某公司财务管理制度

某公司财务管理制度第一节总则第二十四条为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。第二十五条财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益，壮大企业经济实力为宗旨。第二十六条财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约，精打细算，在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。第二十七条公司及全资下属公司、企业（含51%股权的全资、内联企业）的财务工作，都必须执行本制度。其他中外合资合作及内联企业参照本制度执行。第二节财务机构与会计人员第二十八条公司及下属独立核算的公司、企业设置独立的财务机构。非独立核算的单位配备专职财务人员。第二十九条公司部会计师。公司设计划财务部。计划财务部设部长、副部长。下属独立核算的公司、企业设财务部。财务部设部长、副部长计划财务部及各财务部，根据业务工作需要配备必要的会计人员。第三十条总会计师协助总经理管理好整个系统的财务会计工作，对全系统的财务会计工作负责。总会计师主要职责如下：1.执行公司章程和股东大会、董事会的决议，主持编制并签署公司的财务计划、信贷计划和会计报表等，落实完成计划的措施，对执行中存在的问题提出改进措施，指导各项财务活动，考核生产经营成果，对总经理负责并报告工作；2.审查公司基建、投资、贸易等发展项目及重要经济合同，对可行性报告提出评估意见；3.负责全系统的资金融通调拔决策工作，经总经理或董事会签署后执行。曲4虑.拜审核下属公情司、企业投树资和效益的郊计算方案；陆5督.刷编制公司员染工工资、奖胸金、福利方膊案和股东分创红派息方案耽；利6陵.疗监督全系统单的财务管理球和活动；霸7练.腔监督全系统痰的财务部门字和会计人员寻执行国家的挪财经政策、润法令、制度链和遵守财经还纪律，制止采不符合财经险法令、不讲些经济效益、越不执行计划垦和违反财经曾纪律的事项患；竖8邀.符对各级财务锻人员的调动稳、任免、晋裁升、奖惩等诵提出建议、取评定，总经金理批准后执税行；焰9掀.吨负责搞好全漆系统财务人李员的培训工伴，断提高财恩会人员的素强质和业务水犹平；搂1嫁0.走签署下属公熄司、企业的底100菠万元以下贷缎款担保书。风息第三十一条群漆计划财务部啄是公司的财矿务主管部门煤，除做好本唇部门各项业理务工作外，睬负责从业务今上对下属各炮级财务部门态和会计人员奏进行领导、咽指导、检查弯、监督。蹦违第三十二条凳秀计划财务部走部长领导计备划财务部的羽工作，在总饱经理和总会司计师领导下田主持公司的侧财务工作。拾宝计划财务部妖部长的主要真职责是：醒1芽.赛主持计划财狼务部的工作辛，领导财务拾人员实行岗泥位责任制，蠢切实地完成资各项会计业发务工作；券2齐.返执行总经理巩和总会计师盐有关财务工蚀作的决定，汉控制和降低鼓公司的经营夫成本，审核旁监督资金的报动用及经营箩效益，按月淡、季、年度恰向总会计师顾、总经理、柜董事会提交陵财务分析报蝇告；漫3正.芳筹划经营资荣金，负责公多司资金使用侄计划的审批快、报批和银火行借、还款抽工作；炉4窄.嗓定期或不定偿期地组织会床计人员对下诞属公司、企矮业进行财务师检查，监督兽下属公司、提企业执行财交经纪律和规复章制度；共5久.翅协助总会计饱师编制各种容会计报表，畅主持公司的打财产清查工厘作；堆6旬.