2022-2023年黑龙江省双鸭山市中级会计职称经济法预测试题(含答案)

2022-2023年黑龙江省双鸭山市中级会计职称经济法预测试题(含答案)学校:________班级:________姓名:________考号:________

一、单选题(20题)1.

第

19

题

根据证券法律制度的规定，证券交易所可暂停上市公司债券上市交易的情形是（）。

2.

3.某上市公司股本总额为3亿元，2010年拟增发股票5亿股，其中一部分采用配售的方式发售，那么该配售股份数量做多不应超过（）。

A.15000万股B.6000万股C.9000万股D.10000万股

4.甲对其儿子乙说，若乙能考上大学，甲将给乙买一台电脑。甲对乙的行为属于()。

A.附期限的法律行为B.附条件的法律行为C.附义务的法律行为D.附权利的法律行为

5.

6.甲公司2017年度实现利润总额30万元，直接向受灾地区群众捐款6万元，通过具备法定资格的公益性社会组织向贫困地区捐款4万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的捐赠额为()万元。

A.6B.10C.3.6D.4

7.下列有关企业所得税免税收入的表述中，不正确的是()。

A.国债利息收入属于免税收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入

C.财政拨款属于免税收入

D.符合条件的非营利组织取得的收入属于免税收入

8.

第

24

题

甲公司按照乙公司的要求向丙公司购买了一台起重机，然后租赁给乙公司使用。乙公司工作人员因操作不当。致使起重机砸伤了过路行人张某。根据《合同法》的规定，应当对张某承担损害赔偿责任的是（）。

9.设立保险公司要求主要股东具有持续盈利能力，信誉良好，最近（）内无重大违法违规记录，净资产不低于人民币（）元。

A.2年5亿B.1年2亿C.3年5亿D.3年2亿

10.根据企业破产法律制度的规定，破产国有企业的土地使用权转让所得应首先支付的是()。

A.所欠职工工资和劳动保险费B.所欠税款C.企业破产前职工作为资本金投入的款项D.安置企业职工的费用

11.甲、乙双方在签订合同时，乙方应甲方要求，由丙方对乙方履行合同提供保证担保，并另行签订保证合同。该保证合同应由()。

A.甲方与乙方签订B.甲方与丙方签订C.乙方与丙方签订D.甲、乙、丙三方共同签订

12.根据《中华人民共和国票据法》的规定，背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，将产生的法律后果是（）。

A.该汇票无效B.该背书转让无效C.原背书人对后手的被背书人不承担保证责任D.原背书人对后手的被背书人承担保证责任

13.根据《合同法》的规定，融资租赁合同的租金，除当事人另有约定的以外，应当根据()确定。

A.租赁物的购买价格B.租赁物的成本C.购买租赁物的大部分或者全部成本以及出租人的合理利润D.租赁物的重置成本

14.根据破产法律制度的规定，人民法院应当自宣告企业破产之日起一定期限内成立清算组，接管破产企业。该期限为()。A.5日内B.7日内C.15日内D.30日内

15.

第

4

题

国家重点扶持的高新技术企业2009年转让技术所有权收入1550万元，发生的相关成本、费用、税金合计600万元。该业务中企业应缴纳的企业所得税为（）万元。

16.甲餐厅承接乙的婚宴。双方约定：婚宴共办酒席20桌，每桌2000元；乙先行向甲餐厅支付定金1万元；任何一方违约，均应向对方支付违约金5000元。合同订立后，乙未依约向甲支付定金。婚宴前一天，乙因故通知甲餐厅取消婚宴。甲餐厅要求乙依约支付1万元定金与5000元违约金。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的是()。

A.甲餐厅应在1万元定金与5000元违约金之间择一向乙主张，因为定金与违约金不能同时适用

B.甲餐厅仅有权请求乙支付8000元定金，因为定金不得超过合同标的额的20%

C.甲餐厅无权请求乙支付定金，因为乙未实际交付定金，定金条款尚未生效

D.甲餐厅无权请求乙支付定金，因为定金额超过合同标的额的20%，定金条款无效

17.

