2023年浙大远程教育税法在线作业答案

1.【作业1］现行小规模纳税人的征收率为（）O

EHA6%

EUB4%

El17%

ED3%

对的答案:D

112669112669

一单选题I

2.【作业1］下列出口货品，免税但不予退税的是（）。

口A出口卷烟

QB原油

巴C天然牛黄

IOD铜

对的答案:A

I34底端"2674

3.【作业1］下列项目中不应征收增值税的是（）。

叵L古旧图书

SB将产品赠与别人

□c以物易物

EZD逾期未收回包装物不再退还的押金

对的答案:A

112675单选朝112675

4.【作业1］纳税人销售或者进口图书、粮食、冷气，按低税率计征增值税，其低税率

为（）。

BA13%

0B17%

£114%

EUD6%

对的答案:A

112677112677

5.【作业1］委托其他纳税人代销货品，其纳税义务发生的时间为（）。

EZA发出代销产品的当天

SB代销方收到代销产品的当天

El按协议约定的收款日期的当天

ED收到代销单位代销清单的当天

对的答案:D

—」

tI112682_____蜃选朝__1_1_26_8_2_______

6.【作业1］下列各项中，需要计算缴纳增值税的是（）。

匚\增值税纳税人收取的会员费收入

EB电力公司向发电公司收取的过网费

Qc转让公司所有产权涉及的应税货品转让

SD燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴

对的答案:B

36&选前”2676

7.【作业1］下列进口货品合用17%税率的有（）。

10A化肥

程B汽车

口C饲料

EZD农药

对的答案:B

IH2668112668

I单选题_______

8.【作业1］将外购的货品用于下列项目，其进项税额不予抵扣的是（）。

用于产品的生产

SB用于机器设备的维修

Sc用于职工集体福利

口D用于修建展销厅

对的答案:C

1侬78|多选题严而

9.【作业1］税法中拟定属于增值税征税范围的特殊行为重要有（）o

EA视同销售货品

ISB加工、修理修配

&混合销售

ED兼营非应税劳务

对的答案:ACD

112683］多选驻巴

10.【作业1】纳税人销售自己使用过的固定资产，免征增值税应同时具有的条件是

().

属于公司固定资产目录所列货品

HB公司按固定资产管理，并确已使用过的货品

E1销售价格超过其原值的货品

已D游艇、摩托车和汽车

HE销售价格不超过其原值的货品

对的答案:ABE

112673112673

J多选题L

1L【作业1]一般纳税人的认定有以下标准()o

Ox年应税销售额超过规定标准

会计核算健全

Ec能按规定向税务机关报送有关税务资料

已D不经常发生增值税应税行为的公司

对的答案:ABC

112680112680

」多选题

12.【作业1】增值税一般纳税人进项税额申报抵扣的时间是（）,.

叵工购进货品或应税劳务取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，并经税务机关

认证通过的当月申报抵扣

进口货品从海关取得完税凭证，应当在开具之日起90天后的第一个纳税申报期

结束之前申报抵扣

Oc购进货品并付款后即可申报抵扣

EZD购进货品后即可申报抵扣

已E购进应税劳务以劳务费用支付后即可申报抵扣

对的答案:AB

112687112687

13.【作业1］准予从销项税额中抵扣的进项税额是（）。

EA从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额

0B从海关取得的完税凭证上注明的增值税额

&外购机器设备增值税专用发票上注明的增值税额

ED向农业生产者购买的免税农业产品，或者向小规模纳税人购买的农业产品按买价

和规定的扣除率计算的进项税额

对的答案:ABCD

112671I91568,ABCDI」

__________II多选题I

14.【作业1］增值税的征收范围涉及（）。

IO销售或进口的货品

SB销售不动产

He转让无形资产

ED提供的加工、修理修配劳务

对的答案:AD

IH2672L3J"2672

I___________I多选题_____________

15.【作业1］税法中拟定属于增值税征税范围的特殊项目重要有（）。

Ox货品期货（涉及商品期货和贵金属期货）

SB银行销售金银的业务

区］c典当业的死当物品销售业务和寄售业代委托人销售物品的业务

日D自然灾害损失

EE集邮商品的生产销售以及邮政部门以外的其他单位和个人经销集邮商品

对的答案:ABCE

112688112688

多选朝

16.【作业1】在销售价格之外向购货方收取的下列费用，并入销售额计算纳税的是

（）.