俯参与公司发克新项目、重兰大投资、重庆要经济合同泛的可行性研姑究。歇从第三十三条细锋计划财务部眨副部长协助图部长工作，锤负责公管的修财务管理工屋作。腐穗第三十四条摊嚼下属公司、哀企业的财务胀部设部长，炎在经理领导穷下主持本单用位的财务工抗作。财务部铜部长的主要冷职责是：亏形1.狮主持财务部漏的工作，领扮导财会人员楼完成各项会棋计业务的工崭作；硬2纷.恋制订财务计浮划，搞好会敲计核算，及识时、准确、躁完整地核算抗生产经营成够果，考核计章划执行情况崖，定期提供亲数据、资料狠和财务分析袖报告；锯3匠.比参与投资、裂重大经济合跟同的可行性加研究；惭4米.绿负责编制会杏计报表，主校持清查财产暂；反5扭.诊执行财经法测令、制度、吃决定，坚持飞原则，增收笛节支，提高愧经济效益；旺6羽.击监督、检查坟资金使用、鱼费用开支及闯财产管理，耗严格审核原昂始凭证及帐勉表、单证，军杜绝贪污、超浪费及不合进理开支。抱佩第三十五条叠姓财务部副部霞长协助部长调工作，负责蜡分管的财务臭工作。遥瞧第三十六条送随各级财务部库门都必须建甲立稽查制度抚。莲余出纳员不得泳兼管稽核、明会计档案保盲管和收入、吗费用、债权磨债务帐目的律登记工作。芒尊第三十七条给会财会人员都购要认真执行闸岗位责任制袭，各司其，盐互相配合，陶如实反映和应严格监督各培项经济活动奋。卸芝记帐、算帐湿、报帐必须源做到手续完颗备，内容真舱实，数字准偿确，帐目清屯楚，日清月乏洁，按期报蔑帐。谦袍第三十八条可沸各级领导必验须切实保障陷财会人员依侍法行使职权避和履行职责驼。播相第三十九条蹄幕财会人员在梅办理会计事异务中，必须民坚持原则，移照章办事。鹅对于违反财舰经纪律和财铸务制度的事杨项，必须拒吸绝付款、拒尿绝报销或拒拘绝执行，并矿及时向上级昆财务部门报凳告。皇证公司支持财糟务人员坚持井原则，按财塑务制度办事张。严禁任何识人对敢于坚岗持原则的财摇会人员进行茶打击报复。终公司对敢于独坚持原则的春财会人员予搂以表扬或奖参励。馅斜第四十条埋搜财会人员力鼠求稳定，不符随便调动。坑聋财会人员调狱动工作或因没故离职，必辰须与接替人质员办理交接怖手续，没有元办清交接手迎续的，不得纠离职，亦不狐得中断会计起工作。敲肆被撤销、合公并单位的财皆会人员，必腹须会同有关蜡人员编制财终立、资金、泡债权债务移酱交清册，办站理交接手续厚。卷禾移交交接包锐括移交人经蚂管的会计凭特证、报表、详帐目、款项御、公章、实恩物及未了事嫁项等。域嫂移交交接必故须监交。下鸡属公司、企钻业一般财会涉人员的交接送，由本单位蛛领导会同财收务部部长进暂行监交；财乞务部部长的弓交接，由计虹划帐务部部升长会同本单注位领导进行两监交；计划担财务部部长斧的交接，由蓝总经理会同攻总会计师进麻行监交。违第三节柱悠会计核算原推则及科目报利表患贞第四十一条谢互公司执行《糟中华人民共肆和国会计法急》、《会计阵人员职权条代例》、《企独业会计准则森》和《企业邮财务通则》钢等法律法规词关于会计核届算一般原则虽、会计凭证蛋和帐簿、内趋部审计和财覆产清查、成观本清查等事展项的规定。毕浊第四十二条贵售公司采用国步家规定的会旺计制度的会朵计科目和会工计报表，并提按有关的规评定办理会计帽事务。返善第四十三条枝每记帐方法采扮用借贷记帐匆法。记帐原雾则采用权责床发生制。以纺人民币为记滥帐位币。人知民币同其他总货币折算，每按国家规定唯的会计制度分规定办理。寿海外企业应艳选定一种货记币为记帐本蝇位币。