第

13

题

某服装生产企业2009年度销售自产服装收人2500万元，销售边角余料收入300万元，出租房屋收入200万元，从被投资企业分回投资收益100万元，接受捐赠收入50万元，实际发生广告费和业务宣传费是500万元，2009年度计算所得税时，广告费和业务宣传费准予扣除（）万元。

18.甲将自己的一批货物出质给乙，乙将这批货物放在露天，使货物有毁坏的可能。对此，下列说法不正确的是（）。

A.甲应当采取措施，妥善保管该批货物

B.如果货物毁坏，乙应当承担赔偿责任

C.甲可以要求提前清偿债权而返还货物

D.甲可以要求乙将货物提存

19.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应计入应纳税所得额计征企业所得税的是（）。

A.财政拨款B.国债利息收入C.债务重组收入D.符合条件的居民企业之间的股息收入

20.

第

5

题

根据公司法律制度的规定，公司合并时，应当依法通知债权人并在报纸上公告。下列有关公司通知债权人及公告的表述中，符合规定的是（）。

二、多选题(15题)21.

第

31

题

根据《中华人民共和国证券法》及有关规定。上市公司发生的下列事项中，证券交易所可以决定暂停公司股票上市的有（）。

22.下列一般纳税人的出口货物情形中，适用增值税“免税并退税”政策的有（）。

A.出口企业对外提供加工修理修配劳务

B.未办理对外贸易经营者备案登记，委托出口企业出口货物的生产企业

C.出口企业对外援助、对外承包、境外投资的出口货物

D.出口企业或其他单位销售给国际运输企业用于国际运输工具上的货物

23.

24.从2004年7月1日起，国家对东北地区某些行业的增值税一般纳税人扩大增值税抵扣范围，下列项目中，准予抵扣进项税额的有()。A.A.购进固定资产

B.用于自制固定资产的应税劳务

C.为固定资产所支付的运输费用

D.通过融资租赁方式取得的固定资产

25.下列各项中，不属于增值税混合销售行为的有（）。

A.建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务

B.汽车制造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服务

C.塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为客户提供安装服务

D.娱乐城为客户提供服务的同时销售烟酒饮料

26.第

41

题

甲、乙、丙三人欲设立一家有限责任公司，拟定的注册资本为50万元。现他们就设立公司的有关事项咨询某律师，该律师的下列说法符合《公司法》规定的是（）。

A.可以在公司章程中规定，由董事会对公司为他人提供担保的事项作出决议

B.公司的注册资本可以分期缴付，但公司全体股东的首次出资额不得低于3万元

C.股东在认缴出资并经法定验资机构验资后不得抽回出资

D.甲、乙、丙三人共同研究开发的一项专利技术，评估作价50万元，他们可仅以该项专利出资

27.公益性捐赠的具体范围包括()。

A.救助灾害、救济贫困、扶助残疾人等困难的社会群体和个人的活动

B.教育、科学、文化、卫生、体育事业

C.环境保护、社会公共设施建设

D.促进社会发展和进步的其他社会公共和福利事业

28.

29.根据公司法律制度规定．下列选项中，属于股份有限公司监事会行使的职权有（）。

A.检查公司财务B.提议召开临时股东大会C.选举和更换由股东代表出任的监事D.决定公司内部管理机构的设置

30.甲向乙签发一张100万元已由自己承兑的商业承兑汇票，并记载“不得转让”字样，乙在票据到期后依法提示付款，但是甲却以乙未按照约定向其供货为由拒绝支付票据款，经调查双方的合同履行情况，乙方确实没有依照合同的约定向甲方供货，且仍处于未履行状态。关于该情况，下列说法中正确的有（）。

A.甲的此抗辩权属于对物抗辩

B.甲有权不向乙支付票据款

C.票据债务人不得以自己与出票人之间的抗辩事由对抗持票人，因此甲不能对乙行使抗辩权

D.甲的抗辩行为属于对人的抗辩，是合法的

31.某有限责任公司拟变更一些登记项目，下列变更需要办理变更登记的有（）

A.总经理由甲变更为乙

B.法定代表人由丙变更为丁

C.注册资本由700万元变更为1000万元

D.公司名称由“鸿达有限责任公司”变更为“前程有限责任公司”

32.

