审计基础与案例知到章节答案智慧树2023年哈尔滨商业大学

审计基础与案例知到章节测试答案智慧树2023年最新哈尔滨商业大学绪论单元测试审计学基础在审计学科体系中的地位（

）。

参考答案:

专业核心课;

学科基础课第一章测试中国政府审计起源于古代（）。

参考答案:

西周“审计”一词是在（）代确立的。

参考答案:

宋（）年在苏格兰的爱丁堡创立了世界上第一个职业会计师的专业团体，即“爱丁堡会计师协会”。

参考答案:

1853审计最基本的职能是（）。

参考答案:

经济监督由审计机构派出审计小组或审计人员到被审计单位所在地进行的审计称为（）。

参考答案:

就地审计审计最本质的特征是（）。

参考答案:

独立性审计的独立性包括（）。

参考答案:

人员独立;地位独立;经济独立;机构独立审计的职能包括（）。

参考答案:

经济鉴证;经济评价;经济监督审计的作用有（）。

参考答案:

防护性作用;建设性作用审计按主体分类，可分为（）。

参考答案:

内部审计;社会审计;国家审计第二章测试我国审计组织体系包括（）。

参考答案:

政府审计;内部审计;社会审计地方审计机关的双重领导体制是指（）。

参考答案:

本级人民政府;上级审计机关我国审计机关的权限包括（）。

参考答案:

监督检查权;处理处罚权;通报审计结果;提请协助权内部审计机构的模式包括（）。

参考答案:

本单位主计长领导;本单位总经理领导;审计委员会和主计长双重领导;审计委员会领导民间审计的业务范围（）。

参考答案:

审计;审阅;验资;内部控制审计我们国家的事务所组织形式（）。

参考答案:

合伙制;有限责任合伙制;有限责任中国（）年加入内部审计师协会。

参考答案:

1987政府审计机关审计监督活动的原则（）。

参考答案:

合法性;强制性;独立性审计署（）年成立。

参考答案:

1983内部审计的特点是（）。

参考答案:

及时性;内向性;广泛性第三章测试以下各项中，不属于职业道德基本原则的是（）。

参考答案:

成本效益原则以下关于保密原则的表述中，不恰当的是（）。

参考答案:

在终止审计服务起10年以后可以不再对涉密信息保密以下针对职业道德概念框架的解释，不正确的是（）。

参考答案:

只要是职业道德守则未明确禁止的情形就是允许的由于会计师事务所之间竞争激烈，某会计师事务所在承接业务时，收费的报价很低，那么最可能对（）原则产生不利影响。

参考答案:

专业胜任能力和应有的关注下列各项中，不属于自我评价可能对职业道德基本原则产生不利影响情形的是（）。

参考答案:

审计项目组成员C注册会计师的父亲担任客户的董事注册会计师应该保持专业胜任能力和应有的关注，以下关于专业胜任能力和应有的关注的表述中正确的有（）。

参考答案:

应有的关注要求注册会计师在审计过程中保持职业怀疑态度;注册会计师应该持续了解并掌握当前法律、技术和实务的发展变化，将专业知识和技能始终能够保持在应有的水平上;专业胜任能力包括获取和保持两个阶段职业道德基本原则之一的保密原则要求注册会计师应当对在职业活动中获知的涉密信息予以保密，不得有下列（）行为。

参考答案:

利用所获知的涉密信息为自己或第三方谋取利益;未经客户授权或法律法规允许，向会计师事务所以外的第三方披露其所获知的涉密信息会计师事务所的下列行为中，不违反职业道德基本原则的有（）。

参考答案:

通过报纸刊登事务所合并的行为;与审计客户签订审计业务约定书，约定由审计客户报销审计项目组成员的交通、住宿和工作餐费用下列情形中，属于因利益冲突对职业道德产生不利影响的有（）。

参考答案:

事务所与客户的主要竞争者存在合资关系;事务所同时为两个存在诉讼关系的客户提供服务;注册会计师与客户存在直接竞争关系以下属于自身利益导致的不利影响的情形有（）。

参考答案:

审计项目组成员在客户中拥有直接经济利益;会计师事务所的收入过分依赖某一客户;会计师事务所与客户就鉴证业务达成或有收费的协议第四章测试如果被审计单位的财务报表中存在重大错报，则在（）情况下很可能在诉讼中被判为重大过失。

