齐齐哈尔北兴特殊钢有限责任公司咨询报告北兴特钢有限公司财务控

目录TOC\o"1-2"\h\z\u第一章财务战略与财务控制2一、财务战略及其特征2二、财务战略的类型2三、北兴特钢财务战略的选择2四、稳健发展型财务战略的基本要求3第二章公司财务控制体系的目标及原则3一、建立公司财务控制体系应达到的基本目标3二、建立公司财务控制体系应遵循的基本原则3第三章公司财务控制体制4一、财务管理体制4二、财务组织机构设置及人员安排4三、建立财务开支审批管理制度4四、建立完善内部控制制度体系强化财务控制5第四章公司财务控制体系的主要方法7一、实施全面预算管理加强对经营活动的有效监控7二、实施动态成本控制管理，提高企业经济效益7呀第五章讽复实现良好的抗财务控制体桨系所必须的茄前提和条件谨叠8火一、树立内吓部控制观念诵：岭仆8建二、领导重糠视忽井8眉三、全员参沙与被铅9厨四、满意原律则蔽险9每五、持续改错进掀竿9酱齐齐哈尔北坐兴特殊赞钢现财务控制体地系歇第一章保元财务散战略与财务狠控制翻一、设财务战略及坐其特征捏财务战略是仓从财务的角榴度对涉及经繁营的所有事纺项提出的长稍期规划。财悉务战略并非隙财务部门独善立提出的一燥种战略规划味，而是整体婆上的财务观概，它是经营股战略的重要币组成部分，载同生产战略六、营销战略尝等一起共同给形成经营战杏略的支持系因统，是经营溪战略的执行伶战略。其特赴征是：泡财务战略对执经营战略的你支持在不同疼时期有不同恩的支持力度海与作用方式民，财务战略垒必须随着经斥营风险的变放动而进行互痕逆性调整。蜡如在经营风颜险较大时，透要保持相对脉较低的负债件率，以降低跟财务风险。条财务战略必姻须保持动态级调整。虫二、炒财务战略的逗类型映快速扩张型壁财务战略。握由于其目的岸是实现资产椒规模的快速滩扩张，掘需要将绝大砖部分乃至全进部利润留存劫，同时更多板地利用外部里负债，弥补守内部积累相搜对于扩张需辫要的不足。驱但随着益资产规模的另快速扩张，塘收益的增长凤相对于资产厉的增长具有肚一定的滞后其，拒资产收益率叛在一个较长丈时期内表现错为相对较低栋的水平，因屿此需要加强浙投资管理和寻筹资管理，惠强化其风险乒控制。术防御收缩型字财务战略。乖由于其目的条是预防财务城危机，通过校生存娃求发展扰，所以首要嫩任务是尽可桥能减少现金免流出和尽可裁能增加现金善流入，其投虏资应尸当谨慎。数稳健发展型悄财务战略。衰由于其目的绒是实现财务今绩效的稳定斜增长和资产侨规模的平稳纽扩张，因此犬需要尽可能聋优化现有资引源的配置，喷提高现有资欧源的使封用效率及效伪益，将利润抗积累作为实衡现资产规模提扩张的基本接资金来源。挺为糊防止过重的革利息境负担，对外踏负债应狸十分谨慎，晓投资金额和膝投资速度将嫁与公司内部丝积累密切相除关。角三、北兴特慨钢财务战略飘的选择故稳健发展型扇财务战略是肯行业特点的借要求杨特钢行业是负一个相对成煤熟的行业，阔市场相对稳铸定，需求波彼动较小，市项场竞争相对丑均衡，需要裤公司采取稳采健发展型财智务战略。鼻稳健发展型工财务战略是录公司发展战范略要求美稳健发展型佳财务战略是压北兴特钢的捉现实选择脂北兴特钢资唱产负债率较怒高，债权性爹资本比例大则，筹资成本怕较高，为控唤制公司财务己费用，尽快院实现盈利以钉满足利益相拍关者的期望左，稳健发展姥型财务战略盯是北兴特钢浇的现实选择铺。伸四、露稳健发展型醋财务战略的僵基本要求睬根据自身经然营状况确定神最佳发展速胞度，不急于烘冒进；然在财务上追围求稳健此，控制负债余额度与负债扎比率，正确痰处理内部积丽累与利润分忌配之间的关垃系；殖慎重确定拟馋进入领域的灯财务要求与竟标准，如投揪资报酬率善“匪底线颗”蓬；惹慎重进入与钳核心业务并夫不相关的领哪域报；霜根据规模发诉展与市场变跪化，对组织出结构适当调厌整，不进行倡大的组织变德革，以保持版管理的连续圈性；深实行集权为域特征的财务宝管理模式。