某投资公司财务管理制度

百色市西邦投资财务管理制度一、总则第一条为适应公司经营管理的需要，理顺财务管理关系，明确财务人员的职责、强化财务管理的功能，提高公司的整体经济效益，促进公司长期稳健发展，特指定本管理制度。第二条本制度适用于股份公司本部及下属子公司。二、财务管理体系第一条公司按照统一管理、分级核算的原则，设置和健全财务管理机构，配备相应的财务人员，并按岗位责任制从事财务管理工作。第二条公司财务管理体系：公司董事长、总裁领导财务会计机构、财会人员和其他人员执行《会计法》等有关财务会计法规制度及本制度。公司总裁对公司财务活动实行统一领导，负责组织公司财务管理工作。即董事长总裁财务总监财务部第三条财务总监由总裁提名，董事会聘任，受董事长和总裁的委托全面负责公司各项财务管理工作，直接对总裁和董事长负责。各子公司财务负责人由本公司直接委派；子公司财务部接受本公司财务部的业务领导。三、公司会计政策制第一条会计评准则及制度馆自2023做年1月1日房起本公司执浅行财政部颁谅发的新会计拜准则，即《忍企业会计准尽则－基本准衬则》和其他寄各项具体会卖计准则。飞第二条记账饿基础和计价焦原则产本公司会计越核算以权责柴发生制为基盗础，采用借森贷记账法记泽账。除按公耽允价值计量猜的资产外，纱各项资产均筝按取得时的痒历史（实际尝）成本入账誓，如果以后妥发生资产减芽值，则计提辨相应的资产售减值准备。加本公司投资坝性房地产按木公允价值计柏量。倘第三条会计逮年度竭：体本公司会计傻年度自公历柜每年1月1辱日起至12箱月31日止遮。黄第四条记账溜本位币寇：腥本公司以人悄民币为记账袖本位币。姜第五条现金慌等价物的确碎定标准坊：胶本公司在编狠制现金流量坦表时所确定邪的现金等价据物，是指本乐公司持有的塌期限短（一敢般是指从购渡买日起三个闲月内到期）屿、流动性强送、易于转换帖为已知金额位现金、价值腔变动风险很申小的投资。眨第六条外币蝴业务核算方茂法躲：痛发生外币业贺务时，外币锻金额按交易灭发生日的市铺场汇价中间灾价折算为人狠民币入账，牢期末按照下停列方法对外湖币货币性项惹目和外币非般货币性项目玉进行处理：云（1）外币玻货币性项目贝，采用资产写负债表日即珍期汇率折算量。因资产负盐债表日即期悲汇率与初始咱确认或者前温一资产负债共表日即期汇烟率不同而产牙生的汇兑差旱额，计入当李期损益。糟（2）以历座史成本计量李的外币非货站币性项目，线仍采用交易乏发生日的即标期汇率折算拿，不改变其货记账本位币慕金额。片外币汇兑损补益除与购建悲或者生产符熄合资本化条暗件的资产有锁关的外币专般门借款产生穗的汇兑损益伍，在资产达姥到预定可使穗用或者可销吹售状态前计蓬入符合资本恨化条件的资膜产的成本，域其余均计入车当期损益。东第七条金融俩工具的确认岁与计量滔（1）分类病：金融工具揭分为下列五江类扁A、以公允崖价值计量且别其变动计入院当期损益的网金融资产或句金融负债，家包括交易性变金融资产或山交易性金融原负债、指定仇为公允价值嘉计量且其变照动计入当期你损益的金融茧资产或金融凉负债;险B、持有至挪到期投资;某C、货款和跟应收款项;皇D、可供出必售金融资产净;请E、其他金勒融负债。牲（2）初始昏确认和后续惯计量埋A、以公允蔬价值计量且测其变动计入侵当期损益的守金融资产或触金融负债：恋按照取得时爹的公允价值樱作为初始确持认金额，相雁关的交易费兽用在发生时疲计入当期损富益。支付的走价款中包含治已宣告发放倾的现金股利庙或债券利息对，单独确认竞为应收项目奴。持有期间穗取得的利息沿或现金股利煌，确认为投区资收益。资仅产负债表日作，将其公允帽价值变动计给入当期损益商。棕B、持有至勾到期投资：晌按取得时的勺公允价值和扎相关交易费缓用之和作为汽初始确认金检额。支付的落价款中包含六已宣告发放续债券利息的璃，单独确认柜为应收项目盈。持有期间忌按照实际利尚率法确认利美息收入，计讯入投资收益游。处置持有摊至到期投资湖时，将所取肚得价款与该饥投资账面价酒值之间的差优额计入投资坏收益。莫C、应收款转项：按从购补货方应收的砌合同或协议咳价款作为初滔始入账金额宗。单项金额柏重大的应收贩款项持有期送间采用实际塌利率法，按牧摊余成本进兆行后续计量瘦。做D、可供出丽售金融资产挑：按取得该竞金融资产的兔公允价值和蔑相关费用之后和作为初始敞确认金融。重支付的价款屡中包含了已膜宣告发放的圣债券利息或细现金股利的蛋，单独确认诊为应收项目降。持有期间贯取得的利息此或现金股利谦，计入投资辫收益。期末蠢，可供出售乱金融资产以背公允价值计掘量，且公允满价值变动计炭入资本公积仓（其他资本匀公积）。处吗置可供出售池金融资产时盘，将取得的请价款与该金慌融资产账面得价值之间的灰差额，计入协投资损益；盒同时，将原宏直接计入所享有者权益的达公允价值变贯动累计额对折应处置部分烂的金额转出大，计入投资明损益。搞E、其他金针融负债：按牢其公允价值挤和相关交易扮费用之和作迎为初始入账济金额，除《冤企业会计准域则第22号槐——足金融工具确怖认与计量》林第三十三条银规定的三种菊情况外，按晴摊余成本进前行后续计量赌。假（3）主要完金融资产和欣金融负债的湿公允价值确词定方法利A、存在活丛跃市场的金厌融资产或金筹融负债，活国跃市场中的菊报价应当用遣于确定其公廊允价值。挪B、金融工丹具不存在活威跃市场的，导企业应当采浓用估值技术杠确定其公允县价值。抛C、初始取纳得或源生的作金融资产或经承担的金融捞负债，应当独以市场交易稠价格作为确白定其公允价偏值的基础。天D、企业采族用未来现金陈流量折现法孤确定金融工孤具公允价值博的，应当使发用合同条款逆和特征在实雕质上相同的王其他金融工答具的市场收队益率作为折链现率。没有贸标明利率的丧短期应收款炊项和应付款同项的现值与惑实际交易价列格相差很小徒的，可以按偶照实际交易哲价格计量。铺（4）金融盯资产减值的鞠处理胞期末，对于似持有至到期葵投资，有客哄观证据表明捞其发生了减冒值的，根据泛其账面价值得与预计未来碰现金流量现鞋值之间差额巡计算确认减页值损失。渴A、对于单亿项金额重大跑的持有至到府期投资，单国独进行减值加测试，有客雪观证据表明皱其发生了减臂值的，根据浪其未来现金掉流量现值低收于其账面价童值的差额，句确认减值损临失，计提减踏值准备。死B、对于单触项金额非重欲大的持有至凭到期投资以迁及经单项测堡试后未减值舱的单项金额耳重大的持有组至到期投资严，按类似信臂用风险特征统划分为若干效组合，再按况这些组合在蜡资产负债表削日余额的一逐定比例计算斥确定减值损驼失，计提减杂值准备。期吹末，如果可其供出售金融丧资产的公允恨价值发生较畏大幅度下降其，或在综合影考虑各种相筐关因素后，贼预期这种下岩降趋势属于阳非暂时性的说，认定该可吨供出售金融格资产已发生迹减值，并确暂认减值损失是。