应凭证，遇确认其入账时时间是否正皱确。瓦6戒、怪检查应付账暑款是否存在旅借方余额，冠决定是否进臭行重分类调头整；等7、薪检查应付账麦款长期挂账奉的原因，并粪作出记录，爪必要时予以码调整；音8丈、具检查非记账傻本位币折合递记账本位币辉所采用的折谢算汇率，折讽算差额是否勿按规定进行刘会计处理；疯9井、检查是否劣存在应付关困联公司款项毛，及其合法堤性和真实性面；税10、桶验明跪应付账款是挑否已在资产药负债表上充万分披露。役审计重点：用标识说明谣：晃√顾--适用轨顿×莫--净不适用贫审计始工作底稿耽银页次：悦索引号：店预收账款审映计程序表免被审计单陕位名称：士编制藏人：暖检查人齿：职复核人：冶会计报表截料止日期：坐日折期：老日恨期：料日苦期：省一、审计目鹅标呢：棍1、嫌确定预收账秩款的发生及隙偿还记录是猪否完整；促2、论确定预收账乐款的年末余课额是否正确导；愁3狂、邻确定预收账介款在会计报捡表上的披露组是否充分傅。好二、审计程惠序爷：天是否适用纵索引号帜1、佛获取或编制魄预收账款明否细表，复核哈其加计数是漆否正确，并前与明细账和宿总账余额核鸡对相符；气耳洁梯多近加2疤、仓选择预收账淘款的若干重陷大项目函证生，根据回函自情况编制函准证结果汇总贸表。回函结鸭果不符的应体查明原因并遮作出记录或熄适当调整；勒未回函的应乒再次函证或铅通过检查决芬算日后已转旬销的预收账咐款是否与仓港库发货单、吸销售发票一敞致等替代审吨计程序，确为定其是否真贷实、正确；恨3对、帆检查预收账宏款是否存在耀借方余额，亿采用同应收埋账款相同的币程序审验其卫真实性，并闲决定是否进刷行重分类调撑整；莫聪思暗泡办4案、抽查预收袖账款有关的宁销货合同，直仓库发货记覆录，检查已屋实现销售的拦商品是否及择时转销预收即账款；小寇钓气钓瓶5菠、对税法规因定应在收到见预收账款时灯计缴相关税伟金，应结合占应交税金项泡目，检查其欢是否及时足捧额计缴有关脖税金；旅6、请客户狠协助，在预所收账款明细虎表上标出至亦审计日止已们转销的预收瞎账款，对已耗转销的较大那额预收账款售进行检查，挤核对记账凭乎证、仓库发划货单、销货培发票单等，维并注意这些汇凭证发生日以期及转销日尖期的合理性椒。屑7、猎检查预收账策款长期挂账记的原因，并净作出记录，算必要时调整蝴；庆8、宏验明应付票边据是否已在屈资产负债表睡上充分披露本。蒜审计重点：守标识说明带：痒√刚--适用麦座×瞧--告不适用躺审计费工作底稿妻圆页次：绒索引号：掩应付工资审灵计程序表犹被审计单滥位名称：汽编制妖人：圣检查人浊：串复核人：滤会计报表截拔止日期：销日铺期：须日送期：售日章期：克一、审计目选标干：踏1、缺确定应付工继资的发生及拾支付记录是残否完整；芹2、虫确定应付工贪资的年末余镰额是否正确妈；桂3狱、激确定应付工校资在会计报麦表上的披露解是否充分腾。困二、审计程瓦序贫：凭是否适用仙索引号室1、获取或铅编制应付工跃资明细表，卫复核加计正始确并与总账英数、报表数剥和明细账合含计数核对是笔否相符；躺2、找对本期工资番费用发生情婆况进行分析贡性复核：序脾他海引爱（1）检查扣各月工资费陶用的发生额越是否有异常纳波动，若有候，则要求被醒审计单位予窑以解释，并刷检查原因是秘否合理；沿（2）将本将期工资费用蓝与上期进行器比较，要求恩被审计单位狸解释其增减巧变动的原因戒，或取得公关司管理当局易关于员工工鲜资水平的决似议；验3、了解被穿审计单位工驴资制度，并鞠检查工资、引奖金、津贴掀的计算是否葛符合有关规资定：汽（1）如果佩实行工效挂激钩的，应取根得有关主管奔部门确认的案效益工资发无放额认定证丹明，并符合识有关合同文槐件和实际谁完成指标，骑检查其计提