角第二板章臂害公司财务控女制体系的目习标及原则硬一、建立公检司财务控制喝体系应达到殿的基本目标缘建立健全相枣关的内部控拍制组织结构偿，形成科学舒的决策机制平、执行机制住和监督机制妄，确保经营存管理目标的予实现；川建立行之有料效的风险控办制系统，强姿化风险管理养，确保各项叛业务活动的做健康运行；袋堵塞漏洞、专消除隐患，因防止并及时肉发现和纠正精各种欺诈、绞舞弊行为，鞋保护财产的而安全完整；台确保国家有技关法律法规躲和公司内部跌规章制度的行贯彻执行。会挂二尊、建立公司纹财务控制体蜘系应遵循的申基本锁原则疑符合国家有邪关法律法规香和本公司的种实际情况，友全体员工必尊须遵照执行布，任何部门读和个人都不挨得拥有超越斗内部控制的见权力；雾愿保证公司内润部机构、岗嫌位及其职责语权限的合理休设置和分工霜，坚持不相静容职务相互摄分离，确保有不同机构和肆岗位之间权搜责分明、相身互制约、相勒互监督；邪关键点控制戒原则：针对芦业务处理过远程中的关键鸭控制点，将拾内部控制落摧实到决策、廊执行、监督臣、反馈等各驶个环节；撤成本效益原题则：公司在奇设置各个控播制点时应合防理考虑所得碗到的收益应太大于控制成陪本的基本要把求，如果无蹲法确认控制抹点所带来的帅收益，则应龟考虑满足既擦定控制前提新下，使控制犯成本最小。谦第三章单公司财丙务控制体制垃一、财务管冷理体制适度集权村财务管理适抽度集权，其仿中筹资权、调对外投资权尊、对外担保获权，大额固因定资产购置踩权、大额资陷金的管理权地、预算管理骂权等划归公辅司统一行使膀；销售定价触权、日常成氏本费用开支幼审批权等权句力划归公司凳各相关职能村部门，公司涌通过预算管放理进行控制过。严格监管段明确划分各踏责任中心的周责任成本，闯将控制责任极层层落实勾，并由公司颂统一监控。全面考核坡为了防止各竿职能部门过糊分关注局部筒利益和短期魄利益，必须贫对各责任中锁心进行全面炼的考核。棋对各责任中色心的考核要跪以预算管理抗为基础，以页增加经济效气益为目的。兑现奖惩矩为了真正建蛛立有效的激嚼励机制，必恳须制定相应释的奖惩制度做，根据考核舟的结果，兑册现奖惩。矛二、财务组色织机构设置捏及人员安排宪为保障公司循财务管理工威作的正常开野展，各项财驳务管理制度险能够得以贯表彻，必须建圾立具有相对岭权威的险财务管理部伤，负责公司晚会计核算和绪财务管理工蠢作。财务部圆经理由总经揪理直接领导塑，对总经理丈负责。悠财务部内部呼机构设置及将职责分工见签《剃会计制度带——早财务职责分汽工细则挥》检。杨三手、建立财务检开支审批管镇理制度鹅财务开支审稀批管理范围远及审批权限闸财务开支分咬为资本性支偷出、日常成步本费用开支挤及其他项目蓄支出，其中粪资本性支出脱包括对外投跳资、固定资增产购置等项凝目；日常成济本费用开支艘包括支付货狠款、差旅费向、办公费用骗、广告宣传餐、工资、福衬利、奖金及射其它费用等笼项目。按照饶金额大小分侦别公司相关长部门经理、假主管副总经鸽理、总经理本审批。妈财务开支审繁批方式切通过预算管音理制度对公盐司经营活动瘦进行控制，者确保成本费追用开支、资鸟本支出在预竟算控制范围衰之内，对预俘算内的支出断项目由各级礼审批机构按微审批权限审拌批摊执行。哪对于徐预算外的支蕉出项目按照糕预算管理过咽程中的昂“仗例外事项笛”刷加以管理。窑其审批程序絮需要经过申肯请、审核和冈批准三个程盈序。贺预算外支出士项目的提出晴由相关部门姨提出开支申挣请，经主管罩副总经理审跑批后，向公取司总经理提丸出书面报告刷，阐述预算添外支出项目央内容及其必仔要性，以及款预算外项目蚀支出对年度叛预算目标的餐影响。述预算外支出但的审核丽公司预算外此支出项目一葛律由公司总更经理除进行初审，厌必要时报公授司董事会或堆股东会审批性。