在确认减荣值损失时，赛将原直接计酒入所有者权苗益的公允价爸值下降形成廊的累计损失除一并转出，咱计入减值损与失。雄第八条应收攀款项坏账确蔑认标准、坏年账损失核算肿方法的核算浅方法六（1）坏账霞确认的标准压因债务人破沫产，依照法拒律程序清偿嫩后，确定无炸法收回的应须收款项；撒因债务人死连亡，既无遗碰产可供清偿干，又无义务蒙承担人，确嫂定无法收回扮的应收款项延；市因债务人逾各期未履行偿夹债义务，并汤且有确凿证蚂据表明无法馒收回或收回潜的可能性不盈大的应收款堆项。许（2）坏账挖损失的核算筛方法烦公司根据期矮末应收款项令的未来现金沫流量现值低岗于其账面价高值的差额，窄确认为减值仙损失，计提跃坏账准备公等司与关联方吹发生的应收愿款项在期末贼分析其可收帽回性。对预纷计可能发生夹的坏账损失委，计提相应洋的坏账准备芦；如有确凿授证据表明债叮务关联方已肤撤销、破产良、资不抵债录、现金流量付严重不足等索，并且不准碎备对应收款恰项进行重组衔或无其他收罚回方式的，谨则对预计无飘法收回的应胞收款项全额烧计提坏账准程备。公司对之单项金额重鲜大的应收款押项单独进行佣减值测试。恳如有客观证熔据表明其发凭生了减值的汽，根据其未批来现金流量堪现值低于其朽账面价值的姐差额，确认苹减值损失，蔽计提坏账准跌备。对于单驳项金额非重幻大的应收款播项，以及经致单独测试后匙未减值的应栏收款项，公煤司根据以前艺年度与之相鸽同或相类似饶的、具有类忍似信用风险眠特征的应收耐款项组合的蹲实际损失率支为基础，结已合债务单位月的实际财务日状况和现金而流量情况以报及其他相关熄信息，对剩域余应收款项晒按账龄分析冰法计提坏账这准备。坏账棚准备的计提屡比例如下：瓣应收款项账生龄计提比斗例猾1年内5休%侨1至2年卡10%窜2至3年砍30%码3年以上气50%溪第九条存货磁核算方法披（1）本公授司存货是指林在生产经营杆过程中持有路以备销售，狼或者仍然处惹在生产过程白，或者在生虚产或提供劳速务过程中将仍消耗的材料千或物资等，匙包括开发成紫本、出租开聪发产品、开悉发产品、周赴转房、库存岗商品、低值灾易耗品等鸦（2）存货湾计量：按照劈实际成本进阴行初始计量最。存货成本晚包括采购成状本、加工成谅本和其他成超本。应计入猎存货成本的炕借款费用，妻按照《企业麦会计准则第润17号返——血借款费用》勉处理。投资已者投入存货具的成本，应剑当按照投资杏合同或协议保约定的价值拴确定，但合公同或协议约正定价值不公灾允的除外。侮开发成本和丸开发产品的唐成本包括土次地成本、前张期开发费用标、建筑成本前、公共配套寻支出、资本注化的利息、遇其他直接和锄间接开发费酱用，开发产嫌品成本结转锡时按实际成款本核算；库述存材料和库旗存商品结转双成本时按加袄权平均法核欣算；低值易杨耗品和包装桌物在领用时厅采用一次转章销法核算成泳本。木（3）存货芳的盘存制度锈：采用永续午盘存制。保（4）期末辉存货按成本廊与可变现净薯值孰低计价泼，存货期末捏可变现净值勾低于账面成产本的，按差瞧额计提存货窑跌价准备。剃可变现净值剖，是指在日乳常活动中，腹存货的估计迷售价减去至但完工时估计穴将要发生的玻成本、估计倾的销售费用顺以及相关税纹费后的金额察。可变现净犯值的确定依尸据及存货跌印价准备计提克方法：河A、存货可个变现净值的该确定依据：拾为生产而持挡有的材料等妙，用其生产冷的产成品的扫可变现净值焦高于成本的荡，该材料仍壮然应当按照拿成本计量;风材料价格的梨下降表明产阻成品的可变拨现净值低于答成本的，该慎材料应当按衣照可变现净女值计量。为耕执行销售合茂同或者劳务辽合同而持有殿的存货，其中可变现净值返应当以合同柔价格为基础吼计算。企业甘持有存货的疗数量多于销燥售合同订购耳数量的，超戚出部分的存异货的可变现巨净值应当有铃一般销售价业格为基础计碗算。骡B、存货跌咸价准备的计浓提方法：按蔬单个存货项丙目的成本与虫可变现净值规孰低法计提陈存货跌价准惜备;但对于六数量繁多、轿单价较低的秤存货按存货符类别计提存泪货跌价准备申。与在同一树地区生产和团销售的产品虫系列相关、售具有相同或导类似最终用库途或目的，捆且难以与其头他项目分开滔计量的存货闸，可以合并绘计提存货跌碧价准备。唇第十条投资腊性房地产的帐确认、计价薯政策答投资性房地奸产是指是指默能够单独计结量和出售的油，为赚取租花金或资本增斜值，或两者冠兼有而持有愿的房地产。辱公司按照成傲本对投资性践房地产进行库初始计量。攀在资产负债卖表日采用公破允价值模式港对投资性房伸地产进行后宿续计量。采传用公允价值昂模式计量的家，应同时满姻足（1）投塑资性房地产翠所在地有活鸡跃的房地产脂交易市场;旁（2）公司帜能够从房地巷产交易市场卸上取得同类绿或类似房地仗产的市场价悬格及其他相恳关信息，从狐而对投资性絮房地产的公萍允价值作出统合理的估计第。采用公允商价值模式计镰量的投资性匹房地产，不骂计提折旧或取进行摊销，迹以资产负债木表日投资性谎房地产的公唯允价值为基才础调整其账葱面价值，公栋允价值与原浴账面价值之锹间的差额计闪入当期损益贱。其第十一条糊固定资产的腥标准、分类滑、计价、折府旧政策终固定资产的捡确认标准：敏是指同时具场有下列特征扒的有形资产效：僻A、为生产获商品、提供桨劳务、出租刮或经营管理算而持有的;利B、使用寿蒙命超过一个阿会计年度。熊固定资产按客照成本进行额初始计量，成除已提足折回旧仍继续使偷用的固定资戚产和单独计汇价入账的土位地外，公司尖对所有固定碧资产计提折陡旧。固定资请产从其达到采预定可使用壳状态的次月给起，采用年碌限平均法提饭取折旧。但飘对已计提减俊值准备的固牢定资产在计禁提折旧时，者按该项固定稼资产的账面强价值，即固昆定资产原值弊减去累计折受旧和已计提滥的减值准备卷以及尚可使磁用年限重新储计算确定折烂旧率和折旧漠额。各类固撞定资产的估宋计残值率、限折旧年限和预年折旧率如月下：吃固定资产类御别使用年跑限残值率甘年折旧率狱房屋及建筑农物25堡5%3.斜8%陵机器设备阁105%起9.5%丸电子设备立55%但19%搂运输工具阿55%易19%扔办公设备感55%锐19%伤公司于每年矮年度终了，丽对固定资产太的使用寿命斥、预计净残鉴值和折旧方巨法进行复核淹。使用寿命早预计数与原芝先估计数有西差异的，应睁当调整固定壳资产使用寿酿命；预计净葬残值预计数覆与原先估计距数有差异的约，应当调整她预计净残值授；与固定资喇产有关的经邪济利益预期散实现方式有碧重大改变的磨，改变固定更资产折旧方艳法。定（2）固定事资产减值准白备杂期末，公司浩按固定资产殖的减值迹象闯判断是否应哗当计提减值描准备，当固筝定资产可收图回金额低于纵账面价值时胆，则按单项王固定资产可桃收回金额低委于账面价值嘉的差额计提街固定资产减温值准备。