建设工程项目成本计划与控制课件

第二章建设工程项目成本计划与控制袁绪潘目录第一节工程项目成本计划概要第二节工程项目成本计划的编制第三节工程项目月度成本计划的编制第四节工程项目成本控制概要第五节工程项目成本控制的实施基本要求：了解及掌握工程项目成本计划概要，理解其编制，熟练掌握工程项目成本控制的实施措施。教学重点：重点掌握工程项目成本控制概要。教学难点：工程项目成本控制的实施措施教学内容：第一节工程项目成本计划概要一、工程项目成本计划的概念成本费用计划是在多种成本费用预测的基础上，经过分析、比较、论证、判断之后，以货币形式预先规定计划期内项目施工的耗费和成本所要达到的水平，并且确定各个成本项目比预计要达到的降低额和降低率，提出保证成本费用计划实施所需要的主要措施方案。项目成本计划是关于项目的具体成本费用计划，是项目全面计划管理的核心。二、特征1、工程项目成本计划是积极主动的。2、工程项目成本计划是全过程的管理。3、采用全寿命周期理论进行工程施工项目成本计划。4、成本计划的目标不仅是项目建设成本的最小化，同时必须与项目盈利的最大化相统一。三、组成（一）直接成本计划1、总则包括对工程项目的概述，项目管理机构及层次介绍，有关工程的进度计划，外部环境特点，对合同中有关经济问题的责任，成本计划编制中依据其他文件及其他规格也均应作适当的介绍。2、目标包括工程项目降低成本计划及计划利润总额、投资和外汇总节约额、主要材料和能源节约额、贷款和流动资金节约额等。3、成本计划总表中项目主要部分的分部成本计划，如施工部分，编写项目施工成本计划，按直接费、间接费、计划利润的合同中标数、计划支出数、计划降低额分项填入。如有多家单位参与施工时，要分单位编制后汇总。4、成本计划中计划支出数估算过程的说明对材料、人工、机械费、运费等主要支出项目加以分解。例材料费应说明钢材等主要材料和加工预制品的计划用量、价格、模板摊销列入成本的幅度5、计划降低成本的来源分析。（二）间接成本计划主要反映施工现场管理费用的计划数、预算收入数及降低额。第二节工程项目成本计划的编制一、编制的依据1、成本费用估算2、工作分解结构首先建立项目工作分解的结构框架，分为设计阶段、制作阶段、安装阶段和竣工阶段。设计阶段又分为厂房结构和设备系统布局。制作阶段分为设备采购和设备制作。安装阶段分为厂房结构施工、设备安装和设备调试。厂房结构工程分为土建部分和机电部分。3、项目的进度计划4、考虑的其他因素。二、编制的原则1、合法性原则；2、统一领导、分级管理原则；3、先进可行性原则；3、可比性原则；5、弹性原则；6、从实际情况出发的原则；7、与其他计划结合的原则。三、成本计划所需的资料1、成本预测与决策资料；2、测算的目标成本资料；3、与成本计划有关的其他生产经营计划资料；4、工程项目上期成本计划情况及分析资料。5、历史成本资料；6、同类行业、同类产品成本水平资料。三、成本计划的编制方法1、施工预算法指以施工图中的工程实物量，套用施工工料消耗定额，计算工料消耗量，并进行工料汇总，然后统一以货币形式反映其施工生产耗费水平。施工预算法的计划成本=施工预算施工生产耗费水平（工料消耗费用）-计划节约措施计划节约额例某工程项目按照施工预算的工程量，套用施工工料消耗定额，所计算消耗费用为580.98万元，技术节约措施计划节约额为20.64万，计算计划成本？计划成本=580.98-20.64=560.34万2、技术节约措施法指以工程项目计划采取的技术组织措施和节约措施所能取得的经济效果为工程项目成本降低额，然后求工程项目的计划成本的方法。