第

38

题

下列有关债权申报的表述中，符合《企业破产法》规定的有（）。

A.债务人所欠职工的工资和医疗、伤残补助、抚恤费用不必申报，由管理人调查后列出清单并予以公示

B.债务人的保证人或者其他连带债务人已经代替债务人清偿债务的，以其对债务人的求偿权申报债权

C.管理人或者债务人依照规定解除合同的，对方当事人以因合同解除所产生的损害赔偿请求权申报债权

D.债务人是票据的出票人，被裁定适用本法规定的程序，该票据的付款人继续付款或者承兑的，付款人以由此产生的请求权申报债权

33.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的项目有()。

A.资源税B.营业税C.土地增值税D.增值税

34.下列属于应当提出临时报告的重大事件的有（）。

A.持有公司5％以上股份的股东或者实际控制人，其持有股份或者控制公司的情况发生较大变化

B.对外提供重大担保

C.公司的董事发生变动

D.公司增资的计划、股权结构的重要变化

35.

第

42

题

下列各项中，须经有限责任公司股东会以特别决议方式作出决定的是（）。

A.增加或减少注册资本B.变更公司形式C.修改公司章程D.对外投资业务

三、判断题(15题)36.个人独资企业解散后，其财产不足以清偿债务的，投资人应当以其个人的其他财产予以清偿，仍不足清偿的，投资人应当以其家庭共有财产予以清偿。()

A.是B.否

37.某增值税一般纳税人销售从农业生产者处购进的自产谷物，其缴纳增值税时适用零税率。()

A.是B.否

38.

第

47

题

某股份有限公司拟发行3000万元的股票，其发行价为5元，计划在资本市场筹资15000万元。该公司此次股票发行的承销，应当由承销团承销。（）

A.是B.否

39.某有限责任公司的净资产为6000万元，本次公司债券实际发行额为3000万元，期限为5年，根据《证券法》的规定，该次发行的公司债券可以申请上市。（）

A.是B.否

40.

第

52

题

合作企业期限届满，合作各方协商同意要求延长合作期限的，应当在期限届满的90天前向审查批准机关提出申请，说明原合作企业合同执行情况，延长合作期限的原因，同时报送合作各方就延长的期限内各方的权利、义务等事项所达成的协议。审查批准机关应当自接到申请之日起60天内，决定批准或者不批准。（）

A.是B.否

41.钱某持有长江股份有限公司全部股份表决权的15％，是长江股份有限公司的股东。钱某以该公司被吊销营业执照未进行清算为由，向人民法院提起解散公司的诉讼，人民法院应予受理。（）

A.是B.否

42.票据金额以中文大写和数码同时记载，两者必须一致，两者不一致的，票据无效。（）

A.是B.否

43.寄售商店代销寄售物品按简易办法依照4%征收率计算缴纳增值税。（）

A.是B.否

44.外国政府、公司发行的债券和股票也属于我国外汇的范畴。（）

A.是B.否

45.

第

55

题

公司的法定代表人就是公司的董事长。

A.是B.否

46.我国《外汇管理条例》中所称的境内机构不包括外商投资企业。（）

A.是B.否

47.股票发行采用包销方式，包销期限届满，向投资者出售的股票数量未达到拟公开发行股票数量70％的，为发行失败。（）

A.是B.否

48.根据担保法律制度的规定，债权人许可债务人转让部分债务未经保证人书面同意的，保证人仍应当对未转让部分的债务承担保证责任。‘（）。

A.是B.否

49.有限合伙人转变为普通合伙人的，对其作为有限合伙人期间有限合伙企业发生的债务，以其认缴的出资额为限承担责任。．()

A.是B.否

50.一方当事人不履行仲裁裁决，另一方当事人可以按照民事诉讼法的有关规定向仲裁庭申请执行。（）

A.是B.否

四、简答题(5题)51.某电器专卖店（一般纳税人）2009年8月发生下列购销业务：

(1)销售空调机300台，每台零售价格3000元，商场派人负责安装，每台收取安装费200元。

(2)将本专卖店自用半年的小汽车一辆，账面原价160000元，已提折旧30000元，以

180000元的价格售出。

(3)购进空调机200台，取得增值税专用发票注明价款420000元，已通过认证，货款未支付；另支付运输费20000元，运输企业开具的货票上注明运费15000元，建设基金1000元，装卸费2000元，保险费2000元，领用5台用于本企业经营。