资征产减值损失昨一经确认，头在以后会计其期间均不再迫转回。服与固定资产举有关的更新张改造等后续催支出,符合征固定资产确就认条件的,棉计入固定资矿产成本,同眯时将被替换衡部分的账面解价值扣除；弱与固定资产樱有关的修理师费用等后续萍支出,不符牛合固定资产考确认条件的朗,计入当期瓶损益。屠第十二条坟在建工程核稠算方法自在建工程以现实际成本计钱价。其中为虹工程建设项否目而发生的碌借款利息支萄出和外币折掠算差额在固挂定资产达到懒预计可使用扇状态前计入凑工程成本。里在建工程在据达到预计使忌用状态之日膨起不论工程卷是否办理竣怒工决算均转坏入固定资产脖，对于未办骄理竣工决算阀手续的待办盘理完毕后再结作调整。单期末，公司露按在建工程怎的减值迹象矛判断是否应盖当计提减值学准备，当在在建工程可收饺回金额低于净账面价值时汉，则按单项像工程可收回橡金额低于账堤面价值的差闸额计提减值竞准备。资产交减值损失一敞经确认，在毒以后会计期恢间均不再转叛回。福第十三条铲无形资产计甩价、摊销及宣减值准备计润提方法梯(1)无形摆资产的计价楼方法：翠无形资产按悠取得时的实越际成本计量仰。购入的无丹形资产，其标实际成本按趋实际支付的烈价款确定。注自行开发的杨无形资产，拆其成本为达行到预定用途阴前所发生的说支出总额，嫌对于以前期歇间已经费用欠化的支出不混再调整。公丹司于取得无编形资产时分秋析判断其使态用寿命。使究用寿命有限蒙的无形资产傻自无形资产诞可供使用时改起，至不再寨作为无形资拖产确认时止肉，采用直线吼法分期平均串摊销，计入章损益。对于俘使用寿命不朗确定的无形妥资产不进行旺摊销。公司膝于每年年度芽终了，对使册用寿命有限乔的无形资产臂的使用寿命则及摊销方法缺进行复核。额如果无形资寄产的使用寿匙命及摊销方厦法与以前估责计不同的，傻改变摊销期盒限和摊销方挺法。公司在戴每个会计期胖间对使用寿摘命不确定的钱无形资产的瞧使用寿命进扣行复核。如朽果有证据表冻明无形资产院的使用寿命蜘是有限的，桥估计其使用绘寿命，并按谢上述规定处牢理。公司内酿部研究开发滚项目研究阶杯段的支出，护于发生时计维入当期损益握。公司内部兴研究开发项冈目开发阶段典的支出，只泪有同时满足醋下列条件的库，才能确认激为无形资产子：赶完成该无形张资产以使其台能够使用或呢出售在技术蚂上具有可行暮性;具有完骂成该无形资分产并使用或妨出售的意图俩;无形资产销产生经济利抹益的方式，议包括能够证概明运用该无闷形资产生产贴的产品存在侨市场或无形盏资产自身存埋在市场，无许形资产将在庸内部使用的援，应当证明治其有用性;青有足够的技业术、财务资叮源和其他资炒源支持，以损完成该无形乎资产的开发悉，并有能力刮使用或出售粥无形资产;危归属于该无脖形资产开发清阶段的支出女能够可靠地箩计量。忍（2）无形贵资产减值准娃备短期末，公司羽按无形资产司的减值迹象装判断是否应畅当计提减值泛准备，当无男形资产可收振回金额低于沿账面价值时威，则按其差匆额提取无形恩资产减值准榜备。资产减批值损失一经改确认，在以蔽后会计期间双均不再转回浇。富第十四条普资产组的认负定僚资产组，是馆指企业可以严认定的最小宝资产组合，炒其产生的现淋金流入应当弓基本上独立划于其他资产慕或者资产组效产生的现金观流入。迷公司以资产远组产生的主窄要现金流入孕是否独立于观其他资产或怎者资产组的扶现金流入为萌依据作为资石产组的认定印标准。同时遮，在认定资衔产组时，充援分考虑公司首管理层管理发生产经营活毯动的方式和站对资产的持预续使用或者村处置的决策掩方式等。如妇果几项资产旨的组合生产阴的产品（或份者其他产出露）存在活跃录市场的，即其使部分或者殃所有这些产兼品（或者其彼他产出）均逃供内部使用照，在符合资燕产组认定标挽准的前提下赤，可将这几销项资产的组界合认定为一遗个资产组。毒如果资产组崭的现金流入胳受内部转移划价格的影响饥，则按照公铲司管理层在含公平交易中股对未来价格斗的最佳估计羡数来确定资危产组的未来挂现金流量。暂资产组一经诱确定，各个报会计期间均贤保持一致，挑不得随意变装更。肥第十五条逢长期股权投俗资的核算方悬法休长期股权投绩资按取得时虾的实际成本增作为初始投演资成本，初管始投资成本饺按以下原则写确定：黑（1）企业基合并形成的萝长期股权投谁资：丛A、同一控茧制下的企业嗓合并，以支丽付现金、转侄让非现金资料产或承担债赢务方式作为俗合并对价的稠，应当在合抛并日按照取惰得被合并方秀所有者权益踩账面价值的努份额作为长泥期股权投资谱的初始投资困成本。赴合并方以发广行权益性证佣券作为合并惊对价的，在曲合并日按照晋取得的被合装并方所有者林权益账面价划值的份额作太为长期股权注投资的初始习投资成本。钱B、非同一盾控制下的企怖业合并，购宾买方在购买甚日应当按照渣《企业会计坚准则第20答号波——孙企业合并》天确定的合并慌成本作为长迹期股权投资攀的初始投资踪成本。宾（2）除企弃业合并形成烧的长期股权刊投资以外，纱其他方式取眠得的长期股崇权投资，按珠照下列规定这确定其初始叛投资成本：什A、以支付肯现金取得的智长期股权投削资，应当按叙照实际支付管的购买价款葬作为初始投猴资成本。初颤始投资成本驰包括与取得任长期股权投羡资直接相关圣的费用、税摔金及其他必诸要支出。抛B、以发行尊权益性证券领取得的长期图股权投资，靠按照发行权汗益性证券的搏公允价值作座为初始投资皆成本。易C、投资者壮投入的长期两股权投资，奇按照投资合廉同或协议约有定的价值作性为初始投资屋成本，但合汗同或协议价酬值不公允的订除外。斗D、通过非主货币性资产热交换取得的衰长期股权投滋资，其初始胡投资成本按爹照《企业会叶计准则第7藏号－－非货初币性资产交闲换》确定。田E、通过债漫务重组取得社的长期股权顶投资，其初厚始投资成本扶按照《企业屑会计准则第西12号展——走债务重组》尝确定。补（3）长期搅股权投资的数核算方法愧A、成本法街核算：能够慢对被投资单冠位实施控制臂的长期股权弦投资以及对个被投资单位钳不具有共同棉控制或重大技影响，并且刻在活跃市场好中没有报价诞、公允价值罩不能可靠计聚量的长期股锣权投资，采掀用成本法核要算。采用成弃本法核算时蛾，追加或收燕回投资调整变长期股权投干资的成本。丝被投资单位钉宣告分派的们现金股利或炸利润，确认须为当期投资垒收益。该确搁认的投资收涝益，仅限于杂被投资单位随接受投资后翻产生的累积留净利润的分求配额，所获伤得的利润或切现金股利超阅过上述数额泽的部分作为挑初始投资成乡本的收回。淹B、权益法锈核算：对被蚊投资单位共即同控制或重欧大影响的长破期股权投资党，采用权益丝法核算。采深用权益法核宴算时，公司拍取得长期股震权投资后，挪按照应享有获或应分担的江被投资单位畅实现的净损兼益的份额，叫确认投资损侮益并调整长家期股权投资尽的账面价值锄。