区工手续费

OB销项税额

叵0c奖励费

ED包装费

对的答案:ACD

112681112681

多选题

17.【作业1］下列属于出口免税不退税的货品是（）。

EA来料加工复出口的货品

EB列入免税项目的避孕药品和工具

£1铜及铜基合金

ED国家计划内出口的卷烟及军品

对的答案:ABD

1112681W112681I

18.【作业1］不得抵扣进项税额的固定资产是（）o

已k机器、机械、运送工具，以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具

EB用于集体福利的固定资产

&用于个人消费的固定资产

ED房屋、建筑物等不动产

对的答案:BCD

112679112679

」多选题

19.【作业1］下列货品免征增值税的是（）。

IO古旧图书

OB中小学校教材

叵二1c避孕药品和用品

ED外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备

对的答案:ACD

112694112694

单选题I

20.【作业2】下列应税消费品在零售环节征收消费税的是（）«

已\烟

BB金银首饰

Oc酒及酒精

QD珠宝玉石

对的答案:B

21.【作业2］下列应税消费品中合用税率为30%的是（）。

口粮食白酒

□B珠宝玉石

EOc烟丝

SD雪茄烟

对的答案:C

L&选前”2692

22.【作业2】下列应税消费品中合用税率为1.2元/升的是（）。

叵工黄酒

EB柴油

1—1燃料油

EZD无铅汽油

对的答案:B

|112686112686

I单选题_______

23.【作业2】在从量定额计算消费税办法下，为了规范不同产品的计量单位，以准确

计算应纳税额，消费税暂行条例实行细则拟定了吨与升两个计量单位的换算标准，其

中1吨啤酒可换算为（）o

匚k962升

BB988升

口C1388升

□D1176升

对的答案:B

24.【作业2】根据2023年3月20日财政部、国家税务总局《关于调整和完善消费税

政策的告知》，下列应税消费品全国平均成本利润率为10%的是（）。

口乙类卷烟

EZB高档手表

叵工甲类卷烟

SD乘用车

对的答案:c

112690112690

J多选题I

25.【作业2］消费税的税率有两种形式，它们是（）。

Ox比例税率

EB定额税率

□c固定税率

EUD超额累进税率

对的答案:AB

r_1_2_70_0______多-选d翅I_I_1_1_2_70_0_______

26.【作业2】下列情形需要交纳消费税的是（）。

O\卷烟厂生产出用于卷烟的烟丝

EB原油加工厂用生产出的汽油调合制成溶剂汽油和石化厂把自己生产的柴油用于

本厂基建工程的车辆使用

Sc汽车制造厂把自己生产的小汽车提供应上级主管部门使用

ED摩托车厂把自己生产的摩托车赠送或赞助给摩托车拉力赛赛手使用

EE酒厂把生产的滋补药酒以福利的形式发给职工

对的答案:BCDE

112695112695

J多选题I

27.【作业2】应交消费税的产品的销售数量拟定的原则是（）。

Ox销售应税消费品的,为应税消费品的销售数量

自产自用应税消费品的,为应税消费品的移送使用数量

E1出口的应税消费品，为出口报关的数量

BD委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量

HE进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税数量

对的答案:ABDE

112702112702

「多选题I

28.【作业2】纳税人销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间是（）。

EIA采用赊销和分期收款结算方式的,为销售协议规定的收款日期的当天

EB采用预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天

&进口应税消费品，其纳税义务的发生时间为报关进口的当天

HD采用托收承付和委托银行收款方式销售的，为发出应税消费品并办妥托罢手续

的当天

EOE采用其他结算方式的，为收讫销售款或取得索取销售款的凭据的当天

对的答案:ABCDE

II112689—H2689

I___________I多选题_____________

29.【作业2】下列产品征收消费税的有（）。

匚U电视机和图书

HB烟丝和啤酒

区］C乘用车

QD服装

HE汽油和珠宝玉石

对的答案:BCE

30.【作业2】在应税消费品中需要以吨或升来拟定销售数量的是（）

HA金银首饰

EB黄酒

IOc乘用车

ED汽油和柴油

EE啤酒

对的答案:BDE

112701112701

多选题

31.【作业2】下列情形不属于委托加工应税消费品的是（）。

匚X委托方提供原料和重要材料，受托方收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应