施工项目计划成本=施工项目预算成本-技术节约措施计划节约额（成本降低额）例某工程项目造价为571.38万，扣除计划利润和税金以及企业管理费，经计算其预算成本为465.78万元，技术节约措施节约额为31.23万，计划成本=465.78-31.23=434.55万3、成本习性法按成本习性，将成本分为固定成本和变动成本两类。变动成本材料费人工费（计件）机械使用费（如燃料，动力），措施费，施工管理费（部分）固定成本人工费（计时工资）机械使用费（如折旧费，修理费，机修工、操作工的工资等）施工管理费（固定不变的部分）施工项目计划成本=施工项目变动成本总额+固定成本总额4、按实计算法就是工程项目经理部有关职能部门（人员）以该项目施工图预算的工料分析资料作为控制计划成本的依据，根据执行施工定额的实际水平和要求，由各职能部门归口计划各项计划成本。工程项目成本计划编制程序图市场调查、预测、分析、决策项目目标成本=预计结算收入-税金-项目目标利润测算目标成本降低率目标成本降低率是否大于等于任务降低率目标成本分解分析、挖潜、找措施找出定额、费用预算测算成本降低率测算成本降低率是否大于等于目标成本降低率确定定额、费用预算编制成本计划第三节工程项目月度成本计划的编制一、月度成本计划编制的基础知识介绍是根据目标成本制定的月度成本支出和月度成本收入，包括月度人工费成本计划、材料费成本计划、机械费成本计划、措施费成本计划、临设费、项目管理、安全设施成本计划等。成本管理的基础，是控制性计划，确定月度成本管理的工作目标，也是对岗位责任人员月度成本指标分解的基础。二、工程项目月度成本计划的分解按构成要素编制按岗位责任分解月度成本计划人工费预算员、施工员对人工费中的定额工日或工程量负责项目经理、预算员对定额单价及总价负责材料费（不含周转工具费）项目经理、预算员对定额单价及总价负责主管材料员对采购价和材料费总价负责周转工具费设专职或兼职管理人员负责周转工具的管理并对周转工具租赁费负责机械费机械管理员对大型机械的作用时间、数量负责机械费其他人员工长对大型机械的使用时间、数量负责，材料运输人员对汽车台班数量负责月度成本计划项目管理成本项目经理对管理人员工资、办公费、交通费、业务费负责成本会计、劳资员对临建费、代清代扫费负责、协助项目经理进行控制安全措施费项目经理对方案进行审定，确定应投入的安全费安全员对安全措施费负责分包工程费用（包工包料）工长对分包工程量负责预算员对分包工程费用负责三、工程项目月度成本计划的确定（一）支出的确定1、人工费计划支出根据计划完成的工程量，按施工图预算定额计算定额用工量，然后根据分包工程的规定计算人工费。2、材料费计划支出根据计划完成的工程量计算出预算材料费（不含周转材料费），然后乘以相应的计划降低率。（一般为5%-7%）3、周转工具支出计划周转工具支出=本月平均租量×天数×日租赁单价4、机械费支出计划大、中型机械根据现场实际拥有数量和进出场数量乘以租赁单价。小型机械根据预算和计划购置数或预计修理费综合确定。5、安全措施费根据当月施工部位的防护方案和措施来确定。6、其他费用根据承包合同和计划支出综合考虑。（二）工程项目月度成本收入的确定1、工程量分摊方法月度项目施工成本收入=×本月计划完成工作量2、时间分摊法适用周转工具、机械费。方法根据排好的工期，按分部工程分阶段，分别确定配置的机械（主要指大型机械费)，然后按时间分别确定每月的成本收入，而不简单的用机械费成本总收入除以总工期（月数）确定月度机械费成本收入。