公司确认证被投资单位挺发生的净亏柔损，以长期矮股权投资的封账面价值以臭及其他实质供上构成对被埋投资单位净召投资的长期册权益减记至赞零为限，公邮司负有承担垮额外损失义拥务的除外。德被投资单位悼以后实现净怒利润的，公决司在收益分刘享额弥补未患确认的亏损包分担额后，宁恢复确认收竿益分享额。樱公司在确认繁应享有被投垮资单位净损裁益的份额时盈，以取得投损资时被投资寄单位各项可拖辨认资产等疗的公允价值轮为基础，对并被投资单位臣的净利润进蚕行调整后确氏认。如果被溜投资单位采裁用的会计政葬策及会计期阔间与公司不隙一致的，按塔照公司的会牌计政策及会谨计期间对被玻投资单位的王财务报表进墨行调整，并聚据以确认投坑资损益。志（4）长期际股权投资的立减值准备荒采用成本法欺核算的、在无活跃市场中跌没有报价、墓公允价值不灰能可靠计量钻的长期股权闪投资发生减览值时，公司捷将该长期股度权投资的账饺面价值，与灾按照类似金程融资产当时勾市场收益率饱对未来现金宁流量折现确干定的现值之回间的差额，灯确认为减值亏损失，计入疼当期损益。骄其他的长期码股权投资，莲公司按长期内投资的减值朵迹象判断是拳否应当计提挤减值准备，饮当长期投资易可收回金额乎低于账面价玉值时，则按骨其差额计提窝长期投资减何值准备。资津产减值损失隔一经确认，元在以后会计财期间均不再猾转回。骗第十六条含商誉丢商誉是指在亚非同一控制敲下的企业合冲并下，购买江方的合并成按本大于合并应中取得的被际购买方可辨愁认净资产公恳允价值份额蹲的差额。初阵始确认后的跨商誉，应当璃以其成本扣申除累计减值啊准备后的金故额计量。灯公司在每年忘年度终了对销企业合并所桃形成的商誉寨进行减值测堡试。在对包嫂含商誉的相峰关资产组或盐者资产组组垒合进行减值粗测试时，如摄与商誉相关盾的资产组或需者资产组组闯合存在减值块迹象的，则叛先对不包含尺商誉的资产降组或者资产联组组合进行孤减值测试，缠计算可收回连金额，并与点相关账面价但值相比较，童确认相应的帅减值损失。暂再对包含商刘誉的资产组筋或者资产组疏组合进行减双值测试，比宾较这些相关熔资产组或者嫩资产组组合烧的账面价值委（包括所分蚊摊的商誉的食账面价值部砖分）与其可南收回金额，疗如相关资产包组或者资产春组组合的可枯收回金额低专于其账面价泄值的，则确件认商誉的减详值损失，资克产减值损失抱一经确认，坛在以后会计而期间均不再盏转回。左第十七条群长期待摊费赤用开长期待摊费残用是指公司同已经发生但卡应由本期和甚以后各期负水担的分摊期验限在1年以塌上的各项费许用，包括以异经营租赁方瞧式租入的固琴定资产发生壶的改良支出号等。长期待胳摊费用在相乌关项目的受脉益期内平均败摊销。毯第十八条驻借款费用呆（1）借款沟费用资本化拍的确认原则胞借款费用包怎括因借款发葵生的利息、众折价或溢价惨的摊销和辅彼助费用，以帖及因外币借密款而发生的失汇兑差额。算公司发生的愧借款费用，险可直接归属危于符合资本子化条件的资萍产的购建或旺者生产的，龄应予以资本戒化，计入相斜关资产成本踩；其他借款案费用，在发娱生时根据其傻发生额确认伶为费用，计嫩入当期损益捆。拘符合资本化仗条件的资产勒，包括需要艇经过相当长据时间的购建虹或者生产活近动才能达到北预定可使用惊或者可销售印状态的固定椒资产、投资仿性房地产和傅存货等资产悦。锈借款费用同羞时满足下列鸦条件，开始歼资本化：裁A、资产支舒出已经发生概，资产支出舞包括为购建盏或者生产符偏合资本化条盆件的资产而羊以支付现金摘、转移非现嘴金资产或者队承担带息债敢务形式发生捷的支出;底B、借款费虽用已发生;笋C、为使资恩产达到预计斯可使用或者孟可销售状态骄所必要的购毕建或者生产大活动已经开后始。酬（2）借款梦费用资本化惨的期间暮为购建或者浪生产符合资闸本化条件的刚资产发生的羊借款费用，侧满足上述资言本化条件的辨，在该资产慎达到预定可掏使用或者可甚销售状态前康所发生的，冬计入该资产岩的成本，在讨达到预定可截使用或者可圾销售状态后艰所发生的，魔于发生当期丽直接计入财也务费用。押（3）借款蜘费用资本化穷金额的计算刺方法公在资本化期应间内，每一驱会计期间的迈利息（包括归折价或溢价互的摊销）资投本化金额，障按照下列规处定确定：耐A、为购建诞或者生产符闹合资本化条吗件的资产而获借入专门借医款的，以专坦门借款当期第实际发生的窄利息费用，舍减去将尚未泥动用的借款笼资金存入银飘行取得的利喘息收入或进列行暂时性投衔资取得的投肚资收益后的行金额确定。上B、为购建策或者生产符搬合资本化条浅件的资产而至占用了一般轿借款的，根乡据累计资产取支出超过专毁门借款部分万的资产支出木加权平均数尼乘以所占用灭一般借款的骡资本化率，通计算确定一蔬般借款应予毛资本化的利肯息金额。到第十九条今收入实现的涝确认原则寨（1）销售挥商品：摔在公司已将换商品所有权扒上的主要风鸣险和报酬转甲移给购货方羡；公司既没撑有保留通常散与所有权相厅联系的继续烤管理权，也幸没有对已售矩出的商品实犯施有效控制旱；收入的金踩额能够可靠娱地计量；相悦关的经济利狸益很可能流可入企业；相拌关的已发生蒸或将发生的于成本能够可寿靠地计量时脏，确认销售稻商品收入的律实现。晓对于外购房屈地产开发产民品的销售，信以办理产权捆变更登记手马续、已将商下品所有权上球的主要风险抵和报酬转移蛋给购货方；自公司既没有羊保留通常与磁所有权相联咏系的继续管副理权，也没答有对已售出球的商品实施伪有效控制；司收入的金额碌能够可靠地奉计量；相关移的经济利益垫很可能流入犯企业；相关滩的已发生或圣将发生的成版本能够可靠惭地计量时，尖确认销售商趁品收入的实金现。拴对于自行开息发的房地产惭开发产品的备销售，以完吃工并验收合露格、签订具爸有法律约束之力的销售合坐同，将开发租产品所有权榴上的主要风葱险和报酬转亡移给购买者期，公司既没酒有保留通常光与所有权相为联系的继续绒管理权，也汪没有对已售锦出的商品实魄施有效控制绑，并符合上蚂述销售产品叹收入确认的胶其他条件时绞确认。卫（2）提供敲劳务：在资达产负债日提砍供劳务交易发的结果能够搞可靠估计的枪，采用完工否百分比法确宝认提供劳务晓的收入。在仆资产负债表句日提供劳务极交易的结果稻不能够可靠半估计的，分块别下列情况袜处理：已经诱发生的劳务它成本预计能王够得到补偿机的，按照已鸣经发生的劳灭务成本金额筝确认提供劳舅务收入，并寺按相同的金掀额结转劳务元成本。已经辰发生的劳务惧成本预计不孕能够得到补开偿的，应当瞧将已经发生卷的劳务成本突入当期损益尚，不确认提淘供劳务收入砌。酱（3）让渡宫资产使用权住：让渡资产宽使用权收入脏同时满足下传列条件的，涉予以确认：顽A、相关的芝经济利益很同可能流入企貌业;位B、收入的逼金额能够可锹靠地计量。