参考答案:

注册会计师明知道存在重大错报但却虚伪的陈述，出具无保留意见的审计报告审计人员对被审单位的应收账款进行了大量的函证，仅发现一封回函声称与被审单位记录不同：该企业表示，其仅向被审计单位发出过定货单，但随即就收回了订货要求。对此封回函，注册会计师只看了一半，因为接一个电话而没有看完，接完电话后误以为这是一封已看完的回函，便认可了该笔应收账款的存在性。但后来查清，该笔应收账款是被审计单位虚构的。你认为审计人员的这种作法属于（）。

参考答案:

重大过失由于Q会计师事务所下属的各个分所均可以Q事务所的名义独立承揽业务，导致某分所为P公司出具虚假审计报告而Q所尚不知晓，给Q所带来严重影响。为避免类似情况的再次发生，Q会计师事务所应采取的针对性措施是（）。

参考答案:

建立健全会计师事务所的质量控制制度注册会计师在对ABC股份有限公司2006年度会计报表进行审计时，按照函证具体准则对有关应收账款进行了函证，并实施了其他必要的审计程序，但最终仍有应收账款业务中的错报未能查出。你认为注册会计师的行为属于（）。

参考答案:

没有过失如果会计报表有多处错误事项，每一处都不算重大，但报表作为一整体可能严重失实，注册会计师执行审计准则规定的程序未能将错误事项查出来，该注册会计师会被认定为（）。

参考答案:

普通过失关于审计风险的说法你不认可的有（）。

参考答案:

注册会计师由于没有遵循一般公认审计准则，而形成或提出了错误的审计意见对及时发现并纠正被审计单位错误与舞弊负有主要责任的人员是（）。

参考答案:

被审计单位管理当局注册会计师要求对审计单位的存货进行监盘，但是被审计单位表示年终前已经作过盘点，并向注册会计师出具了盘点的全部记录。注册会计师审查了盘点记录后认可了存在的真实性。事后被审计单位的存货被证实存在大量虚构情况，则注册会计师应负有（）责任。

参考答案:

重大过失如果注册会计师因为没有（）而未能发现会计报表中严重失实的错误与舞弊，则应负审计责任。

参考答案:

依据审计准则的要求;充分考虑审计风险;实施必要和适当的审计程序为了尽可能不发生过失或防止欺诈，注册会计师应达到（）基本要求。

参考答案:

强化职业监督;严格遵循专业标准;保持职业谨慎;增强职业独立性第五章测试下列各项中，属于违反了存下列各项中，属于违反了存在认定的是（）。

参考答案:

将他人寄售的商品列入到存货盘点表中在被审计单位发生的下列事项中，违反管理层对所属项目的“准确性”、“计价和分摊”认定的是（）。

参考答案:

将应收账款200万元记为160万元以下有关期末存货监盘程序中，与测试存货盘点记录的完整性不相关的是（）。

参考答案:

从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物“逆向”追查，最能证实存货“存在”认定注册会计师已获取被审计单位将2011年12月赊销业务的营业收入记入了2012年1月的营业收入的充分适当的审计证据，则注册会计师应当界定营业收入的以下（）认定存在重大错报。

参考答案:

截止下列哪一个认定与会计报表的组成要素的低估有关（）。

参考答案:

完整性公司下列事项中，违反计价和分摊认定的有（）。

参考答案:

应收丙公司货款60万元，由于丙公司已破产清算，该货款无法收回，但A公司未全额计提坏账准备;

将应收乙公司的100万元在应收账款账户记为50万元

注册会计师所确定的以下具体审计目标中，是根据管理层关于完整性认定推论得出的有（）。

参考答案:

在途存货是否包括在存货项目内;主营业务收入明细账余额合计是否与总账余额相符下列各项中，不属于与审计期间各类交易和事项相关的认定的有（）。

参考答案:

准确性和计价;权利和义务A注册会计师负责审计甲公司2016年度的财务报表，在审计中，发现本年销售商品时产生的运费与营业收入的比值，比2015年下降很多，而本年与去年的经营环境大致相同，由此，注册会计师可能会怀疑被审计单位的（）认定存在重大错报风险。

参考答案:

营业收入的发生;销售费用的完整性A注册会计师在审计中发现甲公司2016年3月的某项生产用设备少计提了折旧，由此应将（）认定的重大错报风险评估为高水平。

参考答案:

营业成本的准确性;存货的计价和分摊;固定资产的计价和分摊第六章测试注册会计师所需获取的审计证据数量受各种因素的影响。以下相关说法中，不正确的是（）。

参考答案:

审计证据的质量缺陷越多，所需的审计证据越多关于审计证据的适当性，下列说法中不正确的是（）。

参考答案:

审计证据的适当性是对审计证据数量的衡量A注册会计师负责对甲公司20×6年度财务报表进行审计。在获取的下列审计证据中，可靠性最强的通常是（）。

参考答案:

甲公司提供的银行对账单注册会计师实施的下列控制测试程序中，通常能获取最可靠审计证据的是（）。

参考答案:

重新执行下列有关审计工作底稿归档期限的表述中，正确的是（）。

参考答案:

如果完成审计业务，归档期限为审计报告日后六十天内注册会计师对必要审计证据的性质与范围的判断，受下列（）因素的影响。

参考答案:

总体规模;与特定认定相关的审计风险;重要性评估水平注册会计师在评价审计证据的充分性和适当性时，需要特殊考虑的内容有（）。

参考答案:

对文件记录可靠性的考虑;证据相互矛盾时的考虑;使用被审计单位生成信息时的考虑;获取审计证据时对成本的考虑注册会计师对审计证据充分性和适当性的特殊考虑中，正确的有（）。

参考答案:

如果实施审计程序时使用被审计单位生成的信息，且针对信息的完整性和准确性获取审计证据是所实施审计程序本身不可分割的组成部分，则可以与所实施的审计程序同时进行;如果识别出文件记录中的某些条款已发生变动，注册会计师应当作出进一步调查，包括直接向第三方函证，或考虑利用专家的工作;注册会计师可以考虑获取审计证据的成本与所获取信息的有用性之间的关系注册会计师可以运用观察程序来获取下列与（）有关的审计证据。

参考答案:

内部控制的执行;业务经营活动;被审计单位人员执行的存货盘点在确定是否选择函证程序作为实质性程序的决策时，注册会计师可能考虑的因素有（）。

参考答案:

预期被询证者回复询证函的能力或意愿;被询证者对函证事项的了解;评估的认定层次重大错报风险;预期被询证者的客观性在审计工作底稿归档后，注册会计师认为有必要修改或增加审计工作底稿，应在审计工作底稿中记录的事项包括（）。

参考答案:

修改或增加审计工作底稿的人员;修改或增加审计工作底稿的理由;复核审计工作底稿的时间和人员;修改或增加审计工作底稿的时间第七章测试在报表审计业务开始时，注册会计师应当开展的初步业务活动的目的是（）。

参考答案:

与被审计单位之间不存在对业务约定条款的误解下列有关审计计划的说法中，正确的是（）。

参考答案:

总体审计策略和具体审计计划具有内在紧密联系，对其中一项的决定可能会影响甚至改变对另外一项的决定。下列有关重要性的说法中，不正确的是（）。

参考答案:

对重要的账户或交易，为了提高效率，重要性水平相应较低在审计风险模型中，“重大错报风险”是指()。

参考答案:

评估的认定层次的重大错报风险如果存在某一错报，该错报单独或连同其他错报可能是重大的，注册会计师为将审计风险降至可接受的低水平而实施程序后没有发现这种错报的风险，这种风险是()。

参考答案:

检查风险会计报表层次重要性水平的判断基础有（）。

参考答案:

净资产;营业收入;资产总额注册会计师仅可以通过实质性程序改变（），但不能改变其他风险。

参考答案:

固有风险;重大错报风险;可接受检查风险;审计风险关于重要性，下列表述正确的有（）。

参考答案:

对重要性的评估需要运用职业判断，重要性具有主观性。;因为会计报表是为了满足会计报表使用者的信息需求而编制的，所以重要性概念必须从会计报表使用者的角度来考虑；下列关于重要性、审计风险和审计证据之间关系的表述中正确的有（）。

参考答案:

重要性和审计证据之间成反向变动关系;重要性与可接受的审计风险之间成正向变动关系;审计证据和可接受的审计风险之间成反向变动关系;重要性不影响审计证据的数量，即两者没有关系在计划审计工作时，注册会计师应当考虑导致财务报表发生重大错报的原因，并应当在了解被审计单位及其环境的基础上，确定一个可接受的重要性水平，即首先为财务报表层次确定重要性水平，以发现在金额上重大的错报。

参考答案:

对第八章测试下列各项中，不属于项目组内部讨论的内容的是（）。

参考答案:

项目组成员是否保持了独立性注册会计师了解的被审计单位及其环境的各项因素中，既涉及内部因素也涉及外部因素的是（）。

参考答案:

对被审计单位财务业绩的衡量和评价在了解被审计单位财务业绩衡量和评价情况时，注册会计师应当关注的信息不包括（）。

参考答案:

子公司的重要融资安排在下列各项中，不属于内部控制要素的是（）。

参考答案:

控制风险下列关于了解内部控制的说法中，错误的是（）。

参考答案:

应当了解所有与财务报告相关的控制下列各项中，属于风险识别和评估的作用的有（）。

参考答案:

设计和实施进一步审计程序，以将审计风险降至可接受的低水平;确定在实施分析程序时所使用的预期值;评价所获取审计证据的充分性和适当性;考虑会计政策的选择和运用是否恰当注册会计师应当实施下列风险评估程序，以了解被审计单位及其环境（）。

参考答案:

观察;分析程序注册会计师应当要求参与项目组讨论的人员有（）。

参考答案:

聘请的特定领域专家;项目合伙人;关键审计人员下列选项中，属于注册会计师需要了解的被审计单位行业状况的内容的有（）。

参考答案:

与产品相关的生产技术;所处行业的市场需求、生产能力和价格竞争下列关于了解被审计单位性质的说法中，错误的有（）。

参考答案:

对被审计单位的组织结构的了解有助于注册会计师识别关联方关系并了解被审计单位的决策过程;了解被审计单位投资活动，有助于注册会计师识别预期在财务报表中反映的主要交易类别、重要账户余额和列报;了解被审计单位经营活动，有助于注册会计师关注被审计单位在经营策略和方向上的重大变化第九章测试针对财务报表层次的重大错报风险，注册会计师采取的下列措施中，不恰当的是（）。

参考答案:

实施控制测试和细节测试注册会计师为提高函证程序的不可预见性而采取的措施中，正确的是（）。

参考答案:

以积极的方式向小余额客户证函下列有关进一步审计程序的说法中，正确的是（）。

参考答案:

进一步审计程序的总体审计方案包括实质性方案和综合性方案在确定进一步审计程序的时间时，注册会计师应当考虑的主要因素不包括（）。

参考答案:

审计意见的类型关于进一步审计程序的范围的说法中，不正确的是（）。

参考答案:

重要性水平和进一步审计程序的范围成正比在测试内部控制的运行有效性时，注册会计师应当获取的审计证据有（）。

参考答案:

控制是否得到一贯执行;控制在所审计期间相关时点是如何运行的;控制由谁执行下列情形中，注册会计师应当实施控制测试的有（）。

参考答案:

仅实施实质性程序并不能够提供认定层次充分、适当的审计证据;在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行有效在执行财务报表审计业务时，如果被审计单位存在（）情形之一时，注册会计师一般应当实施控制测试。

参考答案:

采用电子方式交易2万次，但不存在可以利用的计算机辅助审计技术;内部控制已连续三年有效实施，没有迹象表明本期发生变化注册会计师在实施控制测试时通常使用的审计程序包括（）。

参考答案:

重新执行;检查;询问在确定控制测试的性质时，注册会计师正确的做法有（）。

参考答案:

询问本身不足以测试控制运行的有效性，应当与其他审计程序结合使用;根据特定控制的性质选择所需实施审计程序的类型;考虑测试与认定直接相关和间接相关的控制;当拟实施的进一步审计程序以控制测试为主时，应当获取有关控制运行有效性的更高的保证水平第十章测试注册会计师实施的下列审计程序中，通常会涉及审计抽样的是（）。

参考答案:

细节测试下列关于抽样风险和非抽样风险的说法中，正确的是（）。

参考答案:

非抽样风险是人为造成的，可以降低或防范下列各项中，不会导致非抽样风险的是（）。

参考答案:

注册会计师未对总体中的所有项目进行测试审计抽样在控制测试的应用中，注册会计师主要关注的测试目标是（）。

参考答案:

提供关于控制运行有效性的审计证据，以支持计划的重大错报风险评估水平下列关于抽样总体的适当性的表述中，错误的是（）。

参考答案:

如果要测试现金支付授权控制是否有效运行，应将已授权的项目作为抽样总体注册会计师在获取充分、适当证据时，需要选取项目进行测试，选取方法包括（）。

参考答案:

对于总体包含的全部项目进行测试;审计抽样;对选出的特定项目进行测试，但不推断总体下列各项中，属于审计抽样基本特征的有（）。

参考答案:

对某类交易或账户余额中低于百分百的项目实施审计程序;可以根据样本项目的测试结果推断出有关抽样总体的结论;所有抽样单元都有被选取的机会下列各项抽样风险中，影响审计效果的有（）。

参考答案:

信赖过度风险;误受风险下列有关统计抽样和非统计抽样的说法中，不正确的有（）。

参考答案:

统计抽样方法比非统计抽样方法更有效;注册会计师在使用非统计抽样时，无需考虑抽样风险注册会计师在控制测试中使用审计抽样界定总体时，应当确保总体的（）。

参考答案:

适当性;同质性;完整性第十一章测试针对审计过程中发现的错报，注册会计师以下做法不恰当的是（）。

参考答案:

通过重要性水平评估确定一项分类错报是否重大甲公司于2016年度根据中级法院判决对其担保责任计提了3000万元预计负债。2017年1月，经高级法院终审裁定的赔偿总额为1000万元，甲公司据此确认为营业外收入2000万元。假定审计报告日是2017年3月15日，注册会计师的审计结论是（）。

参考答案:

建议甲公司贷记营业外支出2000万元下列有关书面声明作用的说法中，注册会计师认为正确的是（）。

参考答案:

书面声明提供的审计证据需要其他审计证据予以佐证A注册会计师负责审计甲公司2016年度财务报表。在考虑获取管理层书面声明时，下列书面文件中，A注册会计师认为可以作为书面声明的是（）。

参考答案:

A注册会计师列示管理层责任并经甲公司管理层确认的信函在审计甲公司某项重要的金融资产时，A注册会计师就管理层持有该金融资产的意图向甲公司管理层获取了书面声明，但发现该书面声明与其他审计证据不一致，A注册会计师通常首先采取的措施是（）。

参考答案:

实施审计程序解决书面声明与其他审计证据不一致的问题A注册会计师负责对乙公司2016年度财务报表进行审计。A注册会计师出具审计报告的日期为2017年3月15日，财务报表报出日为2017年3月20日。对于截至2017年3月15日发生的期后事项，A注册会计师的下列做法中正确的有（）。

参考答案:

设计专门的审计程序识别这些期后事项;尽量在接近审计报告日时实施针对期后事项的专门审计程序A注册会计师负责对甲公司2016年度财务报表进行审计。甲公司2016年度财务报表公布后，在A注册会计师获知的以下事项中，需要对2016年度财务报表采取适当措施的有（）。

参考答案:

甲公司2016年度采用的收入确认会计政策不符合企业的具体情况;甲公司2016年度财务报表存在重大错报下列关于书面声明的说法中，不正确的有（）。

参考答案:

如果在审计报告的所有期间内被审计单位的管理层发生了变动，注册会计师需要向现任管理层获取涵盖变更后整个期间的书面声明;书面声明能为所涉及的事项提供充分、适当的审计证据;注册会计师获取的书面声明，影响其就管理层责任履行情况或具体认定获取的其他审计证据的性质和范围A注册会计师负责对甲公司2016年度财务报表进行审计。在审计期后事项过程中，A注册会计师有可能针对期后事项实施的审计程序有（）。

参考答案:

检查资产负债表日后诉讼案件的结案情况;检查资产负债表日后资本公积转增资本的情况;检查资产负债表日后发生企业合并的情况在出具审计报告前，注册会计师要汇总未更正错报，评价对审计意见的影响。下列关于未更正错报的说法中，正确的有（）。

参考答案:

被审计单位财务报表中大于明显微小错报临界值但尚未更正的错报构成未更正错报;注册会计师应当要求管理层和治理层（如适用）提供书面声明，说明其是否认为未更正错报单独或汇总起来对