(4)购进电冰箱150台，取得增值税专用发票注明价款300000元，已通过认证，因资金周转困难只支付厂商70%的货款，余款在下月初支付；因质量问题，退回从某冰箱厂上期购进电冰箱20台，每台出厂单价价税合计2340元，并取得厂家开具的红字发票。

要求：计算该商场2009年8月应纳的增值税额。

52.(简答题)A市甲公司向B市乙公司购买10台专用设备，双方于7月1日签订了买卖合同。买卖合同约定：专用设备每台10万元，总价100万元；乙公司于7月31日交货，甲公司在收货后10日内付清款项；甲公司在合同签订后5日内向乙公司交付定金5万元；双方因合同违约而发生的纠纷，提交C市仲裁委员会仲裁。

7月3日，甲公司向乙公司交付了5万元定金。

7月20日，甲公司告知乙公司，因向甲公司订购该批专业设备的丙公司明确拒绝购买该批货物，甲公司一时找不到新的买家，将不能履行合同。

7月22日，乙公司通知甲公司解除合同，定金不予返还，并要求甲公司赔偿定金未能弥补的损失。甲公司不同意赔偿损失，乙公司遂向C市仲裁委员会申请仲裁。

对于乙公司的仲裁申请，甲公司认为：(1)只有当合同履行期满甲公司未履行合同，乙公司才可以解除合同，所以，乙公司于7月22日主张解除合同不合法，应承担相应法律责任；(2)即使合同可以解除，那么合同被解除后，合同中的仲裁条款即失去效力，所以，乙公司应向A市法院提起诉讼；(3)甲公司愿意承担定金责任，但乙公司不能再要求甲公司赔偿损失。据查，甲公司不履行合同给乙公司造成10万元损失。

要求：

根据上述内容，分别回答下列问题：

(1)乙公司7月22日通知解除合同是否符合法律规定?简要说明理由。

(2)甲公司主张乙公司应向A市法院提起诉讼是否符合法律规定?简要说明理由。

(3)甲公司认为乙公司不能要求赔偿损失是否符合法律规定?简要说明理由。53.某创业投资企业2012年经营业务如下：(1)取得销售收入16000万元，取得由国务院规定专项用于科研并经国务院批准的财政性资金80万元；(2)全年销售成本10000万元，营业税金及附加2000万元，增值税3000万元；(3)管理费用1600万元(其中包括支付给其他企业的管理费用100万元)；(4)销售费用950万元(其中包括业务宣传费150万元)：(5)该创业投资企业于20]0年4月1日采取股权投资方式向某未上市的中小高新技术企业投资1000万元；(6)营业外支出共计120万元，其中税收滞纳金10万元、非广告性质的赞助支出20万元、直接向贫困山区捐款70万元。已知：该企业适用的企业所得税税率为25％，要求：根据上述资料，分别回答下列问题：(1)分析各项业务的税务处理，并分别说明理由：(2)计算该企业2012年应纳税所得额；(3)计算该企业2012年应纳企业所得税税额。

54.上市公司和公司债券上市交易的公司，年度报告应记载已发行的股票、公司债券情况，其中包括（持有公司股份最多的前10名股东的名单和持股数额）。

55.北京市某企业2009年主营监务收入1980万，主营业务成本880万元，转让专利技

术取得收人700万元，成本148万元，营业税金及附加50万元，从境内居民企业分回投资收益150万元；国库券转让收益25万元；境外投资A企业分回税后投资收益40万元，已知境外已纳所得税8万元。

要求：(1)计算该企业2009年境内所得应纳所得税额。

(2)计算该企业2009年境外所得应该补缴我国企业所得税税额。

五、综合题(3题)56.（“长期股权投资”科目要求写出明细科目；答案中的金额单位用万元表示。）

57.居民企业甲公司主要从事日化产品的生产和销售，2014年有关涉税事项如下：

(1)为了推广新型洗涤剂，公司推出了“买一赠一”的促销活动，凡购买一件售价40元(不含税)新型洗涤剂的，附赠一瓶原价10元(不含税)的洗洁精。公司按照每件40元确认了新型洗涤剂的销售收入，按照每瓶10元确认了洗洁精的销售收入。