真利息收入金吹额，按照他音人使用本企景业货币资金煎的时间和实亮际利率计算象确定。炒经营租赁收催入金额，在昨能够合理估楼计合同能完胃整履行的情厕况下，将租尖金总额在不球扣除免租期隶的整个租赁上期内按照直痛线法分摊确掠认；如未能霸合理估计合枝同履行情况饼下，按照实糖际收取的租遥金金额确认合。运第二十条捷租赁扮融资租赁为述实质上转移铅了与资产所器有权有关的翁全部风险和通报酬的租赁哑。融资租赁潮以外的其他叨租赁为经营比租赁。吐经营租赁的烟租金支出在返租赁期内的咳各个期间按经直线法确认掩为相关资产透成本或当期袍损益。突第二十一条鼻政府补助傻确认原则：眼政府补助同此时满足下列主条件，予以麦确认：川企业能够满仇足政府补助概所附条件;惑企业能够收挺到政府补助棒。示计量：政府逮补助为货币厦性资产的，卸按照收到或北应收的金额云计量。政府啦补助为非货割币性资产的逃，按照公允弊价值计量;号公允价值不昼能可靠取得片的，按照名慨义金额计量享。诉会计处理：渐与资产相关兴的政府补助州，确认为递痰延收益，并核在相关资产身使用寿命内撕平均分配，馒计入当期损工益。按照名划义金额计量星的政府补助清，直接计入然当期损益。虑与收益相关镰的政府补助静，分别下列威情况处理：坊用于补偿企妙业以后期间劣的相关费用奋或损失的，券确认为递延辞收益，并在唐确认相关费欺用的期间，免计入当期损违益。脾用于补偿企鞋业已发生的贤相关费用或敌损失的，直协接计入当期迹损益。活第二十二条抽所得税贡所得税按资余产负债表债掌务法核算。蚊公司在取得东资产、负债些时确定其计熊税基础。资申产、负债的虹账面价值与享其计税基础涝存在差异的损，按照规定绳确认所产生武的递延所得破税资产或递坦延所得税负鉴债。公司以倍很可能取得财用来抵扣可毒抵扣暂时性排差异的应纳岗税所得额为础限，确认由艺可抵扣暂时循性差异产生没的递延所得炭税资产。公耻司对于能够论结转以后年英度的可抵扣游亏损和税款姿抵减，以很撒可能获得用愿来抵扣可抵烫扣亏损和税列款抵减的未俱来应纳税所毛得额为限，袭确认相应的磁递延所得税返资产。尿资产负债表全日，对于当且期和以前期袍间形成的当阔期所得税负洗债（或资产之），按照税羽法规定计算胖的预期应交侮纳（或返还济）的所得税面金额计量。揉对于递延所诞得税资产和跌递延所得税排负债，根据辅税法规定，忠按照预期收志回该资产或掘清偿该负债皂期间的适用佛税率计量。源期末公司对厉递延所得税漫资产的账面除价值进行复旧核。如果未柱来期间很可艳能无法获得坡足够的应纳绩税所得额用孝以抵扣递延扰所得税资产在的利益，减衰记递延所得民税资产的账鼓面价值。在挠很可能获得雾足够的应纳供税所得额时休，减记的金卖额予以转回袄。平第二十三条芽合并财务报编表的编制方堡法厚（1）不同农合并方式的尖会计处理德企业合并分贯为同一控制耀下的企业合掏并和非同一边控制下的企误业合并。击A、同一控奋制下的企业偿合并香公司在企业脱合并中取得闹的资产和负令债，按照合毕并日在被合皮并方的账面惊价值计量。平公司取得的荐净资产账面暗价值与支付渗的合并对价这账面价值（抵或发行股份英面值总额）划的差额，调纯整资本公积缩；资本公积旱不足冲减的曾，调整留存螺收益。罗公司编制合眨并日的合并门资产负债表拢中被合并方京的各项资产晴、负债，按滩其账面价值度计量。合并绢利润表包括夏参与合并各朽方自合并当桶期期初至合售并日所发生仙的收入、费变用和利润。均被合并方在铁合并前实现喷的净利润，椒在合并利润坝表中单列项按目反映。合亲并现金流量耕表包括参与兔合并各方自吵合并当期期脚初至合并日诊的现金流量裹。卧B、非同一搞控制下的企盐业合并量公司在购买皱日对作为企队业合并对价疏付出的资产都、发生或承眯担的负债按笑照公允价值闸计量，公允伸价值与其账知面价值的差值额，计入当材期损益。公挺司对合并成忠本大于合并跳中取得的被休购买方可辨仪认净资产公迫允价值份额馒的差额，确英认为商誉。俊对合并成本历小于合并中赠取得的被购丹买方可辨认毯净资产公允熟价值份额的挺差额，首先饱对取得的被家购买方各项描可辨认资产苏、负债及或余有负债的公飘允价值以及俩合并成本的礼计量进行复稠核；其次在倾经复核后，渐合并成本仍娃小于合并中蹦取得的被购宁买方可辨认黄净资产公允存价值份额的肆，其差额计臂入当期损益耕。赴（2）合并词范围您合并财务报火表的合并范渗围以控制为千基础予以确要定。公司将海其全部子公冲司纳入合并劝财务报表的裁合并范围。江如果公司直穴接或通过子跪公司间接拥寨有被投资单密位半数以上凭的表决权，怖也将该被投庆资单位认定雀为子公司，紫纳入合并财森务报表的合丹并范围。槐（3）合并烛程序及方法错合并财务报腰表以公司和驰其子公司的杏财务报表为枣基础，根据臂其他有关资僵料，按照权忽益法调整对望子公司的长葬期股权投资作后，由公司详编制。闹公司统一子假公司所采用里的会计政策乏及会计期间舱，使子公司晒采用的会计讽政策、会计废期间与公司部保持一致。裙在编制合并批会计报表时舌，遵循重要矩性原则，抵桑销母公司与虾子公司、子去公司与子公趣司之间的内戚部往来、内药部交易及权灵益性投资项顾目。侍四、会计内酸部控制制度颠第一条会盯计内部控制藏是指本公司喘为了提高会纳计信息质量与，保护资产具的安全、完框整，确保有产关法律法规锦和规章制度糕的贯彻执行睡等而制定和派实施的一系鞋列控制方法暂、措施和程壁序。第二条娱会计内部闸控制基本目赵标警(1)确保甩国家有关法辣律法规和公分司内部规章返制度的贯彻例执行。箱(2)规范汗公司会计行第为，保证会狗计资料真实插、完整。据(3)堵塞叼漏洞、消除免隐患，防止君并及时发现亡、纠正错误僚及舞弊行为娱，保护公司蚂资产的安全合、完整。冶第三条会影计内部控制脸基本原则殊(1)会计愧内部控制遵筝循国家有关砖法律法规，稿符合公司的材实际情况。恭(2)会计牵内部控制约店束公司内部宁涉及会计工神作的所有人姓员，任何个虽人都不得拥估有超越会计旷内部控制的责权力。姥(3)会计滥内部控制涵剃盖公司内部及涉及会计工鞭作的各项经妹济业务及相嫁关岗位，并雪针对业务处甜理过程中的叉关键控制点接，落实到决集策、执行、怠监督、反馈乡等各个环节赢。倾(4)会计番内部控制保朴证公司内部乌涉及会计工掘作的机构、匙岗位的合理赛设置及其职郑责权限的合景理划分，坚敲持不相容职亦务相互分离留，确保不同醒机构和岗位筒之间权责分缴明、相互制房约、相互监旷督。邮找(5)会计毙内部控制遵成循成本效益爷原则，以合祥理的控制成乐本达到最佳萄的控制效果港。闯(6)会计算内部控制随昂着外部环境犁的变化、公阻司业务职能哨的调整和管沸理要求的提叠高，不断修骑订和完善。敬第四条会烧计内部控制木的内容主要现包括：货币渔资金、实物定资产、对外婶投资、项目失、采购与付稍款、筹资、趟销售与收款秒、成本费用荷、担保等经扣济业务的会机计控制。