(企业管理手册)中储粮内控管理地图手册

直属库内控管理手册-管理地图手册模板（2012版）中国储备粮管理总公司二○一二年十一月

内控守则两个确保三个维护生存之基发展之本内控制度合理保证基本规范理论基础三篇结构内控为主体系建设领导率先岗位牵制授权防控风险主题始终贯穿粮油轮换政策业务相关计划勿触红线仓储保管常抓不懈四项落实一符三专粮油监管时刻关注库外存储视为重点计量检验执行标准数量准确等级要严最低收购临时储备政策粮油尤为关键粮油加工产业整合质量合格流程规范财务控制资金为重重视分析预算为先实物资产日常严管账实相符定期盘点关联交易公平透明工程投资科学实现行政安全合同管理恪尽职守严密周全人力资源业绩考评公正机制激励全员信息系统覆盖广泛运行稳定数据安全内外评价坚持不懈持续改进贵在有效以上守则重在执行全体员工牢牢掌握

目录前言 1第一章 直属库组织架构 2第二章风险-部门匹配结构分析 3第一节 风险与部门匹配结构图 3第二节 重要风险图谱 23第三章重要风险防控措施 25前言为更好地指导直属库内控管理手册的修订工作，我们组织人员根据《直属库内控指引（2012版）》，完成了《直属库内控管理手册》模板的编制工作。该模板手册以黑龙江分公司哈尔滨直属库内控实际情况为基础，结合直属库的特点，编制了具有总公司特色的《直属库内控管理手册》模板。因此，模板中组织架构图、风险-部门匹配、关键业务环节、重要风险、主要控制措施等既具有被调研单位的特点，又有一定的通用性，各单位可按照总公司、分（子）公司的要求，参照模板，结合自身情况加以细化和完善。考虑到不同管理层次和岗位的需求，为了方便阅读和操作，加强指导性，更好地推进内控工作，面向直属库管理层编制了《内控管理地图手册》（以下简称《地图手册》）。主要内容包括：一、风险-部门匹配结构分析 通过“风险-部门匹配结构分析示意图”清晰地展示出直属库所面临的各重要风险的主管部门及辅助管理部门。二、风险坐标图按照风险发生可能性的高低和风险发生后对目标的影响程度两个维度绘制出风险坐标图，将直属库所面临的各重要风险直观地展示给管理层。三、风险防控措施针对管理层需关注的重大风险，即业务活动层面风险数据库中风险评级为“1”、“2”和部分“3”的风险，列示出直属库需采取的防控措施，其中包括11个业务流程、41个风险控制点。直属库组织架构