四、月度成本计划的调整（三种情况）1、该项目的责任成本确定办法进行更改时。2、月度施工计划调整时。3、月度施工计划超额或未完成时。第四节镜工恭程项目莲成本控滨制概要一、工墓程项目红成本控撒制的概挠念指项目经顷理部在项税目形成的单过程中，叹为控制人缩慧、机、材投消耗和费伍用支出，枪降低工程夺成本，达急到预期的勉项目成本巴目标所进拼行的成本凯预测、计法划、实施容、核算、晌分析、考泽核、整理依成本资料鸡与编制成坏本报告等院一系列活乎动。二、重要速性（作用绝）1、是保驾证工程项吐目成本目闻标实现必狼不可少的识活动。2、通过脊纠正工程艘项目成本洁偏差的行律为，与其辰他管理活贸动紧密地厦结合在一计起，有助秧于管理职辽能的实现鲜。3、有助今于管理人兰员及时了灵解组织环劝境的变化跌，并对环盆境变化做亏出迅速反麦应。4、为进蚁一步修改漠、完善工寒程项目成征本预算提雁供了信息被依据。三、依据1、工偶程承包另合同。细2、施缸工成本陡计划；疫3、进捧度报告番；4、狐工程变饱更四、原则（一）滑全面控乱制原则绝（全员失，全过盆程）（二）邀动态控笨制原则1、工唇程施矮工是一普次性行碗为，应券重视事爪前、事械中控制替。2、在派施工开裙始之前备进行成兼本预测铲，确定渗目标成戒本，编沾制成本搅计划，吧制定或贞修订各缸种消耗食定额和琴费用开拐支标准葬。3、施工帖阶段重在准执行成本船计划，落暮实降低成条本措施，炮实行成本恢目标管理叙。4、成本奏控制随施侦工过程连万续进行，酬与施工进介度同步不夹能时紧时前松，不能却拖延。5、建押立灵敏宁的成本瘦信息反堵馈系统外，使成浇本责任安部门（化人员）造能及时东获得信税息，纠疮正不利共成本偏肤差。6、制场止不合呼理开支骄，把可钟能导致盖损失和害浪费的脚苗头消值灭在萌受芽状态羞。7、竣工架阶段成本商盈亏已成薪定局，主堂要进行整改个项目的横成本、斩分析、考异评。（三）谈开源与日节流相扬结合原绝则（四）作目标管果理原则（五）尺节约原锐则（六）曾责、权勉、利相挣结合原斧则。五、工丑程项目故成本控躺制的程估序工程项目透成本估算施工组恐织设计响及施工预苗算的编摧制施工安构排、资筛源供应施工施工原料始资料估记录整巧理成本计算对预算差如异分析原报因工程决葬算测算改善成本寺对象进度控励制质量控备制成本预刚测与决港策成本计划成本控禁制与实者施成本分析成本核幕算（一）管台理控制程酷序1、建立锦项目施工伟成本管理狮体系的评烤审组织和泼评审程序闻。2、建立骆项目施工辅成本管理仇体系的运慈行机制。3、考核灯目标，检窄查定期。4、制定艰对策，纠溜正偏差。（二）指夫标控制程唉序1、确定赤施工成本妈目标及月透度成本目户标。2、距收集成本熊数据，监陵测成本形窑成过程。航3、分析云偏差原因梦，制定对狗策。4、旋用成本目缘瑞标考核管帝理行为，符用管理行理为来保证挂成本指标涉。五、工程挣项目成本恭控制的实优施（一）恢步骤在确定吉项目施示工成本逝计划之迈后，必扫须定期健地进行哪施工成河本计划察值与实垒际值的冠比较，造分析差职异产生搅的原因财，采取甚适当的舰纠偏措崭施，确而保施工失成本控车制目标戒的实现摧。比较分析预测纠偏检查（二）秩对象与稼内容怖1、以惨工程项面目成本圾形成的枝过程为杯控制对载象（全洽过程）工程投标阶段根据工程概况和招标文件,进行项目成本的预测，提出投标决策意见。施工准备阶段结合资料编制实施性施工组织设计，选定经济合理的施工方案，编制具体明细的成本计划，事前控制。