县级综合医院审计科工作制度

1第一节委托审计管理制度 第二节审计工作向职代会报告制度 第三节建设项目全过程审计办法 第五节审计科工作制度 第六节内部审计管理制度 2第一节委托审计管理制度《卫生系统内部审计工作规定》以及《二级综合医院评审标准实施细则》(2012年版)等相关规定，结合(一)国家规定必须由社会审计机构出具审计报告的审计事项；(二)根据审计项目性质、审计人员结构等因素需要由第三方审计的审计事项；(三)审计难度大，受现有审计资源、专业技术、法律效应等限制无法独立完成的项目；(四)经医院研究必须委托审计的项目。主要包括：验资、财务报告审计、资产评估、重大工程项目预决算、经济责任、资产负债损益等审计委托审计：是指根据国家相关法律、法规、规范、标准的要求及自身管理需要，将内部审计事项作社会审计机构：是指经国家有关部门批准成立的、依法独立承办审计业务、具有独立法人资格和相(一)备选社会审计机构应具备条件(二)委托社会审计程序：32.确定社会审计机构经批准立项的委托审计项目，由承办部门、招标办、审计科、党群办等部门按照院内相关程序，确双方权利与义务、审计费用结算标准、审计报告及其使用范围、合同有效期间、约定事项的变更、终止受托社会审计机构初审完成审计项目后按规定程序向承办部门提交审计结果资料初稿(审计、审核报告),由承办部门和审计科共同审核，在"委托立项审批表"签署复核意见后同审计结果资料确定稿送4.审计档案归档核)报告、重要的审计工作底稿及相关资料等。(三)审计质量监督机制审计科应及时了解审计进展，就审计发现的问题及时进行沟通，实施委托审计质量控制措施，监督参审人员是否符合条件；参审人员的专业结构是否与项目的要求相匹配；审计方法、进度安排是否满足2.事中控制是审计科相关人员全程跟踪委托审计项目，对审计发现问题最后把关。对初审报告进行审阅包括：所发现的问题是否真实、准确、完整披露，审计(四)受托社会审计机构责任追究及退出机制1)未按要求实施审计或审计工作不规范、报告存在严重失实、结论意见不准确，且拒绝纠正的；2)违反职业道德规范要求，泄露医院秘密、给医院位造成损失和不良影响的；3)故意隐瞒与医院之间存在影响审计工作独立性的利益关系，弄虚作假、串通作弊，不如实披露4(五)职能部门责任追究(一)承办部门(二)审计科(三)协办部门(四)分管院领导(五)院长项目名称立项依据1.国家规定(备注相关法律法规)2.审计难度大，无法独立完成(说明原因)□3.医院研究决定(说明决定内容)4.其他(请特别说明原因)5主要内容：预计时限：预计费用(元):申请部门：负责人签名：审计科：申请部门分管院领导：审计分管院领导：经济合同编号：主要审计结果描述：主要审计意见及建议：委托审计机构名称：复核意见承办部门审计科审计意见或建议落实情况6(三)工作程序7(一)审计科(二)有关部门及时向审计部门提供相关资料，并对审计工作报(三)分管院领导(四)院长建设工程项目全过程审计内容包括对建设工程项目投资立项、设计(勘察)管理、招标8(一)组织管理(二)审计内容1)参加后勤科组织的立项可行性论证。2)参加项目计划投资估算、经济评价讨论。1)参加勘察、设计招标或比选文件的会审。2)审计监督勘察、设计招标比选程序。3)参加勘察、设计合同的会签。1)会审招标文件、招标答疑文件。2)审计监督施工、监理招投标程序。3)参加施工、监理合同的会签。1)会签相关补充合同或协议。2)参加建设工程项目货物采购的招标比选及零星材料调价。3)会签建设工程项目货物采购合同并监督合同执行情况。4)现场变更签证审计。5)参加建设项目工程进度款拨付审议并会签。6)其他审计事项。1)参加工程竣工验收。2)参与工程决算。3)参加索赔费用的审核、1)重大工程建设项目，应在竣工验收合格并经1年试运行后，进行项目后评价。9(一)相关部门(二)审计科(一)组织机构(三)监督内容b限制招标：对招标活动中以不合理条件限制或者排斥潜在投标人，限制投标人之间2)对投标方监督：a与参与招标的相关部门、相关人员存在利害关系可能影响招标公正性的法人、b投标人相互串通投标。c招标人和投标人串通投标。1)对承办招标部门按招标文件要求接收投标人的投标文件情况进行监督；2)对在招标文件确定的时间、地点公开开标的情况进行监督。1)评标人员是否存在回避条件及是否回避。2)对评标过程中执行保密规定、措施情况进行监督；3)对评标过程中执行评标程序、评标办法细则情况进行监督；4)对评委打分情况进行监督。