(2)发生尚未形成无形资产的新产品研究开发费用42万元。其中，列支检测仪器的折旧费2万元，该检测仪器既用于研发活动，又用于日常生产的常规性检测。

(3)4月购进一台机器设备并投入使用，取得的增值税专用发票注明金额600万元，税额102万元(已抵扣)，公司按照5年直线法计提了折旧。该设备不符合加速折旧的条件，税法规定计算折旧的年限为10年，不考虑净残值。

(4)以一项土地使用权对外投资，该土地使用权的计税基础为5000万元，评估的公允价值为8000万元，评估增值3000万元计人了当期收益。

(5)向环保部门支付罚款5万元，支付诉讼费1万元。

(6)向关联企业支付管理费10万元。

要求：

根据上述资料，分别回答下列问题：

(1)甲公司对新型洗涤剂和洗洁精的销售收入的确认是否正确?并说明理由。

(2)甲公司在计算应纳税所得额时，研究开发费用允许加计扣除的金额是多少?

(3)甲公司在计算应纳税所得额时，购进的机器设备折旧费需要纳税调整的金额是多少?

(4)甲公司以土地使用权对外投资的评估增值收益，应如何进行企业所得税的税务处理?

(5)甲公司支付的罚款和诉讼费，在计算应纳税所得额时是否准予扣除?并分别说明理由。

(6)甲公司向关联企业支付的管理费，在计算应纳税所得额时是否准予扣除?并说明理由。

58.根据证券法律制定的规定，在特定情形下如无相反证据，投资者将会被视为一致行动人。属于该特定情形的有（投资者之间存在股权控制关系、投资者之间存在合伙关系、投资者之间存在联营关系）。

参考答案

1.C本题考核公司债券暂停上市的情形。公司债券上市交易后，公司有下列情形之一的，由国务院证券监督管理机构决定暂停其公司债券上市交易：(1)公司有重大违法行为；(2)公司情况发生重大变化不符合公司债券上市条件；(3)公司债券所募集资金不按照审批机关批准的用途使用；(4)未按照公司债券募集办法履行义务；(5)公司最近2年连续亏损。

2.D

3.C解析：本题考核增发股票中配售数量的限制。根据规定，拟配售股份数量不超过本次配售股份前股本总额的30％。

4.B解析：甲对儿子的允诺实际上是将某一条件的成就作为法律行为效力发生的根据，因此B选项正确。

5.C

6.C(1)直接捐赠的6万元不得扣除;(2)通过具有法定资格的公益性社会组织捐赠的4万元，扣除限额=30×12%=3.6(万元)，准予扣除的捐赠额为3.6万元。

7.C选项C：属于不征税收入。

8.A本题考核融资租赁合同当事人双方的权利义务。承租人应当妥善保管、使用租赁物，履行占有租赁物期间的维修义务，承租人占有租赁物期间，租赁物造成第三人的人身伤害或者财产损害的。出租人不承担责任。

9.D本题考核保险公司的设立。设立保险公司应当具备下列条件：(1)主要股东具有持续盈利能力，信誉良好，最近3年内无重大违法违规记录，净资产不低于人民币2亿元；(2)有符合保险法和公司法规定的章程；(3)有符合保险法规定的注册资本。设立保险公司，其注册资本的最低限额为人民币2亿元。国务院保险监督管理机构根据保险公司的业务范围、经营规模，可以调整其注册资本的最低限额，但不得低于2亿元人民币。保险公司的注册资本必须为实缴货币资本。

10.D解析：根据企业破产法律的规定，安置破产企业职工的费用，从破产企业依法取得的土地使用权转让所得中首先拨付。

11.B解析：本题考核点是合同的保证人。保证是指第三人为债务人的债务履行作担保，由保证人和债权人约定，当债务人不履行债务时，保证人按照约定履行债务或者承担责任的行为。本题中，丙方是保证人，甲方是债权人，所以应由甲方和丙方签订保证合同。