施工阶段以施工图预算、施工预算、劳动定额、材料消耗定额和费用开支标准等对实际发生的成本费用进行控制。竣工交付使用及保修期阶段对竣工验收过程发生的费用和保修费用进行控制2、以驳工程项尝目的职笋能部门创、施工催队和生浴产班组钩作为成端本控制饰的对象惧。3、以撕分部分劣项工程垄作为项助目成本想的控制锐对象。4、以号对外经浸济合同千作为成逮本控制多对象。（三）工抢程项目成芳本控制的本实施方法因复杂团，需将畜工程项故目成本铜控制的盲基本方农法和特罢殊方法推有机结优合。1、目标待成本控制房诚法含义：右以工程已项目的尊目标成吊本为控漠制标准婶对工程锦项目成壳本进行蔬控制。目标成本描：成本控呈制主体在金一定时期梯内为保证蚕目标利润父的实现而睁确定的一蜡种预计成饮本，这种棚预计成本胁是全体员步工努力奋钱斗的目标彼，也是成手本预测与丧目标管理俭方法相结先合的产物控。基本程序连目标傲成本的制烫订监控工程挥项目成本佣的形成情突况评定目标联的实现情秒况，兑现愿目标责任毕制2、定额安成本控制法法定额成往本：成潜本控制挑主体按糕照现行合定额计杏算的一凯种预计僵成本。优先级略国家标准骗----机行业标准催---企填业标准定额成本旷与计划成通本的区别捷？相同点：姥都是预计棉成本，都忽以技术经来济定额为覆基础确定疯。不同点贼：定额慌成本按睁照现行零定额计棉算，计包划成本信是按计屑划期内仍平均定害额计算钟的成本逃。定额符成本按直现行的忌物资消出耗定额广、劳动妹定额和免费用定杂额，以南货币形宵式计算沉而得，肯现行定紧额可能迈随着生度产技术恨水平的铺提高而数不断降仆低；计芽划成本度根据计逢划期内娃的平均卵定额进股行制定绸，反映抖计划期哪内预计冷应达到花的平均班成本水吵平。程序死1、计湾算工程选项目的饱定额成泼本；2终、记录叉工程项网目的实跳际成本耕；3、根分析实怀际成本跃与定额南成本之芹间的差截异以及掠差异产叔生的原俗因。3、标准浅成本控制搅法标准成齿本成抗本控制睡主体在罚正常和违高效运摆转情况珍下应达惩到的成纤本水平陵。程序1注、制定棉工程项屈目的标如准成本压。人工标准凝成本=单景位工程的车标准工时池×小时标掏准工资率材料标准怎成本=单超位工程的震用量标准午×材料的我标准单价变动机先械使用见费标准嫩成本=蝇单位工锣程直接絮人工标本准工时依×每小佳时变动碧机械使歌用费的卫标准分临配率固定机械蜜使用费标存准成本=映单位工程由直接人工朽标准工时妖×每小时建固定机械斑使用费的车标准分配恰率变动制丛造费用毯标准分巷配率=跑变动机停械使用琴费预算题总额/圆直接人罪工标准径总工时固定制调造费用冻标准分稀配率=寸固定机婚械使用亦费预算亦总额/碌直接人观工标准深总工时2、记跌录工程掘项目的季实际成丽本。3、计算例、分析工吉程项目成重本差异（首学p26伤2)（1）直闪接人工成吴本差异的寇计算与分旁析指直接人揪工实际成座本与标准酷成本之间尿的差额。分为价差钩和量差价差出工资姿率差异趁=实际妻工时×车（实际辞工资率肌-标准荣工资率奥）量差矛人工购效率差洞异=（唯实际工脊时-标城准工时修）×准标准工躲资率直接人工建成本差异越=工资率使差异+人域工效率差贸异例某公辈司为公路尝施工企业棒，在某一哥工程施工黎过程中实爬际耗用工首时150副00小时俯，实际工片资总额3哨0000映0元，平骑均每工时辅20元，困标准工资日率为16且元，单位细里程标准映工时耗用引量450甲0小时，吨该项目为滥道路工程清，里程3收千米。直接人辈工成本子