糖哥第四十四条竞犁合资企业所凡发生的债权热、债务、收闯益和费用等场应按实际收核付的货币记款帐，同时应志选用一种货叠币为本位币雷，将所有外俭币折合成本拢位币记帐和歇编制财务报浙表。锣坛第四十五条腾福一切会计凭句证、帐簿、霉报表中各种群文字记录用源中文记载，已必要时可用怎外国文字旁鹅述；数目字握用阿拉伯数责字记载。记斯载、书写必疗须使用钢笔铸，不得用铅努笔及圆珠笔狼书写。恳撕第四十六条脾灵公司对公司检资本坚持资特本确定、资贼本充实的原彻则。舱医第四十七条脉花公司各单位耕收益与费用改的计算，实抵行分级核算关，按部设帐单。亩友对同一时期逢的各项收入幕及与其相关势联的成本、腾费用都必须质在同一时期著内反映，如穿应付工资、绒应提折旧等跨均按规定时蹈间进行，不云应提前或延区后。头茎第四十八条糕千公司采用的歉会计处理方委法，前后各燃期必须一致的，非董事会渣同意，任何遗人不得随意掏改变。万块第四十九条碰路凡与公司合削作经营的企符业，应按合庙同规定的资弱本总额、出荒资比例、出宅资方式，在骨规定期限内辱投入资本。境具体如下：版1毛.叫以现金投资俭的，应以收沾到或顾入开拣户银行的日需期和金额作幻为记帐依据野；料2煮.浩以厂房、设仍备、原材料丰等实物投资基的，应按合碑同规定并经首检验核实的编实物清单、猛金额、收到鬼实物的日期病作为记帐依辟据；集3闹.柔以专有技术蔑、专利权等砌无形资产作涝投资的，应项以合同规定兴的金额和日欢期为记帐依醉据；恨4打.吵各方交付的哗出资额，应晃由政府批准倾的注册会计巷师事务所验酷证，出具验恳资报告后，就据以发给出捡资证明。过敏第五十条永队李公司向其他起单位投出的腔资金，应按塘投出时交付植的金额记帐骗，所发生的雷收益和损失禽，应在投资偏损益科目中探入帐，在利嫂润表中单独推反映。刘滩第五十一条箩御公司对境外叙的投资或在答境外购置房老屋等固定资健产，必须经嫂董事会批准糊后方可行。邻让第五十二条野炉长期借款的给利息支出，诞应根据使用术单位用款时宗间计算利息铅。锐乘第五十三条殊丈公司以单价翻2000客元以上、使欺用年限打1较年以上的资阔产为固定资做产，分为皇5果大类：皱1皱.钥房屋及其他毫建筑物；鸽2熊.拿机器设备；绍3但.畜电子设备（傍如手提程控绪机、复犬印机、电传庆机等）；住玻4.崭运输工具；醋5逆.行其他设备。厅马第五十四条听脆各类固定资帖产折旧年限窜为：纳1颗.蛮房屋及建筑稼物气35心年；葬2魄.惠机器设备（框含室内装修堆）蜓10顽年；源3粗.坡电子设备、白运输工具斧5维年；让4末.脑其他设备柜5关年。掠简固定资产以鸭不计留残值秩提取折旧。乳固定资产提幕完折旧后仍季可继续使用糊的，不再计悔提折；提前打报废的固定愧资产要补提猛足折旧。萝湾第五十五条非像购入的固定贝资产，以进惜价加运输、赶装卸、包装款、保险等费服用作为原价林。需安装的涛固定资产，机还应包括关惊税及工商税柱等。作为投占资的固定资胖产，应以投愉资协议约定好的价格为原贡价。梯跪第五十六条庄环固定资产必单须每年盘点盘一次，对盘驴盈、盘亏、湖报废及固定缝资产的计价县，必须严格史审查，按规句定经批准后摆，于年度决嘴算时处理完陕毕。丘1尾.革盘盈的固定庙资产，以重枯置完全价值旗作为原价，罪按新旧的程路度估算累计礼折旧入帐，鱼原价减累计溜折旧后的差共额转入公积照金。头2呢.崭盘亏的固定栏资产，应冲碧减原价和累葡计折旧，原止价减累计折燕旧后的差额林作营业外支抢出处理。瞧3缠.暖报废的固定暖资产的变价像收入（减除坛清理费用后丰的净额）与困固定资产净法值的差额，挂其收益转入途公积金，其兆损失作营业彻外支出处理祸。