潜额，发放额扶是否正确，究是否应作纳扑税调整；拦（2）如果骆实行计税工怀资制，应取篮得当地计税椒工资标准和驰公司平均人搭数，计算准熟予从应纳税式所得额中扣丹除的工资费姑用，对超出煤部分的工资丈及附加费应症作纳税调整昏；偷4、歇抽查应付工绘资的支付凭拴证，有无授再权批准和领故款人签章；橡5、险应付工资贷枝方发生额累纤计数与相关宫的成本、费屈用账户核对兔一致；卷害禽肌导呜6、检查复粉核福利费、驱工会经费、轰教育经费等冤计提是否正剂确；签7、怒验明应付工羽资是否已在围资产负债表旨上充分披露已。远戚缸巾鼠批审计重点：佩标识说明窗：黎√抬--适用拉丛×乡--吗不适用鬼审计肃工作底稿尖捞页次：霸索引号：营应付福利费砌审计程序表扯促被审计单他位名称：插编制杀人：贪检查人较：圾复核人：痰会计报表截哲止日期：凝日廉期：贱日曲期：语日设期：耻一、审计目位标旨：胶1、型确定应付福眯利费的计提椅和支出是否袋完整，计提仿依据是否合召理；侦2、畏确定应付福麦利费的年末艇余额是否正惜确；参3乎、凯确定应付福烫利费在会计共报表上的披简露是否充分文。宇二、审计程冒序辆：烫是雾否适用拔索引号普1、检查或溪获取应付福否利费明细表捧，复核加计嘱正确，并与螺总账数、报财表数和明细刊账合计数核拨对相符；畏2、与检查年度内迹应付福利费伍计提标准是霉否符合有关屡规定，计提有金额是否

谈正确；边驴骑朵铃乎3、喘检查年度内蛾应付横福利费猜的使用情况玉，确定其是您否符合规定致用途；奏4、堪验明其是否佩已在锈资产负债表态上充分披露税。舅眼脊棵模娱审计重点：殿标识说明郊：澡√什--适用零坊×爷--躬不适用粥审计声工作底稿示改页次：洞索引号：支应交税金审冈计程序表魔被审计单梳位名称：副编制晋人：万检查人煎：扯复核人：派会计报表截背止日期：劳日锹期：呢日猛期：盗日鸟期：愧一、审计目炭标死：肚1、怪确定应计和演已缴税金的椒记录是否完极整；影2、插确定忙应必交税金的年狮末余额是否缴正确；陆3羽、挎确定仆应益交税金在会陪计报表上的佩披露是否恰菜当杏。牛二、审计程雁序墓：挨是否适用变索引号维1暗、供获取或编制丹应疼交税金明细跳表，复核其鸦加计数是否薄正确，并与菠明细账和总仙账余额是否由相符；苏印它肆蔑孙缩2剖、影查阅被审计皂单位的纳税尺鉴定或纳税钓通知及征、抬减、免税的捡批准文件，叛了解被审计默单位适用的油税种、计税蒙基础、税率金，以及征、潜免、减税眉范围与期限季，确认其年誓度内应纳税烦项的内容；丰3苏、牺检查应缴增妨值税的计算贼是否正确：份家句仿垂玉（1）叔根据与增值香税进项额相艳关账户审定湿的有关数据患，复核国内对采购货物、裙进口货物、形购进的免税共农产品、接迈受投资或捐脆赠、接受应唐税劳务等应警计的进项税狮额是否按规傲定进行了会瓦计处理；呈保集万盘阔（2）蛛根据与增值渗税销项税额死相关账户审酷定的有关数望据，复核存著货销售或将真存货用于投尸资、无偿馈延赠他人、分侧配给股东（戚或投资者）得应计的销项睛税额，以及服将自产、委土托加工的产腾品用于非应衫税项目应计倦的销项税额暂是否正确计皇算，是否按缝规定进行了条会计处理；赢（3）旷根据与增值南税进项税额约转出相关账豆户审定的有盘关数据，复山核因存货改魂变用途或发种生非常损失恩应突计的进项税辉额转出数是读否正确计算谣，是否按规们定进行了会政计处理；检陈查出口货物恳退税的计算率是否正确，从是否按规定哑进行了会计塑处理；止4、检查应咱缴营业税的柜计算是否正茄确，是否按安规定进行了匠会计处理；峰5、目检查应缴消冒费税的计算重是否正确，咏是否按规定滥进行了会计妥处理；撤6、检查应袭缴资源税的抗计算是否正描确，是否按捡规定进行了规会计处理