税一2016第07章关税课后作业

第七章关税（课后作业一、单项选 征收的对象是进的货物和物C.有较强的性 D. 进物品的所有邮递方式物品的收件 A.最惠率某企业2016年2月进口一台设备，设备的价格折合60万元，支付购货佣1万元，支付设备进口后发生的装配费用2万元，该货物运抵我国境内输入地点起卸前发生运费3万元，费无法确定。已知设备的关税税率为20%。则该企业进口设备应缴纳的关税为（）万元。 A.方向自己的采购人支付的购货佣B.方为进口货物向中介机构支付的经纪C.方负担的与进口货物视为一体的容器费D.方进口货物负担的包装材料费用和包装劳务费以进口货物、相同或类似进口货物在境内的为基础，扣除境内发生的有关费用后，确定进口货物完税价格的估价方法指的是（ 相同货物的价格估价方类似货物的价格估价方根据关的有关规定，运往修理的机械器具、工具或其他货物，时已向海关报明，并在规定的期限内复运进境的，应当以审定的（）为基础定关完税价格。A.修理费和料件B.料件费以及该货物复运进境的及其相关费用、C.修理费以及该货物复运进境的及其相关费用、D.修理费和料件费以及该货物复运进境的及其相关费用、 经批准留购的暂时进境货物，以审定的留购价格作为完税价以方式对外支付的租赁进口货物，在租赁期间以审定的作为完税价格，利租赁方式进口的货物中，留购的租赁货物，以审定的留购价格作为完税价某企业2016年2月将一批半成品运往加工成产成品，时已向报明，2016年5月，在规定的期限内复运进境。经审定支付给公司的加工费和料件费折合（下同）共35万元，产成品复运进境时，运抵我国境内输入地点起卸前发生运费3万元、费4万元，支付从运往企业所在地的运费1万元，取得货运 12.2016年3月1日，某企业经批准进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目，设备进口时经审定的完税价格折合800万元，规定的年限为2年；2016年8月31日，该企业研发项目完成后，将已提折旧100万元的免税科研设备转20%，则该企业应补缴关税（）万元。13.根据关税的有关规定，以边境口岸价格条件的铁路或者公路进口货物，海关应当按照边境口岸价格的（ ）计算及其相关费用、费。14.出口货物的价格不能确定的，经了解有关情况，并与进行价格商后，可以首先采用 ）方法确定该货物的完税价格同时或者大约同时向同一国家或者地区出口的相同货物的价同时或者大约同时向同一国家或者地区出口的类似货物的价的及其相关费用、费计算所得的价格 某企业进口一批货物，价款30万元（折合，下同，运抵我国境内输入地点起卸前的运费及费1万元，报关后发现其中的20%有严重质量问题并将其退货，卖方为了补偿该企业，发送价值6.2万元（其中运抵我国境内输入地点起卸前运费及费0.2万元）的无代价抵偿物。已知进口关税税率为30%，则该企业应缴纳进口关税（ 某企业2016年2月从先后进口两台A设备，设备的价格为每台10000，每次运抵我国境内输入地点起卸前发生运费及费合计均为600，采用复合计税的方法征收关税。已知1=6.2元，每台A设备完税价格高于5000的，从量税为10005%2（）元。 ，向货物地进行申报C.14D.15关税的应当自填发缴款书之日起 ）内，向指定银行缴纳A.15B.25C.30D.60关税纳税义务人因不可抗力或者在国家政策调整的情形下，不能按期缴纳的，经批准，可以延期缴纳，但最长不得超过（ A.14B.15C.1D.6根据《法》规定，进货物和物品放行后，发现少征或者漏征的，应当自缴纳或者货物、物品放行之日起（ A.1B.3C.5D.10根据《法》规定，因纳税义务人规定而造成少征或者漏征的，自纳税义务人应缴纳之日起（ A.3B.5C.7D.10二、多项选 按征税性质分类，可将进口关税分为普通关税、关税和差别关 关税一般有普通关税、特定关税和最惠国待特定关税具有排他性，税率高于协定关税税最惠国待遇是一种非性的关税待 B.C.关 适用最惠率的进口货物有暂定税率的，应当适用最惠适用最惠率的进口货物有暂定税率的，应当适用暂定税率 税的，按照接受申报办理纳税手续之日实施的税率征收关税加工贸易进口保税料、件批准擅自转为内销的，应按查获日期实施的税率征收E.分期支付的租赁进口货物，分期付税时，按照接受再次填写报关单申报某企业为一般，2016年2月进口一批原材料，价款50万元（折合，下同，买方支付中介佣金3万元，运抵我国境内输入地点起卸前的运费及费2万元；另进口一台机器设备，价款8万元，运抵我国境内输入地点起卸前的运费及费4万元，支付从运往企业所在地运费1万元，取得，支付与设备有关的且构成该货物进口后向中民境内销售条件的特许权使用费3万元；企业缴纳进口环节税10% 出口到第三国或者地区的货物的C.D.境内生产的货物在境内的E.货物在出口地市场的根据关税的有关规定，下列、费用不计入出口货物的完税价格中的有 在货物价款中单独列明的货物运至我国境内输出地点装载后的运费及相关费用、费D.