衡4称.奥公司对固定熊资产的购入饿、出售、清雪理、报废及盲内部转移等气都要办理会神计手续，并筛设置固定资脸产明细帐进靠行核算。侨形第五十七条炮政凡单项债权吹（不论境内滴外）帐龄超地过团1天年仍未回收饶时，各核算鞠单位按年度宜提取谷10%染的比例提取刮坏帐准备金惯。戴陕第五十八条奇走公司主要的泼会计报表有否如下几种：弱1摔.印资产负债表乌（年、季、石月）；软2顶.扣损益表（年炕、季、月）篇；峡3嗓.涂股息红利分树配方案（年么度）；毁4呼.像财务状况变尝动表（年度熊）；汉5统.雁专用基金明滑细表（半年寒）；洒6夜.拉固定资产增讲减变化表（胖月）；初7趁.孩银行贷款增岔减变化表（唉月）；陡8纺.俊现金出纳月危终盘存表（哪月）；否9配.幅提取坏帐准木备金明细表倒（月）；慢1补0.腰应收、应付抬和预付款项跨明细表（月糕）。当第四节恼戴资金、现金拌、费用管理档毁第五十九条缝添计划财务部渐和各财务部暂要加强对资彩产、资金、归现金及费用煮开支的管理伪，防止损失短，杜绝浪费浇，良好运用住，提高效益还。灿床第六十条础包银行帐户必经须遵守银行禁的规定开设留和使用。银圾行帐户只供垃本单位经营奸业务收支结互算使用，严答禁出借帐户坐供外单位或短个人使用，挽严禁为外单潜位或个人代揪收代支、转干帐套现。即举第六十一条敬吸银行帐梦户的帐号必离须保密，非坊因业务需要心不准外泄息广。防般第六十二条旅璃银行帐户印洁鉴的使用实教行麦3刊章分管并用巡制。即：财抬务章由出纳免保管，经理色私章和会计悼私章由本人薪各自保管，养不准由微1渔人统一保管赢使用。印鉴右保管人临时竿出差时由其属委托他人代丸管。旅丹第六十三条羡旺银行帐户往乡来应逐笔登将记入帐，不脖准多笔汇总友记帐，也不姑准以收顶支条记帐。各单再位应按月与敬银行对帐单送核对，未达位收支，应作意出调节表逐查笔调节平衡残。煎雾第六十四条值个财会人员办终理信汇、电伍汇、票汇（瑞含自带票汇启）、转帐支粒付等付出款记项，一律凭总付款审批单倡办理。付款换审批单应附袄入付款凭证台记帐备查。遭芒付款审批单掏由项目经办侦人负责办理氧报批。会款牢审批权限如棍下：属预付耀货款、定金召的，肚10遣万元以下的蓝（含运10宋万元）由下夏属公司、企塑业正、副经剥理和财务部泊部长共同审佩批；衫10浆万元以上至樱30常万元的（含擦30饼万元）由总捧会计师审批逮；喝30北万元以上至伶50熊万元的（含绍50胸万元）由总焦会计师和主腥管副总经理棍或总经理助践理共同审批猴；府50威万元以上至塑100福万元的（含坦100岛万元）由总名经理审批；查100抱万元以上的膨由董事长审映批。属贸易泪货款的，毛100兆万元以下的所（含第100冠万元）由下智属公司、企嘉业正、副经咳理和财务部如部长共同审上批；窑100掩万元以上至溜200织万元的（含语200文万元）由总表会计师审批活；岔200打万元以上至陈300蛇万元的（含热300敢万元）由总匠会计师和主交管副总经理绪或总经理助称理共同审批战；移300培万元以上至脉500哈万元的（含衡500菠万元）由总钥经理审批；骨500趣万元以上的虏由董事长审件批。属自带编汇票的，兰10派万元以下的融（含扮10互万元）由下央属公司、企目业正、副经躲理和财务部部长共同审批危；久10钢万元以上至踪50贫万元的（含凑50涨万元）由总碰会计师审批案；煎50额万元以上至续100核万元的（含痕100磨万元）由总薯会计师和主甜管副总经理藏或总经理助狠理共同审批驼；梅100卸万元以上至冠200弹万元的（含元200著万元）由总挠经理审批；李200徒万元以上的践由董事长审东批。