某国有大型银行贷款审核要点

银行授信审核工程之一〔企业概况〕银行在对企业的根本状况进展审核的过程中需留意的事项：1、

企业的历史沿革：自企业成立至今是否出现过因法律、债务等非正常因素而产生的变更。2、

企业成立的时间：通常状况下，成立时间短的企业对市场的预料缺乏，缺乏经验，抗风险实力较差。成立时间长的企业对市场的应变实力较强，了解行业的潜规那么。3、

企业股权的变更：企业自成立之授信申请之日，股权是否发生重大变更，变更的主要缘由是什么？是否为逃废债务、转移资产等因素而非正常变更股权关系。4、

企业的营业执照：是否经过连续年检，未参加年检的缘由是什么？目前所经营的业务是否在营业范围之内。5、

注册资金是否真实：可通过律师赴工商管理机构进展核实确认。6、

组织机构代码证：是否在有效期内。7、

国、地税登记证是否在有效期内。8、

营业执照、组织机构代码证书、国、地税登记证相关要素内容是否相同？不相同的缘由是什么？9、

公司章程之规定是否完整，董事会及股东会的制度建立是否完善，分红的有关规定及限制条款。10、

验资报告是否真实：可通过律师赴工商管理机构进展核实确认。是否存在虚假验资的状况，结合企业财务报表，是否有抽逃资金的现象。11、

法人代表的履历：可同时通过个人征信系统查阅法人的信用记录，特殊留意法人目前的个人贷款数额，假设为私营企业，此局部贷款数额应同其公司债务一并计入实际负债。法人代表的从业经验及社会地位等因素同样值得关注。银行授信审核工程之二〔行业概况〕银行在对企业的授信审核过程中，行业概况尤为重要。首先，世界经济的开展状况及本国、本地区经济的开展状况是前提。经济开展的不同阶段对于不同的企业也将有利有弊，不能一概而论。其次，企业所处的行业特性是须要重点分析的。再次，企业从事本行业的时间长短干脆关系到企业将来开展的前景。最终，本行业中的竞争对手，企业的市场份额都必需通过详细的数据进展分析。银行授信审核工程之三〔财务指标〕在目前的风险管理中，由于信息不对称的缘由，企业经营的实际状况需通过财务报表进展审核。在本人看来，在当前中国的法律体系不完善的状况下，对企业财务报表的审核并不能对风险限制起确定性的作用。企业财务报表状况好，并不代表该企业是一家优秀的企业。财务状况差，并不代表企业实际经营状况差。而是要结合企业的实际状况进展综合分析判定。1、要确定企业报表的真实性、完整性、一贯性，可以通过合格的会计师事务所进展审计。2、对于会计师事务所出具的审计报告，客户经理可实地赴会计事务所进展核实。特殊须要提示客户经理的是：由于诸多银行运用企业供应的财务审计报告的复印件，有很多企业会抽出其中的真实张页，替以自己修改后的内容掩盖事实。所以实地查询的重要性特殊大。3、对于企业财务报表相关编制人员必需要能就相关工程做出完整说明。4、对于审计报告忽视的工程，而实际报表数额较大的工程必需要询问清楚，此做法通常是企业与事务所串通掩盖真相。5、对于纯管理性的企业集团，假设本部无经营业绩，应尽量不予以贷款，或干脆赐予集团总授信，支配给具有真实业务交易的子公司运用额度。6、财务报表的审计必需坚持一贯性，常常替换会计师事务所也是风险预警的信号之一，客户经理应了解替换的缘由。7、对于企业收入与现金流紧要不匹配的状况，客户经理应了解企业的实质状况，企业要有充分的理由作出说明。银行授信审核工程之四〔会计科目〕资产负债表主要审核工程：1、货币资金：货币资金中定期存款、活期存款及现金的比例各是多少。有很多企业接受全额存单质押贷款的方式，一方面给银行必需的存款及利息收入支持，另一方面虚增了资产和负债，降低了资产负债率。所以企业活期存款的比例凹凸是企业偿付实力强弱的重要表现；2、短期投资：短期投资可视为定期存款，由于其通常具有可随时变现的可能，可视作偿付实力。3、应收帐款：应收帐款的帐龄分析，应收帐款的客户状况，应收帐款客户是否已破产无法收回；4、其他应收款：金额较大通常反映在集团客户中，关联交易频繁，资金内部拆借紧要。是否有抽逃注册资本金的嫌疑；5、存货：存货数量的变更，存货的实际价值，是否有跌价的可能。6、长期股权投资：长期股权投资占资产总额的比例。假设长期股权投资数额较大，说明企业具有必需资本运做的可能。7、固定资产：固定资产的变现实力，固定资产的计价原那么，折旧额等。8、无形资产：由于无形资产的价值应是企业持续经营下的价值表达，故假设企业无法持续经营，无形资产的价值将大打折扣。所以假设无形资产数额巨大，那么要详细分析，剔除虚增局部。9、短期借款：应对短期借款的分布进展分析，通过对连续三年的短期借款结合收入、资产状况一并分析。分析短期借款增加对企业营收状况的影响，分析短期借款的分布，各家银行的占比，到期日的匹配状况。假设到期日过于密集，企业出现资金断裂的可能性比拟大。10、应付票据：须要留意有局部企业将保证金剔除后的净敞口额度作为应付票据额度，同时削减货币资金，以此降低负债率。11、应付帐款：应付帐款的时间，未付缘由，是否由于企业资金短缺出现应付。12、其他应付款：是否为关联公司的往来款，假设金额较大，那么须要企业说明。13、未交税金：未交的缘由是什么？是否是企业资金短缺而未交。14、长期借款：长期借款的用途，缘由及分布等。15、未支配利润：未支配利润数额较大的缘由是什么？是否因现金流短缺而未支配，假设是此缘由，实际未支配利润只是虚增了损益而已。二、现金流量表分析：1、三项现金流的匹配问题；2、是否与企业营业收入相匹配；3、经营活动的净现金流状况，假设为负数，说明企业经营状况趋差，分析缘由；4、企业是否完全依靠融资活动的现金流，假设连续数年以融资实现现金流那么需做出风险预警。三、其他：1、客户经理应调阅企业的帐册，查阅企业日常经营流水。2、调阅企业的银企对帐单，了解企业日常的收支状况。3、应赴税务部门了解企业实际纳税状况，有无拖欠税金的状况等。银行授信审核工程之五〔集团类客户授信〕集团类企业通常存在以下状况：1、