第二章风险-部门匹配结构分析第一节 风险与部门匹配结构图结合总公司《全面风险管理报告》对风险的分类，内控手册中将直属库面临的风险划分为五大类宏观风险，即战略风险、市场风险、财务风险、运营风险、法律风险。为实现风险管理有效落地，手册将风险细化至每个重要业务流程，本章列示直属库业务活动层面面临的重要风险，共计252个，经分析，明确了各重要风险的主管部门及辅助管理部门，见“图1风险-部门匹配结构分析示意图”，其中：★-代表风险主管部门；☆-代表风险辅助管理部门图1风险-部门匹配结构分析示意图风险部门综合科仓储科经营科财务科监管科检验科保卫科人事党群科风险类别风险名称战略风险（政策执行风险）1轮换计划制定不准确，上报不及时☆★☆☆2轮换未经批准或未按批准执行☆★☆☆3轮换空库期超过规定期限☆★☆4超计划轮换☆★☆5未执行或严格执行最低收购价预案中规定的启动条件和停止时间☆☆★☆6未严格执行质价政策☆☆★战略风险（政策执行风险）7擅自动用最低收购价粮食☆☆★8未经审批擅自启动收购☆☆★9实际调拨的粮食数量与调拨计划不符☆★☆10擅自改变调入或调出库点☆★☆11未在规定时间内完成调拨任务☆★☆12未按在拍卖市场成交的标的安排出库☆★☆战略风险（投资风险）13对外投资未经有效审批，可能存在投资决策失误风险☆☆★14擅自投资高风险领域☆☆15擅自变更投资计划☆★16采购需求计划未经有效审批★☆☆☆17达到法定的招标条件，应招标而未招标★☆☆☆18招标过程不符合规定★☆☆☆19项目建议书编制不合理、内容不完整，导致项目决策依据不充分★☆20项目立项未经有效审批★☆战略风险（投资风险）21可行性研究论证不充分★☆22与不具备资质和经验的设计单位合作，导致设计方案不符合项目需求或项目开展受到影响★☆☆23初步设计方案未经有效审批★☆24工程造价不准确★☆25投资超概算未按程序报批★☆26施工图设计不符合工程项目要求★☆27设计变更不符合工程项目要求★☆28工程项目开工未获相关许可★☆29需进行招投标的未进行招投标★☆30未对项目进行有效监理和跟踪审计★☆☆31施工进度计划不合理★☆32工程进度未按计划进行★☆33项目竣工验收不及时★☆☆34未按规定程序进行竣工验收★☆战略风险（投资风险）35工程竣工交接不明确★☆☆市场风险36粮油价格决策程序不合理★☆☆37供应商或客户资信未经有效审核★☆☆38客户档案不完善★☆39客户信息不准确★☆40客户档案更新不及时，导致错误的评级和授信★☆财务风险41轮换资金不安全☆★☆42收购价款结算或支付不准确☆★☆43委托收购资金不安全☆☆★44委托收购资金不足，影响收购进度或超额拨付资金，存在资金风险☆★☆45结算金额不准确★☆★46收款单信息录入不准确☆★☆47收到货款未及时偿还农发行贷款☆★48价格信息录入、修改未经授权★☆财务风险49未按规定程序授信★☆50赊销、预付未经有效审批★☆51赊销、预付信息录入不准确★☆52资金未到位或赊销未经审批擅自出库☆★☆☆53扦样样品未入账☆★54装卸作业记录不完整、不准确★☆☆55装卸费用支出不合理★☆☆☆56粮食损耗、溢余未及时处理★☆☆57货款没有及时、全额入账☆★58销售出库数量不准确★☆☆59中转业务定价不合理，收费标准不明确☆★☆60中转业务收支结算不准确★☆61销售回笼资金未及时送存银行★☆62收款信息未通过书面形式及时传递☆★63收款单数据不准确☆★64资金支出未经审批☆★☆财务风险65网上银行资金支付风险☆★66资金支出未做到专款专用☆★67银行账户开立和撤销未经有效审批★68库存现金超限额★69库存现金账实不符★70资金取送不安全☆★71银行存款余额不准确★72未按规定及时上存资金★73印鉴未妥善保管造成资金损失★74票据未妥善保管造成资金损失☆★75往来款项未及时催收，发生坏账损失☆★76往来款项余额不准确☆★77费用报销不合理，费用的原始交易记录不完整、不准确、不合法☆☆☆★☆☆☆☆78账务处理不正确★79筹资方案制定不合理☆★财务风险80贷款未经有效审批★81擅自改变资金用途或对外拆借资金☆★82还本付息不及时★83日常维修费用不合理☆★☆84折旧计提不及时、不准确★85出租收入、费用账务处理不准确☆★86出租的仓房等资产未执行相关安全措施，存在安全隐患★☆☆☆87资产盘点的结果不准确☆☆☆★☆☆☆☆88资产盘点的结果未及时处理或处理程序不恰当☆☆★89闲置的固定资产未经批准，擅自处理★☆90固定资产处置未经有效审批☆★☆91报废资产私自处理形成“小金库”☆★☆☆92资产处置的收支没有准确、及时入账☆☆★93工程进度款超额支付☆★财务风险94进度款未按进度支付☆★95资本性支出与收益性支出划分不准确★96擅自挪用项目资金☆★97项目转固不及时、不准确☆★98产权登记不及时或未能获取产权证明，造成产权不清晰★☆99资产减值准备的计提和转回不及时、不准确★100原始凭证传递不及时、不完整，原始凭证不合法、不完整、不准确★101记账凭证未经有效审核★102会计处理方法和会计政策选用不适当、记账凭证的编制和录入不完整、不准确，会计核算差错的更正和账务调整未经有效审批★103账账、账实不符、会计信息不准确☆☆★☆104税款计算不准确★财务风险105税款缴纳不及时★106发票使用和管理不当☆★107财务报告编制不准确、不完整★108未能充分利用财务报告信息☆★109业务部门参与不足，可能导致预算编制不准确☆☆☆★☆☆☆☆110预算的编制未经有效审批★111预算指标的分解未与业绩考核指标体系挂钩☆☆☆★☆☆☆☆112未及时发现预算执行偏差☆☆★113预算调整未进行有效审批★114预算考核标准不明确、指标不具体★☆115预算考核不公开、不透明☆☆☆★☆☆☆☆116预算考核结果不准确、未经有效审批☆☆☆★☆☆☆☆117收支未能及时、准确入账★运营风险118车辆维修未经批准，费用不合理☆★运营风险119收购粮油数量不真实、质量不合格☆★☆☆120对收储库点的选择把关不严☆☆★121收购的粮食质量不合格☆☆★☆122出库难☆☆★123对委托收购、加工、储存企业的选择把关不严☆★124委托收购粮油数量不真实、质量不合格☆★125委托收购粮权不清晰★☆126外购外销粮油不安全☆★☆127购销模块上传信息未经校验，可能存在信息错误☆★☆128检验结果被擅自修改☆☆☆★129售粮人身份不实☆★☆130不相容职责未分离☆★☆131收购粮油质量不合格或检验结果不准确☆☆★132烘干整理后的粮食溢余或损耗未及时入账☆★运营风险133实际入库量与发运量差异未及时发现并处理★☆134车辆出库未经有效控制☆☆★135粮情变化未及时发现并处理★☆☆136未按规定对中央储备粮进行检测☆★137熏蒸作业未经审批★☆138熏蒸作业不安全★☆139熏蒸作业未保留完整记录★140倒仓未经批准★☆141出库通知单未经有效审批，导致粮油擅自动用☆★☆142未按照出库通知单出库★☆☆143计量数据不准确★☆☆144出口粮食未按规定履行出口检验检疫程序☆★☆☆145出库粮油质量不符合合同（或调拨协议等）约定☆★☆☆146计量检验器具检定不及时、不准确★☆运营风险147检验人员不具备职业资质☆★148危险扦样作业未经有效批准☆★149扦取样品不具备代表性☆★150检验结果不准确☆★151临时用工人员工伤等可能导致企业需承担临时用工安全责任★☆☆☆152未及时发现库存粮油账实不符情况★☆☆★153库存粮油账实不符未及时处理★☆☆☆154外租库的选择把关不严☆★155仓储租赁合同中权利和义务的规定不明确★☆★156未及时发现外租库储粮安全隐患等问题☆☆★157巡查发现的问题未得到及时有效的处理☆☆★158委托收储企业的选择把关不严☆★159委托收储合同中权利和义务的规定不明确★160驻库监管员的选择不合理☆★运营风险161收购过程不规范（收购的粮食质量不合格，数量不真实）☆☆★162粮食未按规定分仓储存★☆163未经直属库的批准，委托收储企业擅自动用代储粮食☆★164出库数量不实☆★165未能及时发现和处理粮情异常变化☆★166未能及时发现委托收储企业违约迹象☆★167未及时发现委托收储企业储粮安全隐患等问题☆★168巡查发现的问题未按程序处理☆★169中转业务量不准确☆★170中转业务出入库差异未及时处理☆★171中转粮食未与本库粮食隔离☆★172已纳入集中采购范围内的物资，未执行集中采购★☆☆☆运营风险173固定资产维修计划不完善、预算不合理，导致资产使用效率低下或发生资产损失★☆☆☆174固定资产维修未经有效审批，无法确保固定资产维修的必要性和真实性★☆☆175固定资产的出租未经审批☆★☆176药品药剂采购未经审批★☆177药品药剂未妥善保管★☆178药品药剂领用未经有效审批★☆179药品药剂账实不符★☆180药品药剂报损处置未经有效审批★☆181包装物及低值易耗品擅自处置★182账务体系处理权限缺乏适当的职责分离☆☆☆☆☆☆☆★183人力资源配置不合理★184重要人事任免未经民主决策★运营风险185员工培训计划不够完善或未得到有效执行，导致员工胜任能力不足，无法满足直属库业务发展的需求★186工资（含奖金）发放未经有效审批☆★187未按照国家和总公司的规定缴纳五险两金☆★188考核计划不科学☆★189考核不公平、公正、公开☆★190未按要求建立健全安全规章制度，导致安全生产无章可依★191未制定符合生产实际的操作规程，导致生产操作不规范、存在安全隐患☆☆★192未制定安全生产应急预案★193高危作业未经过有效审批☆☆★194发生事故未及时启动应急预案☆☆☆★195安全生产事故上报不及时、不真实★运营风险196未按规定对事故责任人进行处理，或不执行上级部门对事故责任人作出的处理决定★197员工缺乏安全意识☆☆☆☆☆☆★☆198库外人员入库未进行登记★199车辆出入库未进行登记★200车辆出库未经控制，可能导致资产损失☆☆☆★201检查不全面，未及时发现安全隐患☆★202发现的问题未得到及时整改或整改不达标★203卫生不达标★☆☆☆☆☆☆☆204用车未经过审批★☆☆☆☆☆☆☆205车辆用油不规范、费用不合理★☆☆☆206印章的刻制和废止未经有效审批☆☆☆☆☆☆☆★207印章使用未经审批☆☆☆☆☆☆☆★208印章被盗用☆☆★209档案接收不完整☆☆☆★运营风险210借阅程序不完整，导致档案借阅过程发生丢失、损毁☆☆☆★211档案销毁未经审批☆☆☆☆☆☆☆★212重大决策的议题讨论不充分★213决策程序不恰当★214重大事项决策未形成会议纪要或记录不完整、不准确★215不执行或不正确执行集体决策★216未有效监督“三重一大”的决策及执行情况★217关联企业划分不清晰☆★218关联企业交易不公允，损害直属库利益☆★219关联企业交易重大变更未经有效审批☆★220关联企业违约未及时处理而损害直属库利益☆★221损害直属库利益的关联交易行为不能及时发现、处理☆★运营风险222缺乏规范的制度，导致信息系统各项管理不完善★223计算机所处环境不安全，导致计算机硬件受损☆☆☆☆☆☆☆★224操作人员系统操作知识不足，导致误操作或数据错误☆☆☆☆☆☆☆★225系统运行维护和安全措施不到位，导致信息泄漏或毁损☆☆☆☆☆☆☆★226登录系统未经适当授权★227系统安全措施不到位，导致信息泄漏或毁损☆☆☆☆☆☆☆★228与财务报告相关的系统和数据未及时备份，导致系统或数据在需要时不可恢复★★229缺乏必要的物理及逻辑访问管理机制，导致对信息资源的未经授权访问或非法修改系统数据★230与财务报告相关的系统处理不准确、不完整、不及时★☆运营风险231用户新增、修改和删除未经管理层授权及离职员工账号未及时删除等情况导致对系统和数据的未经授权当访问；系统权限分配与业务部门授权确定的职责分离要求不符★232不能及时发现对系统或数据非法和不适当的访问★法律风险233直接或间接回购★234未签署验收确认单提前申请货款★☆235出库不及时导致法律纠纷☆☆☆236集中采购存在的争议未能及时处理★☆237委托不具备相应资质的招标代理机构进行招标或与其约定的权利义务不明确★238未按照招投标文件和中标单位的投标文件订立书面合同★☆☆239没有签订有效的采购合同★☆☆☆法律风险240未签订出租合同或出租合同条款不明晰☆☆★241固定资产处置程序不合规★☆☆☆☆☆☆☆242工程项目资料不完整★☆☆243合同文本没经过有效审查审批☆★☆244重大合同事项未经集体决策★★☆245合同签订未经有效授权☆★★246合同专用章的使用未经有效授权★★247签订的合同未登记★★248合同未履行或未及时履行，且没有得到及时处理☆★★☆249变更、解除经济合同时，未经审核批准☆★☆250不能及时上报违约情况☆☆★251越权处理合同纠纷☆☆★252不能及时解决合同纠纷☆☆★