亲第五条公肚司对货币资龄金收支和保彩管业务建立晕严格的授权股批准制度，库办理货币资轧金业务的不舅相容岗位分赔离，相关机惰构和人员相齐互制约，确侄保货币资金罢的安全。假第六条公泳司建立实物恭资产管理的灿岗位责任制淘度，对实物丧资产的验收牛入库、领用雪、发出、盘霸点、保管及雷处置等关键绳环节进行控奋制，防止各劫种实物资产匆被盗、毁损导和流失。磨第七条公麻司建立对外骗投资决策机训制和程序，长通过实行重姨大投资决策跪集体审议联场签等责任制芳度，加强投锁资项目立项机、评估、决奴策、实施、抖投资处置等慈环节的会计缘控制。庭第八条公他司建立项目割决策程序，析明确相关机誉构和人员的落职责权限，辜建立项目投位资决策的责劈任制度，加疯强项目的预押算、招投标耗、质量管理顽等环节的会觉计控制，防东范决策越。丑第九条公糊司合理设置吗采购与付款绩业务的机构衔和岗位，建雅立和完善采到购与付款的燕会计控制程颜序，加强请犁购、审批、此合同订立、隆采购、验收待、付款等环晨节的会计控浓制，堵塞采勇购环节的漏读洞，减少采劲购风险。棵第十条公汪司加强对筹触资活动的会滨计控制，合软理确定筹资苗规模和筹资嘱结构、选择箩筹资方式，茂降低资金成卷本，防范和强控制财务风么险，确保筹渐措资金的合谊理、有效使埋用。歉第十一条胶公司在制定丰商品或劳务觉等的定价原次则、信用标众准和条件、斩收款方式等虑销售政策时摄，充分发挥刻会计机构和抹人员的作用位，加强合同饭订立、商品异发出和账款穷回收的会计挡控制，避免凑或减少坏账贝损失。搞第十二条拢公司建立成燥本费用控制祸系统，做好珠成本费用管教理的各项基平础工作，制筐定成本费用紫标准，分解降成本费用指扁标，控制成葬本费用差异巡，考核成本迁费用指标的奥完成情况，补落实奖罚措握施，降低成隶本费用，提希高经济效益况。腥第十三条袋公司加强对顺担保业务的糟会计控制，死严格控制担息保行为，建玻立担保决策伶程序和责任岸制度，明确习担保原则、称担保标准和膛条件、担保悠责任等相关纸内容，加强衫对担保合同淡订立的管理价，及时了解方和掌握被担吵保人的经营延和财务状况奋，防范潜在肾风险，避免纱或减少可能椅发生的损失搜。闪第十四条盐会计内部控匠制的方法主驾要包括：不世相容职务相蝶互分离控制复、授权批准血控制、会计握系统控制、堂预算控制、屋财产保全控弦制、风险控啊制、内部报请告控制、电阀子信息技术仁控制等。钻昏第十五条欲不相容职务动相互分离控族制要求公司歪按照不相容夏职务相分离弟的原则，合棋理设置会计偿及相关工作营岗位，明确院职责权限，秋形成相互制红衡机制。不袖相容职务主树要包括：授疏权批准、业石务经办、会孕计记录、财芒产保管、稽巨核检查等职介务。设第十六条活授权批准控欺制要求公司夏明确规定涉轻及会计及相慧关工作的授贝权批准的范文围、权限、改程序、责任焰等内容，公究司内部的各允级管理层必刑须在授权范喝围内行使职骡权和承担责铃任，经办人碌员也必须在拆授权范围内勇办理业务。圆第十七条卧会计系统控从制要求公司权依据《会计逃法》和国家体统一的会计略制度，制定钟适合本公司圈的会计制度强，明确会计弓凭证、会计菌账簿和财务钳会计报告的知处理程序，违建立和完善采会计档案保订管和会计工川作交接办法耀，实行会计鲜人员岗位责闸任制，充分嚼发挥会计的幻监督职能。隆第十八条相预算控制要抵求公司加强寿预算编制、沙执行、分析毕、考核等环教节的管理，营明确预算项璃目，建立预衬算标准，制像度预算的编眠制、审定、睛下达和执行狗程序，及时传分析和控制备预算差异，容采取改进措箩施，确保预红算的执行。培预算内资金露实行责任人傍限额审批，愤限额以上资推金实行集体凉审批。严格吼控制无预算窄的资金支出嘉。知第十九条狐财产保全控祖制要求公司供限制未经授垂权的人员对混财产的直接妥接触，采取缸定期盘点、狗财产记录、得账实核对、吃财产保险等炉措施，确保邻各种财产的范安全完整。彼第二十条呼风险控制要经求公司树立膝风险意识，音针对各个风劫险控制点，截建立有效的练风险管理系爱统，通过风旱险预警、风嫌险识别、风胀险评估、风规险分析、风茂险报告等措抽施，对财务闯风险和经营丘风险进行全钢面防范和控裳制。庭第二十一条睡内部报告奖控制要求公材司建立和完芒善内部报告巩制度，全面祥反映经济活于动情况，及寨时提供业务葡活动中的重跑要信息，增宜强内部管理祥的时效性和办针对性。很第二十二条聋电子信息茂技术控制要后求运用电子丸信息技术手膏段建立会计落内部控制系深统，减少和位消除人为操虽纵因素，确宏保会计内部疫控制的有效伙实施；同时岩要加强对财撒务会计电子赴信息系统开共发与维护、寸数据输入与专输出、文件收储存与保管消、网络安全绿等方面的控幸制。财第二十三条畅公司重视沸会计内部控趁制的监督检零查工作，由砖专门机构或格者指定专门截人员具体负谜责会计内部鸽控制执行情娱况的监督检作查，确保会设计内部控制案的贯彻实施坦。会计内部吴控制检查的纲主要职责是基：何(1)对会高计内部控制为的执行情况假进行检查和倚评价。爹(2)写出忙检查报告，野对涉及会计律工作的各项层经济业务、妻内部机构和依岗位在内部炎控制上存在姿的缺陷提出烦改进建议。蝶(3)对执盒行会计内部欠控制成效显坟著的内部机侨构和人员提摘出表彰建议傅，对违反会但计内部控制践的内部机构殊和人员提出匀处理意见。六第二十四条巷公司聘请衡中介机构或铲相关专业人誓员对本公司浮会计内部控音制的建立健么全及有效实遣施进行评价蜓，接受委托新的中介机构彼或相关专业琴人员对委托封公司会计内探部控制中的掠重大缺陷提串出书面报告厘。第二十五掀条财务部辜对会计内部催控制的执行躺情况进行监体督检查。福五、预算管红理制度保第一条公恩司管理以全航面预算管理邻为核心，实重施阵“制统一管理，内分级控制，刮全员参与，暂增加效益弱”脏的管理原则罪。逼第二条预括算管理的组仅织机构公司蹲全面预算管夜理的组织机纱构包括预算听管理委员会秃、预算管理委办公室及预桌算责任单位耻。预算管理拔委员会是实浪施全面预算杂管理的最高垃管理机构，架以预算会议摇的形式审议只各项预算事蜜项。预算管厕理委员会组托长由总裁兼澡任，委员会腹成员由副总厌裁、财务总融监和财务部桌、投资部、歉行政部各部流门负责人及犁子公司负责抢人组成。预纺算管理办公援室设在财务驶部，为处理红全面预算管简理日常事务江的职能部门滋，预算办公撇室主任由财锋务总监兼任烧。预算责任映单位是预算赏管理的执行缓层，由公司葛各部门和子林公司组成。羽第三条预叛算管理体系小包括预算编著制与预算执称行控制两个朝环节，涉及雕到公司所有斗部门及各子伴公司的各项熔业务和经营根活动。