12.C本题旨在考查背书人“禁止背书”的法律后果。本题要注意区分出票人在汇票上记载“不得转让”与背书人在汇票上记载“不得转让”的不同法律后果。出票人在汇票上记载“不得转让”字样，该汇票不得转让。如果收款人或持票人将出票人作禁止背书的汇票转让的，该转让不发生票据法上的效力，出票人和承兑人对受让人不承担票据责任。如果背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担担保责任。故本题正确答案为C项。

13.C解析：根据《合同法》的规定，融资租赁合同的租金，除当事人另有约定的以外，应当根据购买租赁物的大部分或者全部成本以及出租人的合理利润确定。

14.C解析：根据《破产法》及最高人民法院有关司法解释的规定，人民法院应当自宣告债务人企业破产之日起15日内成立清算组，接管破产企业。

15.B本题考核的是企业所得税优惠政策及应纳税额的计算。根据规定，居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税；国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税。该业务中企业应纳企业所得税=(1550—600—500)×15%×50%=33.75(万元)

16.C定金合同从实际交付定金之日起生效，在本题中，乙未依约向甲餐厅支付定金，定金合同未生效，乙无权要求甲餐厅承担定金责任。

17.A

18.A本题考核动产质押。质权人负有妥善保管质押财产的义务。

19.C本题考核“收入总额”知识点。(1)选项A：属于不征税收入；(2)选项BD：属于免税收入。

20.A本题考核公司合并的程序。公司应自作出公司合并决议之日起10日内通知债权人，并于30日内在报纸上公告。

21.ABC本题考核上市公司股票暂停上市的情形。公司发生重大诉讼，应当向国务院证券监督管理机构和证券交易所提交临时报告，并予以公告，但并不涉及暂停上市，因此选项D是错误的。

22.ABCD【正确答案】ABCD

【答案解析】本题考核适用增值税“免税并退税”政策的情形。根据规定，出口货物，是指企业向海关报关后实际离境并销售给境外单位或个人的货物，分为自营出口货物和委托出口货物两类。而出口企业，是指依法办理工商登记、税务登记、对外贸易经营者备案登记，自营或委托出口货物的单位或个体工商户，以及依法办理工商登记、税务登记但未办理对外贸易经营者备案登记，委托出口货物的生产企业。

【该题针对“增值税的出口退免税规定”知识点进行考核】

23.AD

24.ABC解析：通过融资租赁方式取得的固定资产，出租方按照相关规定缴纳增值税的，才准予抵扣进项税额。

25.ABD本题考核增值税混合销售。选项A不属于在一项销售行为中既涉及货物又涉及非增值税应税劳务，不属于混合销售，属于兼营行为；选项8销售汽车，并提供修理服务均属于应征增值税的项目，不属于混合销售。选项D属于营业税的混合销售行为。

26.AC本题考核有限责任公司的设立条件。公司全体股东的首次出资额不得低于注册资本的20%，所以首次出资额不得低于10万元；全体股东的货币出资金额不得低于有限责任公司注册资本的30%，所以不能全部以专利技术出资。

27.ABCD解析：本题考核公益性捐赠的含义。公益性捐赠，是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于《公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。用于公益事业的捐赠支出，是指《公益事业捐赠法》规定的向公益事业的捐赠支出，具体范围包括：

(1)救助灾害、救济贫困、扶助残疾人等困难的社会群体和个人的活动；

(2)教育、科学、文化、卫生、体育事业；

(3)环境保护、社会公共设施建设；

(4)促进社会发展和进步的其他社会公共和福利事业。

28.ABCD

29.AB解析：本题考核监事会的职权。选项C属于股东大会的职权，选项D属于董事会的职权。

30.BD根据规定，票据债务人可以对不履行约定义务的与自己有直接债权债务关系的持票人，进行抗辩，这里票据债务人为甲，其有权以乙不履行合同义务的行为为理由行使对人的抗辩权。（P224）