第二节 重要风险图谱针对管理层需关注的重大风险，即业务活动层面风险数据库中风险评级为“1”、“2”和部分“3”的风险，按照风险发生可能性的高低和风险发生后对目标的影响程度两个维度绘制出风险坐标图如下：图2风险坐标图（备注：为将重叠风险清晰展示，故2个表）其中：横轴-代表风险发生可能性的高低；纵轴-代表风险发生后对目标的影响程度。风险发生可能性的定性、定量评估标准及其相互对应关系如下：定量方法一评分0-22-44-66-88-10定量方法二一定时期发生的概率10%以下10%-30%30%-70%70%-90%90%以上定性方法文字描述一极低低中等高极高文字描述二一般情况下不会发生极少情况下才发生某些情况下发生较多情况下发生常常会发生文字描述三今后10年内发生的可能少于1次今后5－10年内可能发生1次今后2－5年内可能发生1次今后1年内可能发生1次今后1年内至少发生1次风险发生后对目标的影响程度的定性、定量评估标准及其相互对应关系如下：定量方法一评分0-22-44-66-88-10定量方法二企业财务损失占税前利润的百分比(%）1%以下1%-5%6%-10%11%-20%20%以上定性方法文字描述一极轻微的轻微的中等的重大的灾难性的文字描述二极低低中等高极高文字描述三企业日常运行不受影响轻度影响(造成轻微的人身伤害，情况立刻受到控制)中度影响(造成一定人身伤害，需要医疗救援，情况需要外部支持才能得到控制)严重影响(企业失去一些业务能力，造成严重人身伤害，情况失控，但无致命影响)重大影响(重大业务失误，造成重大人身伤亡，情况失控，给企业致命影响)财务损失较低的财务损失轻微的财务损失中等的财务损失重大的财务损失极大的财务损失企业声誉负面消息在企业内部流传，企业声誉没有受损负面消息在当地局部流传，对企业声誉造成轻微损害负面消息在某区域流传，对企业声誉造成中等损害负面消息在全国各地流传，对企业声誉造成重大损害负面消息流传世界各地，政府或监管机构进行调查，引起公众关注，对企业声誉造成无法弥补的损害