税消费品

EB由受托方提供原材料生产的应税消费品

Ec受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品

ED由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品

对的答案:BCD

32.【作业2】纳税人自产自用的应税消费品，凡用于其他方面，没有同类消费品销售

价格的，按照组成计税价格计算税额。下列公式中属于组成计税价格计算公式的是

()。

o（成本+利润）4-（L消费税税率）

SB含增值税的销售额+（1+增值税税率或征收率）

&（关税完税价格+关税）+（L消费税税率）

日D出口数量x单位成本

对的答案:AC

33.【作业2】纳税人用外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首

饰在计算应交消费税时一律不得扣除外购珠宝玉石的已纳税款。

叵1寸的口雷吴

对的答案:对

112691112691

判断题I

34.【作业2】外购已税消费品的买价是指购货发票上注明的含增值税销售额。

匕扁的巨展吴

对的答案:错

112703112703

35.【作业2】征收了消费税的产品不需要再交纳增值税。

已对的巨错误

对的答案:错

112698112698

判断题■

36.【作业2】消费税只在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳，实行的是价

内税。

口寸的叵1笥吴

对的答案:错

112706112706

,判断题•

37.【作业2】对酒类产品生产公司销售酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否

返还与会计上如何核算，均不需并入酒类产品销售额计征消费税。

口对的叵1错i吴

对的答案:错

|112705112705

,判断瓢

38.【作业2】外购已税酒和酒精生产的酒在计征消费税时可按当期生产领用数量计算

准予扣除的已纳消费税税款。

口寸的叵）笥吴

对的答案:错

112704

39.【作业2】应税消费品的销售额涉及向购买方收取的所有价款和价外费用，但承运

部门的运费发票直接开具给或转交给购货方的除外。

小寸的口荀吴

对的答案:对

112708112708

判断朝

40.【作业2】纳税人自产自用的应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按照组成

计税价格计算纳税。组成计税价格的计算公式是：（成本+利润）/（1+消费税税

率）。

匕媪叵1笥吴

对的答案:错

41.【作业2】纳税人用于换取消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，

应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。

的艺据!吴

对的答案:对

||H2717|「112717

।单1先题

42.【作业4】根据新公司所得税法的规定，下列属于非居民公司的是（）。

□A依法在中国境内成立，或依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境

内的公司

SB依法在中国境内成立，但收入所有来源于境外的公司

EOc依法在中国境外成立，在中国境内设立机构、场合的公司

EUD依法在中国境外成立，在中国境内未设立机构、场合，也没有来源于中国境内

所得的公司

对的答案:C

112713-112713

43.【作业4】根据新公司所得税法的规定，下列关于关联公司之间的业务往来，解决

不对的的有（）0

口A公司与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少公司应纳税所得

额的，税务机关有权按照合理方法进行调整

EIB公司与其关联方共同开发、受让无形资产发生的成本，在计算应纳税所得额时

应当按照独立交易原则进行分摊

Oc公司不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能

真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额

BD公司从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的

利息支出，可以在计算应纳税所得额时扣除

对的答案:D

112709112709

单选题

44.【作业4】某公司2023年度境内所得应纳税所得额为200万元，在全年已预缴税

款50万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该公司当年

汇算清缴应补（退）的税款为（）.

