审计工作管理制度

XXXX有限公司审计工作管理制度总则第一条

依据《中华人民共和国审计法》、《中国内部审计准则》和《陕西省内部审计规定》的有关法律法规，结合本公司实际，制定本制度。其次条XXXX有限公司（以下简称XX公司）依法实行内部审计制度。内部审计是指内部审计机构依据有关法律法规、财务会计制度和天宇公司的管理规定，对公司及其所属投资公司的财务收支、资产质量、经营状况与绩效，以及建设项目或者有关经济活动的真实性、合法性和效益性进行监督与评价的工作。第三条内部审计工作应依照内部审计准则的要求，依法独立检查本公司及其所属部门、子公司的会计凭证、会计账簿、会计报表及其他与财务收支有关的资料和资产，对公司及子公司财务收支、资产质量、经济绩效进行监督和评价工作，目的是促进内部限制的建立健全，有效地限制成本，防范和化解经营风险，刚好订正违规行为，维护企业正常生产经营秩序，促进提高经营管理水平和经济效益，实现天宇公司资产的保值增值。内部审计应遵循独立性、客观性和公正性原则。审计部在公司董事会的领导下独立开展审计工作，对公司董事会负责并报告。审计机构和审计人员第六条审计部在公司董事会的领导下独立开展内部审计工作，对天宇公司所属单位的审计工作实施统一领导、统一管理，审计部对公司董事会负责并报告。第七条董事会依据审计工作须要配备合理的、稳定的、具有专业学问、相应业务实力的审计人员，专职从事审计工作。第八条审计人员依照法规及公司有关制度进行审计，忠于职守、坚持原则、做到独立、客观公正、廉洁奉公、保守隐私。当审计人员与办理的审计事项或被审部门有利害关系时，应当回避。审计机构的职责和权限第九条依照国家法律、法规、审计规范和审计程序对天宇公司及其所属子公司的经济活动、财务收支、经济效益等进行内部审计监督。第十条依据天宇公司有关规定，履行以下主要职责：（一）对财务收支以及有关经济活动进行审计；（二）对本公司内设机构及所属单位领导人员的任期经济责任进行审计；（三）对往来账、固定资产等进行审计；（四）对内部限制制度的健全性、有效性以及风险管理进行评审；（五）对经济管理和效益状况进行审计、开展专项审计调查；（六）完成本单位主要负责人要求办理的其他审计事项。（七）内部审计人员在实施内部审计时，应当在深化调查的基础上，采纳检查、抽样和分析性复核等审计方法，获得充分、相关、牢靠的审计证据，以支持审计结论和审计看法。

（八）审计报告应当照实反映审计结果，不得出具虚假不实的报告，不得避重就轻、回避问题或者明知有重要事项不予披露。第十一条审计部门依据有关法律法规，具有以下权限：（一）要求被审计单位按时报送生产、经营、财务收支支配、预算执行状况、决算、会计报表和其他有关文件、资料等；（二）参与本单位有关会议，召开与审计事项有关的会议；（三）参与探讨制订有关的规章制度，提出审计规章制度，由单位审定公布后施行；（四）检查有关生产、经营和财务活动的资料、文件和现场勘察实物；（五）对与审计事项有关的问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料；（六）对正在进行的严峻违法违规、严峻损失奢侈行为，做出临时制止确定；（七）对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料和可能被转移、隐匿的财产，经本单位负责人授权可暂予封存；（八）提出订正、处理违法违规行为的审计确定以及改进经济管理、提高经济效益的建议；（九）对违法违规和造成损失奢侈的单位和人员，赐予通报指责或者提出追究责任的建议。第四章审计工作程序第十二条审计工作程序（一）签发内部审计通知书审计部填制审计通知书，并在实施审计前三天，将审计通知书送达被审计单位，审计通知书的内容包括：被审计部门（或单位）名称；审计范围、内容、方式和时间；被审计部门（或单位）协作审计工作的详细要求。（二）成立审计小组审计部依据审计项目支配，选派审计人员成立审计小组，并指定主审人员，审计小组实行主审负责制，必要时可选调其他专业人员参与审计或供应专业建议。（三）确定审计方式审计部依据须要选择就地审计或送达审计；依据工作进度支配，可实行定期审计和不定期审计，各被审部门应按规定报送月报、季报及年度财务报表及相关资料。（四）实施审计审计小组依据审计支配，由主审人员支配相关人员详细审计。审计人员通过审查被审计部门会计凭证、会计账簿、会计报表，查阅与相关审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，实行向有关部门、人员调查等方式审计，取得证明材料。审计人员收集证明材料，必需遵循以下要求：（1）客观公正、实事求是，防止主观臆断，保证证明材料的客观性；（2）分析推断，确定取舍，保证证明材料的相关性；（3）收集足以证明审计事实真相的证明材料，保证证明材料的充分性；（4）严格遵遵守法律律、法规的规定，保证证明材料的合法性。（5）审计部门在出具审计报告前应当与被审计单位交换审计看法。被审计单位有异议的，应当自接到审计报告之日起10个工作日内提出书面看法，逾期不提出的，视为无异议。（五）提交审计报告审计报告包括下列内容：审计的依据、范围、内容、方式、时间；被审计部门的有关情款；实施审计的有关状况；对违反有关规定的行为的定性、处理惩罚建议。（六）做出审计确定对无异议的审计报告，被审计单位应当签收审计确定或审计看法书，被审计部门必需执行审计确定。第十三条审计部门应当组织对已审计项目进行后续审计，督促检查被审计单位的整改状况。第五章工作要求第十四条审计部门应当对违反法律法规和天宇公司管理制度的行为刚好报告董事会，并提出处理看法；对发觉的内部限制管理漏洞，刚好提出改进建议。第十五条被审计单位应仔细执行审计确定，刚好整改有关问题，加强审计成果的运用。不刚好落实内部审计看法，给企业造成损失奢侈的，天宇公司追究相关人员责任。第十六条审计部门应充分利用计算机等科学技术手段，改进审计方法，提高审计工作质量和效率。第十七条审计部门应建立有效的审计质量限制制度，不断提高工作质量。第十八条审计人员应当严格遵守审计职业道德规范，坚持原则、忠于职守，保持廉洁、保守隐私。第十九条审计人员与被审计事项有利害关系的，应当回避。其次十条各单位应当保障审计人员依法行使职权和履行职责，相关业务部门应当主动协作内部审计工作，任何组织和个人不得对仔细