考前5天提示至01讲全讲义第

2021年税法5天提示题分分10560不同于“普通”；“其中”（所属）不同于“另外”；第一 税法总收入划分——固定收入；地方固定收入；地方共享收入（特别注意）国际重复征税产生的根本原因是各国行使的管辖权的。第二 19 债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，不属于的征税范围，不征收。目标产品不同，扣除加计比率不同：9%或9%+1% 票据，下同）上注明的金额，按照5%价税分离计算可抵扣的进项税额。 %或的航空电用途专用于简易计税方法计税项兼用于简易计税方法计税项目、免征项目、集体进项税不可抵一般申报抵扣异常凭证，同时符合下列情形的，其对应开具的列入异常凭证范围：（1）异常凭证进项税额累计占同期全部进项税额70%（含）以上的；（2）异常凭证进项税额累计超过5万元的。 一般取得 次月计算可抵扣证注明或计算的进项税额×不当月做进项税额 “营改增”特殊计算201941201961（1）基期数是3月底——20193末留抵税所属期起，连续六个月（两个季度的 商业企业一般零售哪些货物不得开具。一些特殊的开具规则第三 消费税本章分值：约10酒代收代缴后加价和连续加工的计税和扣税消费税的扣税（8+11】委托加工已纳消费税扣除与外购应税消费品的抵扣范围基本相同，微妙差异是：委托加工少了葡萄委托加工收回后加价 第六 城市建设税法和烟叶税3.5向实法定减免税的实施导致退还增值允许其从城市建设税和两个附加的计第七 关税法和船舶吨税本章分值：约3-4或—（货价+运费的费易限值为26000元环节、消费税暂按法定应纳税额的70%征收 总关税的申报，进口应自工具申报进境之日起14日内；出口应自货物运抵区后装货的24小时以前。关税的缴纳应自填发缴款书之日起15日内。第八 资源税法和环境保护税本章分值：约5分从销售额中扣除。相关运杂费用是指应税产品从坑口或者洗选（加工）地到车站、码头或者方指定地点的费用、以及随运销产生的装卸、仓储、港杂费用。 第九 城镇土地使用税法和耕地占用税本章分值：约4分【注意】对城市站场、道路客运站场、城市轨道交通系统运营用地，免征城镇土地使用税。专营农产品批发市场、农贸市场免征税和城镇土地使用税；物流企业自有自用、自有出租、承租的大宗商品仓储设施用地减按适用税额标准的50%计征城镇土地使用税。耕地的范围（重点在人均耕地低于0.5亩的地区，省、 定的适用税额的50%。占用基本农田，加按150%征收。征耕地占用税后，改变原占地用途，不再属于免征或者减征耕地占用税情形的，应当按照当地适用税额征收管理（重要 应当自纳税义务发生之日起30日内申报缴纳耕地占用税。第十 税法、契税法和土地本章分值：约10（熟悉 以房屋抵债或实物交换房屋，视屋承受人按房屋现值缴纳契税 （1）（转让土地使用权、销售不动产（2）（1）印花税（转书据（5）企业所得税（或个人所得税1】国有土地使用权出让，其计税依据为承受人为取得该土地使用权而支付的全部经济利益。具体以协议方式出让的，其计税依据为土地出让合同确定的价格，具体包括土地出让金、土地补偿费、安置补3】是以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产时，由房地产转让者补缴契税。计税依据为日转让年度止每年加计5%计算扣除。。第十一 车辆购置税法、车船税法和印花税本章分值：约5分（掌握拖船按照发动机功率每1千瓦折合净吨位0.67吨计算征收车船税。车纯电动车、插电式（含增程式）车税最高比例税率为千分之一，最低比例税率为万分之零点五（借款合同）。最高比例税率是最低比例税率的20为减轻企业负担，鼓励投资创业，自2018年5月1日起，对按万分之五税率贴花的账簿减半征收印花税，第四 企业所得税本章分值：约19在我国境内设立机构取得所得与设立机构场所有联系生但与其境内红利、、特许权使用间接计算法的应纳税所得额计算：收入实现的规定境内投资新建居民企业；4.从非关联方收购中国境内居民企业股权；5.财政部、国家税务规定的其 具体项目（最重要 息【特殊规定】20191120221231日，企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人10P205-【提示】委托进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托研发费用。委托研发费用不超过境内符合条件的研发费用2/3的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除。（1）在海南和经营在海南——15%税率所得税，必须符合以下条件：①从新设分支机构取得的营业利润，或从持股比例超过20%（含）的子如果超过扣除限额的部分，补扣期限最长过5年。征收管理（熟悉第五 个人所得税本章分值：约10分减按10%的税率征税减按10%的税率征税非居民个人取得的工稿酬所得的收入额减按上的，减除20%的费用的余额为应纳税所得额，按照“财产转让所得”项目适用20%税率缴纳个人所得税。活混用难以分清的费用，其40%视为与生产经营有关费用，准予扣除；价值在10万元以下的测试仪器和试验性装置的购置费准予直接扣除；单台价值在10万元以上（含10万元）的的，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额（税负为20%）；201911日起20231231日止183天的远洋船员，其50%计入应纳税所得额，依法缴纳个人所得税。远洋船员可选择在当年预扣预缴不有票，暂用银行证明。捐赠90日内，必须提供票据。=（全年收入额-60000专项扣除-享受的专项附（1-某月的；会年终汇算清缴的计算。且全年收入不超过6万元”字样。1023员、经纪人取得的佣金收入，属于劳务所得，以不含的收入减除20%的费用后的余额券经纪人展业成本按照收入额的25%计算。【提示特殊计税】正在接受全日制学历教育的学生因实习取得劳务所得的规定（新增可按照累计预扣法计算并预扣预缴。扣缴义务人在预扣预缴个人所得税时，累计减除费用按照5000元/月乘以在本单位开始实习月份起至本月的实习月份数计算。七级超额累进税率（按月或额=应纳税所得额×适用税率-速算实际取得稿酬收入的个人与用人单位解除劳动关系取得补偿收入（包括用人单位的经济补偿金、生活费和其他费），在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过3倍数额的部分，不并入当年综判定纳税义务时计算在中国境内居无住所个人一个纳税年度内境内累的天数计算。境内停留的当天满24①在判断无住所个人是居民个人还是非居民个税额计算时计算境内实际工在具体计算应纳税额时担≤90>6331取得应税所得，扣缴义务人未扣缴——应当在取得所得