口A10万元

口1B12万元

叵1c5万元

OD79万元

对的答案:C

112712112712

单选题I

45.【作业4】根据新公司所得税法的规定，下列是公司所得税纳税人的是（）。

Elk个体工商户

SB个人独资公司

口合作公司

BD非居民公司

对的答案:D

1127181I27I8

单选朝

46.【作业4】根据新公司所得税法的规定，下列项目中不准予在税前扣除的有（）o

已k公司销售自产的商品时，商品的成本

匚B公司转让资产时，资产的净值

Qc公司转让投资时，投资的成本

ED公司对外投资时，投资资产的成本

对的答案:D

47.【作业4】根据新公司所得税法的规定，下列收入中要缴纳公司所得税的是（）0

口A国债利息收入

SB符合条件的居民公司之间的股息、红利等权益性投资收益

口:在中国境内设立机构、场合的非居民公司从居民公司取得与该机构、场合有实

际联系的股息、红利等权益性投资收益

OD接受某公司捐赠的一台机器设备

对的答案:D

112710112710

埠选题I

48.【作业4】某国家重点扶持的高新技术公司，2023年亏损65万元，2023年度亏损

15万元，2023年度赚钱200万元,2023年该公司应纳的公司所得税税额为（）万

)Lo

BA18

HB24

De30

HD40

对的答案:A

112714112714

单选朝

49.【作业4】下列项目不能扣减收入总额的是（）.

叵工增值税

SB消费税

口c营业税

BD城建税和教育费附加

对的答案:A

|112711112711

年选题■

50.【作业4】依据公司所得税法的规定，下列各项中，按承担、支付所得的所在地拟

定所得来源地的是()o

口销售货品所得

SB权益性投资所得

Q动产转让所得

叵］D特许权使用费所得

对的答案:D

1"272。/选，“272。

51.【作业4】下列各项中，依据公司所得税法相关规定可计提折旧的生物资产是

().

叵L经济林

口B防风固沙林

口用材林

口存栏待售的牲畜

对的答案:A

|112731112731

多选题I

52.【作业4】在中国境内未设立机构、场合的非居民公司从中国境内取得的下列所

得，应按收入全额计算征收公司所得税的有（）。

股息

EZB转让财产所得

叵1c租金

区］D特许权使用费

对的答案:ACD

I"2726匾先匐“2726

53.【作业4】依据公司所得税法的规定，鉴定居民公司的标准有（）。

登记注册地标准

QB所得来源地标准

经营行为实际发生地标准

SD实际管理机构所在地标准

对的答案:AD

H1选N%

54.【作业4】下列关于居民公司和非居民公司的说法符合新公司所得税法的规定的是

EA公司分为居民公司和非居民公司

EB居民公司应当就其来源于中国境内、境外所得缴纳公司所得税

匚1c非居民公司在中国境内设立机构、场合，其机构、场合取得的来源于中国境

内、境外所得都要缴纳公司所得税

BD非居民公司在中国境内设立机构、场合，其机构、场合取得的来源于中国境内

所得和境外所得中与其设立机构、场合有实际联系的所得要缴纳公司所得税

BE非居民公司在中国境内未设立机构、场合的,只就其中国境内所得缴纳公司所

得税

对的答案:ABDE

112724112724

多选题

55.【作业4】根据新公司所得税法的规定，以下说法中，对的的是（）。

Ox公司在汇总计算缴纳公司所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业

机构的赢利

EB在计算应纳税所得额时，公司财务、会计解决方法与税收法律、行政法规的规

定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算

□c对非居民公司的扣缴义务人未依法扣缴或无法履行扣缴义务的，由纳税人在所

得发生地缴纳

EZD公司的固定资产由于技术进步等因素，确需加速折旧的，可以采用加速折旧

法、年数总和法计提折旧，但不能缩短折旧年限

BE新税收优惠体系为''产业优惠为主、区域优惠为辅”