股权构造困难，穿插持股现象紧要；2、

内部关联交易隐匿或虚增利润；3、

互保状况紧要；4、

多数集团接受资金统一调度管理的措施，资金实际用途难以监管；5、

多元化经营使得融资平台匮乏；6、

短贷长投易导致资金链断裂；7、

长期依靠融资供应企业正常周转，风险巨大；8、

名声在外，但名不符实，内部管理混乱；9、

非正常因素及信息不对称导致风险把握难度较大；10、

集团公司担当管理职能，自身无经营业务。鉴于上述状况，银监会制定了集团客户授信指引，将集团下属全部子公司的经营统一纳入监管范围，并结合实际状况确定主办银行，其他辅办银行帮助并随时互通信息。但实际操作中，该指引难以实质推动。缘由如下：1、

为限制财务风险，大型企业集团无法在一家银行融资，必将分散在各家银行实施融资；2、

大型企业集团为防止过多的信息被驾驭也会选择分散银行进展融资；3、

大型企业集团通常融资金额较大，中小商业银行无法满足实际需求；4、

中小商业银行通常拾遗补缺，结合自身实际状况，多接受赐予下属子公司融资，母公司或其他子公司供应担保的方式，基于上述状况，中小商业银行无法全面了解集团类客户的实际运行状况。5、

中小商业银行短期行为紧要，只重眼前利益，通常只要有良好的担保就予以批准，未考虑到集团风险将来的扩散性。针对上述状况，本人认为对于集团类客户的风险限制可接受以下方法：1、

对集团产业进展全面了解，涉及的领域，产业的战略规划等；2、

通过获得企业相关产业的数据，例如各产业的销售收入、利润率等；3、

集团之间的关联交易及资金往来的占比有多大，需留意财务报表中虚增的资产及负债项；4、

在获得企业相关产业的数据后与行业数据进展比拟；5、

通过测算集团整表达金流来反映企业的偿债实力；6、

对于多元化的企业集团，通常接受集团统调资金的方式，集团对下属子公司是否具有很强的资金调度实力；7、

分析其他银行对该集团的授信状况，对于额度增减企业都应有明确的说明说明；8、

集团企业的融资规模应当适度，假设每年递增，而盈利实力各项指标均弱化，均须要企业供应强有力的劝服证据。9、

集团是否有资本运做的嫌疑，资本运做占整个集团产业的比例是多少，运做的目的是什么，存在的风险有哪些。10、

集团是否有新的融资方式，将来的战略定位是什么？银行授信审核工程之六〔担保〕担保是银行的其次还款来源，是当借款人无法归还银行借款的状况下，通过担保人代为归还或处置担保物归还银行银行借款。目前，很多中小商业银行混淆第一还款来源及其次还款来源的次序，盲目看重其次还款来源。通常表现为：借款企业经营较差，但担保企业有较强的政府背景；借款企业经营弱化，但担保企业或用于担保的抵押物有必需的市场价值，具有必需的变现实力。这些观点都是错误的，对企业风险的把控，最重要的仍是借款人本身的经营、资信状况，而不能把其次还款来源作为主要还款来源。担保方式分抵押、质押、保证、定金、留置。前三种为常用的担保方式。保证担保中还可分一般保证及连带责任保证，两种保证所担当的法律责任有所不同。在对担保企业的判定上照旧要与借款企业同样的标准，担保企业的持续经营才能使担保有效，其次担保企业自身的担保实力需参考其财务数据进展测算。再次，担保企业现有的担保额度及将来即将增加的担保额度是否对企业的经营造成影响。最终，担保企业所担保的其他企业是否有经营不善的现象，是否会影响到担保企业对本行授信企业的担保效力等。对于接受抵押担保的方式，尤其要留意评估价值的合理性。在企业授信中，由于多数企业与评估企业存在必需的关系，导致评估价值缺乏客观性。为此，通常2-3家评估公司对一个工程进展预评估，既不增加企业的融资本钱，又可以相对客观公正地反映价值。同时，客户经理应赴抵押物周边地区了解同地段抵押物的价