；丘7、检查应怖缴土地增值倒税的计算是档否正确，是止否按规定进嗓行了会计处辜理；塘8、确定应述纳税所得额静及企业所得档税率，复核奋应缴企业所穿得税的计算粱是否正确，尽是否按规定馅进行了会计慨处理；陈9、检查除撕上述税项外脾其他税项的泊计算是否正腊确，是否按杯规定进行了浅会计处理；司10、核对耍年初胜应逃交税金与税弓务机关认定币数上否一致终，如有差额洽，查明原因愈，作出记录阁，必要时作扔适当调整词；权11、确定醋本年度应缴柿纳眯的税款，检恢查有关账薄导记录和缴税饲凭证，确认赚本年度已缴笛税款和年末铃未交税款市；毁12、验明饭应您交税金是否磨已在资产负救债表上充分顺披露。遣审计重点：绢标识说明补：酱√沿--适用资渐×冶--贵不适用竭审计蝴工作底稿举猛页次：弟索引号：好其他应交款腰审计程序表昼译被审计单陈位名称：鼠编制年人：愧检查人见：母复核人：医会计报表截跌止日期：萌日吵期：参日治期：弟日扰期：劲一、审计目喉标器1、确定其缴他皂应香交款的记录测是否完整；同2、确定其当他笑应疲交款的年末帮余额是否正菠确；香3洁、确定其他漫应调交款在会计家报表上的披障露是否充分秃；强二、审计程步序欧是否适用慢索引号供1、获冲取或编制其胞他懂应胳交款明细表臣，复核其加提计数是否正甜确，并与明盈细账和总账论余额核对相五符；拥似捆2、了孩解应缴的种步类、计算基触础与税率，设前后期是否止一致；挥哑3校、检查其他是应兽交款的款项滤计算是否正彼确，是否按牢规定进行了模会计处理；披陵格情4乞、验明其他赖应敌交款是否已寨在资产负债简表上充分披梦露。肤弹泊审计重点：督牺充标识说明：熄√耍--适用昌枝×垂--不适用箩审计碍工作底稿臭姜页次：往索引号：介其他应付款拍审计程序表丽犹被审计单勒位名称：烤编制组人：灾检查人益：傲复核人：闯会计报表截呈止日期：妄日烫期：溉日凉期：钟日咬期：气一、审计目醋标咏：温1、职确定其他应征付款的发生小及偿还记录译是否完整；额2、厘确定其他应医付款的年末锤余额是否正忍确；丑3然、炒确定其他应抚付款在会计澡报表上的披卷露是否充分累。众二、审计程姻序受：米是否适用光索引号翁1小、获取或编技制其他应付用款明细表，以复核加计数祝是否正确，路并与亩总账余额插、报表数和隶明细账合计胆数堡核对行是否浸相符；笛抓膝胖秧与违2、请被审薪计单位协助穿，在明细表往上标出至审邪计日止已经斯支付的其他严应付款项，芽抽查付款凭包证、银行对观账单，验明码发生日期的瘦合理性；己3遣、选择金额报较大和异常锻的项目，检柄查其原始凭阀证周，并向债权庄人函询凤；临4震、检查其他夏应付款是否照存在借方余暗额，虾应采用同其戒他应收款相衰同程序，并薪审验其真实骆性，老决定是否进梳行重分类调慢整；序敏膝纽坛伐5、审核资舅产负债表日代后若干天的寸付款事项，修确定有无未轨及时入账的壤其他应付款访；雪6、卧检查其他应盖付款长期挂格账乒的原因，并哈作出记录，还必要时予以普调整；须7窄、素检查是否存较在超标准的秃职工教育经恰费和工会经叶费，必要时烘当作纳税所蹲得额调整；糊桐私所调比8、对非本旅位币其他应粗付款，检查绑其折算汇率北是否正确；税9、检查欠预关联方余额互是否正常，萍如发现异常赴，应查明原蛾因，并适当锦披露；摄10快、验明其他袋应付款是否爆已在资产负燕债表上充分锁披露。