余世维非财务人员的财务管理

非财务人员的财务管理余世维第一页，共二十六页。★如何要求财务人员

第二页，共二十六页。[说明]

a.

要求1：为决策层制作报表、剪裁报表、解读报表。

报表可分三种：①定期报表②控制报表③关键信息。第三页，共二十六页。b.

要求2：为未来发展做财务规划与现金流量分析。

财务规划指资金的筹集、分配与有效利用。现金流量则指现金的流入、流出与积累余额。第四页，共二十六页。c.

要求3：提供风险分析与投资意见。

风险主要指：①营业风险②财务风险。财务人员应对投资计划作风险分析。第五页，共二十六页。★如何理解财务报表

第六页，共二十六页。[说明]

四大报表的主要比率反映什么问题？四大报表：①资产负债表②损益表③现金流量表④利润分配表。三种比率：①结构比率②营业比率③效能比率。第七页，共二十六页。b.

营业杠杆与财务杠杆的区别何在？

营业杠杆（DOL）

=

营业利润变动百分比销货变动百分比

财务杠杆（DFL）

=

每股利润变动百分比营业利润变动百分比第八页，共二十六页。c.投资报酬率、营业收入与短中长期目标之间的内在关系。

投资报酬率与营业收入可能反方向变动；与时间长短也可能反方向变动。第九页，共二十六页。★如何改善财务结构

第十页，共二十六页。[说明]

a.

产品组合与库存控制。产品线调整与ABC库存技术同时采用。第十一页，共二十六页。b.信用政策与不良债权管理。信用线制度与信用评核表相辅相成。第十二页，共二十六页。c.公司资源的统合利用。注意资源的重复利用、不当利用与低效率利用。第十三页，共二十六页。d.回款问题探讨与责任归属。应收帐款的形成背景/坏（呆）帐的控制与减少/责任归属与惩罚。第十四页，共二十六页。e.金融市场简介与上市上柜的必要性。金融机构与金融市场定义/中央银行与财政部的任务比较/融资并不以股票上市为唯一途径。第十五页，共二十六页。f.内部预警系统的建立。领先指标、同步指标与落后指标的利用/安全边际的设定与要求。第十六页，共二十六页。★如何设计预算制度

第十七页，共二十六页。[说明]

a.预算的申请、分配、调整。预算由下向上要求；由上向下批核。调整问题有二：①横向调整vs.垂直调整②假平等的调整vs.真实需求比较。第十八页，共二十六页。b.预算的效果与盲区。预算的“控制、效果审查与行为问题（限制因素）”。第十九页，共二十六页。c.零基预算概念。消化预算心理与柏金逊组织病态学。第二十页，共二十六页。★如何掌控公司利润

第二十一页，共二十六页。[说明]

a.价值分析与价值工程。对每一个产品、服务、部门或事业单位都应作成本效益分析，而其系统方法、工具或架构理论即为价值工程。第二十二页，共二十六页。b.利润改善方案。利润改善方案（PIP）包括一个关键、两个条件、三个问题与五个阶段。第二十三页，共二十六页。c.损益平衡与各个产品或事业单位的关系。利润中心、费用中心和损益平衡点（BEP）之间有一定的交互关系。第二十四页，共二十六页。d.产品生命周期与资金投入的对比。产品生命周期（导入、成长、成熟、衰退）与BCG概念（问题、明星、金牛、狗）的对应。第二十五页，共二十六页。内容总结非财务人员的财务管理。a.要求1：为决策层制作报表、剪裁报表、解读报表。c.投资报酬率、营业收入与短中长期目标之间的内在关系。b.信用政策与不良债权管理。信用线制度与信用评核表相辅相成。注意资源的重复利用、不当利用与低效率利用。e.金融市场简介与上市上柜的必要性。a.预算的申请、分配、调整。预算的“控制、效果审查与行为问题（限制因素）”。a.价值分析与价值工程。对每一个产品、服务、部门或事业单位都