在货物价款中单独列明的货物运至我国境内输出地点装载前的运费及相关费用、费下列货物，免征关税的有（关税税额在50元以下的一票货有的品和货外国企业无偿的物在放行后损失的货进工具装载的途中必需的、物料和饮食用 进口货物的价格因有不同的条件而有不同的价格形式常用的价格条款有FOB进口货物价格“FOB”是含义为“船上交货”的价格术语简称，又称“离岸价格进口货物价格“CFR”是含义为“货物成本”的价格术语简进口货物价格“CIF”是含义为“成本加运费”的价格术语简 纳税义务人与发生纳税争议时，可以向国家税务申请复纳税义务人申请复议的，应当自填发缴款书之日起60日内，向原征税的上纳税义务人对复议决定仍然的，可以自收到复议决定书之日起15日内，向人民提讼纳税义务人对复议决定仍然的，可以自收到复议决定书之日起30日内，向人民提讼 自填发缴款书之日起2个月仍未缴纳的，经批准，可以采自填发缴款书之日起3个月仍未缴纳的，经批准，可以采将应税货物依法变卖，以变卖所得抵缴，这属于变价抵缴强制措下列各项中，关税纳税义务人可以自缴纳关税之日起1（A.已征进口关税的货物，因品质原因，原状退货复运的B.已征进口关税的货物，因用于投资，原状复运的C.已征进口关税的货物，因规格原因，原状退货复运的内环节有关的参考答案及解一、单项选【答案】【解析】选项D：关税具有较强的性，正是“性”才使得关税对贸易产生【答案】【答案】【答案】【解析】以邮递方式物品的寄件人或托运人为关税的【答案】【解析】特惠税率适用原产于与我国签订有特殊关税协定的国家或地区的进口货物【答案】【答案】【解析】方向自己的采购人支付的购货佣金不能计入到关税完税价格中（P298-【答案】价格为基础，扣除境内发生的有关费用后，确定进口货物完税价格的估价方法。【答案】【解析】运往修理的机械器具、工具或其他货物，时已向报明，并在关规定的期限内复运进境的，应当以审定的修理费和料件费为基础确定关税完P30）【答案】【解析】选项B：租赁方式进口的货物中，以方式对外支付的租赁货物，在租赁期间以审定的作为完税价格，利息应当予以计入（P301）【答案】【解析】运往加工的货物，时已向报明，并在规定期限内复运进境的，应当以审定的加工费和料件费，以及该货物复运进境的及其相关费用、费估定完税价格。该企业应缴纳的关税=（35++4）10%=4.2（（P301）【答案】【解析】该设备的关税完税价格 已进口的时间（月）÷（年限×12）]=800×[1-6÷（2×12）]=600（万元企业应【答案】【解析】以边境口岸价格条件的铁路或者公路进口货物，应当按照边境口岸价格的1%计算及其相关费用、费（P302）【答案】【解析】出口货物的价格不能确定的，经了解有关情况，并且与纳税义务人进行（1）（2）（3）（包括直接费用和间接费用、境内发生的及其相关费用、费计算所得的价格（4）【答案】【答案】【解析】因残损、短少、品质不良或者规格不符原因，由货物的发货人、承运人或者公司免费补偿或者更换的相同货物，时不征收关税。该企业应缴纳进口关税=【答案】【答案】【解析】进口货物自工具申报进境之日起14日内，出口货物在货物运抵区后装货的24小时以前，应由货物的向货物进（出）境地申报，很据税则归类和完税价格计算应缴纳的关税和进口环节代征税，并填发缴款书（P314）【答案】【解析】应当自填发缴款书之日起15日内，向指定银行缴纳关税【答案】【解析】关税纳税义务人因不可抗力或者在国家政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经批准，可以延期缴纳，但最长不得超过6个月（P314）【答案】【解析】根据《法》规定，进货物和物品放行后，发现少征或者漏征的，应当自缴纳或者货物、物品放行之日起1年内，向纳税义务人补征关税【答案】义务人应缴纳之日起3年内可以追征，并从缴纳之日起按日加收少征或者漏征税二、多项选【答案】【解析】选项C：按征税对象进行分类，可将关税分为进口税、出口税和过境关税；选项【答案】【解析】选项C：特定关税具有排他性，税率低于协定关税税率；选项D普惠制具有非互惠原则，即经济发达国家应单方面给予发展中国家关税上的，而不应要求发展中国家给予同等的待遇（P95）【答案】【答案】【解析】选项AB：适用最惠率的进口货物有暂定税率的，应当适用暂定税率；选项【答案】【答案】【答案】（1）（2）支付不构成该货物向中民境内销售的条件（P299）【答案】（1）（2）（3）（4）（5）到第三国或者地区的货物的（6）最低限价或者武断、虚构的价格（P298）【答案】【解析】出口货物的完税价格由以该货物的价格为基础确定，并应当包括货物运至中民境内输出地点装卸前的及其相关费用、费（P302）【答案】（1）（2）（3）（4）损失的货物（5）进工具装载的途中必需的、物料和饮食用品（P308）【答案】、【解析】选项C：进口货物价格“CFR”是含义为“成本加运费”的价格术语的简称，又、【答案】【解析】选项A：纳税义务人与发生纳税争议时，向原征税的上一级申请复议；选项B：纳税义务人申请复议的，应当自填发缴款书之日起30日