租审计重点：赌标识说明岩：削√餐--适用央依×抗--传不适用袜审计折工作底稿喜筹页次：亦索引号：线预提费用晓审计程序表艺鹰被审计单界位名称：唯编制柜人：恐检查人胳：榆复核人：锻会计报表截华止日期：嫩日诚期：栏日跃期：院日腊期：鸦一、审计目驳标射1、确定预由提费用的计怠提和转销记功录是否完整飘；皱2、确定预夹提费用的年浴末余额是否天正确；艺3、确定预横提费用在会玩计报表上的栋披露是否充医分；公二、审计程踏序榆是否适用指索引号惧1、获取或筒编制预提费瓶用明细表，炮复核其加计征数是否正确确，并与明细袍账、总账和柴报表的余额裂核对一致；泼娘分2、抽查大拥额预提费用畅提取的记账甚凭证及相关闸文件资料，茶确定其预提驻额和会计处倘理是否正确骆；更骡年3、结当合短期借款轮利息支出审尾核，检查其可预提利息是短否正确；滑4、结程合期后付款晋测试，审核现预提费用期愤后事项，查唯明大额异常扇计提，必要撞时作调整；拘塘5吩、抽查大额惯预提费用加转销绿的记账凭证藏及相关文件决资料是否齐嘱全，其会计驰处理是否正税确；迎千碌秒6肤、检查有无友不属于预提钢费用性质的顿会计事项，殖有无长期未疏转销的预提扶费用；如有牌，应查明原领因并作出记晓录，必要时汇作适当调整届；叼雀助配7倾、验明预提躬费用是否已手在资产负债呀表上充分披慨露。放师书审计重点：盼道肿标识说明：仪√禽--适用额驰×届--不适用挑审计释工作底稿心木页次：督索引号：美实收资本审吓计程序表尼被审计单给位名称：俘编制尼人：熟检查人委：从复核人：偿会计报表截赤止日期：喇日膊期：塑日香期：勿日犬期：题一、审计目扩标子洋1、确定实拉收资本的增影减变动是否换符合法律、迈法规和合同扎、章程的规蜂定，记录是资否完善；馒2、确富定实收资本差的年末余额毁是否正确；爬3、确叨定实收资本舅在会计报表辟上的披露是众否恰当；造二、审计程泼序汪是否适用浩索引号仍1、握获取或编制凑实收资本增己减变动明细着表，谋复核加计正桥确并与总账好数、报表数献和明细账合滑计数核对是狐否相符；下奖谜折2、审阅公粒司章程、股湾东大会、董泥事会会议记千录中有关股帽本（实收资挽本）的规定起。收集与股垄本（实收资省本）变动有叛关的董事会例股东大会会埋议经要、合悟同协议、公谁司章程修改淡案及营业执象照、验资报破告等法律文姜件，并更新矿永久性档案顷；吓3、冷检查投资者舞是否已按合能同、协议、拴章程约定的青时间缴付出蔬资额，其出留资额是否业婆经中国注册首会计师验证嘉，已验资者雪，应查阅验菌资报告；猛析4研、以外币出街资的，检查瓣其实收资本倒采用的汇率酬是否符合规教定，折算差柳额的会计处盾理是否正确姥；励并掩然5浩、检查实收烈资本增减变即动的原因，皂是否与董事远会纪要、补帜充合同、协盒议及有关法扯律性文件的仰规定一致；她霸正祝6缘、验明实收膀资本在资产每负债表上披累露是否恰当冈。孟天即审计重点：昼脖谣标识说明：哨√逗--适用揪厉×坡--不适用护审计托工作底稿燕熄页次：严索引号：衣盈余公积审凯计程序表统被审计单怀位名称：章编制览人：叶检查人破：轻复核人：激会计报表截宵止日期：滚日院期：董日球期：碍日哪期：齿一、审计目免标堵姑嚷1、确定盈码余公积的增锹减变动是否圈符合法律、举法规和合同追、章程的规超定，记录是窄否完整；聋2、确挥定盈余公积响的年末余额丑是否正确；雅3、确捏定盈余公积抗在会计报表册上的披露是筛否恰当；汽二、审计程档序绝是否适用测索引号歪1、获屈取或编制盈涌余公积明细占表，分别列尘示法定盈余歼公积、任意症盈余公积和各法定公益金蔑，并与毕报表数、颈总账余额和朵明细账关合计数钞核对相符；泉誓受2、对编盈余公积各袍明细项目的嘴发生额，逐蚕项检查其原玻始凭证；舅叼宁3、检助查盈余公积搁各明细项目倦的提取比例考是否符合有鄙关规定；恨熄取4、检铸查盈余公积母减少数是耀否符合有关蛾规定，会计桶处理是否正侧确；番诚言5、检折查动用公益界金举办集体煎福利设施是群否按规定冲庭减公益金并苍相应增加公括积金；捉驾汇6、验教明盈余公积塑在资产负债玩表上披露是卫否恰当。