第三章重要风险防控措施本章针对管理层需关注的重大风险，即业务活动层面风险数据库中风险评级为“1”、“2”和部分“3”的风险，列示出直属库需采取的防控措施，其中包括：1、粮油购销计划管理下的政策性粮油控制中的中央储备粮轮换计划、中央储备粮油轮换购销、粮油购销价格制定、最低收购价粮食控制、政策性粮油调拨、委托收购、竞价销售、外购外销、供应商及客户管理、赊销、预付款管理；2、仓储管理下的入库、出库、熏蒸作业、库存盘点、出库差异处理、外租库的选择、外租库的巡查、委托收储企业的选择、粮食出库的监管；3、采购管理（非粮油）控制下的集中采购、招标采购；4、资金管理下的货币资金收入、货币资金支出、银行账户开立、变更和撤销、往来管理贷款（总公司资金管理部门）、投资管理；5、实物资产管理下的固定资产处置、药品药剂管理；6、工程项目管理下的立项审批、工程施工管理、造价控制；7、会计与财务报告下的纳税申报；8、全面预算管理下的全面预算编制；9、安全管理下的安全规范管理、高危作业管理、事故管理、安全监督检查；10、合同管理下的合同起草与审查审批；11、“三重一大”决策程序与监督下的“三重一大”决策程序；12、关联企业下的关联企业交易；13、信息系统控制下的系统安全。关键环节、风险点及主要控制措施如下：

流程名称关键环节重要风险主要控制措施控制方法实施证据控制频率制度索引购销计划管理中央储备粮轮换计划R01轮换计划制定不准确，上报不及时C1.1M经营科统计员于每年11月份左右根据品质检验鉴定结果、品种、储存年限，拟订下一年度轮换计划，经库主任办公会审定后，上报分公司。

如需申请调整轮换计划，按照规定程序重新报批。人工轮换计划建议表、会议记录每年中储粮中央储备粮油轮换管理办法（试行）(中储粮[2002]73号)中央储备粮轮换购销R01轮换未经批准或未按批准执行C1.1M直属库接到分公司下达的轮换计划批复后，才能进行轮换业务操作。人工轮换计划批复随时R02轮换空库期超过规定期限C2.1M经营科统计员根据储备粮油出入库原始单据，建立轮换台账（包括存储库点、仓号、品种、数量、产地、价位、储存年限、出入库时间、质量档案、分库点轮换计划下达情况及批准文号、轮换费用收支、品质检验报告文号等），编制中央储备粮轮换月报表与中央储备粮实际库存月报表，并每月报分公司备案。人工轮换台账、中央储备粮轮换月报表与中央储备粮实际库存月报表每月中储粮中央储备粮油轮换管理办法[试行](中储粮[2002]73号)C2.2M/A经营科统计员每周在业务管理信息系统中对轮换空库期进行查询，并及时将轮换空库期信息报告给经营科科长及库领导；轮换空库期超过一个月的，统计员向经营科科长及库领导预警报告，库领导及时处理，避免轮换空库期超过规定期限。半自动预警报告每周R03收购粮油数量不真实、质量不合格C3.1M检验科化验员对轮入粮油进行自检，自检合格后，向分公司申请验收，分公司质检中心或省质检站进行验收，并形成验收报告。对验收不合格的中央储备粮油及时进行整改。人工验收申请、验收报告随时中储粮中央储备粮油轮换管理办法[试行](中储粮[2002]73号)购销计划管理粮油购销价格制定R01粮油价格决策程序不合理C1.1M经营科信息员对各地区、各品种的粮食生长情况和市场信息进行收集，结合当年的价格走势拟定初步价格区间，提报定价方案，经库主任办公会讨论确定当期购销指导价格区间，会议记录应详细记录定价决策过程，并签发会议纪要。人工会议记录、会议纪要、定价方案随时C1.2M粮油购销价格的制定，在分公司指导下，经作价委员会讨论通过后执行；具体措施如下：对于收购农民（经纪人）粮油或按规定不需签订合同的散户销售，经营科拟定初步价格区间，经经营科科长、分管副主任、库主任、库主任办公会审批后确定当期购销价格，以价格通知单形式下发执行。