禁第四条预这算管理委员斗会根据董事盒会制定的下距年度经营总再目标制定公展司下年度经碗营预算目标舅；迅第五条预按算管理办公丘室将年度经膨营预算目标戏先行分解到爱各部门，制法定《部门预柏算目标纲要隙》，各部门移按部门预算寻目标要求及皮实际情况制诱定部门预算甜；唯第六条预依算管理办公辉室将各部门烟预算草案进哈行汇总并编崖制整体预算期，由预算管跟理委员会、尤董事会及股绣东大会逐级河审批染；石第七条财恶务部及相关绵部门制定预慢算执行考核恳标准，由预晕算管理委员式会审批后下桥发给各部门俊；进第八条各顶部门若有超西出预算支出或项目，须报古预算管理委禽员会进行审升批后执行；很第九条预庄算管理办公梅室负责汇总友各部门实际斜发生数据，灰并编制《月弱度预算执行项情况分析表加》，报财务误总监审核并黑提出处理意双见；沃第十条预愚算管理委员奔会每季度组丈织召开季度堡预算分析会者议，决定考煤核、处理或苏修正季度预刚算意见；淘第十一条著预算管理办铁公室汇总年桐度预算的执段行情况，在考财务总监审感核后报预算拌管理委员会毛，再上报董剃事会及股东支大会审议。毕第十二条离预算编制方陡法公司预算捐编制采用自厨上而下与自胞下而上相结条合的方法。贝首先，由预裳算委员会提挪出公司的参逼考性目标，枝并逐级分解岗下达；然后泉，从各预算此责任单位开裕始，依据公艰司参考性目估标对本单位维的要求，编默制本单位预捏算，建立公享司预算平台挪；最后，从粪这个平台出肠发，向上汇位总成公司预旷算，向下细屡化出各预算详责任单位内侵部各层级的荣预算。弄第十三条苹预算的分析额每季度结束岂后，由预算钉管理办公室锐汇总并分析疗上季度各部桶门预算执行昨情况，各部章门对于本部捎门执行状况贫进行总结，晋公司预算管与理委员会召墨集季度预算旺分析会，就昆预算执行状电况进行全面果总结，并且库根据考核办春法做出处理功决定，对由饮于特殊事项姻而出现的超故出预算情况腿进行分析，孟并对分季度蚀预算做出局痒部调整或时姨间调整的决卡定。每年度勾结束后，对鹅上年度全年烦情况进行总乌结，并将全组年预算执行上情况报董事建会审议。丧第十四条品预算调整预承算责任单位功应严格执行今预算，不断盼调整预算偏酒差，确保预击算目标的实丑现。未经批弟准不得任意狂调整预算。成因特殊情况偷需调整预算村的，主要指偿由于市场出恶现预测外大尤幅波动、国元家宏观政策角突然调整以晕及其他造成副预算与实际孟严重不符的付突发意外事切件等。葵呀第十五条浴预算与绩效蒙考核预算有缩关数据是关桃键业绩考核陆指标计算的症数据来源，借预算的执行求情况应纳入水绩效考核管归理体系。浸六、资金管彻理制度铃第一条公铁司现金的使甜用范围应符任合国家《现墓金管理办法拔》的规定，叫严格控制现导金结算，超闻出结算起点巾的付款应通绒过银行结算逮；特殊情况待下需要现金摸结算的，必赌须取得对方除的收款收据燃。公司不得培为任何单位寄和个人套取涌现金。泰公司应在下俱列范围内支另付现金：没（一）支付存给职工的工床资、津贴、狐奖金及劳保河福利等开支手；咳（二）个人蓝劳务报酬；源（三）报销油（或借支）卷的差旅费、马业务费、修支理费等；弯（四）结算未起点以下的惠零星支出；贵（五）公司拆董事长、总渡裁批准的其颂他特别支出倍。坝第二条各悠单位应核定姜库存现金限伤额，库存现逝金的限额以烘企业、单位汤3-5天的毛日常用量为起准，凡超过烫库存现金限病额的部分必寨须及时送存袭银行。企业叼现金的存入希及取出应派抓车辆接送，赵切实做好安丛全保卫措施芬。衫第三条收绣入的现金应掌及时送存银俊行，不得从糕现金收入中东直接支付（塑即坐支）。聪第四条现纺金的管理必鹅须严格执行失钱、账分管诉的原则。出吩纳与会计人辩员必须分清瞧责任，实行阴相互制约，乐加强现金管石理。成第五条一崇切现金收入秆都应开具收道款收据；出帖纳人员办理股收款手续后穿，应加盖优“欢现金收讫碑”允字样。登第六条财恨务人员从银烘行提取现金唇，应当填写足《现金领用券单》，并写孤明用途和金候额，由财务静经理审核、乐财务总监及旺总裁批准后缸提取。腥第七条一谦切现金支出贿都要有原始端凭证，由经晚办人签名，纯经主管和有篇关人员审核至后，出纳人逐员才能据以浊付款，在付旋款后，应加么盖摄“面现金付讫扰”住字样，妥善惰保管。出纳务人员不得受断理未按规定拐审批的付款预业务，不得浙受理不完整剪、不真实、啊不合法的原丸始凭证。秤第八条出翁纳人员应当狮建立健全现掠金账目，逐章笔记载现金喂支付，并结姻出库存余额军。账目应当女日清月结，姿每日结算，迟账款相符。偏如出现长短统款，应向财接务负责人汇鉴报，查明原胳因后及时处可理。零第九条不探得用白条抵钻冲现金，不心准因私借支狸现金，不准贞保存帐外现花金，不得公层款私存。雹第十条公萌司应安排出圆纳以外的其绩他人每月对慈出纳库存现嚷金至少检查北核对一次，师验证帐实是杠否相符，情掏况异常时应荐进行突发性海检查。高第十一条用银行账户必堵须按照国家茶规定开立和南使用。银行塘账户是公司馅为办理结算闯业务、资金艇信贷和现金渴收付而在相凳应金融机构摧开设的基本宣帐户、一般迎结算帐户和性专用帐户。碧基本帐户：堡是公司为办关理基本的、夫主要的资金义结算、现金但存取等业务堂而开立的主爬要帐户；惑一般结算帐壳户：是公司掘为方便资金克结算业务而掠在就近的金艺融机构开立阴的基本帐户隐以外的辅助街帐户；专用叶帐户：是公镜司为办理某誉些特殊业务盈或专门业务边，按国家规跨定必须开立怀的某些有特笔殊用途的补免充帐户。谁第十二条础银行账户开信立的管理程迅序：由财务倾部门根据实挠际情况提出分申请，经财陡务部经理审杏核、报财务瓣总监、总裁遇审批后，交成由出纳人员待具体办理。狼第十三条侧公司的银行罩账户仅供本蛮公司收支结途算使用，不啄得出借银行蝴户头给外单涂位或个人使识用，不得为岔外单位或个贩人代收代支致、转帐套现掏。晌第十四条俯因销售产品榴、提供劳务纵而获取的资遣金收入原则且上只能通过佛基本账户办少理；一般结瘦算账户原则定上只办理资害金支付业务哨，其资金来石源可以根据则需要由基本卸账户划转。星专用账户是累根据需要为滴某种特殊业陵务而开立的阔。除办理规望定的专项业斧务外，不得系办理经营性奶的资金结算球业务，专用捧账户应做到豆因特殊业务辈的开展而开捎立，因其结盼束而撤销，菠且业务结束造后一个月内数必须清理完裳毕；得第十五条锻严格禁止用粪个人名义开回立银行账户胸。状第十六条槽各子公司负证责人和财务嫂负责人必须品加强对银行签账户的管理浅，定期检查幼银行账户的据使用情况，少在提报资金权日报时，每蔑周向本公司蔽报送一次账翻户余额及使帐用情况。一榜旦发现问题与，应立即向织本公司财务蛛部汇报并妥膊善处理。议第十七条葵本公司财务润部可不定期异对各子公司物的银行账户喉管理情况进传行检查或抽类查，并将结浓果通报全公恢司。沾第十八条掏各企业财务扔部门应定期偿对各开户行职的户头进行袄清理、核对瞧，对不再使门用的帐户应裕及时办理销绣户手续。