对的答案:BE

112722112722

56.【作业4】根据公司所得税法律制度的规定，计算应纳税所得额时，对于下列项目

不得计算折旧或摊销费用在税前扣除的有（）。

QA融资租入固定资产的改建支出

区JB单独估价作为固定资产入账的土地

He自创商誉

OD固定资产的大修理支出

BE自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产

对的答案:BCE

1112723k,W112723

57.【作业4】根据新公司所得税法的规定，公司的下列所得，可以免征、减征公司所

得税的有（）。

EA从事符合条件的环境保护项目的所得

EB从事符合条件的节能节水项目的所得

&符合条件的技术转让所得

ED从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得

日E接受非货币资产捐赠收入

对的答案:ABCD

112721112721

58.【作业4】根据新公司所得税法的规定，下列固定资产不得计算折旧在税前扣除的

有（）。

区］A未投入使用的机器、设备

EIB未投入使用的房屋、建筑物

Ec以经营租赁方式租入的固定资产

BD以融资租赁方式租出的固定资产

HE已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

又寸的答案:ACDE

|11271691640,ABD112716

多选题

59.【作业4】根据《公司所得税法》规定，以下收入中属于免税收入的是（）o

BA国债利息收入

EB符合条件的居民公司之间的权益性投资收益

£1在中国境内设立机构、场合的非居民公司从居民公司取得与该机构、场合没有

实际联系的权益性投资收益

已D符合条件的非营利组织收入

EZE提供劳务收入

对的答案:AB

60.【作业4】公司所得税是国家参与公司利润分派的一种手段。

叵1寸的日镯吴•

对的答案:对

112733112733

物断题

61.【作业4】公司接受捐赠的资产不计入收入总额，可以转作资本公积。

已对的E0错i吴

对的答案:错

112729112729

判断题■

62.【作业4】建造、购进的固定资产在尚未竣工决算投产前的借款利息支出不得从收

入总额中扣除。

寸的口笥吴

对的答案:对

112730112730

判断题■

63.【作业4】纳税人按国家规定为特殊工种职工支付的法定人身安全保险费，准予在

计算应纳税所得额时据实扣除。

反对的已错i吴

对的答案:对

112727112727

64.【作业4】公司收入总额中的财产转让收入，是指公司有偿转让各类财产取得的收

入，涉及转让有价证券、股权以及其他财产而取得的收入，不涉及转让固定资产收

入。

已对的巨错误

对的答案:错

112734112734

判断题■

65.【作业4】纳税人直接向受赠人的捐赠，在年度利润总额的12%以内的部分准予扣

除。

口寸的叵1笥吴

对的答案:错

112736112736

,判断题•

66.【作业4】纳税人来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，准予在汇

总纳税时，从其应纳税额中扣除，但是扣除额不得超过其境外所得依照中国税法规定

计算的应纳税额。

小寸的口^吴

对的答案:对

112725112725

判断总

67.【作业4】纳税人应纳税所得额的计算应以权责发生制为原则。

小寸的口笥吴

对的答案:对

112735J112735

喇断题I

68.【作业4】应纳税所得与会计利润是一致的，因此交纳公司所得税时只需依据利润

表中的利润总额即可。

口寸的叵吴

对的答案:错

112728112728

判断朝

69.【作业4】公司在生产、经营期间向金融机构借款的利息支出可按照实际发生数从

收入总额中扣除。

[E1寸的已镯吴

对的答案:对

112744112744

年选题

70.【作业5]下列所得一次收入畸高的，可以实行加成征收（）。

劳务报酬所得

OB利息所得

口c稿酬所得

I—ID偶尔所得

对的答案:A

112737112737

,单选题

71.【作业5】下列项目中，哪些所得可不征收个人所得税（）。

股票转让所得