【该题针对“（2015年）票据抗辩”知识点进行考核】

31.BCD选项A，公司董事、监事、经理发生变动的，应当向原公司登记机关“备案”；

选项BCD，所述变更项目均需要办理变更登记。

综上，本题应选BCD。

32.ABCD本题考核债权申报的规定。选项中的表述都符合《企业破产法》的规定。

33.ABC本题考核企业所得税税前扣除项目。根据规定，增值税属于价外税，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时不能扣除增值税。

34.ABCD股票发行公司发布临时报告重大事件包括:1.公司的经营方针和经营范围的重大变化;2.公司的重大投资行为，公司在一年内购买、出售重大资产超过公司资产总额30%,或者公司营业用主要资产的抵押、质押、出售或者报废一次超过该资产的30%;3.公司订立重要合同、提供重大担保或者从事关联交易，可能对公司的资产、负债、权益和经营成果产生重要影响;4.公司发生重大债务和未能清偿到期重大债务的违约情况;5.公司发生重大亏损或者重大损失;6.公司生产经营的外部条件发生的重大变化;7.公司的董事、1/3以上监事或者经理发生变动，董事长或者经理无法履行职责;8.持有公司5%以上股份的股东或者实际控制人持有股份或者控制公司的情况发生较大变化；公司的实际控制人及其控制的其他企业从事与公司相同或者相似业务的情况发生较大变化;9.公司分配股利、增资的计划，公司股权结构的重要变化，公司减资、合并、分立、解散及申请破产的决定，或者依法进入破产程序、被责令关闭;10.涉及公司的重大诉讼、仲裁，股东大会、董事会决议被依法撤销或者宣告无效;11.公司涉嫌犯罪被依法立案调查，公司的控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员涉嫌犯罪被依法采取强制措施;12.国务院证券监督管理机构规定的其他事项。

35.ABC解析：本题考核有限责任公司股东会特别决议的规定。有限责任公司股东会就增加注册资本、减少注册资本、公司的合并与分立、公司的解散与清算或变更公司形式、修改公司章程等事项，必须经代表2/3以上表决权的股东通过。

36.N个人独资企业投资人在申请企业设立登记时，明确以其家庭共有财产作为个人出资的，应当依法以家庭共有财产对企业债务承担无限责任。本题中，投资人未明确以其家庭共有财产作为个人出资，不应当以其家庭共有财产予以清偿。

37.N本题考核点是增值税的税率。纳税人销售粮食适用于13%的低税率。

38.N本题考核证券的承销。向社会公开发行的证券票面总值超过人民币5000万元的，应当由承销团承销。本题的股票票面总值为3000万元，不需要组织承销团承销。

39.N本题考核公司债券上市交易的条件。根据规定，申请公司债券上市交易的公司，公司债券实际发行额不少于人民币5000万元，且期限在1年以上。本题该公司的债券实际发行额为3000万元，因此不具备上市的条件。

40.N本题考核协议退伙时退伙人履行的义务，根据规定，合伙协议未约定合伙企业经营期限的，合伙人在不给合伙企业事务执行造成不利影响的情况下，可以退伙，但应当提前30日通知其他合伙人。

【该题针对“合伙人的入伙与退伙”知识点进行考核】

41.N根据规定，股东以知情权、利润分配请求权等权益受到损害，或者公司亏损、财产不足以偿还全部债务，以及公司被吊销企业法人营业执照未进行清算等为由，提起解散公司诉讼的，人民法院不予受理。

因此，本题表述错误。

42.Y票据金额，是绝对应记载事项，票据金额以中文大写和数码同时记载，两者必须一致，两者不一致的，票据无效。票据金额、日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效。

因此，本题表述正确。

43.Y本题考核适用4%征收率的纳税人。一般纳税人销售货物属于下列情形之一的，暂按简易办法依照4%征收率计算缴纳增值税：(1)寄售商店代销寄售物品(包括居民个人寄售的物品在内)；(2)典当业销售死当物品。

44.Y本题考核外汇的概念。外汇是指可以用作国际清偿的支付手段和资产。我国的外汇包括外国货币、外汇支付凭证、外币有价证券、特别提款权以及其他外汇资产。外币有价证券包括政府债券、公司债券和股票等。