讽第十九条安银行票据由父出纳员专门匠负责，妥善丝保管，严防马丢失、被盗届。羊第二十条兼出纳员对收嗓到的支票或塘银行汇票等葵票据应严格寺审查，以免庸收进假票或狡无效票。草第二十一条锄公司除现有金开支范围枪外的所有业心务类、非业诵务类对外付欢款支出，应系采用支票、条汇票等银行备结算方式。塌第二十二条推公司的业纹务或日常费毁用付款，需叫预先领用支到票的，须填列写支票领用酬单，由相关挺领导审批后学，交由出纳朱办理，支票赌申请单中至钓少要列明用僵途、金额和艇收款单位，披如无法明确宵金额的，经需财务负责人授审核，填写色限额；暂无敌法明确收款出单位的忽,视交经办人在疮使用支票时塌填写。支票冠应分别加盖铃财务章及法朝人名章。经骑办人领用支阵票后幕,协须在支票登陷记簿上签字许确认。盼第二十三条房空白支票使由出纳统一使保管，空白夏支票的保管自视同现金。锦因故作废的醒支票，出纳诸须加盖作废掌印章，并登枝记保管，于困年末列销毁干清单，报财典务负责人批恒准后予以销涝毁，销毁清劝单应存档备哀查。浊第二十四条次如结算方邪式为汇票结埋算时，经办翁人将付款申捆请经相关领幸导签字后，张交由出纳办斧理，填写银瓦行汇票申请边书，填明收甩款人名称、兵支付金额、距申请人和申让请日期等事留项，并签章超。出纳将汇那票交经办人尝后，经办人慕在汇票登记拣簿上签字确棋认。经办人啦员采用汇票披付款后，应鸡及时将发票苍传递至财务胳部进行报销蚁。障第二十五条多出纳员应碍逐日逐笔登屯记银行日记木账，并每日毕结出余额。联出纳应每月另根据银行对仁帐单仔细核敢对和清理银慧行日记帐，痕查明未达帐远项及其原因航，编制《银火行存款余额湖调节表》及怕其说明。《调银行存款余邀额调节表》斑及其说明应卵每年装订成床册归档。卵第二十六条孝公司建立务备用金审批折制度。备用啄金主要用于资各部门的经仁常性的、小员金额的日常类费用开支及兴其他零星开庸支。财务部眠门可根据业认务情况，确网定借支备用伞金的合理限中额，严格控枕制职员借取估大额备用金竿。供第二十七条易借支备用玩金需由经手礼人填写误“钥借款单遇”步，注明备用你金金额、预航计还款时间失等，各部门所的负责人审毁签后，由财狼务总监和总海裁审批。支第二十八条嚼各部门备堵用金支出后县，将有关票饿据按照报销病程序交财务剑部报销，补董足备用金。甘第二十九条指至备用金三使用期满，食各部门应将衫备用金足额袄交回财务部显，并由财等务部重新核舞定备用金限蝇额。遣第三十条缺职工出差及迎其他零星支亲出，可申请破借款。式第三十一条谈借款申请滑的程序为：治1、经办人圆填写《借款浸申请单》，殊注明借款人赠、借款部门牵、借款用途耽、借款金额她、预计还款楚日期。2、课《借款申请腹单》须经部拒门负责人、申财务部门负忙责人审核后民，交总裁审伸批。3、出截纳根据审批缝后的《借款沿申请单》进呜行付款。籍第三十二条慌借支的款柿项应在业务奔完成后一周碌内报销或清框还，对未按英规定及时清笑还者，财务驰部门应通知面人力资源部汪从借款人当慕期或下月工族资中予以扣超还；并不得杯批准其再次报借款。超过胀三个月仍未翁清还且欠款企超过1,0册00元者，溉提交所在部假门和有关部评门处理，并倦视同占用本泰单位资金，脱按银行一年量期贷款利率低计收利息。神第三十三条洒职员调离矛时，原所在粉部门应督促怀还清各种借晋款，欠款未仍清者，人事孙等有关部门冤不得办理调赖离手续。捉第三十四条菠财务部门起应逐月清理斗，并将借款怎结欠情况通惠报各有关部蚕门和本人。坚七、费用报论销管理办法酿第一条费用然报销的程序效为：相1、经办人份填写《费用坟报销单》，蓬并附原始凭拒据，如为出膊差的，附原俊始凭证及出砍差报告，由季经办人所在芒部门负责人萌审签。格2颠、根据费用姐的审批权限薪经相关领导斜审批。验3、财务部偿门根据部门乖费用预算，驰审核是否超浙出费用预算著，如超出预旗算，应将《链费孝用报销单》网返回给经办初人填写《超微预算说明》骑，本部门负绘责人审签，犁财务总监审杂签后，交总收裁审批。符4、出纳根惑据经审批的纠《费用报销弱单》付款或古冲销借款，雕或注销支票趣。惭第二条所菜有申请报销油的支出经过顶完整的验收铲、审核、批名准手续，方横可报销。经妙手人、业务肢审核、批准蹈、财务审核售原则上不能尘有同一人重田复的情况。趁不准自审、抬自批自己开炉支的费用，拦一律呈报总剧裁或董事长誉审批。五第三条付眉款批准人为但财务总监，熊所有开支一扔律须经财务耗总监或其指拘定的财务人杀员审批后方谱能付款。塔第四条所驱有申请报销合的支出必须俱附有正确及虹有效的票据播来证实支出软，支出证明武/依据必须仍是正本，并洗加盖对方公婆章，复印件颠将不受理。吗发票、收据职或其他证明境文件必须附粱在报销凭证革后。荷第五条各垦人自行支付谣、报销自己垂发生的费用糖。多人参加窄的活动（如涨用餐、乘坐杏出租车等）嚷，应由其中足职级最高者摔报销。匹第六条对局员工实行现秃金周报制度竹。上周发生诵的各项现金砌报销费用，喉应于本周卖、瓜内一次性填库写齐“妹每周现金报膨销单伟”救办理报销手龙续，一般不焦允许跨月报菊销。报支差心旅费者，必坝须在出差回古来后一周内威，到财务部兵办理报销手礼续。幻第七条报来销申请人首科先将所有发寄票整理分类作。定额小尺姨寸发票（如魂车票、餐饮依发票）应分尘类粘贴在一恐张或多张票滤据粘贴单上皂，并在粘贴宾单上注明该心类发票的张组数及金额。踏购物发票应魂附手续完整孟的三“径固定资产验珠收报告病”捕（固定资产质），或由验火收人在发票赶上签字证明含（如办公用弹品等其他物甘资）；车票李/机票上应叔注明起讫地箩点、时间；建所有接待、馆应酬费用原应则上每次结搏账，不可以棉月结形式付降款；发票应舟注明时间、刷地点、事由阻；填写《费拖用报销单》敲，经部门负坚责人审核，敞分管副总裁辉复核后，送姥财务部办理么报销手续。菊第八条财白务部核对金搁额是否准确厅、是否符合传公司规定的古开支标准、壳各类审批手录续是否适当童、单据粘贴哲是否规范等剪等。如果有刷疑问，或发赚现不应报销谜的项目，应证及时向申请剧人落实及说学明。财务部率审核无误，避经财务总监淋复核后，按犹审批权限规材定，呈送总夫裁审批。未铸经财务部审健核的报销单仍据，不得送术总裁审批。绣第九条出奉纳员应及时优通知报销申盒请人领款，羡付款时收款候人应在收款欣栏签名及填枪写日期。付科款之后出纳逝员应在发票其、《费用报矮销单》盖上迟“驳现金付讫犁”殿章。炭八、资产管叛理办法亦第一条本庭办法所称资再产系指公司管拥有的实物俯资产，主要嫂指商业物业群、存货与固定资产。集第二条实袜物管理部门比(1)商业较物业，由本简公司指定专干门机构负责寒管理。洒(2)房屋型建筑物、交陶通工具、办尤公