对于签订合同的粮油购销，经营科业务员依据库主任办公会确定的购销指导价同多家客户进行询价和谈判（一般向三家以上客户进行询价）。对于价格突破指导价格区间的事项需经库主任办公会或作价委员会集体审定，并保留详细的决策过程记录；对于未突破指导价格区间的，购销价格需经分管主任、库班子成员确认。人工定价方案、价格通知单、会议记录、合同审查审批表随时中储粮粮油购销合同管理办法（试行）（中储粮[2012]189号）最低收购价粮食控制R01对收储库点的选择把关不C1.1M直属库要按照“有利于保护农民利益、有利于粮食安全储存、有利于监管、有利于销售”的原则，合理确定执行小麦最低收购价的委托收储库点。其中委托收储库点应具有的资格条件如下：粮食收购资格、在农发行开户、有一定规模的自有仓容、仓房条件符合《粮油仓储管理办法》（国家发展改革委令2009第5号）要求、具备必要的检化验设备和人员、具有较高管理水平和良好信誉、按统计制度规定报送了统计报表、三年内在收储及销售出库、调拨等方面无违规违纪行为等。库办公会审议通过的收储库点，还需报分公司、总公司和国家相关部门批准，并按批准后的库点执行收购。人工收储库点选择调查表及相批复文件随时粮油仓储管理办法（国家发展改革委令2009第5号）；中储粮政策性粮油管理办法（中储粮[2012]191号）购销计划管理最低收购价粮食控制R02未执行或严格执行最低收购价预案中规定的启动条件和停止时间C2.1M直属库及委托收储库点要严格执行最低收购价预案，在此期间，以县为单位，当其粮食市场价格连续3天低于国家公布的最低收购价格时，由中储粮分公司会同省级价格、粮食、农业、农发行等有关部门核实确认后，报中储粮总公司批准在相关市县或全省范围内启动预案，并报国家有关部门备案。

当市场价格高于国家规定的最低收购价水平或者预案规定的收购日期结束时，直属库及时停止最低收购价粮食的收购。人工最低收购价预案随时中储粮政策性粮油管理办法（中储粮[2012]191号）R04收购的粮食质量不合格C4.1M直属库监管科在粮食收购过程中，坚持满一仓验一仓，发现质量问题立即要求整改；收购结束后，直属库自验合格后，报分公司验收；不合格的粮食进行整改。人工验收登记表随时R05出库难C5.1M对于拍卖或者其他销售方式销售出库的最低收购价粮食，监管科监管员巡查、督促委托收储企业积极配合，并及时组织出库，对于发现故意阻扰、拖延出库和索取不合理费用的行为，要采取相关措施及时制止。执行仍有困难的书面报告分公司、省级和市、县级行政管理部门及农发行分支机构及时查处。不是中储粮系统内承储库，还需上报上级单位进行处理。人工巡查记录随时中储粮直属企业政策性粮油销售出库违规处罚暂行办法（中储粮党字[2010]41号）R06擅自动用最低收购价粮食C6.1M最低收购价粮食权属于国务院，未经其批准任何单位不得擅自动用。直属库向委托收储企业派驻库员，对粮食储存安全进行日常监管；监管科不定期进行巡检，若发现委托收储企业擅自动用粮食的行为，严格追究其责任，扣除其履约保证金，并取消其收储资格。人工处罚记录随时购销计划管理政策性粮油调拨R01实际调拨的粮食数量与调拨计划不符C1.1M调拨计划下达后，调出方与对口调入方联合监装、点验交接移库粮食数量并共同抽取样品留存。双方在调出省车、船板前进行数量交接，交接数量均以交接点全部货物过磅数为准，双方交接粮食后，业务员须分别在《国家政策性粮食跨省移库数量交接单》（简称数量交接单）上签字确认。人工数量交接单随时中储粮政策性粮食跨省移库实施办法（中储粮[2011]222号）C1.2M调拨完成后，调入方仓储科依据实际入库单据及调拨出库单编制运输损耗单，对于合理损耗，经分管副主任审批后进行账务处理；对于超额损耗，经分管副主任、库主任审核后按调拨协议处理，并上报分公司备案。人工运输损耗单随时中储粮政策性粮食跨省移库实施办法（中储粮[2011]222号）R02实际调拨的粮食质量与调拨计划不符C2.1M调出、调入方在有关库点粮食发运或到达时抽取样品，作为跨省移库粮食质量判定的依据。人工样品登记记录随时中储粮政策性粮食跨省移库实施办法（中储粮[2011]222号）C2.2M对有质量争议的粮食，经营科统计员及时向分公司报告，并配合上级分公司和对口分公司进行复检，按双方商定或上级单位判定结果履行应尽义务。人工争议报告随时R03擅自改变调入或调出库点C3.1M调入、调出库点要严格按照调拨文件的规定执行，不得随意变更；如果特殊情况需要变更，经营科统计员逐级报告，直属库应报总公司和国家相关部门，经批准后执行。人工调拨文件随时购销计划管理委托收购R02委托收购资金不安全C2.1M直属库委托收储企业收购：应与委托收储企业签订具有法律效力的《委托收购合同》，明确双方权利、义务和责任等。合同条款中除约定粮油收购政策和管理要求外，至少应约定履约保证金的收取标准和违约条款。人工委托收购合同随时政策性业务财务管理规范C2.2M对于委托收购的粮油，支付首批收购资金时，由经营科会同财务、监管科，根据《委托收购合同》和预计1天收购量等因素确定付款金额，编制资金使用审批单，经经营科长、财务科科长、分管副主任、库主任审批后，由财务科拨付资金。直属库应按照收购进度付款。

临近收购结束时，应按照“小额、勤付”的原则，适当控制收购资金支付进度，防止超付收购资金。

大额资金支付应履行“三重一大”决策程序。人工资金使用审批单、委托收购合同随时C2.3M委托收购期间，驻库员每天核对机打磅单，入库检斤单和委托收储企业编制的加盖公章的收购进度日报表，审核无误后签字确认。人工收购进度日报表、粮油入库登记检质检斤单等原始检质检斤单据随时政策性业务财务管理规范C2.4M收购资金应遵循“专户管理、专款专用、进度支付、及时清算”的原则进行管理。