45.N《公司法》修改后，公司的法定代表人可由董事长、执行董事或者经理担任，并依法登记。公司法定代表人变更，应当办理变更登记。

46.N本题考核《外汇管理条例》的适用范围。境内机构是指在中华人民共和国境内的企业事业单位、国家机关、社会团体、部队等，包括外商投资企业。

47.N本题考核承销方式。根据规定，股票发行采用代销方式，代销期限届满，向投资者出售的股票数量未达到拟公开发行股票数量70％的，为发行失败。包销不存在发行失败的问题。

48.Y本题考核债务人转让债务后保证责任的界定。根据规定，债权人许可债务人转让债务的，应当取得保证人书面同意，保证人对未经同意转让的债务部分，不再承担保证责任。但是，保证人仍应当对未转让部分的债务承担保证责任。

49.N有限合伙人转变为普通合伙人的，对其作为有限合伙人期间有限合伙企业发生的债务承担无限连带责任。

50.N一方当事人不履行仲裁裁决，另一方当事人可以按照民事诉讼法的有关规定向“人民法院”申请执行。

51.答案：

(l)销售300台空调销项税额：(3000+200)÷1.17×300×17%=139487.18（元）

(2)出售2009年购买不能抵扣进项税额的小轿车，应纳增值税=180000÷(1+4%)×2%=3461.54（元）

(3)购进空调进项税额=420000×17%+(15000+1000)×7%=72520（元）（自用的空调作为固定资产也可以抵扣进项税额）。

(4)购进冰箱进项税额=300000×17%=51000（元）

退货应该扣减增值税进项税额=20×2340÷1.17×17%=6800（元）

(5)当期销项税额合计=139487.18（元）

当期进项税额合计=72520+51000-6800=116720（元）

该商场本月应纳增值税=139487.18-116720+3461.54=26228.72（元）52.(1)乙公司7月22日通知解除合同符合法律规定。根据规定，在履行期限届满之前，当事人一方明确表示或者以自己的行为表明不履行主要债务的，对方当事人可以解除合同。本题中，甲公司于7月20日明确表示将不能履行合同，属于预期违约，乙公司有权解除合同。

(2)甲公司主张乙公司应向A市法院提起诉讼不符合法律规定。根据规定，仲裁协议具有独立性，合同的变更、解除、

主观题集训终止或者无效，不影响仲裁协议的效力。

(3)甲公司认为乙公司不能要求赔偿损失不符合法律规定。根据规定，买卖合同约定的定金不足以弥补一方违约造成的损失，对方请求赔偿超过定金部分的损失的，人民法院可以并处，但定金和损失赔偿的数额总和不应高于因违约造成的损失。在本案中，甲公司支付的5万元定金不足以弥补乙公司的损失10万元，因此，乙公司有权要求甲公司赔偿超过定金部分的损失。53.(1)各项业务的税务处理：①取得国务院规定专项用于科研的财政性资金80万元，属于不征税收入，不计人应税收人纳税。②企业缴纳的增值税，是价外税，不得在企业所得税税前扣除。③企业之间支付的管理费不得在税前扣除，因此，该企业支付给其他企业的管理费用100万元，不得在税前扣除。④业务宣传费扣除限额=16000×15％=2400(万元)，实际发生额为150万元，可以据实扣除。⑤创业投资企业采取股权投资的方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照投资额的70％在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额。因此，投资额1000万元的70％可以从该企业2012年企业应纳税所得额中扣除。⑥税收滞纳金10万元、非广告性质的赞助支出20万元、直接向贫困山区捐款70万元均不得在税前扣除。(2)该企业2012年应纳税所得额=16000-10000-2000-(1600-100)-950-1000×70％-(120-10-20-70)=830(万元)(3)该企业2012年应纳企业所得税税额=830×25％=207.5(万元)。

54.（持有公司股份最多的前10名股东的名单和持股数额）

55.答案：

(1)居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益，免税。

技术转让所得不超过500万元的部分免征所得税，超过500万元的部分减半征收。

企业转让技术所得=700-148=552（万元），500万元免所得税，52万元减半征收所得税，技术转让应纳所得税=52×25%×50%=6.5（万元）该企业2009年境内所得应纳所得税额=

(1980-880-50+25)×25%+6.5=