EUB股息、红得所得

匚1c偶尔所得

EID特许权使用费所得

对的答案:A

112752

单选瓢112752

72.【作业5］某人出租自有住房，租期为一年，每月收得租金3000元，全年租金收

入36000元。其全年应纳个人所得税税额为（）。

叵工2640元

匚JB5280元

口C8640元

BD7040元

对的答案:A

I3°1选N亘

73.【作业5】对于县级政府颁发的科学、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面

的资金，应（）O

艺工免征个人所得税

OB适当减征个人所得税

Be征收个人所得税

QD减半征收个人所得税

对的答案:c

|“2746I、+J"2746

i------------单选题------------

74.【作业5］稿酬所得，合用比例税率，其税率为20%,并按应纳税额减征（）。

EO\10%

口B20%

Be30%

匚ID50%

对的答案:C

||1127121J|H2712"~

I_______________单选题_____________

75.【作业5】根据税法规定，稿酬所得应纳个人所得税的实际税率为（）。

EUA20%

BB14%

口C15%

HD10%

对的答案:B

|112741112741

单讲题

76.【作业5】个人所得税法规定，在中国境内两处或两处以上取得的工资、薪金所

得，其纳税地点选择是（）。

匚工纳税人户籍所在地

SB纳税人收入来源地

Be纳税人选择一地申报纳税

SD税务部门指定的地点

对的答案:C

112751112751

77.【作业5］下列项目中,可以免征个人所得税的有（）o

OA购物时获得的中奖收入

DB单位自己规定发给的补贴、津贴

El个人举报违法行为获得的奖金

SD民间借贷利息

对的答案:C

I112747-^_I112747

I________单选题_____________

78.【作业5】下列人员为个人所得税的非居民纳税义务人（）。

已\在中国境内居住不满一年的外籍人员

SB中国国内公民

L_lc在中国境内有住所的个人

EZD在中国境内定居的外国侨民

对的答案:A

口2743|单选打皿3|

79.【作业5】在中国境内的外商投资公司和外国公司中工作取得工资、薪金所得的外

籍人员，按每月工资、薪金收入减除（）取得的收入为一次计征个人所得税。

SA800元

口B1000元

口C2023元

BD4800元

对的答案:D

112739112739

80.【作业5］按税法规定，向个人支付（）时，不用代扣代缴个人所得税。

偶尔所得

SB其他所得

Oc对企事业单位的承包经营所得

ED个体工商户的生产经营所得

对的答案:D

127451一,J112745

r___________^选翅_____________

8L【作业5］属于同一事项连续取得收入的，以（）取得的收入为一次计征个人所得

税。

日\天天

EB每月

□c每周

IOD每季

对的答案:B

112756112756

,单选题

82.【作业5］下列项目中，属于稿酬所得的是（）。

EZk从事书画业务所得

巨1B文学作品发表所得

Oc从事摄影业务所得

EZD手稿原件蟠上

对的答案:B

112757112757

单选

83.【作业5】两人以上共同取得同一项目收入的计税方法为（）.

已\先税后分

OB先分后税

口先扣后税再分

ED先分后扣再税

对的答案:D

112750一—112750

84.【作业5］财产转让所得中，可以扣除（）来计算应纳税所得额。

Elk20%

□B800元

El财产原值及合理费用

SD财产原值

对的答案:C

112749112749

旦i

85.【作业5】下列所得中，以一个月内取得的收入为一次纳税的是（）o

口稿酬所得

EB财产租赁所得

Qc利息所得

HD财产转让所得

对的答案:B

112738112738

86.【作业5］某歌星一次获得表演收入30000元，其应纳个人所得税税额为（）。

匚K8760元

□B9000元

匠］C5200元

I_JD6500元

对的答案:C

112748112748

单选瓢

87.【作业5】个体工商户的生产经营所得和对企事业单位