采用按进度拨款方式的，经营科业务员审核收购进度日报表后开具资金使用审批单，经经营科科长、财务科科长、分管副主任、库主任按权限审批后，由财务科拨付收购进度款。

采用验收制拨款方式的，经营科收到的委托收购企业编制的收购进度日报表达到一定数量时，由经营科组织财务、仓储等部门共同验收，出具验收单，经直属库和委托收购企业双方签字确认后，由经营科业务员编制资金使用审批单，经经营科科长、财务科科长、分管副主任、库主任按权限审批后，由财务科付款。验收不合格及时整改。人工收购进度日报表、资金使用审批单、粮油入库登记检质检斤单等原始检质检斤单据随时政策性业务财务管理规范购销计划管理委托收购R05委托收购粮权不清晰C5.1M直属库及时与委托收购企业签订《物权确认书》以明确粮权，采取多种监管措施，如签封、加双锁等，防止“一女多嫁”。同时，在醒目地方标示粮食所属单位。人工物权确认书随时竞价销售R02直接或间接回购C2.1M定期检查最低收购价粮食拍卖台账，对最低收购价粮食的拍卖记录进行审核，杜绝违规操作的产生。人工最低收购价粮食拍卖台账检查记录随时R03未签署验收确认单提前申请货款C3.1M出库结束，双方验收无误后，经营科科长及时与对方签署《数量确认单》加盖公章，并申请资金。人工验收确认单随时R04收到货款未及时偿还农发行贷款C4.1M直属库财务科出纳员在收到货款后一个工作日内，偿还农发行贷款。人工还款记录随时外购外销R01外购外销粮油不安全C1.1M监管科定期对外购外销粮油进行巡查，密切关注客户履约能力，一旦发现有违约风险，立即报告库主任。人工巡查记录随时C1.2M直属库及时与委托保管外购外销粮油的企业签订保管合同，明确权利义务，确保粮油安全，并加强检查，防止粮食被盗。人工委托保管合同随时购销计划管理供应商及客户管理R01供应商或客户资信未经有效审核C1.1M经营科客户管理员根据对供应商及客户资信调查情况，编制供应商及客户准入申请表，经营科科长对供应商及客户资信情况的真实性和合法性进行审查，主管业务领导、库主任审批后方可纳入客户档案。

加强候选客户的资信调查，如客户资产负债情况、企业领导人风格与诚信、处罚等不良记录情况、与系统内其他企业合作情况、信誉等。

直属库可委托具有相应资质的中介机构对供应商进行资信调查。人工供应商及客户准入申请表、调查资料随时C1.2M/A直属库依据分公司在“基础数据”——“审批流程”中设定的客户供应商的审批参数（“节点序号”、“审批部门”、“审批人”）执行，只有审批通过的客户供应商才能在业务管理信息系统中启用；如需更改客户供应商的审批参数，直属库须向分公司提交申请。半自动授权书或权限申请表、客户供应商管理制度、系统审批参数设置截屏随时赊销、预付款管理R02赊销、预付未经有效审批C2.1M赊销、预付款由独立人员申请，经各部门科长及库领导桉权限审批。赊销一般应取得客户的书面确认。对于超过信用额度情况（当购销客户信用发生异常情况及单户授信或总体授信超过授信额度，应采用抵押、担保、银行承兑汇票等方式降低信用风险），需由库主任办公会审定，并保留完整会议记录。人工预付款审批单、会议记录随时购销计划管理赊销、预付款管理R02赊销、预付未经有效审批C2.2M/A直属库依据分公司在“基础数据”——“审批流程”中设定的客户信用管理的审批参数（“节点序号”、“审批部门”、“审批人”）执行，只有经过审批通过的客户信用额度才能在业务管理信息系统中生效。如需更改客户信用管理的审批参数，直属库须向分公司提交申请。半自动授权书或权限申请表、客户信用额度管理制度、系统审批参数设置截屏随时仓储管理入库R06烘干整理后的粮食溢余或损耗未及时入账C6.1M直属库将烘干整理后的溢余、损耗及时登记入账，对于政策性粮需另行收购补平损耗量。人工粮油损溢报告单、烘干整理台账随时出库R01出库通知单未经有效审批，导致粮油擅自动用C1.1M对于依据政策文件的粮油出库：由经营科业务员依据相关文件（如拍卖出库通知单、调拨计划）和出库计划安排表编制出库通知单；

签订销售合同的轮换粮油出库及贸易粮油销售出库：由经营科业务员依据财务科传递的资金到账通知单或赊销审批单及销售合同（如为中央储备粮，需核对轮换计划）编制出库通知单；

散户销售出库：对于先款后货情况，由经营科业务员依据出库计划安排表、资金到账通知单及经审批的价格通知单开具出库通知单；对于即时收款交货情况，经营科业务员依据出库计划安排表、经审批的价格通知单编制出库通知单；