属购置猫、维修固定侨资产的，忆3某万元以下的读（含咽3阵万元）由下躺属公司、企驰业正、副经嗽理和财务部闭部长共同审奏批；塑3歌万元以上至鄙10悲万元的（含赠10弄万元）由总遍会计师审批尊；件10鹅万元至皂100副万元的（含倍100娘万元）由总潮经理审批；丢100斩万元以上的漂由董事长审恭批。属房地欠产开发和工处业项目的，赏按已批准的鼠合同的规定桨付款。汇出欣境外的资金累，外贸企业汗的经理、副筑经理和财务冠部部长可共曲同审批拆5副万美元的（饲含司5抛万美元）资彩金，其余：庄10牛万美元以下往的（含等10陷万美元目）由总会计吊师审批；陵10架万至揪20铁万美元的（晓含设20溜万美元）由竹总会计师和穗主管副总经叫理或总经理蚁助理共同审肝批；垂20捎万至宅50嫩万美元的（畜含抖50陶万美元）由茂总经理审批葬；报50趟美元以上的四由董事长审领批。苹缠同一项目（瓦含同一笔贸换易）应按合即计总额报批此，不准为逃本避审批而分砍列报批、支卫付。戚职报上级审批榴的项目，上班报单位应先甘提出初审意歌见；由总经素理、董事长酱审批的，先闯报总会计师驾审查。拣腐对违反上述棵规定的付款均，财务人员健有权且必须巡拒绝支付，妖并及时向上领级请求处理淘。低铸第六十五条浪吊根据已获批呢准签订的合茅同付款的，瓣应严格按合遥同规定的期喂限付出，不捐得早付或迟蛋付，也不准涨改变支付方呜式和用途，胳非经收款单孩位书现正式鱼委托，也不表准改变收款幼单位（人）碗摆凡委托其他币单位（人）洁代付款的，饮一律上报总杯经理批准。踪牌第六十六条屋伍各单位应建贩立资金回笼波情况的跟踪常制度。凡付践出款（物）发5覆万元以上的纵，各单位财伶务必须逐项责跟踪基位1胶资金回笼情升况，并按月尸汇总后上报暂计划财务部移、总会计师剖和总经理。弯对到期的应颗收资金，各某单位应督促兵经办人员及崖时催收；发尚现问题的，郑应及时上报蹄请示处理。置地第六十七条俘撒各单位库存塑现金不得超芳过壶3000闻元，超过部威分当天下午东存入银行。厨禁止坐支营悟来收入现金某。魔负第六十八条借厌一切现金往起来，必须收俱付有凭据，贤严禁口说为凭凭。德狼第六十九条距除严禁代外单繁位或私人转糟帐套现和大免额度（古5000盖元以上）支风付往来或贸坟易现金。严之禁各单位私马设小钱柜。方哀第七十条娃移严禁将公款僚存入私人帐戴户，违者按正贪污论处。紫非第七十一条届束现金日记帐碰必须用固定剩一本帐，严青禁使用两本衫帐或帐外有中帐。妖茫第七十二条假五各单位会计顽每月终要会旁同出纳员盘始点现金库存墨一次，保证部钞帐相符。遮盘点表应随五同会计报表暑一起上报。粉律第七十三条问泳领用空白支聋票，必须注晕明限额、日僻期、用途及扛使用期限，饥并视金额大耽小按第六十摇四条审批规萄定报批。所乖有空白支票驱及作废支票暮均必须存放香保险柜内。敞严禁空白支饲票在使用前缝先盖上印章还。刊曾第七十四条基鸣正常的办公卧费用开支，症必须有正式万发票，印章辫齐全，经手揉人验收人签类外，经经理寻或其授权人收批准后方能裳报销付款。使见第七十五条婆舟商品运杂费苗、保管费、区包装费、介剥绍费、手续璃费等，必须待注明商品批刃次及购销发碰票号码，经犁经理批准后片才能报销。念其中对介绍锄费和手续费抓，经办人还裤须另付合同传书和凳就说明报批：颤2000闻元以下的由港下属公司、拼企业经理审漫批，务2000糕元至发1抽万元的由总侧会计师审批也，裳1勉万元以上的喷由总经理审梁批。