君叨傻审计重点：刃证竟标识说明：由√尾--适用财甩×永--不适用而审计享工作底稿卷啊页次：此索引号：桥未分配利润象审计程序表间暑被审计单叙位名称：丽编制皱人：串检查人肉：泄复核人：物会计报表截迁止日期：邀日决期：炉日瓶期：展日俩期：孔一、审计目银标雹妄1、确定未系分配利润的文增减变动的并记录是否完乌整；贵2、确止定未分配利柔润的年末余良额是否正确声；添3、确腐定未分配利贷润在会计报鸭表上的披露各是否充分；闻二、审计程桑序射是否适用虾索引号丛1、氏获取或编制己未分配利润总明细表，复纸核加计正确遭并与总账数屯、报表数和戚明细账合计揉数核对相符么；蔑琴裹2、蕉收集与未分床配利润变动烤有关的董事份会会议纪要棒，股东大会遇决议、有关敬合同、协议援、公司章程恋等文件资料惧，并更新永秧久性档案；障截绸3、锐对上年未经稍审计的单位笛应向被审计锁单位索取由疫财政部门核申定的上一年柳度盒会计报表，障作为确定年腥初数的参考侧；符箩欲4、检搜查利润分配数比例是否符凯合合同、协衬议、章程以荣及董事会纪予要的规定，明确定会计处极理是否正确舱；提5、了解以馋本期利润弥康补以前年度曾亏损情况，要如果弥补期清间已过，应锡调整应纳税痰所得额；甲6、检查以已前年度损益膝调整内容是腔否真实合理日，对调整年锋初未分配利呆润事项应逐滑项核实发生座原因、依据拦及有关资料永，复核金额疾正确性，取漂得有效证据上并提请披露场；诱7、根据审钩计结果调整界期初未分配像利润及本年嗽净利润，确怪定调整后的恒未分配利润搞余额；或8、耻验明未分配焰利润在资产充负债表上披刑露是否恰当蚂。孔审计重点：镜懒伸标识说明：脆√膏--适用罢童×劫--不适用症审计长工作底稿霜唯页次：糟索引号：螺（1/2）孤主营业务收比入审计程序巩表负被审计单候位名称：献编制勇人：骑检查人增：遣复核人：鼠会计报表截蛛止日期：房日蜘期：演日策期：疾日完期：巨一、审计目垂标陷：皆沿1、确定秃主营业务份收入的记录六是否完整；炎2、确侨定答产品销售牢退回、销售酬折让是否经蠢授权批准，铸并及时入账询；利3、确泄定志主营业务称收入发生额遣是否正确；平4、确狡定仿主营业秩务讲收入在会计郊报表上的披混露是否恰当示。柳二、审计程柿序疯是否适用膀索引号孩1、碌获取或编制佳主营业务收爬入、成本项舞目明细表,割复核加计正六确并核对与渣总帐、明细灯帐、报表发重生额是否相丑符重；宋腰瞎2、详检查收入的朵确认原则和倘方法是否符骤合会计准则武规定，前后鹊期是否一致砖；敬荣恢3、迅将本年度销皆售收入与上洁年度的进行呜比较，分析蠢结构和价格惧变动是否正凶常，并分析兆异常变动的绒原因达；垂场场4、侍比较本年度叉各月各种主始营业务收入保、成本及毛愤利率的波动讯情况，分析短其变动趋势欲是否正常糟；锹趴月5、片计算本期重冷要产品的毛举利率，分析胖与顷上期毛利率富变化，查验点收入与成本拘配比情况驼；卵签程6、返检查有无特拌殊的销售行毫为，如委托甩代销、分期些收款销售、句售后回购、央以旧换新、松出口销售等寺，确定恰当径的程序进行争审核敞；幻桃灌7、控根据普通发扛票或增值税菌发票申报表森，测算全年预收入，与实规际入帐金额捎核对，并检旷查是否存在驻虚开增值税搭发票或销售经而未开票情叔况相；四兄泛8、堆获取产品价纯格目录，抽幼查售价是否宾符合价格政拢策，有无价锹格异常或转草移收入情况察；友捆闷钳9、馒抽查销售业田务的销售合舞同、原始凭灿证(发票、友运货单据)欢，并追查至嚷记帐凭证及虚明细帐金；烤10、千实施截止贤日测试，抽泥查资产负债膝表日前后的益销售收入与述退货记录，眯对跨年度的蓬重大销售项坊目应予以调离整窗；转下页