出库通知单经其他人员复核并加盖经营科印章或经营科科长签字后，传递给相关部门（财务科、保卫科和仓储科等）安排出库。人工出库相关政策文件、轮换计划、出库计划安排表、资金到账通知单、赊销审批单、出库通知单随时仓储管理出库R02未按照出库通知单出库C2.1M购粮车辆（船只）到库，仓储科司秤员核实购粮车辆（船只）信息后依据出库通知单，对购粮企业或个人、到库时间、顺序号、运输工具、车（船）号、承运人等情况进行登记，并按照出库通知单实行总量控制。如果需增加出库数量，以按规定程序开具出库通知单为依据。人工客户委托书、出库通知单、出库检斤单随时C2.2M仓储科保管统计员根据经营科开具的中央储备粮出库通知单开具仓储科的调令单，具体到文号、客户、总量，一式两份客户和司秤员各一份，司秤员在每天结束后汇总单张的出库检斤单数量，算出剩余数量，司秤员和客户签字确认，每一批发完后出库令上的数量归零。实现出库总量的严格控制。人工中央储备粮出库通知单、调令单随时C2.3M仓储科司秤员依据手写的出库检斤单、仓储科保管统计员开具的出库令在系统中打印出库检斤单，第四联是出门证，车辆凭出门证出库。人工出门证、出入库物资登记表随时C2.4M粮食出仓后，仓储科保管统计员、经营科统计员、财务科会计人员及时（按客户）核对出仓数量，对出库粮油进行总量控制。人工核对记录随时熏蒸作业R02熏蒸作业不安全C2.1M粮食熏蒸前，仓储科对实施熏蒸作业的熏蒸作业小组成员进行安全教育，了解药剂性能，掌握熏蒸技术和空气呼吸器的使用方法。熏蒸作业进行前作业小组对空气呼吸器压力和安全性进行检查，确保空气呼吸器有效。人工熏蒸作业方案随时C2.2M熏蒸作业结束4-7后，需进行散气作业，散气4天后，仓储科防治员，检测仪检测有毒气体浓度和氧气含量均达到要求后，上报仓储科科长，分管副主任，经批准后方进行后续清理残渣作业，并将残渣深埋到野外。人工熏蒸作业方案随时仓储管理熏蒸作业R02熏蒸作业不安全C2.3M熏蒸投药结束后，仓储科防治员组织保安员对所熏蒸的仓房或现场设立警戒性标志，并在作业后的三天内安排熏蒸作业小组成员值班，对熏蒸作业现场进行监护。人工熏蒸作业方案随时库存盘点R01未及时发现库存粮油账实不符情况C1.1M仓储科保管员和预算、核算员每季度（季末25日）对自已所管仓位储备粮油进行盘点，盘点由保管员实施清点工作，预算、核算员进行记录，盘点结束后根据盘点结果编制粮食实物清查测量计算原始记录表，并由保管员和预算、核算员签字确认。人工粮食实物清查测量计算原始记录表每季度C1.2M年末盘点时，财务科牵头组织仓储科保管员、保管统计员、经营科统计员、监管科监管员组成存货盘点小组，对每个货位进行盘点。编制粮油实物检查工作底稿，形成汇总盘点表并由保管员、仓储科科长、分管副主任签字确认。人工粮油实物检查工作底稿、汇总盘点表每年出库差异处理R01粮食损耗、溢余未及时处理C1.1M粮食出仓后，保管、统计、财务人员要及时核对出库粮食总量。当仓内粮食全部出仓后，实际出仓数量与保管账数量不一致时，对确因保管等客观原因造成的损耗或溢余，仓储部门及时填写粮油损溢报告单，专仓保管员签字确认后，报仓储部门负责人、分管副主任审核，库主任办公会审定后按规定进行处理。对于中央储备粮损耗损失，直属库及时补足库存；对于溢余，及时确认,不得抵补损耗，做到收支两条线。对于最低收购价粮食和临时存储粮的损耗损失，直属库按规定处理。人工粮油损溢报告单、会议记录随时政策性业务财务管理规范仓储管理外租库的选择R01外租库的选择把关不严C1.1M监管科收集外租库相关信息，编制外租库基本情况调查表，报库主任办公会审定后，请示分公司，请示内容应包括：租赁理由、租赁单位基本情况、储粮性质品种数量、租赁费用和效益分析、租赁时限等。经分公司批复同意后，方可确定外租库点。

若存放中央储备粮，还需具备国家粮食行政管理部门颁发的中央储备粮代储企业资格认定证书。人工外租库调查信息表及相关资料、租仓储粮请示、分公司批复文件、中央储备粮代储企业资格认定证书、国家临时存储粮储存资格随时直属库租仓储粮管理暂行规定（中储粮[2009]858号）外租库的巡查R01未及时发现外租库储粮安全隐患等问题C1.1M直属库建立定期巡查制度。监管科监管员，定期（至少每月一次）进行监管巡查，并登记监管巡查登记簿；监管科科长每月对政策性粮油仓储库巡查一次；承担监管责任的直属企业科长每季度对政策性粮油仓储库巡查一次。监管巡查的主要内容包括：数量、质量、粮情、安全、药剂、环境、档案等方面。人工监管巡查登记簿每月关于切实加强政策性粮食仓储监管工作的通知(中储粮[2008]179号)委托收储企业的选择R01委托收储企业的选择把关不严C1.1M监管科收集委托收储企业信息（资料收集及实地考察），编制收储库点基本情况调查表，上报库主任办公会审定，审定通过后，将相关材料报分公司审批。

对于储存中央储备粮，还必须具备中央储备粮代储企业资格认定证书。

对于收储最低收购价粮食和国家临时存储粮，则必须具备分公司认定的资格（收购资格、储存资格和收储资格）。人工基本情况调查表及相关资料、分公司批复文件、中央储备粮代储企业资格认定证书随时中储粮政策性粮油管理办法(中储粮[2012]191号）仓储管理粮食出库的监管R01未经直属库的批准，委托收储企业擅自动用代储粮食C1.1M委托收储企业与驻库员收到直属库开具的出库通知单后，方可组织出库。人工出库通知单随时中储粮直属库政策性粮油销售出库违规处罚暂行办法(中储粮[2010]41号)；国家发展改革委、国家粮食局、财政部、中国农业发展银行关于严肃纪律切实做好政策性粮食出库工作(中储粮[2010]700号)资金管理货币资金收入R01销售回笼资金未及时送存银行C1.1M直属库的销售回笼现金应由财务科出纳员于当日送存开户行，当日送存确有困难的，也要在规定时间(下一日）内缴存到开户行。人工银行回单随时货币资金支出R01资金支出未经审批C1.1M直属库有关部门或个人用款时，应当向财务科提交借据，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同、履约报告书或相关证明，经所在部门负责人、财务科科长、库主任按权限审批。人工借据及原始凭证随时C1.2M财务科出纳依据经有效审批的借据及原始单据复核无误后付款。人工付款凭证及附件随时资金管理银行账户开立、变更和撤销R01银行账户开立和撤销未经有效审批C1.1M基本银行账户：直属库必须在中国农业发展银行开设基本银行账户，经库主任同意报请分公司批准后，统一由财务科办理。经审批后严格按照中国人民银行《支付结算办法》和有关规定在中国农业发展银行开设账户；