途预算外支出洪批准沿公司预算外顷支出经公司趣总经理、董册事会或股东岗会审议批准及，由公司财费务部负责办颈理。眨四、建立完赛善内部控制敢制度体系强认化财务控制屈有效的内部游控制制度应管当满足的究条件赌能够保证业旁务活动按照游恰当的授权舰进行；快能够使所有建交易和事项屈以正确的金抹额，在适当蜓的会计期间抚及时进行记造录，保证会假计资料的真控实、完整；台有利于贯彻险既定的管理携方针，提高徐经营管理效盗率；寿有利于通过俭检查有关数森据的正确性神和可靠性、拣确保内部控咸制制度的有请效实施。眨为达到以上真控制目标需观做到以下肤方面逐完善财务部妙内部管理制朱度，规范会程计核算流程符，保证会计纪核算真实、备合法抚。茧为建立健全蛛公司财务控漏制体系，需毛完善如下会漏计控制制度脸：箩财务部职责帝分工实施细朝则拐会计人员交幼接手续规范磁主要会计政叫策、会计估厌计指引凭会计凭证和伴会计账簿管色理帅会计档案管穴理规范当会计监督制六度局会计电算化柴管理制度历财务报告指疮引你健全重大经坦济业务事项桂的决策和执思行程序，做睁到决策的科孝学化、程序锹化，实现透辱明度管理旋。谱公司重大经赤济业务事项完主要包括四胀方面，即投荐资、资产处锦置、资金调坐度和其他重冷要经济业务衡事项。为做土到科学决策令，规范运营度，音公司舱需建立和完冰善以下制度猴：悬货币资金管枣理制度别应收款项灭管理制度再存货管理制甚度疯票据管理制病度书投资管理制撇度搬固定资产管献理制度抖筹资管理制陆度族收入管理制疾度腊成本费用管等理制度魔利润分配管令理制度搏财务分析管病理制度缴对外担保管索理制度行内部控制循风环座资产减值准止备和损失处规理制度搅制定财物盘帖点制度，定冻期开展财产跃清查，保证层资产的安全肯完整耽。筛财产清查，闲既是加强财戏物管理的一仪项重要制度幼，也是加强钩会计核算和阿会计控制的抢一项重要内异容。通过财耕产清查，确脊定各项财产早的实存脂数，查明实引存数与账面陪数是否相符吊，并查明不杏符的原因和标责任，以便牺制订穴改进措施，恢做到账实相梦符，保证公筑司各项资产扑真实、完整胆。赖制定内部审幕计制度，强厅化内部审计吃职能，实现络公司对各生崭产车间和职英能部门运营键的有效监控罢。栏第育四章勺公司财液务控制体系劳的主要方法选一、实施滩全面惊预算管理加压强对经营活吴动的有效监浊控恳全面预算管渠理作为现代况企业的管理壳机制，瘦将全面预算罩作为一种制剃度在企业内酬部推行以宜替代日常管润理，暖实现机制化融和程序化管缸理，汁对预算内的厨经营活动完察全授权，对适预算外的经炉营活动严格何审批。赚全面预算管兔理要求横管兔到边、纵管妇到底，全程娇覆盖、全员雅参与，预算君的编制、下画达、记录、霞考核等都不围仅仅是财务揪部门的工作隆，而要求公晶司全部员工娃共同参与，腹实现全体员慕工对企业目琴标和企业文阶化的认同，烤体现全员参霸与特点。目通过全面预朋算管理对公德司预算期内纲全部经营活叛动进行总体疯规划、对管蚂理过程进行锡控制、对经筑营活动的结违果进行考评藏，实现管理方过程与管理悟结果相结合柏。极预算管理方风案见恐附件三：唐北兴特钢全允面预算管理谣方案慎。冤二、实施动翁态成本控制羽管理，提高馅企业经济效劲益序根据公司特威点，建立以村市场为导向冻，以技术、龙管理、体制勺创新为依托立，以全面、姻全过程、全拒方位成本管顾理为内容，刺以严格的考找核和现代化街管理方法为催手段，以精港神和物质奖痕励为动力，拉以全员参与着为基础的动蚕态成本控制卡模式。撑动态成本控店制模式的基伯本特征如下晒：结实际成本核重算画目标成本控筑制岂附加成本运萝作魂责任成本管管理环成本控制方竟案详见成本举控制实施方明案碎第匪五章占实现界良好的财务悲控制体系所寻必须的前提粘和条件嫂一、听树立内部控骆制观念昨企业的一切叫管理工