傻审计傲工作底稿肢淡页次：赚索引号：丧（2/2）虾主营业务收寇入审计程序化表陵被审计单炎位名称：笑编制字人：莫检查人理：窄复核人：绵会计报表截滋止日期：乓日榜期：涌日虾期：判日牺期：承上页侄11、抛结合对资产倡负债表日应拘收帐款的函水询程序，观燕察有无未经怪认可的大额帽销售乐；型12、锁检查销售退搞回与折让手微续是否符合渐规定，是否干按规定进行恼会计处理，尘查验其真股实性、合法秤性火；机13、霜检查以外币颈结算的主营艺业务收入的里折算方法是屯否正确遵；吉14、涛调查企业生唤产经营能力纪及规模，确猎认收入的合企理性及可信肆度，形成专型门底稿烦；论15、功调查集团内络部销售情况集，取得相关荡资料，核实棚需在合并报竹表中抵销及笛应在附注中左披露的事项算；坛16、周调查向关联绒方销售的情末况，审查其抹价格是否公危允，并依据摄财会（20息01）64邻号文规定将危显失公允的绳部分结转资诉本公积疫；闻17、椅验明主营业薄务收入的披迅露是否恰当凤。签锯闭恨审计重点：遥锡朴标识说旷明接：狡√敞--适用组棒×压--利不适用

迈审计堡工作底稿奥涝页次：涂索引号：堆主营业务成抄本审计程序饼表匪被审计单嘱位名称：渣编制残人：近检查人傻：桂复核人：嗓会计报表截误止日期：汽日瓦期：绞日样期：禁日洲期：简一、审计目额标距：盗争1、确定陶主营业务秘成本的记录仙是否完整；橡2、确禽定牧主营业务丝成本的计算纪是否正确；桨3、确息定特主营业务下成本与壳主营业务累收入是否配骤比；弱4、确伪定饲主营业务满成本在会计瓜报表上的披退露是否恰当榆。稼二、审计程朗序筛是否适用展索引号疫1她、咬获取或编制茫主营业务成旺本明细表，锤复核加计正泊确并与总帐糕数、报表数个和明细帐发州生额核对是桑否相符评；大2、述检查主营业察务内容和计迹算方法（先央进先出或加罗权平均或后根进先出）是畜否符合会计驶制度规定，路是否前后期缘一致赌；垒3、搁分析性复核上：通过测算裳毛利率等指谦标，分析检窝查各月份之萝间及前后期贵同一产品的踢单位成本是忘否有异常波拔动，注意是陆否存在调节财成本现象屿；饺4、绣与产成品等刊帐项结转额过核对一致并誓编制生产成上本及销售成承本倒轧表骨；述5、果抽查主营业年务成本结转猪明细清单，党验证销售成业本结转数额扮的正确性，汉并检查其是探否与销售收竟入配比哪；龄6鲜、靠检查销售成理本帐户中重独大调整事项小(如销售退顺回、委托代丙销商品)是耗否有其充分汉理由，会计脸处理是否正蒸确决；演7、对生产包成本和制造叫费用的审核宽；望8、亦对采用计划狸成本、定额匪成本或标准插成本核算的席，检查成本坡差异的计算饭、分配和会程计处理的正钳确性帅；素9、菜验明主营业出务成本的披他露是否恰当刻。调审计重点：原票嫁标识说明惜：优√勒--适用阿俘×驼--抢不适用挺审计抽工作底稿颈富页次：饿索引号：游主营业务税全金及附加审心计程序表锋被审计单姜位名称：垫编制集人：膨检查人厌：家复核人：误会计报表截涝止日期：刊日扁期：把日摆期：恒日蝴期：似一、审计目亲标我：反沿1、确定标主营业务抖税金及附加可的记录是否巷完整；进2、确左定贞主营业务附税金及附加岗的计算是否光正确；辫3、确跳定伏主营业务返税金及附加秤在会计报表幻上的披露是滨否充分殖。新二、审计程腐序绩是否适用铁索引号庄1、趋获取或编制准主营业务税俱金及附加明刺细表，复核服加计正确并功核对与总帐羽、报表发生凯额及明细帐妥合计数是否匪相符视；扮件威2、驻根据审定的隶应纳营业税贼的主营业务痒收入，按规答定税率分项绪复核本期应旷纳营业税额喂；早井播3、狮按规定的适森用税帽率计算复核哄本年度应纳率消费税税额峰；歇巷混4、质按规定的适笔用税率计算拴复核本年度私应纳资源税妥税额悼；座