工行网上银行账户开立：资金管理中心统一管理成员单位银行账户，规范并审批成员单位银行账户的开立和撤销；分公司审核辖区内成员单位银行账户的开立和撤销申请，检查银行账户的使用情况；

其他银行开立账户：由财务科提出申请，库主任审核、分公司审核，报资金管理中心审批后上报中国农业发展银行，经中国农业发展银行、直属库、开户行三方签订协议后，财务科出纳员方可将相关资料提交开户银行申请开立账户。人工粮油收储企业存款账户管理协议、开立单位银行结算账户申请书随时中储粮资金集中管理办法(中储粮[2010]667号)C1.2M需要撤销银行账户时，由财务科出纳员提出申请，总会计师审核、库主任审批，按规定层级审批后方可办理账户撤销。人工撤销银行结算账户申请书随时往来管理R01往来款项未及时催收，发生坏账损失C1.1M财务科定期（不超过一个月）编制应收款项清单，送达相关责任部门。直属库应指派人员（除出纳、采购、销售、往来款记录以外）定期或不定期（至少每月一次）与客户进行对账，并根据情况进行催收。对结算期内的应收款项，由经营科负责催收。

对超过结算期的应收款项，直属库应当组织力量进行清理，必要时应征求法律部门意见采取法律措施。人工应收款项清单每月资金管理贷款（总公司资金管理部门）R01贷款未经有效审批C1.1M根据筹资方案和经营科制定的经营计划，估算贷款金额量，财务科预算会计员在规定的贷款额度内，制定借款计划，编制借款申请书，经总会计师审核，库主任核准后上报。分公司审核批准后，随同规定的资料，上报总公司审贷委员会审批，总公司资金管理部门放款。人工借款申请书、经营计划随时R02擅自改变资金用途或对外拆借资金C2.1M资金收支要以实际粮食业务为基础，与借款申请一致。人工借款申请书随时投资管理R02擅自投资高风险领域C2.1M直属库投资规模应与企业资产经营规模、资产负债水平、偿债能力及实际筹资能力相适应，严格控制负债投资。禁止投资股票、债券、期货及其他形式的高风险投资。人工随时采购管理（非粮油）集中采购R01已纳入集中采购范围内的物资，未执行集中采购C1.1M综合科物资采购员对于纳入集中采购目录的物资，按程序要求进行集中采购，签订采购合同；如需自行采购，直属库综合科物资采购员提交申请报分公司审核、总公司审批后方可执行采购。人工采购合同、自行采购申请及批复随时中储粮集中采购管理暂行办法（中储粮[2010]439号）招标采购R03达到法定的招标条件，应招标而未招标C3.1M对于需以招标形式进行采购的项目，仓储科采购小组制定招标计划，明确招标条件、范围，并负责编制招标文件。在公司采购网上邀请4-7家投标企业参与投标。

发现应当招标而未招标的，立即停止合同磋商或终止履行合同，按规定组织招标。人工招标文件随时中储粮投资管理办法（中储粮[2009]850号）C3.2M对照法律规定在招标管理制度中明确招标条件、范围；相关部门人员制定招标计划，明确专人负责按计划组织招标。

发现应当招标而未招标的，立即停止合同磋商或终止履行合同，按规定组织招标。人工招标文件随时中储粮投资管理办法（中储粮[2009]850号）采购管理（非粮油）招标采购R04招标过程不符合规定C4.1M招标文件公示期限应符合规定时间；开标应当在招标文件确定的提交投标文件截止时间的同一时间公开进行；开标地点应当为招标文件中预先确定的地点。人工招标文件随时实物资产管理固定资产处置R01固定资产处置未经有效审批C1.1M直属库相关部门提出处置申请（应注明理由、价格等），财务科科长审核，有关部门会签，分管副主任审核，库主任办公会对处置申请进行审定，根据总公司、分公司规定，需报批的，办理报批手续后，方能处置固定资产。需要技术鉴定的，需进行技术鉴定。对于重大资产处置，需考虑具有资质的中介机构进行资产评估。

下列资产的转让必须报总公司审批：仓房、生产车间等主要生产性建筑物转让；办公楼、住宅、土地使用权的转让；其他对单位正常经营造成重大影响的固定资产。人工固定资产处置申请、会议纪要、固定资产处置批复随时中储粮固定资产管理暂行办法（中储粮[2008]640号）药品药剂管理R02药品药剂未妥善保管C2.1M仓储科药品药剂应专仓存放，仓库设施达到直属库药剂库管理制度要求，做到双门双锁双人管理，仓储科防治员和仓储科科长一人一把锁，必须二人同时在场才能打开，无关人员不得入内。要做到防汛、防火、防雷击。人工药剂库管理制度随时工程项目管理立项审批R02项目立项未经有效审批C2.1M直属库基建管理员审核项目建议书、可行性研究报告，并按规定上报分公司、总公司审批或备案。人工项目建议书、可行性研究报告随时C2.2M列入年度投资计划、总投资在总公司、分公司规定限额以下的生产性固定资产投资项目，可将投资计划文件视同立项批复；

所有长期股权投资项目均按照相关规定由总公司审批；

年度投资计划内的其它项目，总投资在总公司规定限额以上的由总公司审批，规定限额以下的由分（子）公司根据年度投资计划自行审批。人工投资计划、立项批复随时中储粮投资管理办法（中储粮[2009]850号）工程施工管理R02需进行招投标的未进行招投标C2.1M单项施工，重要设备材料等货物的采购，勘察、设计、监理等服务的采购，项目总投资额达到总公司投资管理办法规定标准的，必须按办法规定进行招标。项目招标一般采取公开招标方式，对确需邀请招标的，需报总公司审核。人工招标文件随时造价控制R02投资超概算未按程序报批C2.1M初步设计投资概算超过可研报告批复20%以上的项目，其初步设计方案需提交库主任办公会审议，按照规定权限重新报批项目立项和初步设计。建设过程中，概算调整幅度超过原批复概算1