1)对是否依据评标报告推荐顺序进行定标，是否有在评委会推荐的中标候选人以外确定中标人的情况进行监督；2)对有无招标委员会以外人员干扰定标情况进行监督；3)对1)重大招标项目需要实地考察的，招标监督委员会可派员参加；2)对招标活动中有无违反"推荐、评标、定标三分离"原则的行为进行监督；3)对有无与投标人串通，搞虚假招标，影响招标活动"公开、公平、公正"原则的行4)对与投标人有利害关系的招标工作人员是否严格执行了回避制度进行监督；5)对定标后是否按规定时间通知中标人以及合同签定情况进行监督；6)对其他违反法律、法规的行为进行监督。1.对违反国家法律、法规和医院招标活动有关规定的行为，招标监督委员会可直接责令改正，已造成事实，违规产生的结果无效，情节6.评标委员成员在评标过程中不能客观公正地履行职责的，经现场监督小组认定可取(一)招标监督委员会(二)招标监督委员会办公室(一)拟定内部审计规章制度；(二)审计预算的执行和决算；(三)审计财务收支及有关经济活动；(四)按照干部管理权限开展有关领导人员的任期经济责任审计；(五)审计基本建设投资、修缮工程项目；(六)开展医疗服务价格执行、对外投资、工资分配等专项审计；(七)对内控制度的完整性、合理性及实施的有效性进行检查和评估；(八)对医院物资设备采购项目、重大经济事项进行专项审计与监督；(九)其他审计事项。(一)要求财务科按时报送财务预、决算、会计报表及有关文件、资料；(二)参加医院基建、设备购置、财务、对外投资等与经济活动相关的会议，组织召开(三)参与研究制定与经济活动相关的规章制度；(四)审核会计凭证、帐簿、报表，现场察看实物；(五)检查计算机系统有关电子数据和资料；(六)对审计涉及的有关事项，向被审计部门和个人进行(七)对严重违反财经法规、严重损失浪费的行为，做出临时制止决定；(八)对阻挠、防碍审计工作以及拒绝提供有关资料的，经院长批准，采取封存帐册和(三)对审计事项实施审计，取得审计证据，编制审计工作底稿，由被审(四)审计终结，提出审计报告，征求被审计对象的意见。计报告之日起10个工作日内，提出书面反馈意见连同审计报告送交审计科，逾期则视为无(五)审计报告报分管院领导审签、院长审批后下达被审计科室、部门，被审计科室、(六)督促被审计科室、部门在规定的期限内落实审计意见，并书面报告执行结果；(七)对重要事项进行后续审计。(一)编制依据；(二)审计对象；(三)审计目的；(四)审计范围；(五)审计内容与重点；(六)审计方式；(七)审计时间及实施步骤；(八)审计组的人员组成及分工；(九)编制方案的日期。(一)被审计科室、部门或个人名称；(二)审计的依据、范围、内容、方式及时间；(三)审计组组长及人员名单；(四)要求被审计部门配合审计工作的具体要求；(五)签发日期。(一)与审计有关的各种原始凭证、会计记录(记账凭证、会计帐簿和各种明细表)、(二)通过实际观察和清点，取得为确定与审计事项相关的事实存在的取证签证单；(三)就审计事项向相关人员进行口头调查所形成的审计调查记录；(四)其他有关证据。(一)被审计部门名称；(二)审计项目名称；(三)审计时间：(四)审计过程有关记录；(五)编制者姓名及编制日期；(六)复核者姓名及复核日期；(七)其他应说明的事项。(一)实施审计具体程序的记录及资料；(二)审计测试评价记录；(三)审计方式及其调整变更情况记录；(四)审计人员的判断、评价、处理意见和建议；(五)审计组讨论记录和复核记录；(六)审计组核实与采纳被审计者对审计报告反馈意见的情况说明。(一)被审计部门财务收支有关的资料；(二)审计事项有关的法律文件、合同、协议、会议记录、往来函件、公证(三)其他有关的审计资料。(一)审计时间、内容、范围、方式；(二)被审计部门基本情况；(三)通过审计揭示的有关事实，包括主要业绩和发现的问题；(四)对审计事项的评价。概括已审计项目的内容，对已审事项的真实性、合法性、风(五)依据有关法律、法规、规章和具有普遍约束力的决定、规定和命令，对审计中发(一)审计内容、范围、方式、时间；(二)审计报告认定的被审计单位存在的违规、违纪行为及事实；(三)对违规、违纪行为的定性，做出处理、处罚决定及其依据；(四)需要整改的事项；(五)处理处罚决定执行的期限和要求。十六、审计档案保管时间分为永久、长期(10年至50年)和短期(10年以下)三种第六章罚则十七、对违反本制度，有下列行为之一的部门和个(一)拒绝或拖延提供有关文件、凭证、帐簿、报表、