竣工决算的编制

竣工决算的编制竣工决算的编制竣工决算编制依据主要有：1、经批准的可行性研究报告及其投资估算；2、经批准的初步设计或扩大初步设计及其概算或修正概算；3、经批准的施工图设计及其施工图预算；4、设计交底或图纸会审纪要；5、招投标的标底、承包合同、工程结算资料；6、施工记录或施工签证单，以及其他施工中发生的费用记录，如：索赔报告与记录、停（交）工报告等；7、竣工图及各种竣工验收资料；8、历年基建资料、历年财务决算及批复文件；9、设备、材料调价文件和调价记录；

10、有关财务核算制度、办法和其他有关资料、文件等。竣工决算的编制竣工决算的编制步骤：按照国家财政部印发的财基字（1998）4号关于《基本建设财务管理若干规定》的通知要求，竣工决算的编制步骤如下：1、收集、整理、分析原始资料、从建设工程开始就按编制依据的要求，收集、清点、整理有关资料，主要包括建设工程档案资料，如：设计文件、施工记录、上级批文、概（预）算文件。工程结算的归集整理，财务处理。财产物资的盘点核实及债权债务的清偿，做到账账、账证、账实、账表相符。对各种设备、材料、工具、器具、等要逐项盘点核实并填列清单，妥善保管，或按照国家有关规定处理，不准任意侵占和挪用。竣工决算的编制2、对照、核实工程变动情况，重新核实各单位工程、单项工程造价。将竣工资料与原设计图纸进行查对、核实，必要时可实地测量，确认实际变更情况；根据经审定的施工单位竣工结算等原始资料，按照有关规定对原概（预）算进行增减调整，重新核定工程造价。3、将审定后的待摊投资、设备工器具投资、建筑安装工程投资、工程建设其他投资严格划分和核定后，分别计入相应的建设成本栏目内。4、编制竣工财务决算说明书，力求内容全面、简明扼要、文字流畅、说明问题。5、填报竣工财务决算报表。6、作好工程造价对比分析。7、清理、装订好竣工图。8、按国家规定上报、审批、存档。竣工决算的编制竣工决算案例[案例一]背景材料：为贯彻落实国家西部大开发的伟大战略，某建设单位决定在西部某地建设一项大型特色经济生产基地项目。该项目从2006年开始实施，到2008年底财务核算资料如下：1．已经完成部分单项工程，经验收合格后，交付的资产有：

(1)固定资产74739万元。(2)为生产准备的使用期限在一年以内的随机备件、工具、器具29361万元。期限在1年以上，单件价值2000元以上的工具61万元。(3)建造期内购置的专利权；非专利技术1700万元。摊销期为5年。(4)筹建期间发生的开办费79万元。2．在建项目支出有：(1)建筑工程和安装工程15800万元。(2)设备工器具43800万元。竣工决算的编制(3)建设单位管理费，勘察设计费等待摊投资2392万元。(4)通过出让方式购置的土地使用权形成的其他投资108万元。3．非经营项目发生待核销基建支出40万元。4．应收生产单位投资借款1500万元。5.购置需要安装的器材49万元，其中待处理器材损失15万元。6．货币资金480万元。7．工程预付款及应收有偿调出器材款20万元。8．建设单位自用的固定资产原价60220万元。累计折旧10066万元。竣工决算的编制反映在《资金平衡表》上的各类资金来源的期末余额是：1．预算拨款48000万元。2．自筹资金拨款60508万元。3．其他拨款300万元。4．建设单位向商业银行借入的借款109287万元。5．建设单位当年完成交付生产单位使用的资产价值中，有160万元属利