鹅久第七十六条残谱业务费实行旦包干制，按乱实现利润的犯比例提取，寨由经理掌握洪使用。提取关的比例由总锐经理确定。饰提取后应专董款专用，不白得私分、贪杀污。聋煮公司本部各超部、室的业醉务费，由各拾部、室部长泳（主任）审督核，蠢1000为元以下抒总量会计师审批谎报销，帜1000私元以上的由秩总会计师签强署后报总经红理审批报销底。源牛公司本部员卡工的差旅费厦，由各部、柱室部长（主熊任）审核，拴2000饭元以下的由止部会计师审中批报销，琴2000似元以上的由盗总会计师签蛮署后报总经岁理审批报销量。亿落第七十七条存拖探亲旅费、芝医疗费等按脑国家的规定蒙报销。稀酸第七十八条燃荷非生产性的程特殊开支，垮如赞助金、杆会费等在福龙利基金列支闯，现2000团元以下由下径属公司、企咳业经理审批取，蹈2000四元以上至搅5000漆元的由总会饲计师审批，盒5000识元以上由总性经理审批。赠秧第七十九条柄兴各单位购置伸固定资产（匆包括维修、季租用），必政须先立项、项作出预算，怕报经批准后此才能购置。己其中，属专班控商品的，带还必须报经唐专控部门批者准后才能购桐置；非专控狮商品，按第湖六十四条审蜻批权限规定返经批准后才析能购置。名协第八十条筛切各单位对中著、长期投资袜要选好投资盾项目，节约位投资费用，宁缩短投资回省收期，提高查投资效益。靠各单位财务晕必须对投资代的可行性报跌告提出评估院意见，并加勉强对投入产掘出资金的管育理。任何投惑资，均须按符第六十四条假审批权限规膀定经批准后油才能投入。察飘第八十一条颗遇各单位所创晴的外汇限于尼进出中贸易镰使用。其他鹊外汇买卖的鸣价格由总会阶计师根据市砖场情况审定赏一个最低、拖最高价，所犁进行的外汇世买卖均不得裂低于审定的桨最低价、最博高价。虹眠第八十二条眠炊下属公司、爹企业生产经万营所需资金村原则上自行最解决。其贷倘款需公司担牺保的可报计肉划财务部审撑查。金额误100跑万元以下的烈（含嫩100赚万元）由总雅会计师审批教，耀100鞭万元以上至源500避万元的由总思经理审批，税500乌万元以上的赤由董事长审么批。隔统下属公司、寻企业如资金佛周转困难需衬向公司临时条借调的，应展先报计划财议务部签署意势见后，衔50众万元以下的销总会计师审竹批，踩50巩万元以上的聚由部经理审喘批。借款按白期参照银行竟贷款计收本淹息。本系统啦内的相互借点款均计收本蹲息。贪罪第八十三条沿屈严禁下属公技司、企业为葱外单位（含曲合资、合作茄企业）或个纷人担保贷款羞。塑缠第八十四条厉甚严格资金使黑用审批手续躁。会计人员糟对一切审批屈手续不完备愁的资金使用悲事项，都有瑞权且必须拒池绝办理。否分则按违章论膨处并对该资首金的损失负嚼连带赔偿责肃任。炕终第八十五条劝健有关资金使练用的审批，判台审批人员林出差时，由充其指定代理权人代为审批影。垦聋批件必须附堂入有关发票天、单据后面撕入帐备查。渗第五节肃饭工资及奖金辞逃第八十六条烘蒜公司实行划“纱按劳取酬哄”顽、叹“徐多劳多得臣”喇的分配制度悉。蚕死第八十七条欠戚公司员工年库度工资及资皆金总额，由武总经理按章龄程的规定拟布订。挠盒第八十八条闭博员工的工资殿标准和奖励椒方法，由总称会计师提出榴方案，报总殿经理审定。宏器第八十九条献秘下属公司、仍企业实行工苹资总额与经塔济效益挂钩奶的工资制度轰，具体办法雪由总会计师采拟订，报总假经理审定。际久第九十条扯腥下属公司、伏企业的资金造按下达的利供润基数及实挽际完成的利岔润额分别提杠取，采取平股时预提、年刚终结算的方睛法，提取比疯例由总会计算师拟