授课人徐爱英

授课人：徐爱英2012年6月付款凭证的填制复习提问1、什么是收款凭证？

2、2005年5月10日，企业接受国家投入货币资金300000元，存入银行。（附件2张）

（请根据以上经济业务填制收款凭证）

收款凭证是根据有关反映现金和银行存款收款业务的原始凭证填制的记账凭证。1、2005年5月10日，企业接受国家投入货币资金300000元，存入银行。银行存款2005510银收接受投资款国家资本实收资本张力财务主管记账出纳审核制单分角元十百千万十百千合计

金额借或贷明细科目贷方总账科目摘要收款凭证

借方科目年月日

字第号附单据张200130000000￥30000000导语

刚刚，我们复习了收款凭证的概念，也通过具体经济业务进一步巩固了收款凭证的填制方法。同学们都知道，收款凭证填制的是收款业务，即收到货币资金。但经济活动中还经常会发生支付货币资金的业务，如以银行存款购买原材料；或以现金购买办公用品等。对于类似的经济业务该如何填制记账凭证呢？今天，我们就来共同学习付款凭证的填制。二、付款凭证的填制〈一〉付款凭证的概念2、收款凭证1、付款凭证根据有关反映现金和银行存款收款业务的原始凭证填制的记账凭证根据有关反映现金和银行存款付款业务的原始凭证填制的记账凭证分角元十百千万十百千合计⑦⑧金额

⑥借或贷明细科目借方总账科目③摘要⑤付款凭证

贷方科目①

④年月日字第号②财务主管记账出纳审核制单⑩附单据

⑨张〈二〉付款凭证的填制方法

“贷方科目”填写“现金”或“银行存款”科目“借方会计科目”栏及“明细科目”栏填写与“贷方科目”相对应的借方的一级科目及其所属明细科目的名称“字第号”填写“现付字第X号”或“银付字第Y号”，自成系统顺延编号“摘要”栏填写经济业务的主要内容,要求简洁明确“年、月、日”应按记账凭证的编制日期填写“合计”行金额表示贷方科目“现金”或“银行存款”的总金额，金额计算要求准确无误“借或贷”栏填写已记入有关的总分类账及其所属明细分类账、“现金(银行存款）日记账”的页码，或用“借”或“贷”或“√”表示已经入账在“金额”栏相对应的行次填写借方一级科目及其所属明细科目的金额“附件”填写该编号记账凭证所依据的原始凭证的张数，以备查核有关经手人员要在表格下面的相应项目后签章,以明确经济责任00081￥0008制造费用00001管理费用购买办公用品合计千付款凭证

贷方科目年月日字第号万分角元十百千十百金额借或贷明细科目借方总账科目摘要财务主管记账出纳审核制单附单据

张举例例1、2005年5月15日，企业以现金180元购买办公用品。其中：厂部领用100元，车间领用80元。（附件2张）现金2005515现付001张力2[课堂练习]

[资料]例22005年5月18日，企业以银行存款50000元购入机器设备一台。（附件1张）0000005固定资产购入机器设备分付款凭证

贷方科目年月日字第

号财务主管记账出纳审核制单角元十百千万十百千合计金额借或贷明细科目借方总账科目摘要附单据张￥0000005张力2005518

银付0011银行存款摘要贷方总账科目明细科目借或贷金额千百十万千百十元角分合计

收款凭证

借方科目年月日

字第号财务主管记账出纳审核制单附单据张摘要借方总账科目明细科目借或贷金额千百十万千百十元角分合计付款凭证

贷方科目年月日字第号财务主管记账出纳审核制单附单据张〈三〉收、付款凭证的比较①①②②③③〈四〉现金和银行存款之间相互划转的业务

填制一张收款凭证？

填制一张付款凭证？收、付款凭证各填一张？√××在经济活动中，经常会发生现金和银行存款之间相互划转的经济业务，对于类似的经济业务，记账凭证应如何填制呢？结论：现金和银行存款之间相互划转的业务只填制一张付款凭证1、到银行提取现金，例如：2、将现金存入银行，应填银行存款付款凭证。应填现金付款凭证。举例例3、2005年5月25日，企业将现金10000元存入银行。（附件1张）分角元十百千万十百千合计金额借或贷明细科目借方总账科目摘要付款凭证

贷方科目年月日字第号财务主管记账出纳审核制单附单据张

现金2005525现付002存现银行存款1张力00000010000001￥资料：1、5月3日，开支票一张，付上月所得税27500元（附件1张）2、5月5日，厂供销业务员赵明出差，预支差旅费1000元，付现金。（附件2张）4、5月10日，售给宏达商场甲产品200件，每件135元，销项增值税4590元，价税全部收到，存入银行。（附件3张）3、5月10日，从银行提取现金40000元，以备发放工资。（附件1张）5、5月10日，以现金支付职工工资40000元。（附件1张）要求：请学生根据以上经济业务，以制单员张力身份选择相应的凭证进行正确的填制。课堂实训财务主管记账出纳审核制单1、5月3日，开支票一张，付上月所得税27500元。分角元十百千万十百千合计金额借或贷明细科目借方总账科目摘要付款凭证

贷方科目年月日字第号附单据张银行存款５３银付001付上月所得税应交税金应交所得税２７５００００￥２７５００００张力1付款凭证

贷方科目

年

月

日

字第

号财务主管记账出纳审核制单附单据张2、5月5日，厂供销业务员赵明出差，预支差旅费1000元，付现金。

摘要借方总账科目明细科目借或贷金额千百十万千百十元角分合计2、5月5日，厂供销业务员赵明出差，预支差旅费

1000元，付现金。分角元十百千万十百千合计金额借或贷明细科目借方总账科目摘要付款凭证

贷方科目年月日字第号财务主管记账出纳审核制单附单据张现金５５现付002预支差旅费其他应收款赵明100000￥100000张力2分角元十百千万十百千合计金额借或贷明细科目借方总账科目摘要付款凭证

贷方科目年月日字第号财务主管记账出纳审核制单附单据张3、5月10日，从银行提取现金40000元，以备发放工资。银行存款510银付002提现现金4000000￥40000001张力银行存款银收001510甲产品销售收入主营业务收入甲产品2700000应交税金增值税（销项税额）459000￥3159000张力财务主管记账出纳审核制单附单据张分角元十百千万十百千合计

金额借或贷明细科目贷方总账科目摘要收款凭证

借方科目年月日

字第号4、5月10日，售给宏达商场甲产品200件，每件135元，销项增值税4590元，价税已全部收到，存入银行。3

5、5月10日，以现金支付职工工资40000元。分角元十百千万十百千合计金额借或贷明细科目借方总账科目摘要付款凭证

贷方科目年月日字第号财务主管记账出纳审核制单附单据张现金5