谈企业内部控制评价的组织实施

谈企业内部控制评价的组织实施【摘要】本文围绕设立内部控制评价机构、制定评价工作方案、确定具体评价内容、界定缺陷认定标准、综合利用不同方法获取内部控制评价内容、汇总评价结果、提出整改措施、【摘要】本文围绕设立内部控制评价机构、制定评价工作方案、确定具体评价内容、界定缺陷认定标准、综合利用不同方法获取内部控制评价内容、汇总评价结果、提出整改措施、编制评价报告等方面全面论述了企业内部控制评价的组织实施。4201111201211构或岗位的职责权限，落实责任制，按照规定的办法、程序和要求，有序开展内部控制评价工作。一、设立内部控制评价机构（下）负责内部控制评价的具体组织实施工作。二、制定评价工作方案内部控制评价机构根据企业实际情况和管并就有关事项进行事前培训。三、确定具体评价内容信息与沟通、内部监督五要素入手，结合企业业务特点和管理要求，价。1、内部环境组织架构。检查董事会、监事会、经确等等。发展战略。检查企业的发展目标和战境变化对发展战略及时调整等。人力资源政策。检查人力资源政策是社会责任。检查是否建立了安全生产工作岗位是否稳定。企业文化。检查企业文化建设、法制内部审计。检查审计委员会和内部审2、风险评估风险识别。检查是否具备健全的风险风险分析。检查是否运用适当的技术再评估。风险应对。检查是否结合剩余风险和收集与风险相关的信息，及时调整风险应对策略。3、控制活动控制活动的设计。检查是否对各类业的设计是否与风险应对策略相适应。控制活动的运行。检查各类控制方法（重要人事任免及大额资金支付业务）是否实行集体决策或联签制度。特殊性控制活动。检查企业是否针对制，相关应急预案的处置程序和处理结果是否有效。4、信息与沟通信息质量。检查是否及时、准确、充信息与外部信息的有用性。沟通制度。检查企业是否建立了科学信息系统。检查企业的信息系统是否的规范性和科学性；是否有信息交流与沟通的记录。反舞弊机制。检查企业是否建立健全5、内部监督内部监督制度。检查企业是否通过日报送自我评价报告。内部控制缺陷的认定。检查企业内部控制缺陷标准是否科学；对内部控制缺陷是否制定了整改方案并落控制文档记录。检查是否采取书面或或记录是否有证据表明已实施了有效控制或替代控制措施。四、界定缺陷认定标准1、财务报告内部控制缺陷的认定标准陷的内部控制缺陷，应认定为一般缺陷。将财务报告内部控制的缺陷划分为重大缺更正已公布的财务报告；注册会计师发现当期财务报告存在重大错2、非财务报告内部控制缺陷的认定标准非财务报告内部控制是指针对除财务报告法规，如环境污染；管理人员或技术人员纷纷流失；媒体负面新闻频容卷、专题讨论、穿行测试、实地查验、抽样和比较分析等方法，充分行业（公司）标准数据或行业最优数据等进行比较。专题讨论法主要财务、业务、信息技术等方面的控制缺陷，常通过此方法来综合各机构、各方面的意见，研究确定整改方案。六、汇总评价结果，提出整改措施企业内部控制评价机构应当就发现的内部控制缺陷提出整改建议，并报经理层、董事会（审计委员会、监事步骤、措施、方法和期限。整改期限超过一年的，整改目标应明确近期和远期目标以及相应的整改工作内容。七、编制评价报告《评价指引》第二十条规定，企业应当根据按照规定的权限报经批准后对外报出。、经理层需要为主，编制主体企业至少应该每年进行一次内部控